餐飲業(yè)會計科目應(yīng)該如何設(shè)置.doc

目 錄酒店財務(wù)核算管理制度2餐飲業(yè)會計科目應(yīng)該如何設(shè)置21餐飲業(yè)會計實務(wù)：低值易耗品管理辦法25餐飲業(yè)會計實務(wù)：成本及應(yīng)付款組工作程序26餐飲業(yè)會計核算流程28餐飲企業(yè)的開辦費如何處理34財務(wù)盤點制度35酒店會計科目表36酒店財務(wù)核算管理制度總 則為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求，規(guī)范酒店的財務(wù)管理，維護國家和酒店的合法權(quán)益，提高酒店的財務(wù)管理水平，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計制度、企業(yè)財務(wù)通則和旅游飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本酒店的實際情況，制定本制度。一、總經(jīng)理對本酒店的財務(wù)工作和財務(wù)資料的真實性、完整性負責(zé)。二、財務(wù)核算記帳本位幣為人民幣。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計記帳采用借貸記賬法。三、酒店的財務(wù)行為，應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，并接受國家相關(guān)機構(gòu)的監(jiān)督和檢查。四、酒店財務(wù)部應(yīng)當(dāng)履行財務(wù)管理的職責(zé)，參與經(jīng)濟預(yù)測和決策，做好財務(wù)計劃、控制、核算、分析和考核工作。財務(wù)基礎(chǔ)工作管理1、財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部設(shè)立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。2、從事財務(wù)工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。3、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。4、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)部負責(zé)人監(jiān)交，財務(wù)部負責(zé)人辦理交接手續(xù)，由酒店負責(zé)人監(jiān)交，必要時可以提請社會中介機構(gòu)進行審計，并會同監(jiān)交。5、酒店財務(wù)人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告，不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算。6、財務(wù)人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證，原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制。7、會計帳簿登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，并符合國家的有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。會計帳簿包括總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿。8、會計資料（包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務(wù)報告等）必須指定專人按照國家的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會計資料不得外借，如果特殊情況需外借時，必須請示財務(wù)部經(jīng)理同意，并做好登記手續(xù)。貨幣資金管理1、酒店任何部門（除財務(wù)部外）不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務(wù)，一切的貨幣資金業(yè)務(wù)必須有財務(wù)部統(tǒng)一管理。2、酒店的庫存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬元，所有超過此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。3、酒店每日的營業(yè)款必須當(dāng)日送存銀行，禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。出納每日必須填制每日現(xiàn)金繳存表。4、不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)“白條”抵庫。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長短款時，應(yīng)及時列帳，不得以長補短，應(yīng)及時查明原因，報財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后進行處理。5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)，酒店相關(guān)部門或個人可以申請備用金，但備用金必須?？顚Ｓ?，禁止挪用，每年年末必須對備用金的使用情況進行清理，考核備用金的使用情況。6、酒店在銀行開立的賬戶，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人。7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。8、結(jié)算起點（￥1000）以下的可以以現(xiàn)金結(jié)算，超過結(jié)算起點的，如果要用現(xiàn)金結(jié)算必須報財務(wù)部經(jīng)理審批，金額超過一萬元的，必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。往來結(jié)算管理1、酒店經(jīng)營部門之間的有關(guān)費用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費用結(jié)算、財務(wù)物品有償調(diào)撥、合同價款結(jié)算等業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)發(fā)生部門應(yīng)填制“內(nèi)部往來結(jié)算通知單”，送交對方部門及時記賬；對方部門核對后，及時傳遞到財務(wù)部門。2、酒店應(yīng)該嚴(yán)格按照信用等級審定制度，確定各客戶的信用等級及掛帳制度，以便按此隨時進行控制；未按照信用審定制度執(zhí)行的部門和個人，發(fā)生賬款不能回收的，由其部門負責(zé)人或經(jīng)辦人承擔(dān)。3、對往來結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)及時登記每筆往來款項，進行分戶設(shè)帳，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況，月底對往來款項余額列出分戶清單。4、財務(wù)部應(yīng)對往來帳業(yè)務(wù)指定專人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應(yīng)匯集編制應(yīng)收賬款帳齡情況表，提出應(yīng)收賬款的帳齡分析報告，對逾期未結(jié)清的往來款項，要及時分析情況，追查責(zé)任，健全制度，采取措施組織追收工作。屬于會計人員延誤期限或不負責(zé)任引起呆帳、壞帳損失的，要追究當(dāng)事會計人員的責(zé)任。5、對于帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款，要向債務(wù)人索取“確認(rèn)證明書”及“還款計劃書”。6、屬于個人簽字擔(dān)保的消費款項，擔(dān)保人應(yīng)在十五天內(nèi)負責(zé)將款項交回財務(wù)部。超過十五天的，擔(dān)保人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字聯(lián)保，否則財務(wù)部將在擔(dān)保人的工資中逐月扣回并于次日取消當(dāng)事人的擔(dān)保簽單權(quán)，直至全部扣回為止。存貨的管理1、酒店的存貨包括總倉及各二級庫內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品；布草房內(nèi)的工服、棉織品；工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。2、存貨按實際成本計價。3、領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實際成本計價。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷，兩年內(nèi)攤銷完。4、酒店各類存貨按類別設(shè)立明細賬，按照管理部門分倉庫設(shè)專人保管。強化收、發(fā)、存管理，每月盤點一次，年終應(yīng)進行全面盤點。盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時解決，以保證帳實相符，杜絕盲目進貨。5、盤盈的存貨沖減管理費用；盤虧和毀損的存貨，在扣除責(zé)任人及保險公司的賠款和殘值后，其余計入管理費用；屬非常損失的，在扣除保險公司的賠款和殘值后，余額計入營業(yè)外支出。固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在二年以上的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。一、固定資產(chǎn)分類：1、經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)；2、房屋建筑物、空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備、機電設(shè)備、交通設(shè)備、工具用具、家具、計算機系統(tǒng)及設(shè)備等；3、出租固定資產(chǎn)；4、租入固定資產(chǎn)。二、管理規(guī)定：1、酒店全部固定資產(chǎn)的帳務(wù)處理和計提折舊等，由財務(wù)部負責(zé)，實物管理由使用部門負責(zé)，部門設(shè)備使用管理必須落實到崗：A、房屋、道路由工程部負責(zé)；B、計算機系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)由財務(wù)部負責(zé)；C、客房空調(diào)、電視、電話、家具等由客房部負責(zé)；D、電傳、電話系統(tǒng)由前廳部負責(zé)；E、KTV音響系統(tǒng)由康樂部負責(zé)；F、各種管道、煤氣站、油庫、空調(diào)、電氣系統(tǒng)、機械設(shè)備由工程部負責(zé)；G、園林綠化由客房部負責(zé)；H、消防系統(tǒng)由保安部負責(zé)；I、大小汽車由車隊負責(zé)；J、辦公用家具、設(shè)備、計算機等由使用部門負責(zé)；K、依據(jù)上述分工，各部門同時建立固定資產(chǎn)登記表，記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總值金額、購建日期、規(guī)定合理使用年限及放置地段。2、土建房屋、道路等的大修理及日常維修制度由工程部負責(zé)制定；3、機械設(shè)備、油庫、煤氣站及附屬設(shè)施以及各部門所使用的機械設(shè)備、計算機、電話、電傳系統(tǒng)、音響設(shè)備、空調(diào)系統(tǒng)及報警、消防系統(tǒng)、電梯系統(tǒng)等的大修理及日常維修制度由工程部負責(zé)制定；4、各種車輛的大修及日常維修制度由車隊負責(zé)制定；5、上述各部制定的大修及日常維修制度報總經(jīng)理審批后下達各使用部門。6、各部門應(yīng)該指定一名財務(wù)實物保管員負責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作。7、固定資產(chǎn)每年年終財務(wù)部必須組織一次全面的盤點工作，做到實物和帳表記錄相符，核算資料正確。對固定資產(chǎn)遺失部分，要查明原因，明確責(zé)任，適當(dāng)處理。三、固定資產(chǎn)計價1、房屋及園林建筑：基建一切費用、補償費、設(shè)計費均應(yīng)計入各項固定資產(chǎn)的價值；2、機械設(shè)備：設(shè)備購進的原值、運雜費、關(guān)稅、安裝調(diào)試費、技術(shù)資料費均計入固定資產(chǎn)的價值；3、新購入的固定資產(chǎn)：以進價加運費、包裝費、途中保險費作為原始價值，需要安裝的固定資產(chǎn)，也應(yīng)將安裝費、進口固定資產(chǎn)關(guān)稅和統(tǒng)一稅也計入原值；4、自制和自建的固定資產(chǎn)以制造過程中發(fā)生的實際支出數(shù)為原價；5、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價或雙方協(xié)議價加上支付的包裝費、運雜費和安裝成本費后的價值記賬；6、汽車及運輸工具購進的原值、運雜費、關(guān)稅、證照費、公用事業(yè)管理費、交通管理費、隨車購進的一套配件、車用工具均計入固定資產(chǎn)價值；7、其它固定資產(chǎn)，購進價值、運雜費、稅均計入固定資產(chǎn)價值。四、固定資產(chǎn)調(diào)撥：一切固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)出必須經(jīng)酒店董事會批準(zhǔn)，調(diào)出、調(diào)入的固定資產(chǎn)均由調(diào)撥雙方按質(zhì)論價，結(jié)算價款。固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單交財務(wù)部進行帳務(wù)處理。任何部門、任何人不得擅自改變固定資產(chǎn)的使用部門。五、固定資產(chǎn)折舊：1、各種固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定的使用年限，結(jié)合酒店實際情況確認(rèn)折舊年限；2、酒店固定資產(chǎn)采用平均年限折舊法（直線法）計提折舊，預(yù)計殘值率一律規(guī)定為3%。計算方法為：A、年折舊額=（固定資產(chǎn)原值殘值清理費）使用年限B、年折舊率=（年折舊額固定資產(chǎn)原值）100% C、月折舊率=年折舊率123、酒店財務(wù)部應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)月初帳面原值和月折舊率，按月計提折舊。月內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，次月開始計提；月內(nèi)停止使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月繼續(xù)計提折舊，此月停止計提；對已提足折舊，但還在使用的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。六、固定資產(chǎn)大修理費用，財務(wù)部在年度預(yù)算中解決，不計提大修理費用。無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的管理1、無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。無形資產(chǎn)以取得時的實際成本計價。2、無形資產(chǎn)在計價時，須備有相關(guān)的詳細資料，包括所有證書復(fù)印件、作價的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，其中非專利技術(shù)和商譽的計價應(yīng)由法定的評估機構(gòu)評估確認(rèn)。3、無形資產(chǎn)攤銷采用直線法，自無形資產(chǎn)開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)分期攤?cè)牍芾碣M用，無形資產(chǎn)有效使用期限的確定應(yīng)遵循如下原則：（一）法律和合同分別規(guī)定有法定有效期限和使用年限的，按法定有效期限與合同規(guī)定的使用年限孰短的原則確定；（二）法律無規(guī)定有效期限，但合同中規(guī)定有受益年限的，按合同中規(guī)定的受益年限確認(rèn)；（三）法律和合同均未有規(guī)定法定有效期限和受益年限的，按預(yù)計受益期限確認(rèn)；（四）受益期限難以確認(rèn)的，按不短于10年的期限確認(rèn)。4、酒店出售、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)，按實際收到的價款計入營業(yè)收入。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。5、遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營方式足入的固定資產(chǎn)改良支出等。6、開辦費自開業(yè)之日起，分期攤?cè)牍芾碣M用，攤銷期一般不少于5年。成本、費用管理1、酒店在經(jīng)營過程中耗用的各項材料，應(yīng)按實際耗用的數(shù)量和帳面單價計算，計入當(dāng)期的成本費用。2、酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的其他各項費用，應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負擔(dān)而未支出的費用，作為預(yù)提費用計入本期成本、費用；凡已支付，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負擔(dān)的費用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費用，分期攤?cè)氤杀尽①M用。3、酒店列入成本費用的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費，分別按下列比例計提：職工福利費按工資總額的14%計提，法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定；職工教育經(jīng)費按工資總額的1.5%計提；工會經(jīng)費按工資總額的2%計提。4、酒店的下列支出不得計入成本費用：（一）為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出；（二）對外投資支出和分配給投資者的利潤；（三）被沒收的財務(wù)損失；（四）支付的各種賠償金、違約金、滯納金、罰款，以及贊助、捐贈支出；（五）國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。5、酒店成本費用核算必須按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴(yán)格區(qū)分本期成本費用與下期成本費用的界限，直接成本與期間費用的界限。收入、利潤及利潤分配的管理1、酒店營業(yè)收入的確定，必須以酒店各項服務(wù)已經(jīng)提供，同時收回相應(yīng)的足額的價款獲取的受區(qū)價款的合法證據(jù)為標(biāo)志。2、營業(yè)收入按實際價款計算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當(dāng)期營業(yè)收入。各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。需對外支付傭金時，應(yīng)有經(jīng)辦部門以書面的形式向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意，在報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付，如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)。3、營業(yè)收入應(yīng)按配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)稅金及財務(wù)費用同時反應(yīng)，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計入營業(yè)收入。4、酒店的一切收入均需經(jīng)財務(wù)部入帳核算。各收銀點當(dāng)日收到的現(xiàn)金、支票、信用卡消費等票據(jù)經(jīng)夜審核準(zhǔn)后，于次日上午全部上交財務(wù)部；各營業(yè)部門預(yù)收的包餐、包房定金應(yīng)及時如數(shù)上交財務(wù)部。5、嚴(yán)格按國家的法律法規(guī)的規(guī)定計提各項稅金、基金，按時納稅。6、酒店的利潤總額計算公式：營業(yè)收入營業(yè)外收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營業(yè)稅金營業(yè)成本營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)外支出其他業(yè)務(wù)支出匯兌損益7、按照酒店董事會的規(guī)定，全年應(yīng)上繳的利潤，按年計劃數(shù)分四個季度預(yù)交，悼念中介算是經(jīng)年審后，多抵少補，保證全年計劃數(shù)。8、酒店全年繳納所得稅后利潤，按照旅游企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，以如下順序分配：A、支付被沒收財務(wù)損失和各項稅費的滯納金、罰金；B、彌補以前年度虧損；C、按照董事會規(guī)定的比例計提法定盈余公積金和公益金；D、按酒店董事會規(guī)定的金額，上交未分配利潤。9、 公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設(shè)施支出，并必須通過董事會的批準(zhǔn)。外匯業(yè)務(wù)管理1、營業(yè)收入中的外幣、外匯，收銀員必須詳細記錄在營業(yè)收入日報表中，連同收費單據(jù)一起交出納入庫。2、營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證從收到的第二天及委托銀行轉(zhuǎn)賬。3、外匯現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金，不得坐支。外匯的收支必須經(jīng)過銀行辦理。4、外匯結(jié)算辦理，必須在雙方協(xié)商簽訂合同或協(xié)議的形式加以確認(rèn)和約束。5、負責(zé)外匯結(jié)算的人員必須及時把對外結(jié)算單證按合同協(xié)議辦理結(jié)算，并在委托銀行結(jié)算的第六天（國外業(yè)務(wù)單位在委托銀行后的第十天）核對是否收妥。凡在上述的時期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的，應(yīng)及時通知銷售部協(xié)助辦理催收，并報告總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理。6、用外匯購建的物資，在出售、調(diào)撥調(diào)劑時，必須收回外匯。用外匯購建物資原則上不得以人民幣出售或調(diào)撥，特殊情況需收人民幣時，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，零星以人民幣供應(yīng)的，必須經(jīng)部門經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。7、使用外匯必須編制使用外匯計劃，使用外匯必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。8、客人交外匯付賬單的，一律按當(dāng)日國家頒布的外匯匯率折算成人民幣入賬，嚴(yán)禁擅自變更匯率，也不得取整舍零作為匯率折算外匯。9、客人付外幣時，一律按當(dāng)天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本位幣。10、凡以轉(zhuǎn)賬或記賬方式結(jié)算業(yè)務(wù)款的，外幣與本位幣的折算率按結(jié)賬當(dāng)天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結(jié)算的折算率。11、酒店開立的銀行外匯帳戶，不準(zhǔn)外單位或個人借用和租用。12、酒店財務(wù)部年底應(yīng)該根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，計算匯兌損益，并計入當(dāng)期損益。13、酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守國家外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定，按時報送外匯收支情況申報表。財務(wù)報告和財務(wù)評價1、酒店財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)狀況說明書。2、財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其有關(guān)附表。3、酒店應(yīng)當(dāng)定期向主管財政機關(guān)等政府部門以及其他與酒店有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。4、酒店的財務(wù)狀況說明書，主要說明以下內(nèi)容：（一）酒店經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、財務(wù)收支情況、稅金繳納情況、各項財產(chǎn)物資變動情況等。（二）對某些重要事項采用的財務(wù)會計方法及其變動情況和原因；對本期或者下期財務(wù)情況有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表日后支報出財務(wù)會計報告前發(fā)生的對酒店財務(wù)狀況變動由重大影響的事項；為便于正確理解財務(wù)會計報告需要說明的事項。5、考核和評價酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)包括：流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率、資本金利潤率、營業(yè)利潤率、成本利潤率等。（一）流動比率：用于衡量酒店流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動負債的能力。計算公式：流動比率=流動資產(chǎn)流動負債100%（二）速動比率：用于衡量酒店流動資產(chǎn)中可以立即用于償還流動負債的能力。計算公式：速動比率=速動資產(chǎn)流動負債100%速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)存貨(三)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：用于反映酒店應(yīng)收賬款的流動程度。計算公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額應(yīng)收賬款平均余額100%賒銷收入凈額=營業(yè)收入現(xiàn)銷收入應(yīng)收賬款平均余額=(期初應(yīng)收賬款期末應(yīng)收賬款)2（四）存貨周轉(zhuǎn)率：用于衡量酒店存貨是否過量。計算公式：存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本存貨平均余額100%存貨平均余額=(期初存貨期末存貨)2(五)資產(chǎn)負債率：用于衡量酒店利用債權(quán)人提供資金進行經(jīng)營活動的能力。計算公式：資產(chǎn)負債率=負債總額資產(chǎn)凈值總額100%（六）資本金利潤率：用于衡量投資者投入酒店資本金的獲利能力。計算公式：資本金利潤率=利潤總額資本金總額100%（七）營業(yè)利潤率：用于衡量酒店的盈利水平。計算公式：營業(yè)利潤率=利潤總額營業(yè)收入凈額100%（八）成本利潤率：用于反映酒店成本費用與利潤的關(guān)系。計算公式：成本利潤率=利潤總額成本費用總額100%附 則1、本制度由酒店財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。2、本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開始執(zhí)行。附：酒店固定資產(chǎn)分類折舊年限表房屋、建筑物分類一、房屋營業(yè)用房 20-40年非營業(yè)用房 35-45年簡易房 5-10年二、建筑物 10-25年機器設(shè)備分類一、供電系統(tǒng)設(shè)備 15-20年二、 供熱系統(tǒng)設(shè)備 11-18年三、 中央空調(diào)設(shè)備 10-20年四、 通訊設(shè)備 8-10年五、 洗滌設(shè)備 5-10年六、 維修設(shè)備 10年七、 出房用具設(shè)備 5-10年八、 電子計算機系統(tǒng)設(shè)備 6-10年九、 電梯設(shè)備 10年十、 相片沖印設(shè)備 8-10年十一、 復(fù)印、打字設(shè)備 3-8年十二、 其它機器設(shè)備 10年交通運輸工具分類一、客車大型客車（33座以上） 30萬公里8-10年中型客車(32座以下) 30萬公里8-10年小轎車 20萬公里5-7年二、貨車 50萬公里12年三、摩托車 15萬公里5年家具設(shè)備分類一、家具設(shè)備營業(yè)用家具設(shè)備 5-8年辦公用家具設(shè)備 10-20年二、地毯純毛地毯 5-10年混織地毯 3-5年化纖地毯 3年電器及影視設(shè)備分類一、閉路電視播放系統(tǒng) 10年二、 音響設(shè)備 5年三、 電視機 5年四、 電冰箱 5年五、 空調(diào)器柜式 5年窗式 3年六、 電影放映機及幻燈機 10年七、 照相機 10年八、 其它電器設(shè)備 5年文體娛樂設(shè)備分類一、高級樂器 10年二、 游樂場設(shè)備 5-10年三、 健身房設(shè)備 5-10年其它設(shè)備分類一、工藝擺設(shè) 10年二、 消防設(shè)備 6年總倉管理制度一、酒店總倉的分類：干貨倉、綜合倉，下設(shè)客房部和工程部兩個二級倉庫，維修材料全部存放在工程部的二級倉庫。綜合倉按客房一次性用品、辦公用品、印刷品、PA清潔用品、洗衣房洗衣用品、其他非經(jīng)營用物品等分門別類、分塊管理。二、物品的驗收：1、倉管員對采購員購回的物品，無論大小、多少都必須進行驗收。并做到：A、發(fā)票于事物的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量等不相符時不驗收；B、對購進的物品已損壞的不驗收；C、對購進的食品原材料、油味料，不鮮不收，味道不正不受；D、發(fā)票與實物數(shù)量不相符，但名稱、型號、規(guī)格相符，可按實際數(shù)量驗收。2、驗收后，要根據(jù)發(fā)票上列明的物品名稱、型號、規(guī)格、單位、單價、數(shù)量和金額填寫驗收單一式四份，其中一份留倉庫記賬，一份交成本會計記賬，一份交采購員報銷，一份留申購部門備查。三、入庫存放：1、凡經(jīng)驗收后的物資，除直撥的外，一律要進總倉管理；2、凡進總倉的物品一律按物品的種類、品名、型號、規(guī)格等幾種按固定的位置存放。堆放要有條理，注意整齊美觀。不能擠壓的物品必須要用層架平放；3、凡庫存物品，要逐項建立實物卡，物品進庫時在卡片上按數(shù)加，物品出庫時在卡片上按數(shù)減，并結(jié)出余數(shù)?？ㄆ瑧?yīng)該固定在物品存放正前方的中間顯眼處。四、保管與抽查：1、對庫存物資要認(rèn)真看管、勤于檢查、防蟲蛀、防鼠咬、防霉變，將物資的損耗率降低的最?。?、抽查：A、倉管員本身要經(jīng)常對自己所管各類物資進行抽查，檢查實物與卡片是否相符，若不相符適應(yīng)及時查對；B、成本會計或有關(guān)人員也要經(jīng)常對總倉和各二級倉庫物資進行抽查，檢查是否帳物相符、帳卡相符、帳帳相符。五、 所有鮮活的食品以及申購部門緊急申購的物資可以直撥給該部門，但必須經(jīng)總倉人員驗收后，同時辦理入、出庫手續(xù)。六、工程用維修材料由工程部申購，經(jīng)過總倉人員驗收后，交工程部二級庫入庫管理，工程人員到二級庫申請領(lǐng)用，月底成本會計會同有關(guān)人員進行盤查。七、干貨、調(diào)料、客房一次性用品、辦公用品、印刷品、PA清潔用品、洗衣房洗衣用品等物品由總倉根據(jù)部門使用情況，制定最佳庫存量和采購周期，定期定量進行補倉。使用部門根據(jù)需要，填制領(lǐng)貨單，報部門負責(zé)人和財務(wù)部經(jīng)理審批后，即可領(lǐng)用。八、其他非經(jīng)營用物品的采購和領(lǐng)用，都必須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)。九、各部門的領(lǐng)貨人員必須指定專人負責(zé)，便于溝通。領(lǐng)貨員要先填好領(lǐng)貨單（含日期、名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、用途），領(lǐng)貨單一式三份，領(lǐng)用部門一份，憑單領(lǐng)貨；總倉一份，憑單發(fā)貨；成本會計一份，憑單記賬。十、發(fā)貨時，倉管員要注意先進的貨物先發(fā)。十一、倉庫物資要求每月月中小盤點，月底大盤點，半年和年終大盤點。盤點期間停止發(fā)貨。盤點結(jié)果列明細表報財務(wù)部和總經(jīng)理審核。十二、總倉必須建立檔案制度，倉庫檔案有收貨單、領(lǐng)貨單和實物卡等。采購管理制度為了規(guī)范酒店采購程序，降低酒店的經(jīng)營成本，保證各項物資的正常供應(yīng)，特制定本制度。一、采購人員必須以經(jīng)營部門的需要為中心，根據(jù)“貨比三家，質(zhì)優(yōu)價廉”的原則，準(zhǔn)時、保質(zhì)、保量的完成各項物品的采購工作。只有采購人員才能給供應(yīng)商下達采購指令，其他任何人下達的采購指令都是無效的，總倉有權(quán)拒絕驗收。二、采購程序：使用部門需要采購物資時，必須填寫采購申請單（采購申請單必須明確：物品名稱、規(guī)格型號、質(zhì)量要求、數(shù)量、要求到貨時間等）；使用部門經(jīng)理核準(zhǔn)；送總倉確認(rèn)；報采購負責(zé)人和財務(wù)部經(jīng)理審核；報總經(jīng)理審批，采購人員才可采購。采購申請單一式四聯(lián)，第一聯(lián)(白)留采購部存檔，第二聯(lián)（紅）交財務(wù)部核算，第三聯(lián)（綠）交總倉作為收貨憑據(jù)，第四聯(lián)（黃）交申購部門備查。三、采購部業(yè)務(wù)操作程序：按經(jīng)過批準(zhǔn)的采購申請單的要求多方詢價、選擇、填寫價格及供應(yīng)商的調(diào)查表；向采購負責(zé)人匯報詢價情況，呈報調(diào)查表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，確定最佳采購方案；按照確定的采購方案進行采購；到貨后，送總倉驗收，按規(guī)定辦理入庫手續(xù)；如果驗收時發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即通報采購負責(zé)人，并提出處理意見；將到貨的品種、數(shù)量、付款情況通報申購部門；將貨物發(fā)票、驗收單、采購申請單或采購合同一并交財務(wù)部審核，并辦理報銷或結(jié)算手續(xù)。四、使用部門需要采購物資時，應(yīng)該提前3天提出采購申請，批量采購或島內(nèi)購買不到的物資必須提前30天提出采購申請。如果緊急需要時，應(yīng)該填寫緊急采購申請單，知會財務(wù)部或采購負責(zé)人，直接報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，即可交采購人員進行采購。五、酒店成立專門的市場價格調(diào)查小組，價格調(diào)查小組成員由使用部門經(jīng)理、使用部門相關(guān)人員、采購負責(zé)人、采購人員、財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)部成本主管以及總經(jīng)理組成。價格調(diào)查小組負責(zé)對酒店計劃采購的所有物資的價格進行市場調(diào)查，提出建議進貨價格，并監(jiān)督采購物資的價格執(zhí)行情況。六、酒店的蔬菜、水果、肉類的鮮貨價格必須每月1日、15日， 由價格調(diào)查小組進行一次市場價格調(diào)查，價格調(diào)查小組根據(jù)市場調(diào)查情況提出建議購貨貨價格，經(jīng)使用部門經(jīng)理、采購負責(zé)人、財務(wù)部經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，交總倉作為收貨的依據(jù)。任何人不得擅自修改已經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的進貨價格。七、大批量的物資采購必須簽訂購貨合同，按照合同法和酒店有關(guān)的合同審批程序簽署合同，并嚴(yán)格的按合同規(guī)定的內(nèi)容進行收貨。八、采購人員采購的物資，無論是直撥，還是入庫，都必須經(jīng)總倉人員驗收。九、長期需用的物資，可以與有關(guān)工廠、公司、商店簽訂長期的供貨協(xié)議，以保證物品的質(zhì)量、數(shù)量、品種、規(guī)格和供貨要求。十、采購人員報銷或供貨商要求付款時，必須提供合法的購貨發(fā)票、總倉開出的驗收單第三聯(lián)（紅）交財務(wù)部成本主管核對后，填制支付單，經(jīng)使用部門經(jīng)理或采購負責(zé)人、財務(wù)部經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后，財務(wù)部根據(jù)資金情況予以報銷或付款。十一、如需退換貨，由總倉人員填寫“驗收報告”，經(jīng)申購部門經(jīng)理或主管簽名同意后，交采購部辦理退換貨手續(xù)。鮮活貨物的驗收必須由申購部門指定專人會同總倉人員進行驗收，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)盡量在當(dāng)天內(nèi)提出辦理退換貨手續(xù)，逾期由申購部門負責(zé)。十二、采購人員接到印刷品稿件后進行付印，樣稿出來后交使用部門核對簽字確認(rèn)后方可進行印刷。十三、本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)生效。生效后，以前出臺的與本制度不一致的有關(guān)規(guī)定，以本制度為準(zhǔn)。財務(wù)開支、費用報銷管理制度1、為了統(tǒng)籌安排資金，控制費用開支，酒店財務(wù)實行集中管理，執(zhí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度，財務(wù)開支、費用報銷一律報總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、實行酒店財務(wù)開支計劃管理，各部門根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)，編制各自的經(jīng)營費用控制計劃，經(jīng)財務(wù)部匯總后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)計劃。3、差旅費報銷規(guī)定：A、為保證出差人員工作與生活的需要，本著利于工作、節(jié)約開支的原則，對出差人員的住宿費、交通費、伙食費實行“按級定標(biāo)、按標(biāo)控制、分項計算、累計考核、憑據(jù)報銷、超標(biāo)自負”的辦法。B、工作人員出差時須先填寫“借款單”，寫明出差事由、地點、人數(shù)、預(yù)計天數(shù)給預(yù)支金額等。按借款程序（經(jīng)辦人-部門經(jīng)理-總經(jīng)理-財務(wù)部經(jīng)理）審批后，方可借支差旅費。C、出差人員必須將以前借支的款項結(jié)清，才能借支本次差旅費。D、工作人員出差住宿費、交通費、伙食費補貼天數(shù)，按自然（日歷）天數(shù)計算。E、工作人員出差報銷標(biāo)準(zhǔn)如下表：標(biāo)準(zhǔn)職務(wù) 交通費用 住宿費 市內(nèi)交通補貼 伙食費補貼用補貼 島內(nèi) 島外總經(jīng)理 據(jù)實報銷 280 80 80 100副總經(jīng)理 據(jù)實報銷 180 30 30 50部門經(jīng)理 據(jù)實報銷 150 10 20 25其余人員 據(jù)實報銷 80 5 10 15F、總經(jīng)理出差超出標(biāo)準(zhǔn)部分據(jù)實報銷。G、營銷人員差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)：職務(wù)標(biāo)準(zhǔn) 伙食補貼 交通補貼 住宿補貼營銷總監(jiān) 60 30 220營銷部經(jīng)理 50 25 200營銷主管以下 50 25 150H、主管級以下人員（含主管）可以乘坐火車硬座、輪船三等艙以下、汽車、中吧車或大巴車；部門經(jīng)理可以乘坐火車硬臥、輪船三等艙以下、汽車、中吧車或大巴車；副總經(jīng)理原則上可以乘坐飛機，但須總經(jīng)理批準(zhǔn)；以上各級人員工作需要乘坐飛機，經(jīng)特別請示，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以乘坐。總經(jīng)理可以乘坐飛機。I、因工作需要，隨行職級低的工作人員，可享受同行高職級人員（或客人）同等待遇。J、出差人員陪同客人（外賓）全天在餐館就餐或已享受餐費據(jù)實報銷的，不再給與出差伙食補貼。K、出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)活動費，須事先請示總經(jīng)理同意后方可開支。M、銷售人員出差，須事先向總經(jīng)理提交出差報告。報告中必須寫明出差目的、促銷對象、預(yù)期達到的效果、出差費預(yù)算等，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開支。N、外出參加會議的人員，會議期間安排食宿的，不再給補貼。O、出差人員自帶車輛的，不再給室內(nèi)交通費補貼。P、報銷差旅費時必須將出差時間、地點、單據(jù)帳數(shù)及金額如實填寫清楚，如發(fā)生餐費或購物單據(jù)，發(fā)票背面必須由經(jīng)手人及部門經(jīng)理簽字，否則財務(wù)部不予報銷。Q、出差人員回店后，必須在一星期內(nèi)到財務(wù)部辦理有關(guān)報銷手續(xù)。對超過規(guī)定期限的，財務(wù)部將按規(guī)定在其工資中扣回。4、招待費用：A、招待費用主要用于總經(jīng)理為業(yè)務(wù)、工作需要與外單位的聯(lián)絡(luò)應(yīng)酬而開支的費用。B、部門經(jīng)理為使業(yè)務(wù)、工作取得預(yù)期的招待費（包括店內(nèi)宴請、KTV消費等及店外發(fā)生的一切招待費）必須事先填寫“宴請單”，注明宴請對象、事由、來客及陪同人數(shù)，預(yù)計金額等，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可宴請。如特殊情況，事先來不及填寫“宴請單”的，須電話請示總經(jīng)理并于次日補簽手續(xù)。違者掛經(jīng)辦人帳，并在其工資中扣取。招待標(biāo)準(zhǔn)：一般客人30元/人 特殊客人50元/人（以上均含酒水）業(yè)務(wù)部門經(jīng)理需發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，同樣按以上規(guī)定執(zhí)行，否則費用由責(zé)任人承擔(dān)。C、部門經(jīng)理在大堂吧招待相關(guān)單位人員，只允許以茶水招待，同時應(yīng)嚴(yán)格控制，招待茶水費限額：部門經(jīng)理500元/月；營銷部經(jīng)理800元/月；總監(jiān)以上人員1000元/月。不得用其他飲料、香煙等，違者由經(jīng)辦人自負。5、通訊費開支的規(guī)定：A、月定額標(biāo)準(zhǔn)：標(biāo) 準(zhǔn) 職 務(wù) 費 用 標(biāo) 準(zhǔn)總經(jīng)理 據(jù)實報銷副總經(jīng)理 500營銷總監(jiān) 據(jù)實報銷一級部門經(jīng)理 300二級部門經(jīng)理 200營銷部主管 100采購部主管 250B、除總經(jīng)理、營銷總監(jiān)外其余全部隨工資發(fā)放。C、總經(jīng)理、營銷總監(jiān)每月初填寫“借款單”借出預(yù)存電話費款，月底憑電信局提供的本月話費憑據(jù)核銷預(yù)存電話費借款。6、辦公費開支規(guī)定：各部門日常所需的辦公用品，由行政辦公室統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)，每月制定“辦公用品計劃領(lǐng)用情況表”報財務(wù)部總倉，以便及時補倉。7、水、電、煤氣費由工程部同供電、供水、供氣公司核對數(shù)量、抄表，月底報財務(wù)部入賬。8、員工工作餐標(biāo)準(zhǔn)為：8元/天（含原材料及燃料）9、報賬程序的規(guī)定：A、經(jīng)辦人在取得的國家稅務(wù)部門確認(rèn)的合法原始單據(jù)上確認(rèn)，同時按財務(wù)部的有關(guān)要求，將原始單據(jù)分門別類粘貼整齊，簡要明晰的填制“費用報銷單”；B、將粘貼填制好的“費用報銷單”交部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，再交財務(wù)部經(jīng)理審核，最后報總經(jīng)理審批后交財務(wù)補進行帳務(wù)處理；C、借支費用應(yīng)及時報帳，對不遵守報帳時間的，財務(wù)部有權(quán)在其當(dāng)月工資中扣回借款。財產(chǎn)管理制度一、本部門對各項資產(chǎn)實行“總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的，使用部門經(jīng)理負責(zé)制”。二、酒店實行財產(chǎn)責(zé)任制，財務(wù)人員根據(jù)部門經(jīng)理以及實物保管人的變動情況隨時向酒店提供“財產(chǎn)負責(zé)人及保管人清單”，以此確定責(zé)任，保障財產(chǎn)責(zé)任制的時效。三、財產(chǎn)負責(zé)人負有對從接收開始即保證全部財產(chǎn)安全完整的責(zé)任，并按酒店的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各部門可根據(jù)本部門財產(chǎn)的分布特點，由部門經(jīng)理指定實物保管責(zé)任人，并報財務(wù)部備案。四、所有財產(chǎn)的帳務(wù)管理和計提折舊、攤銷等，由財務(wù)部負責(zé)，各使用部門對其分管的財產(chǎn)進行實物管理。五、財產(chǎn)維護及修理的管理：1、大宗財產(chǎn)的維護和修理，由具體分管部門每季編制“維護和修理計劃”，報財務(wù)部經(jīng)理審核后，送總經(jīng)理審批，交財務(wù)部備案。實際維修后，由工程部或位部門填制設(shè)備維修報告單，交財務(wù)部作為入賬依據(jù)。2、一般性財產(chǎn)維護和修理：A、由工程部修理的報“維修單”，其修理結(jié)果和耗用材料由工程部、維修部門簽字，每月底工程部編制匯總表報財務(wù)部；B、由酒店以外單位或個人進行維護和修理的，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備查。實際維修后，由工程部和申請維修部門，出具“維修情況驗收報告”，送財務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交財務(wù)部入賬。六、使用部門需要新增或補充財產(chǎn)，必須先填寫“采購申請單”，提出申請理由和用途，經(jīng)總倉確認(rèn)，采購負責(zé)人核準(zhǔn)，財務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交采購人員進行購置。七、財產(chǎn)領(lǐng)用時，必須填寫“領(lǐng)貨單”，經(jīng)本部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報財務(wù)部經(jīng)理審核。禮品、高檔貴重物品的領(lǐng)用，還應(yīng)該報總經(jīng)理批準(zhǔn)。八、財產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，調(diào)出部門負責(zé)填寫“內(nèi)部調(diào)撥單”，經(jīng)調(diào)撥雙方部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，并注明調(diào)撥理由及原因，交財務(wù)部成本主管核定調(diào)撥財產(chǎn)價值，送財務(wù)部經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后，才能進行調(diào)撥 。九、財產(chǎn)需要報損時，報損部門必須填寫“報損財產(chǎn)清單”及“財產(chǎn)報損報告”，注明財產(chǎn)受損原因、報損數(shù)量、損失責(zé)任人及對責(zé)任人的處理意見等，經(jīng)本部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后，根據(jù)酒店規(guī)定的審批權(quán)限進行報損。報損的財產(chǎn)如果有實物的，必須交財務(wù)部總倉集中處理，任何部門不得擅自處理。十、財產(chǎn)報損審批權(quán)限：1、每次報損總金額不超過2000元和單位報損價值不超過500元的，財務(wù)部經(jīng)理有權(quán)簽批；2、每次報損總金額超過2000元和單位報損價值超過500元的，除報財務(wù)部經(jīng)理審核外，必須報總經(jīng)理審批。十一、財產(chǎn)出租的規(guī)定：1、外單位請求租用或借用酒店的財產(chǎn)，必須由對方部門經(jīng)理以上人員同財產(chǎn)管理部門經(jīng)理以上人員聯(lián)系，并報財務(wù)部備案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可出租或出借。2、對出租或出借的財產(chǎn)，財產(chǎn)責(zé)任人要嚴(yán)格規(guī)定收回時間，督促并收回財產(chǎn)。（注：請技術(shù)人員現(xiàn)場鑒定質(zhì)量，并在還物人離店前確定是否完好，并雙方簽字確認(rèn)）3、租出財產(chǎn)，要按酒店關(guān)于“財產(chǎn)出租收費標(biāo)準(zhǔn)”進行收費，對需免收或打折收費的，按酒店有關(guān)的折扣權(quán)限執(zhí)行。十二 財產(chǎn)清查辦法：1、財產(chǎn)清查的規(guī)定：A、定期清查：財務(wù)部每月組織清查一次，有財產(chǎn)責(zé)任部門經(jīng)理、實物保管人和財務(wù)監(jiān)盤人組成盤點小組，對部門的全部財產(chǎn)進行實地盤點，按財務(wù)部規(guī)定的時間完成盤點，并根據(jù)盤點結(jié)果編制“盤存表”；B、不定期清查：當(dāng)部門經(jīng)理或財產(chǎn)責(zé)任人工作變動時，對其所負責(zé)管理的財產(chǎn)進行盤點，并編制“盤點表”；C、部門自查：每月底，財產(chǎn)責(zé)任人同財務(wù)部成本會計對賬并自查本部門財產(chǎn)，保證帳帳相符、帳實相符。2、財產(chǎn)清查結(jié)果處理程序：A、申報程序：各部門對發(fā)生的短缺及殘、損、霉、變等情況，必須設(shè)備忘錄，逐項登記損壞、丟失財產(chǎn)的品種、原因、責(zé)任等，損壞的幣需保留其殘體，由部門經(jīng)理或指派專人申報，具體程序如下： 使用部門填報“財產(chǎn)短缺殘損霉變報告單”，詳細寫明原因，交財務(wù)部成本主管； 成本主觀和紳金額并填注處理建議，送財務(wù)部經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。B、財產(chǎn)清查結(jié)果處理規(guī)定： 屬于自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失，按保險條例及有關(guān)合同、協(xié)議處理后的凈損失由酒店承擔(dān)； 于使用部門或相關(guān)責(zé)任人管理不善造成的損失，由使用部門或相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)； 屬于經(jīng)營周轉(zhuǎn)過程中發(fā)生，且財產(chǎn)未滿試用期的損失，由相關(guān)部門或責(zé)任人承擔(dān)； 屬于因反復(fù)周轉(zhuǎn)使用，財產(chǎn)已滿使用期限，可以根據(jù)財產(chǎn)報損程序進行報損； 其它特殊情況按總經(jīng)理的指示意見處理。3、財產(chǎn)清查工作結(jié)束后，由財務(wù)部按制度對各部門財產(chǎn)管理情況和財產(chǎn)清查結(jié)果寫出清查報告，呈總經(jīng)理，作為對部木經(jīng)理供考核的參考。十三、廢品的處理規(guī)定：1、酒店的廢品范圍只限于如下幾種：A、已報廢的各種設(shè)備、物品，如：地毯、爛床單、破毛巾、破桌布、微損的玻璃制品、瓷器等；B、工程報廢的工具及制作剩余下的下腳料；C、部門回收的可廢棄物品，如：廢紙皮、紙板、紙盒、舊報紙、廢舊塑料制品、廢舊麻袋、木箱、木板、廢舊玻璃、啤酒瓶、罐、罐頭空殼等；D、客人住房對其的舊爛衣物等；E、餐廳的下腳料，如：毛、皮、骨等；F、員工食堂及餐飲部的泔水等。2、廢品處理權(quán)限：各部門搜集的各種廢舊物品，經(jīng)財務(wù)部確認(rèn)屬于廢品范圍的，除按規(guī)定必須交總倉統(tǒng)一處理的報損物品外，各部門可以自行處理。A、屬酒店設(shè)備及物品報費變賣的，其收入一律上交財務(wù)部，沖減成本；B、屬下腳料或部門回收的各種可廢棄品，其變價收入款上交財務(wù)部，由財務(wù)部按部門40%，酒店60%的比例分成；C、員工食堂及餐飲部的泔水的回收收入，上交財務(wù)部統(tǒng)一管理，可以作員工福利基金進行管理；D、廢品出店必須持財務(wù)部經(jīng)理簽字確認(rèn)的“物品出閘放行證”和財務(wù)部出具的“收款收據(jù)”，經(jīng)保安部經(jīng)理檢查確認(rèn)，保安人員才可放其離店。附：酒店各部門財產(chǎn)損耗率標(biāo)準(zhǔn)： 中餐廳物品月?lián)p耗率為0.7%:A、瓷器和玻璃酒杯類月?lián)p耗率規(guī)定為0.4%B、布草類月?lián)p耗率規(guī)定為0.2%C、不銹鋼餐具和其他餐具月?lián)p耗率規(guī)定為0.1% 客房部物品月?lián)p耗率為0.3%A、瓷器和玻璃酒杯類月?lián)p耗率規(guī)定為0.1%B、布草類月?lián)p耗率規(guī)定為0.2% 大堂吧物品月?lián)p耗率為0.21%A、瓷器和玻璃酒杯類月?lián)p耗率規(guī)定為0.2%B、不銹鋼餐具和其他餐具月?lián)p耗率規(guī)定為0.01% 庫房月?lián)p耗率為0.11%A、食品月?lián)p耗率規(guī)定為0.1%B、物品月?lián)p耗率規(guī)定為0.01%注：月?lián)p耗率計算公式：月?lián)p耗率=物品月?lián)p耗額月平均營業(yè)額100%餐飲業(yè)會計科目應(yīng)該如何設(shè)置 1.資產(chǎn)類 （1）現(xiàn)金 每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。 核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。 設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。 （2）銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 “根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。 采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。 （3）應(yīng)收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。 分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設(shè)分戶賬。 設(shè)立專人負責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。 （4）其他應(yīng)收款 核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險賠償?shù)取?按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進行核算。 （5）待攤費用 核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時期分別負擔(dān)的各項費用，如持?jǐn)偙ｋU費等。 對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。 每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?（6）存貨核算 餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。 各類存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細賬登記，定期盤點。 （7）其他流動資產(chǎn)及其他不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。 根據(jù)不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。 （8）固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價。 所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他設(shè)備。 第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 （9）累計折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。 根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。 （10）開辦費（指新建酒店） 核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。 （11）其他遞延費用 核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應(yīng)作本期全部負擔(dān)的費用，如設(shè)備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。 每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。 按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費用。2.負債類 （1）應(yīng)付賬款 核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項。 對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細賬。 （2）應(yīng)付工資 核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。 按應(yīng)付工資的明細賬核算。 （3）應(yīng)付稅金 核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。 按稅金種類設(shè)明細賬登記。 （4）其他應(yīng)付賬及稅金核算 應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費、應(yīng)付賠償費、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。 按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細表進行核算。 （5）預(yù)提費用 核算預(yù)提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。 按費用性質(zhì)設(shè)明細賬。 （6）社會勞動保險基金 核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。 （7）待還投資 此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。 3.資本類 （1）實收資本 核算資本總額。 按投資者戶名設(shè)明細賬。 （2）歸還資本 本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。 （3）本年利潤 核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。 年度結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”。 （4）分配利潤 核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金 4.損益類 （1）營業(yè)收入 核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)收入。 營業(yè)收入分為： 酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。 住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。 商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。 商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。 其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。 （2）營業(yè)稅金 根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。 根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。 （3）營業(yè)部門直接成本 核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。 （4）營業(yè)部門直接費用 核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。 根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。 各部門直接費用中除“薪金及有關(guān)費用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。 （5）非營業(yè)部門費用薪金及有關(guān)費用 凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費用劃歸此項目。 其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應(yīng)費。 上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。 （6）營業(yè)外收支 匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作