5內(nèi)控審計計劃范文.doc

5內(nèi)控審計計劃范文 從而使物資采購和供應(yīng)管理內(nèi)部控制向管理層提供基于以下的合理保證物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程的經(jīng)營效率及效益；物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程已遵從相關(guān)的法律法規(guī)及內(nèi)部政策；及與物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)的內(nèi)部及外部財務(wù)報告的可靠性。 內(nèi)部控制審計項目目標(biāo)1.3內(nèi)部控制審計范圍本次內(nèi)部控制審計將涵蓋以下公司公司1公司23內(nèi)部控制審計范圍將根據(jù)物資采購和供應(yīng)管理的組織架構(gòu)和管理模式進(jìn)行調(diào)整，涵蓋的物資采購部門應(yīng)包括與物資采購和供應(yīng)管理有關(guān)的主業(yè)和事業(yè)部門。 本次內(nèi)部控制審計將涵蓋包括以下流程在內(nèi)的業(yè)務(wù)流程（包括各子流程）資本性支出采購流程，其中分流程包括立項和招標(biāo)制定投資計劃供應(yīng)商選擇簽訂采購合同采購設(shè)備物資管理合同執(zhí)行和合同存檔驗收設(shè)備物資資本性支出執(zhí)行成本監(jiān)控應(yīng)付賬款紀(jì)錄向供應(yīng)商支付貨款經(jīng)營性支出流程，其中分流程包括采購申請供應(yīng)商選擇簽訂采購合同或下達(dá)采購訂單合同存檔驗收物資入庫應(yīng)付賬款紀(jì)錄向供應(yīng)商支付貨款存貨管理業(yè)務(wù)流程，其中分流程包括存貨及工程物資的入庫存貨及工程物資的保管存貨及工程物資的出庫存貨及工程物資的退庫存貨及工程物資的調(diào)撥存貨及工程物資的清查處置存貨及工程物資存貨及工程物資管理賬務(wù)處理電信卡的管理42內(nèi)部控制審計的工作方法和步驟內(nèi)部控制審計將主要集中于1.3所列示的業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵和存在重大風(fēng)險的領(lǐng)域，以保證時間和資源的最有效利用。 工作方法將包括業(yè)務(wù)風(fēng)險和控制點(diǎn)概覽為獲得對有關(guān)業(yè)務(wù)流程的了解和對相關(guān)風(fēng)險和控制點(diǎn)進(jìn)行初步評價，內(nèi)部審計人員將與業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談并審閱有關(guān)政策和程序的書面記錄，并將適當(dāng)利用以前的工作底稿和工作成果。 詳細(xì)審閱內(nèi)部審計人員將進(jìn)行穿行測試以確保各業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)的存在。 其后，內(nèi)部審計人員將從日期至日期發(fā)生的交易中隨即選取適當(dāng)樣本并進(jìn)行必要的符合性測試，以確定相關(guān)業(yè)務(wù)流程運(yùn)行是否良好，針對風(fēng)險的關(guān)鍵控制點(diǎn)是否存在且足夠。 工作匯報內(nèi)部審計人員將就內(nèi)部控制審計的發(fā)現(xiàn)、內(nèi)部控制缺陷的影響和改進(jìn)內(nèi)部控制的建議等與被審計單位負(fù)責(zé)人/流程負(fù)責(zé)人交換意見。 在獲得其認(rèn)可和回復(fù)之后，向內(nèi)部審計部負(fù)責(zé)人/審計委員會做出匯報。 跟進(jìn)工作內(nèi)部審計小組應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制審計的發(fā)現(xiàn)，要求被審計單位管理層就在內(nèi)部控制審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷的改進(jìn)時間做出承諾。 根據(jù)被審計單位管理層就跟進(jìn)時間的承諾，內(nèi)部審計小組應(yīng)再次訪問被審計單位，對有關(guān)內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)的改進(jìn)情況進(jìn)行審閱，并就內(nèi)部控制缺陷的現(xiàn)狀和改進(jìn)情況在內(nèi)部控制審計報告中進(jìn)行匯報。 5364內(nèi)部控制審計的人員配備和財務(wù)預(yù)算人員配備列示內(nèi)部審計小組的構(gòu)成。 內(nèi)部審計小組負(fù)責(zé)人可根據(jù)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分4.1工，負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部審計人員應(yīng)負(fù)責(zé)完成相關(guān)內(nèi)部控制審計方案和內(nèi)部審計工作底稿。 姓名成員1級別內(nèi)部審計小組組長負(fù)責(zé)工作內(nèi)容負(fù)責(zé)整個內(nèi)部控制審計項目的協(xié)調(diào)和組織工作，審閱內(nèi)部控制審計報告監(jiān)控整個內(nèi)部控制審計項目的進(jìn)行，審閱內(nèi)部控制審計工作底稿并負(fù)責(zé)撰寫內(nèi)部控制審計報告。 負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制審計具體工作并向內(nèi)部審計小組負(fù)責(zé)人做出匯報。 負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制審計具體工作并向內(nèi)部審計小組負(fù)責(zé)人做出匯報。 成員2內(nèi)部審計小組主審成員3內(nèi)部審計小組成員成員4內(nèi)部審計小組成員4.2財務(wù)預(yù)算支出項目預(yù)計金額（人民幣）XXX交通費(fèi)XXX差旅費(fèi)XXX電話費(fèi)XXX合計本內(nèi)部控制審計項目的相關(guān)支出由被審計單位/其他經(jīng)認(rèn)定應(yīng)承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用的單位承擔(dān)。 75資本性支出業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制審計工作底稿資本性支出業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制審計方案資本性支出業(yè)務(wù)流程記錄工作底稿資本性支出業(yè)務(wù)流程測試工作底稿經(jīng)營性支出業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制審計工作底稿經(jīng)營性支出業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制審計方案經(jīng)營性支出業(yè)務(wù)流程記錄工作底稿經(jīng)營性支出業(yè)務(wù)流程測試工作底稿