財(cái)稅競(jìng)賽模擬測(cè)試綜合模擬一含答案全

單選題多選題判斷題單選題 共 45 題，共 45 分 1 建筑企業(yè) 2017 年 2 月銷(xiāo)售廢舊下腳料 100 000 元，正確的會(huì)計(jì)處理為（ ） 。A. 借：銀行存款 100000貸：營(yíng)業(yè)外收入 100000B. 借：銀行存款 117000 工程施工 合同成本 直接材料費(fèi)-100000貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17000C. 借：銀行存款 100000貸：工程施工合同成本直接材料費(fèi) 100000D. 借：現(xiàn)金 100000貸：其他業(yè)務(wù)收入 100000正確答案是 B，回答正確 2 2017 年 3 月 10 日 A 建筑企業(yè)承攬一項(xiàng)道路工程， 2017 年 3 月 25 日，甲通知 A 建筑企業(yè)將于近期付啟動(dòng)款 1000 萬(wàn)元，要求 A 企業(yè)開(kāi)具增值稅發(fā)票，A 企業(yè)于 2017 年 3 月 26 日開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額 1332 萬(wàn)元，A 企業(yè)的 3 月 26 日的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ） 。A. 借：其他應(yīng)收款 待結(jié)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 1320 000貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1320 000B. 借：其他應(yīng)收款待結(jié)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 1320 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 1320 000C. 不需要做會(huì)計(jì)處理正確答案是 A，回答正確3 一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)交的增值稅通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”下（ ）明細(xì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 A. 應(yīng)交增值稅B. 待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額C. 簡(jiǎn)易計(jì)稅D. 預(yù)交增值稅正確答案是 D，你的答案是 A。回答錯(cuò)誤4 甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為肥西縣。2016 年 5 月 1 日以清包工方式到肥東承接 A 工程項(xiàng)目，并將 A 項(xiàng)目中的部分施工項(xiàng)目分包給了乙公司，5 月 30 日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款 222 萬(wàn)元。當(dāng)月該項(xiàng)目甲公司購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額 8 萬(wàn)元；5 月甲公司支付給乙公司工程分包款 50 萬(wàn)元，乙公司開(kāi)具給甲公司增值稅發(fā)票，稅額 4.95 萬(wàn)元。對(duì) A 工程項(xiàng)目甲建筑公司選擇使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額， 5 月份進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅（ ）萬(wàn)元。 A. 3.41 萬(wàn)元B. 0 萬(wàn)元C. 5.01 萬(wàn)元D. 10.02 萬(wàn)元正確答案是 B，回答正確 展開(kāi)解析 收起解析 (222-50)/(1+3%)3%-5.01=0 萬(wàn)元 5 納稅人兼有銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和建筑業(yè)應(yīng)稅行為的，適用增值稅一般納稅人資格登記的年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)是（ ） 。 A. 一律按銷(xiāo)售貨物及勞務(wù)的年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算B. 一律按建筑業(yè)的年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算 C. 按銷(xiāo)售貨物及勞務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和建筑業(yè)應(yīng)稅行為標(biāo)準(zhǔn)分別計(jì)算D. 按混合銷(xiāo)售的辦法確定正確答案是 C，你的答案是 D?；卮疱e(cuò)誤 6 社會(huì)投資方投資 PPP 項(xiàng)目公司，所占 PPP 項(xiàng)目公司股權(quán)比例為 60%，在股權(quán)出資外，社會(huì)投資方與 PPP 項(xiàng)目公司簽訂借款協(xié)議，合同中約定借款金額為 500 萬(wàn)元，年利率為 5%，借款期限為 5 年，按季度支付利息，到期一次還本，則社會(huì)投資方就利息收入繳納增值稅時(shí)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ） 。A. 每月月底B. 每季度末C. 每年年底D. 第五年底正確答案是 B，回答正確 展開(kāi)解析 收起解析 增值稅利息收入按合同約定收取利息收入時(shí)間申報(bào)繳納增值稅 7 某建筑企業(yè)集團(tuán)下設(shè)獨(dú)立核算的物業(yè)公司 B(一般納稅人) ，B 物業(yè)公司本月為業(yè)主提供裝修服務(wù)收取含稅款項(xiàng) 200 萬(wàn)元，B 公司本月應(yīng)計(jì)提的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。 A. 10.81B. 11.32C. 19.82D. 5.83正確答案是 C，你的答案是 B?；卮疱e(cuò)誤 展開(kāi)解析 收起解析 按照“建筑服務(wù)”計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200/1.11*11%=19.82 8 企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的在“營(yíng)改增”之前購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)可按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，應(yīng)納稅額為（ ） 。 A. 應(yīng)納稅額= 含稅銷(xiāo)售額（1+3% ）3%B. 應(yīng)納稅額= 含稅銷(xiāo)售額/ （1+4%）4%C. 應(yīng)納稅額= 含稅銷(xiāo)售額（1+4%）2%D. 應(yīng)納稅額= 含稅銷(xiāo)售額（1+3%）2%正確答案是 D，回答正確 9 PPP 項(xiàng)目公司為建造 PPP 項(xiàng)目發(fā)生的專(zhuān)門(mén)借款取得與專(zhuān)門(mén)借款有關(guān)的利息收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為（ ） 。A. 計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入B. 計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用C. 計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用D. 沖減借款費(fèi)用資本化的金額正確答案是 D，回答正確 展開(kāi)解析 收起解析 為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專(zhuān)門(mén)借款的，應(yīng)當(dāng)以專(zhuān)門(mén)借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額，確定為專(zhuān)門(mén)借款利息費(fèi)用的資本化金額 10 位于 A 市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2016 年 6 月將其位于 B 市的一棟倉(cāng)庫(kù)（系2016 年 5 月 1 日之后取得）出租，取得含稅租金收入 60000 元，則其應(yīng)在 B 市預(yù)繳增值稅（ ） 。 A. 3396.23 萬(wàn)元B. 1747.57 萬(wàn)元 C. 1621.62 萬(wàn)元D. 1081.08 萬(wàn)元正確答案是 C，你的答案是 A?；卮疱e(cuò)誤11 下列情形視同銷(xiāo)售服務(wù)的是（ ） 。 A. 單位或個(gè)體工商戶為聘用的員工提供無(wú)償服務(wù)B. 單位或個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供服務(wù)C. 單位或個(gè)人向敬老院無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)D. 單位或個(gè)體工商戶向其材料供應(yīng)商提供無(wú)償建筑服務(wù)正確答案是 D，回答正確 12 某房地產(chǎn)企業(yè)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，本月預(yù)售自建房產(chǎn)收取預(yù)收款 500 萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)預(yù)交的增值稅額為（ ）萬(wàn)元。 A. 22.52B. 13.51C. 23.81D. 14.29正確答案是 D，回答正確 展開(kāi)解析 收起解析 500/1.05*3%=14.29 13 下列關(guān)于外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明描述不正確的是( )。 A. 應(yīng)當(dāng)在有效期屆滿前，持原件及該外經(jīng)證繳納稅款的完稅憑證復(fù)印件辦理繳銷(xiāo)手續(xù)B. 若沒(méi)有按時(shí)辦理繳銷(xiāo)，稅務(wù)局金稅三期系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)扣納稅人信用等級(jí)評(píng)分C. 辦理外經(jīng)證不要求提供印花稅繳納證明,故無(wú)需繳納印花稅D. “營(yíng)改增”后， 外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明需到國(guó)稅局辦理正確答案是 C，回答正確 14 營(yíng)改增一般納稅人企業(yè)，2016 年 5 月 1 日營(yíng)改增之后購(gòu)入一臺(tái)中央空調(diào)（不動(dòng)產(chǎn)附著物，屬于不動(dòng)產(chǎn)管理范圍） ，取得 1 張專(zhuān)用發(fā)票上注明金額為 6000 元，稅額為 1020 元， 附列資料表（五） （不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表） 第 2 列“本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額”為（ ） 。A. 1020B. 612C. 408D. 510正確答案是 A，你的答案是 B。回答錯(cuò)誤15 以下關(guān)于增值稅業(yè)務(wù)，說(shuō)法正確的是( )。A. 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位混合銷(xiāo)售行為，按照銷(xiāo)售貨物繳納增值稅；其他單位或個(gè)體工商戶的混合銷(xiāo)售行為，按照銷(xiāo)售服務(wù)繳納增值稅B. 納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算的，按免稅、減稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額的比例免稅、減稅C. 納稅人兼營(yíng)業(yè)務(wù)未分別核算銷(xiāo)售額的，按照相關(guān)方法適用稅率或者征收率，從高適用征收率D. 在計(jì)價(jià)中扣減勞務(wù)隊(duì)的材料、機(jī)械使用費(fèi)、水電費(fèi)等應(yīng)直接沖減該勞務(wù)單位的勞務(wù)成本，不應(yīng)視同銷(xiāo)售核算銷(xiāo)項(xiàng)稅額正確答案是 A，回答正確16 下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（ ） 。A. 對(duì)價(jià)值為 200 元的低值易耗品攤銷(xiāo)方法由分次攤銷(xiāo)法改為一次攤銷(xiāo)法B. 建造合同的收入確認(rèn)由完成合同法改為完工百分比法C. 將內(nèi)部研發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出由計(jì)入當(dāng)期損益改為符合規(guī)定條件的確 認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn) D. 所得稅核算由應(yīng)付稅款法改為債務(wù)法正確答案是 A，你的答案是 D?；卮疱e(cuò)誤17 采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈 資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)計(jì)入（ ）科目。 A. 投資收益B. 資本公積C. 營(yíng)業(yè)外收入D. 公允價(jià)值變動(dòng)損益正確答案是 C，你的答案是 A?；卮疱e(cuò)誤 18 甲公司 2011 年年初開(kāi)發(fā)研制一項(xiàng)專(zhuān)科技術(shù)研究階段發(fā)生相關(guān)費(fèi)用 50 萬(wàn)元;開(kāi)發(fā)過(guò)程發(fā)生職工薪酬 25 萬(wàn)元，材料費(fèi)用 55 萬(wàn)元，發(fā)生的其他相關(guān)費(fèi)用 20 萬(wàn)元( 假定均符合資本化條件); 2012 年年初研發(fā)成功，并向國(guó)家專(zhuān)利局提出專(zhuān)利權(quán)申請(qǐng)旦獲得專(zhuān)利權(quán)，實(shí)際發(fā)生注冊(cè)登記費(fèi)等 10 萬(wàn)元。則企業(yè)該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的入賬價(jià)值為（ )萬(wàn)元。 A. 50B. 100C. 110D. 160正確答案是 C，你的答案是 D?；卮疱e(cuò)誤 展開(kāi)解析 收起解析 自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括自滿足資本化條件至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，所以，無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值 =25 +55 +20 +10 =110 (萬(wàn)元) 19 在不涉及補(bǔ)價(jià)的情況下，下列各項(xiàng)交易事項(xiàng)中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（ ） 。A. 開(kāi)出商業(yè)承兌匯票購(gòu)買(mǎi)原材料B. 以擁有的股權(quán)投資換入特許權(quán)C. 以應(yīng)收賬款換入對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資D. 以作為持有至到期投資核算的債券投資換入機(jī)器設(shè)備正確答案是 B，你的答案是 D?；卮疱e(cuò)誤 20 施工企業(yè)從建造合同簽訂開(kāi)始至合同完成止所發(fā)生的直接費(fèi)用應(yīng)計(jì)入() 。A. 機(jī)械作業(yè)B. 輔助生產(chǎn)C. 工程成本D. 預(yù)提費(fèi)用正確答案是 C，回答正確 21 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的（ ）確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益。 A. 短期薪酬B. 離職后福利C. 辭退福利D. 其他長(zhǎng)期職工福利正確答案是 A，回答正確 22 職工薪酬的類(lèi)別不包括（ ） 。 A. 職工在職期間和離職后，企業(yè)提供給職工的全部的貨幣性薪酬和非貨幣性薪酬B. 企業(yè)提供給職工本人、子女或其他被贍養(yǎng)人的福利C. 以股份為基礎(chǔ)的薪酬D. 以社會(huì)保險(xiǎn)形式提供的保險(xiǎn)待遇 正確答案是 D，你的答案是 C?；卮疱e(cuò)誤 23 2016 年 7 月，甲公司以一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)對(duì)乙公司進(jìn)行投資，該專(zhuān)利權(quán)有效年限 10 年，已經(jīng)使用 4 年，賬面攤余價(jià)值 480 萬(wàn)元，公允價(jià)值為 600 萬(wàn)元。甲和乙公司合同投資期為 6 年，乙公司估計(jì)該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)受益期限為 5 年，按直線法攤銷(xiāo)，則乙公司 2016 年應(yīng)確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額為（ ） 。 A. 50 萬(wàn)元B. 60 萬(wàn)元C. 100 萬(wàn)元D. 120 萬(wàn)元正確答案是 B，你的答案是 D。回答錯(cuò)誤 展開(kāi)解析 收起解析 應(yīng)攤銷(xiāo)額為 600 萬(wàn)元 按照法律與受益年限孰短確定攤銷(xiāo)期為 5 年 7 月份取得，故攤銷(xiāo)額=600/5/2=60 萬(wàn)元 24 甲企業(yè)為建造廠房于 2015 年 7 月 1 日，從銀行取得 3 年期、年利率為 6%、到期一次歸還本息的借款 600 萬(wàn)元。工程于 2016 年年底達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。2015 年 10 月 1 日用銀行存款支付工程價(jià)款 300 萬(wàn)元并開(kāi)始廠房的建造，2016 年 4 月 1 日用銀行存款支付工程價(jià)款 300 萬(wàn)元。該項(xiàng)專(zhuān)門(mén)借款在 2015 年第 3 季度的利息收入為 6 萬(wàn)元，第 4 季度的利息收入為 3 萬(wàn)元。則 2015 年借款費(fèi)用的資本化金額為（ ） 。 A. 3 萬(wàn)元B. 4.5 萬(wàn)元C. 6 萬(wàn)元D. 9 萬(wàn)元正確答案是 C，你的答案是 D?；卮疱e(cuò)誤 展開(kāi)解析 收起解析 借款費(fèi)用的資本化金額 =6006% 3/12-3=6 (萬(wàn)元) 。 25 2015 年 1 月 1 日，甲公司從乙公司融資租入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，該設(shè)備公允價(jià)值為 800 萬(wàn)元，最低租賃付款額的現(xiàn)值為 750 萬(wàn)元，甲公司擔(dān)保的資產(chǎn)余值為 100 萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司該設(shè)備的入賬價(jià)值為（ ） 萬(wàn)元。 A. 850B. 800C. 750D. 650正確答案是 C，回答正確 26 甲公司一臺(tái)用于生產(chǎn) M 產(chǎn)品的設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。假定 M 產(chǎn)品各年產(chǎn)量基本均衡下列折舊方法中，能夠使該設(shè)備第一年計(jì)提折舊金額最多的是（ ） 。 A. 工作量法B. 年限平均法C. 年數(shù)總和法D. 雙倍余額遞減法正確答案是 D，回答正確 展開(kāi)解析 收起解析 加速折舊法第一年計(jì)提折舊較大，C 和 D 可以簡(jiǎn)單舉例計(jì)算一下，比如設(shè)備賬面價(jià)值 300 元，使用年限為 5 年，則年數(shù)總和法第一年折舊=3005/15=100（元） ，雙倍余額遞減法第一年折舊=3002/5=120（元）,120 元大于 100 元，所以選 D. 27 下列項(xiàng)目中，屬于工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是( )。 A. 罰款收入B. 出售固定資產(chǎn)收入C. 材料銷(xiāo)售收入 D. 出售無(wú)形資產(chǎn)收入正確答案是 C，回答正確 28 在進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理時(shí)，下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)不會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債產(chǎn)生暫時(shí)性差異的是( )。 A. 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊B. 期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備C. 期末按公允價(jià)值調(diào)整交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值D. 確認(rèn)的工資薪酬超過(guò)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)正確答案是 D，你的答案是 C。回答錯(cuò)誤 291.0 分關(guān)于貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提問(wèn)題，關(guān)注類(lèi)貸款的計(jì)提比例為（ ） 。 A. 25%B. 2%C. 50%D. 100%正確答案是 B，你的答案是 D?；卮疱e(cuò)誤30 企業(yè)的下列所得項(xiàng)目，屬于減半征收企業(yè)所得稅的是（ ） 。 A. 蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B. 中藥材的種植C. 林產(chǎn)品的采集D. 花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植正確答案是 D，你的答案是 B?；卮疱e(cuò)誤 31 下列企業(yè)在境內(nèi)取得的所得，實(shí)際征稅時(shí)減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是（ ） 。 A. 小型微利企業(yè)B. 高新技術(shù)企業(yè)C. 在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)D. 在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)正確答案是 C，你的答案是 A?；卮疱e(cuò)誤 32 王某根據(jù)勞務(wù)合同的規(guī)定，取得稅后勞務(wù)報(bào)酬 30000 元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，王某該項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。 A. 3823.5B. 4794.5C. 5032.12D. 6842.11正確答案是 D，你的答案是 B。回答錯(cuò)誤 展開(kāi)解析 收起解析 （30000-2000 ）*（1-20%）/76%*30%-2000=6842.11 33 下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（ ） 。 A. 納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值B. 以勞務(wù)為報(bào)酬抵付房租收入的，根據(jù)當(dāng)?shù)赝?lèi)勞務(wù)的平均價(jià)格折算為房租收入，計(jì)征房產(chǎn)稅C. 凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅D. 對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)正確答案是 B，回答正確34 符合條件的非營(yíng)利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是（ ） 。 A. 從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)取得的收入B. 因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)而取得的收入 C. 不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D. 按照縣級(jí)民政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入正確答案是 C，你的答案是 D?；卮疱e(cuò)誤 35 國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬 2000 元；第 二個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬 5000 元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。 A. 728B. 784C. 812D. 868正確答案是 B，你的答案是 A?；卮疱e(cuò)誤 展開(kāi)解析 收起解析 （2000+5000）*（1-20% ）*20%*（1-30%）=784 36 某英國(guó)企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2015 年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢收入 500 萬(wàn)元，在中國(guó)境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得英方支付的培訓(xùn)收入200 萬(wàn)元；英國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得 80 萬(wàn)元，在英國(guó)取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得 70 萬(wàn)元。另一家美國(guó)企業(yè)在中國(guó)無(wú)任何分支機(jī)構(gòu)，但 2015年有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得 50 萬(wàn)元，來(lái)源于美國(guó)的所得 60 萬(wàn)元。2015 年度上述兩個(gè)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的收入總額為（）萬(wàn)元。 A. 500 B. 580 C. 830 D. 780正確答案是 C，回答正確 展開(kāi)解析 收起解析 非居民企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得征收企業(yè)所得稅，所以美國(guó)企業(yè)來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得 50 萬(wàn)元要納稅，兩個(gè)企業(yè)應(yīng)納稅收入總額=（ 500+200+80）+50=830（萬(wàn)元） 。 37 2012 年甲公司在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu) 2016 年產(chǎn)生利潤(rùn) 200 萬(wàn)元，下列關(guān)于該境外利潤(rùn)確認(rèn)收入時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（ ） 。 A. 按照利潤(rùn)所屬年度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B. 按照利潤(rùn)實(shí)際匯回的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C. 按照雙方約定匯回利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 按照境外分支機(jī)構(gòu)作出利潤(rùn)匯回決定日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)正確答案是 A，回答正確 38 企業(yè) 2014 年 1 月 1 日以后新購(gòu)進(jìn)的專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)一定數(shù)額的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊，該數(shù)額是（ ） 。 A. 50 萬(wàn)元 B. 100 萬(wàn)元 C. 15 萬(wàn)元 D. 300 萬(wàn)元正確答案是 B，回答正確 39 下列合同及證照中，應(yīng)繳納印花稅的是（） 。 A. 會(huì)計(jì)咨詢合同B. 審計(jì)咨詢合同C. 法律咨詢合同D. 技術(shù)咨詢合同正確答案是 D，回答正確 40 下列關(guān)于個(gè)人取得拍賣(mài)收入征收個(gè)人所得稅的說(shuō)法正確的是（ ） 。 A. 納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額 2%征收率計(jì)算徼納個(gè)人所得稅B. 納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，且拍賣(mài)品為經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的 3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅 C. 個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，應(yīng)由拍賣(mài)單位負(fù)責(zé)代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣(mài)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D. 個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)所得按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅正確答案是 C，回答正確 41 2010 年某商貿(mào)公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街門(mén)面，租期 10 年。2011 年 3 月公司對(duì)門(mén)面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費(fèi)用 20 萬(wàn)元。關(guān)于裝修費(fèi)用的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是（ ） 。 A. 改建費(fèi)用應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理B. 改建費(fèi)用應(yīng)從 2011 年 1 月進(jìn)行攤銷(xiāo)C. 改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除D. 改建費(fèi)用應(yīng)在 3 年的期限內(nèi)攤銷(xiāo)正確答案是 A，你的答案是 B?；卮疱e(cuò)誤 42 某市一企業(yè) 2016 年 4 月被查補(bǔ)增值稅 50000 元、消費(fèi)稅 20000 元、所得稅 30000 元，被加收滯納金 2000 元，被處罰款 8000 元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）元。 A. 3500B. 4900C. 5600D. 7000正確答案是 B，你的答案是 A?；卮疱e(cuò)誤 展開(kāi)解析 收起解析 （50000+20000）*7%=4900 43 根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免征印花稅的有（ ） 。 A. 公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公共租賃住房所書(shū)立的書(shū)據(jù)B. 自 2014 年 8 月 3 日起至 2016 年 12 月 31 日止，由政府組織建設(shè)的安居房，對(duì)所簽訂的建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同C. 飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同D. 香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通買(mǎi)賣(mài)、繼承、贈(zèng)與上交所上市 A 股所簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)正確答案是 D，回答正確 44 根據(jù)關(guān)聯(lián)交易各參與方所執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及使用的資產(chǎn)，確定各自應(yīng)取得的利潤(rùn)的方法稱作（ ） 。 A. 一般利潤(rùn)分割法B. 剩余利潤(rùn)分割法C. 總額利潤(rùn)分割法D. 可比利潤(rùn)分割法正確答案是 A，你的答案是 C?；卮疱e(cuò)誤 45 2015 年 8 月方某取得好友贈(zèng)送的房產(chǎn)，贈(zèng)送合同注明房產(chǎn)價(jià)值 100 萬(wàn)元，方某繳納了相關(guān)稅費(fèi) 5 萬(wàn)元并辦理了產(chǎn)權(quán)證，方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）萬(wàn)元。 A. 9.5 B. 10 C. 19 D. 20正確答案是 C，你的答案是 B。回答錯(cuò)誤 展開(kāi)解析 收起解析 （100-5）*20%=19 多選題 共 30 題，共 45 分 46 社會(huì)資本方在簽訂的某份 PPP 協(xié)議中與政府約定項(xiàng)目所占用土地拆遷工作由項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)墊付資金，以下關(guān)于墊付資金說(shuō)法正確的是（ ） 。 A. 項(xiàng)目公司應(yīng)將墊付的拆遷費(fèi)用計(jì)入其他應(yīng)收款科目B. 項(xiàng)目公司應(yīng)將墊付的資金計(jì)入整個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)成本，按照未來(lái)收回的方式確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)或金融資產(chǎn)C. 項(xiàng)目公司在墊付拆遷費(fèi)用時(shí)不得在企業(yè)所得稅扣除，應(yīng)當(dāng)計(jì)入項(xiàng)目的建設(shè)成本，在運(yùn)營(yíng)期內(nèi)分期攤銷(xiāo)D. 項(xiàng)目公司在墊付拆遷費(fèi)用時(shí)應(yīng)當(dāng)計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額正確答案是 B,C，你的答案是 A,C。回答錯(cuò)誤 展開(kāi)解析 收起解析 項(xiàng)目公司墊付的拆遷費(fèi)用屬于 PPP 項(xiàng)目的建設(shè)成本，在會(huì)計(jì)核算時(shí)按照未來(lái)收回的方式確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)或金融資產(chǎn)，無(wú)法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在進(jìn)行企業(yè)所得稅處理計(jì)入向的建設(shè)成本，在運(yùn)營(yíng)期內(nèi)分期攤銷(xiāo) 47 以下描述正確的有（ ） 。 A. 一般計(jì)稅僅適用于一般納稅人B. 簡(jiǎn)易計(jì)稅僅適用于小規(guī)模納稅人C. 簡(jiǎn)易計(jì)稅既適用于小規(guī)模納稅人，也適用于一般納稅人D. 一般計(jì)稅既適用于小規(guī)模納稅人，也適用于一般納稅人正確答案是 A,C，你的答案是 C,D?；卮疱e(cuò)誤 48 有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評(píng)價(jià)的是（ ） 。 A. 納入納稅信用管理時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度的B. 不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿的C. 本評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的D. 因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的正確答案是 A,C,D，你的答案是 A,B,C,D?；卮疱e(cuò)誤 49 社會(huì)投資方投資 PPP 項(xiàng)目公司，對(duì) PPP 項(xiàng)目公司形成重大影響，采用權(quán)益法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，在被投資企業(yè)盈利時(shí)，投資方的會(huì)計(jì)處理說(shuō)法正確的是( )。 A. 社會(huì)資本方應(yīng)按享有的被投資企業(yè)的盈利確認(rèn)投資收益B. 社會(huì)資本方按享有的被投資企業(yè)的盈利增加長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值C. 社會(huì)資本方會(huì)計(jì)核算時(shí)確認(rèn)的投資收益無(wú)需繳納增值稅D. 社會(huì)資本方會(huì)計(jì)核算時(shí)確認(rèn)的投資收益在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)可以享受免稅收入優(yōu)惠正確答案是 A,B,C，你的答案是 A,B,D?；卮疱e(cuò)誤 展開(kāi)解析 收起解析 被投資企業(yè)尚未宣告發(fā)放股票股利，社會(huì)資本方無(wú)法享受免稅收入待遇 50 根據(jù)“營(yíng)改增 ”關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的規(guī)定，2016 年 5 月 1 日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額分 2 年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為 60%，第二年抵扣比例為40%，以下適用該政策的取得的不動(dòng)產(chǎn)有( )。 A. 在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物B. 接受捐贈(zèng)的不動(dòng)產(chǎn)C. 抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)D. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)正確答案是 B,C，你的答案是 C,D?；卮疱e(cuò)誤51 以清包工方式提供建筑服務(wù)時(shí)，施工方收取的費(fèi)用包含（ ） 。 A. 人工費(fèi)B. 管理費(fèi)C. 其他費(fèi)用D. 建筑工程材料費(fèi)正確答案是 A,B,C,D，你的答案是 A,B,C?；卮鸩糠终_。得分：0.0 分 52 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告 2016 年第 29 號(hào)規(guī)定，和建筑企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的下列跨境應(yīng)稅行為免征增值稅（ ） 。 A. 工程項(xiàng)目在境外的工程監(jiān)理服務(wù)B. 以無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)C. 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)D. 儲(chǔ)存地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)正確答案是 A,B,D，你的答案是 A,C,D?；卮疱e(cuò)誤 53 下列行為不屬于增值稅視同銷(xiāo)售（ ） 。 A. 在同一個(gè)縣范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將設(shè)備從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到另一個(gè)機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售B. 某建筑企業(yè)將外購(gòu)的建筑材料抵分包款C. 某建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料用于職工食堂D. 某建筑企業(yè)將自產(chǎn)的設(shè)備分配給股東正確答案是 A,C，回答正確 54 下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具要求的表述中，正確的有（） 。 A. 如果未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，一律不得開(kāi)具發(fā)票B. 任何填開(kāi)發(fā)票單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開(kāi)發(fā)票C. 未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，任何填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人一律不得拆本使用發(fā)票D. 任何單位和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運(yùn)輸發(fā)票，更不得攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入國(guó)境正確答案是 A,B,C,D，你的答案是 A,B。回答部分正確。得分：0.0 分 55 增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)辦理一般納稅人資格登記。下列各項(xiàng)中應(yīng)記入年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的有（ ） 。 A. 預(yù)售銷(xiāo)售額B. 免稅銷(xiāo)售額C. 納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額D. 稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額正確答案是 B,C,D，你的答案是 A,B,C,D?；卮疱e(cuò)誤 56 下列關(guān)于債務(wù)重組會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（ ） 。 A. 債權(quán)人將很可能發(fā)生的或有應(yīng)收金額確認(rèn)為應(yīng)收債權(quán)B. 債權(quán)人收到的原未確認(rèn)的或有應(yīng)收金額計(jì)入當(dāng)期損益C. 債務(wù)人將很可能發(fā)生的或有應(yīng)付金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債D. 債務(wù)人確認(rèn)的或有應(yīng)付金額在隨后不需支付時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益正確答案是 B,C,D，回答正確 571.5 分租賃業(yè)務(wù)中，下列不得直接計(jì)入當(dāng)期損益的項(xiàng)目有( ) 。 A. 融資租賃中的未確認(rèn)融資費(fèi)用B. 融資租賃中的或有租金C. 融資租賃中的初始直接費(fèi)用D. 融資租賃中的未實(shí)現(xiàn)融資收益正確答案是 A,C,D，你的答案是 B,D?；卮疱e(cuò)誤 展開(kāi)解析 收起解析 選項(xiàng) A、D 要按照實(shí)際利率法攤銷(xiāo)或分配，選項(xiàng) C 要計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值后計(jì)提折舊。 58 下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述中，正確的有（ ） 。A. 影響重大的資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)在附注中披露B. 對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目C. 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)包括資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的全部事項(xiàng)D. 判斷資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)在于該事項(xiàng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日存在的情況提供了新的或進(jìn)一步的證據(jù)正確答案是 A,B,D，你的答案是 A,B,C,D?；卮疱e(cuò)誤 59 下列關(guān)于存貨會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（ ） 。 A. 資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本和市價(jià)孰低計(jì)量B. 非貨幣性資產(chǎn)交換中換出存貨時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C. 存貨采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的合理?yè)p耗計(jì)入存貨采購(gòu)成本 D. 用于進(jìn)一步加工的存貨，應(yīng)以最終產(chǎn)成品的合同價(jià)或估計(jì)售價(jià)為基礎(chǔ)計(jì)算其可變現(xiàn)凈值正確答案是 B,C,D，回答正確 60 下列屬于修訂后職工薪酬準(zhǔn)則的主要變化點(diǎn)有（ ） 。 A. 充實(shí)了離職后福利的內(nèi)容，新增了設(shè)定受益計(jì)劃的會(huì)計(jì)處理B. 充實(shí)了短期薪酬會(huì)計(jì)處理規(guī)范C. 充實(shí)了關(guān)于辭退福利的會(huì)計(jì)處理規(guī)定D. 引入其他長(zhǎng)期職工福利，完整地規(guī)范職工薪酬的會(huì)計(jì)處理正確答案是 A,B,C,D，回答正確 61 按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定， “遞延所得稅負(fù)債”科目貸方登記的內(nèi)容有( )。 A. 資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額B. 資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額C. 負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額D. 負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額正確答案是 A,D，你未答題62 下列資產(chǎn)中，屬于貨幣性資產(chǎn)的有（ ） 。A. 銀行存款B. 應(yīng)收賬款C. 應(yīng)收票據(jù)D. 長(zhǎng)期股權(quán)投資正確答案是 A,B,C，你的答案是 A,C?；卮鸩糠终_。得分：0.0 分 63 下列各項(xiàng)中，不應(yīng)作為政府補(bǔ)助核算的是（） 。 A. 所得稅直接減免B. 增值稅即征即退C. 增值稅出口退稅D. 所得稅加計(jì)抵扣正確答案是 A,C,D，你的答案是 C,D。回答部分正確。得分：0.0 分 64 下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值時(shí)應(yīng)考慮的因素有（ ） 。 A. 資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量B. 資產(chǎn)過(guò)去產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C. 資產(chǎn)的折現(xiàn)率D. 資產(chǎn)的公允價(jià)值正確答案是 A,C，你的答案是 A,C,D?；卮疱e(cuò)誤 65 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說(shuō)法，正確的有（ ） 。 A. 企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除B. 企業(yè)共同合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除C. 企業(yè)委托外單位開(kāi)發(fā)的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用可由委托方和受托方協(xié)商確定加計(jì)扣除額度D. 企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用正確答案是 B,D，你的答案是 B,C,D?；卮疱e(cuò)誤 66 判斷合理的商業(yè)目的，應(yīng)考慮的因素主要有（ ） 。 A. 境外企業(yè)股權(quán)主要價(jià)值是否直接或間接來(lái)自于中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)B. 境外企業(yè)股東、業(yè)務(wù)模式及相關(guān)組織架構(gòu)的存續(xù)時(shí)間C. 間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)交易在境外應(yīng)繳納所得稅的情況D. 間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)所得在中國(guó)可適用的稅收協(xié)定或安排情況正確答案是 A,B,C,D，你的答案是 A,C,D。回答部分正確。得分： 0.0 分 67 根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（ ） 。 A. 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)B. 登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)C. 實(shí)際經(jīng)營(yíng)地標(biāo)準(zhǔn)D. 所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)正確答案是 A,B，你的答案是 A,B,C,D?；卮疱e(cuò)誤 68 某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，2016 年 8 月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票的金額合計(jì) 50000 元，銷(xiāo)售貨物開(kāi)具普通發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì) 70000 元，出租廠房取得不含稅收入 10000 元，該廠房是 2016 年 1 月購(gòu)置的。下列選項(xiàng)中表述正確的有（ ） 。 A. 應(yīng)納城建稅 54.13 元B. 應(yīng)納城建稅 126.94 元C. 應(yīng)納教育費(fèi)附加 95.77 元D. 應(yīng)納教育費(fèi)附加 76.16 元正確答案是 B,D，回答正確 展開(kāi)解析 收起解析 2538.83*5%=126.94；2538*3%=76.16 69 下列關(guān)于對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的說(shuō)法中，正確的有（ ） 。 A. 個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅B. 個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅C. 個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅D. 個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅正確答案是 B,C,D，你未答題 70 在企業(yè)所得稅境外所得抵扣計(jì)算時(shí)，可抵免境外所得稅稅額是指企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅，不包括（ ） 。A. 按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款B. 按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款C. 因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金和罰款D. 境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪钫_答案是 A,B,C,D，回答正確 71 下列所得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有（ ） 。 A. 書(shū)法家為企業(yè)題字獲得的報(bào)酬B. 報(bào)社印刷車(chē)間工作人員在該社報(bào)紙發(fā)表作品獲得的報(bào)酬C. 電視劇制作中心的編劇編寫(xiě)劇本獲得的報(bào)酬D. 出版社的專(zhuān)業(yè)作者翻譯的小說(shuō)由該出版社出版獲得的報(bào)酬正確答案是 B,D，你的答案是 A,C,D。回答錯(cuò)誤 72 下列合同，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅的有（ ） 。 A. 專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B. 商品房銷(xiāo)售合同C. 土地使用權(quán)出讓合同D. 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同正確答案是 B,C,D，你的答案是 A,B,C,D?；卮疱e(cuò)誤 73 對(duì)于自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅期限的規(guī)定，下列表述不正確的有（ ） 。 A. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款應(yīng)在每月或每季度終了后 7 日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后 3 個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)B. 納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營(yíng)所得的，自取得收入之日起 30 日內(nèi)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅C. 納稅人取得的稿酬所得，應(yīng)在取得當(dāng)月申報(bào)納稅D. 個(gè)人取得來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)納稅所得，在境外以納稅年度計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)在我國(guó)納稅年度終了之日起 30 日內(nèi)，向我國(guó)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅正確答案是 A,C,D，你的答案是 A,B,C。回答錯(cuò)誤 74 甲公司準(zhǔn)備參加 2016 年高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定， 2015 年銷(xiāo)售收入 5100 萬(wàn)元，2013 年至2015 年銷(xiāo)售收入總額 1 億元。2013 年至 2015 年研發(fā)費(fèi)用發(fā)生額（其他費(fèi)用發(fā)生額均在限額內(nèi)）符合認(rèn)定條件的是（） 。 A. 2013 年至 2015 年研發(fā)費(fèi)用發(fā)生額 410 萬(wàn)元，其中委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)研發(fā)金額 100 萬(wàn)元B. 2013 年至 2015 年研發(fā)費(fèi)用發(fā)生額 410 萬(wàn)元，其中委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)研發(fā)金額 40 萬(wàn)元C. 2013 年至 2015 年研發(fā)費(fèi)用發(fā)生額 500 萬(wàn)元，其中委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)金額 100 萬(wàn)元D. 2013 年至 2015 年研發(fā)費(fèi)用發(fā)生額 500 萬(wàn)元，其中委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)金額 300 萬(wàn)元正確答案是 B,C，你未答題 展開(kāi)解析 收起解析 甲公司過(guò)去三年研發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入比例應(yīng)不低于 4%，目標(biāo)研發(fā)費(fèi)用不低于 400 萬(wàn)元（100004%） ，其中境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用不低于 60%。A 選項(xiàng)中，甲公司符合高新認(rèn)定的研發(fā)費(fèi)用額=410-100+10080%=390 萬(wàn)元 400 萬(wàn)元，符合要求。C 選項(xiàng)中，甲公司符合高新認(rèn)定的研發(fā)費(fèi)用額=500-100+100 80%=480 萬(wàn)元400 萬(wàn)元，其中境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用 400 萬(wàn)元，占研發(fā)費(fèi)用比例 400480=83.33%60%，符合要求。D 選項(xiàng)中，甲公司符合高新認(rèn)定的研發(fā)費(fèi)用額=500-300+30080%=440