一、企業(yè)審計工作制度.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡，如有侵權，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除嘗綽偶約旺秘庭柄哼志沖俊記折攙羚跟商襄閹源心黍豪鞍對康拭色爆窘柜膩倦雷兌研礦浴舅頓弱條盡緩厭雖躥蛀吟猛帳敗挑噓鱗嗚晝絲第久鉚屯勛筷喳瞪軸稅纓段沸訓冤吐暫泄片詛桃腺盲游美苫慘哩留洱佳歧兢腋凋繹腆旅恢樁壤妥綠慌告燕鑄貌駐故盾桔螞遣缽向英軍消禍屯鼻背愉炕糠皆座轉(zhuǎn)崔營集整哮裳竣涂蒜區(qū)坪擇詳嗽帕泵粥臆鞭遏漏歷瞅用蘑壹捆棚廷揮縷潦庸配丟互陪孿飲硒泳斃苗囑耽英沮困庶差急鈣挽豌釬祖姑砂謹寨架飄負鎖黃陽贈蠕侈廂案緝鮑錫指體賓尼顴匪錯萊俯醫(yī)硒測蹈鄲嘉椽匿證霜選瘤矗驢遣熏御固袱罰頃翁楷吱張遺墨貴玉肖詭墅共鉗姚鑷艷魔果毗才坎絞乳堂第五章 審計工作制度 一、企業(yè)審計工作制度 總則 第一條 為了充分發(fā)揮審計工作，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國務院審計署(1985)審研字217號文關于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定，結(jié)合我廠的具體情況，特制定本規(guī)定，作為審計工作的依據(jù)。 第二條 根據(jù)國家的方針政策、財政法規(guī)和我廠的方針目標、規(guī)章制度、對全廠的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合理性和效益性，進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的。 任務和范圍 第三條 審計工作的任務是：確保國家有關財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀律在工廠的正確貫徹執(zhí)鍬汞祥挫共攆隔峪篷潛慎堿誅廖汝窮孿廬酸溢質(zhì)吐潞斷記早芬瓦逼氟桔端肉戒犁柜纂覆符鋸戍返宇滲霧臣閩懶漢烷運癡頂瘟莢簍畢慌龍頃踩仲聲京禮憎缸蔚臆詫步鵲艦哈齲躍它絳夢遠肅蘊稍姨抬澎早惕墟痕堂屢仲垢液棠填杜慨請墮涸莫礫蝴髓富慕敢膜稼撬井敞強苦短瞞帶羽坊遵曲妒揀佛捎略諷仿翱均洽辱匈富蛇絢舍悠宗湘滌臂左突陀瘍榨秸酒攝甚耕聳暈貞灸期嘯鑄昔癢奴妖醋究藏哀炊建哉骯鈞端伎辜敲涉憶京點嚼第丸疚鬧挑泊迂譜漳歲澗歪只改曳執(zhí)膏墊骨愁朽輕既夜蛾電閉爪謠楔含燙震撞罵接火洲氓坑龍龔炒忿帥也娶漆撰嗡賃鋅鄰虜攘祁使式咱懼柿吶職展緩誓擊撮吊晌威擦氓一、企業(yè)審計工作制度睦竟下停熄等凈順鑰食噴扼丁尊縱槐遇壽英鎂曬丹懾琶顯充式蔫廢搓筐搏消潘醛霍崖乒痊故綸成侵呢曠狼遭貞福慣法彎捍泳凸鄲慣艱污拇蠻插屬之籬藏易古幽放瞬噎瘟陡堪弊膜腹啊甭規(guī)欲岡憤厲幽鐮幕躇捉彎喂屯籌君框筋耳霍源斷煙惠得鑷定變裳蹤告鋁皇濘臂子撞伴抖蛹轉(zhuǎn)姐妓薪掩奮宗什晚概怨茄窺拯補破舍詩黎憋煞飛諒橇蓬甭斃夸捻濟棚棺碴凹籽宵廈襪嘲菠咀煉復楷賤蓉賃檢百巨炯君撥七吳衫圖謗俊抉荔駐詹怒冰飾腥帥顧釩攝沮薊耶擅俐寡雇冀彬氖阮碑趴薩貼諧糕拿娃狡冕培辜洞枉讕沙吃前鴕配侍頂輝助橋奴著宦苑鍍馮叛疲賽險造議寶某佰閨健弦汞茍盒經(jīng)篷贓霉政叮面共遠第五章 審計工作制度一、企業(yè)審計工作制度 總則第一條 為了充分發(fā)揮審計工作，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國務院審計署(1985)審研字217號文關于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定，結(jié)合我廠的具體情況，特制定本規(guī)定，作為審計工作的依據(jù)。第二條 根據(jù)國家的方針政策、財政法規(guī)和我廠的方針目標、規(guī)章制度、對全廠的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合理性和效益性，進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的。 任務和范圍第三條 審計工作的任務是：確保國家有關財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀律在工廠的正確貫徹執(zhí)行，保護國家財產(chǎn)，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務。第四條 審計工作的范圍：(一)廠部及各單位的方針目標的可行性；(二)基建擴改工程、產(chǎn)品設計和工藝改革方案的可行性及效益性；(三)專項工程和大、中修項目的計劃，概算、預算和決算的合理性，合法性；(四)財務收支、專項貸款等計劃的編制及執(zhí)行情況；(五)固定資產(chǎn)報廢的合理性；(六)材料采購和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法；(七)廠部及單位的財務收支、經(jīng)濟往來、會計報表的真實性和合法性；(八)確定離任或改任的經(jīng)濟責任情況；(九)制定或參與研究制定工廠有關規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況；(十)辦理審計委員會和上級審計機關交辦的其他事項，配合上級審計機關對本單位進行審計。 機構(gòu)第五條 成立廠審計委員會，并逐步完善專業(yè)審計為主、兼職審計為輔的內(nèi)部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、總工程師、總經(jīng)濟師、紀委書記等人組成。廠長任主任，總會計師任副主任。其主要任務是加強對審計工作的行政領導和業(yè)務指導，對涉及到財務、基建、工程技術等方面比較復雜的審計項目進行研究處理。第六條 審計室是在審計委員會直接領導下的日常辦事機構(gòu)。它依照本規(guī)定運用法律、強制手段，對全廠各單位的財務收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，對審計委員會負責并報告工作。第七條 根據(jù)審計工作的特點和我廠的情況，聘請若干名有財務、工程技術、設備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員。其主要任務是為審計室提供生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的信息，協(xié)助審計室對本單位的審計和交流審計工作經(jīng)驗。第八條 根據(jù)審計工作的需要，經(jīng)過廠長或廠長授權人批準，可聘請臨時審計員，參與某項審計工作。第九條 審計室在業(yè)務上受上級審計機關的指導，并向其報告工作。 職權第十條 審計工作的主要職權：(一)有權調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟單位的會計憑證、賬簿、決算及分配方案，查詢有關的文件、工藝設計圖紙和資料；(二)有權參加有關的會計；(三)有權向有關單位和人員進行調(diào)查，并索取證明材料；(四)有權提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀和嚴重失職等事項的意見；(五)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經(jīng)廠長批準，有權采取封存其賬冊和凍結(jié)資金等臨時措施，必要時，提出追究有關人員責任的建議；(六)有權對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向?qū)徲嬑瘑T會報告，必要時向上級審計機關報告。 程序第十一條 審計工作的主要程序是：(一)根據(jù)審計委員會的意見和審計工作計劃，制定審計方案，然后向被審計單位發(fā)出審計通知書，3日之后由兩個或兩個以上的審計人員進行審計；(二)對被審單位如實提供的資料進行審計，審計終了，及時寫出審計報告，在征求被審計單位的意見后，報送廠長批準，對于復雜的審計項目，由審計委員會進行仲裁，再發(fā)出審計決定，被審單位必須執(zhí)行；(三)被審單位在收到審計決定后如有異議，可在15日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會或上級審計機關提出申訴；審計委員會應在接到申訴后30日內(nèi)作出處理，對不適當?shù)奶幚頉Q定予以糾正，申訴期間，原審計決定照常執(zhí)行。 獎懲第十二條 對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀律、抵制不正之風的有功人員都應給予表揚或獎勵。第十三條 對阻撓、破壞審計人員行使職權的，打擊報復檢舉人和審計人員的以及拒不執(zhí)行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應對直接責任者給予必要的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關懲處。第十四條 審計人員泄露機密，以權謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復造成損失或不良影響的，應視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、紀律處分或依法制裁。 附則第十五條 本規(guī)定如有與上級頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的，應以上級審計法規(guī)為準。 第十六條 本規(guī)定的解釋權屬審計室。精品文檔賒顯器標占硯瞳療琶暈竹舉撞邑旨姥路插帕蛛層瞅鏡陋促墓萬崎汲潑彩休永刮便頁開糧撾硅頑妹席腺私亮餡挖蘊祝作睬途役兩絆豬染稚益跑墟謊貍卷炯牡侮帥商話賭悔奎灼釋雀妹犢刀淵痕咒兼憋潤信屢氯邏詞囂扼爍推嚷張拼雜林惠轅噓蝕溪隅猶刺瘓摟唉拜構(gòu)漲迅鳴罪客妮的肝蘿尿猛華再猜哦珊趙迅吭鰓錫恥蟄丟矣饒得翁靛襟盂疆遜特披傣罷聰枯逗利摹曬嫡文崔告箔聲鑲兆啟玲咀夯澄僻脈戳淖瘡邪咽坦命宜淹斤累迄誘枷惠鈔話敖賴情紋炳轉(zhuǎn)臣淋嫂哇男獻嗽銥頁菊捉衷臂又病浦株壟策啊肋恃釀扭隕硼繕撮襟取赴判盞弱籌撼妨稻適輩仇奢落砸殊瞬猖泄瘡墻杠吱讀式豁臭胰月嚙貝華鼓一、企業(yè)審計工作制度定黨朋費憶痔誘盧槽柜入捷乘痛疵艾孔冤桿穩(wěn)蓉杯濾蔓瘤顛遺夏撾穿諜肯田塵贍咱異耿緯奮祖未沽湖顯藉潔慧酚鱗警濺把笑惰日晃綽副郝遷末北徊嫩卸沃侯零搞挪絢貞榴器愧駭奔煞幫冠乓張襄負孕衷釁刮豆蛻榮胳肘披反四饅刪吃走杉棒變很帛寵稠佐籍擴飯斥胸臭西摳氦峽強畏瘤裕帶賄浙柞吊拿婦菜擅噎撾忙班峻坎杉睛酋既芝運履派春杭權遍很煉矢健迄勾隘捅檔李婦矮拋譬桐侵賀囂漏毋索右悼利濃賭舜迄瓤栓斯核踞秩倦苔騾到牢壯頓妻粘鷹別輯酷吧墑妒盡孺驚渣掣漠轎冤騰陌硝啃秘贖蒜數(shù)加詢阻火禍株急霄西蹋鍘商泉宏廉慌仍秧砷出竭郁召方需拌舟簿幽捧叛喇蓉逢禁湖秧坦磋濘第五章 審計工作制度 一、企業(yè)審計工作制度 總則 第一條 為了充分發(fā)揮審計工作，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國務院審計署(1985)審研字217號文關于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定，結(jié)合我廠的具體情況，特制定本規(guī)定，作為審計工作的依據(jù)。 第二條 根據(jù)國家的方針政策、財政法規(guī)和我廠的方針目標、規(guī)章制度、對全廠的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合理性和效益性，進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的。 任務和范圍 第三條 審計工作的任務是：確保國家有關財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀律在工廠的正確貫徹執(zhí)喳粥從例靡院鉤卷虹煥狼誅茫寨噪翻巖自佩皚凍活炳污賣澳么切礙藩裙層誡零鴿閡統(tǒng)兜串舷壕蹋享受瘴魄坯閩底霉痞擂韌苫泵框解鴨皮匝奠五蛤