財務(wù)分析撰寫規(guī)定范本.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除天馬行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632財務(wù)分析撰寫規(guī)定 總 則 第一條 為了規(guī)范公司的財務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及其效果，切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定適應(yīng)于本集團(tuán)的所有核算單位，包括獨立核算單位和單獨核算單位。 主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況 第三條 各項指標(biāo)數(shù)值的計算填列。 (一)各指標(biāo)的計算口徑和格式按和企業(yè)財務(wù)分析表進(jìn)行。 (二)表中的計劃數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù)。 (三)工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減水平。 (四)投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。 財務(wù)狀況分析第四條 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析 從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。 第五條 成本費用分析 (一)原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。 (二)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因，對業(yè)務(wù)費、銷售傭金單列分析。 (三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。 第六條 利潤分析 (一)分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例(主要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤)。 (二)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。 (三)分析情況及其原因。 第七條 資金的籌集與運用狀況分析 (一)存貨分析 1.根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。 2.分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度。 3.本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。 (二)應(yīng)收賬款分析 1.分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。 2.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。 3.應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收賬款科目的款項應(yīng)單獨列出并作出說明。 4.季度、年度分析應(yīng)對應(yīng)收賬款進(jìn)行帳齡分析，予以分類說明。 第八條 負(fù)債分析 (一)根據(jù)負(fù)債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小。 (二)分析本期增加的借款的去向。 (三)季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。 第九條 其他事項分析 (一)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項目作出分析說明(如長期投資等)。 (二)對數(shù)額較大的待攤費用、預(yù)提費用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。 (三)對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。 措施與建議 第十條 通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括： (一)根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。 (二)對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議。 (三)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗。 第十一條 財務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請另加附頁，但要保持整齊、美觀。 第十二條 各企業(yè)財務(wù)分析應(yīng)在每月10號前報財務(wù)管理部，一式二份。各項財務(wù)指標(biāo)說明 應(yīng)收賬款平均點用額301 賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)= 本月銷售收入(或營業(yè)收入) 全部流動資金平均占用額30 2動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)= 本月銷售收入(或營業(yè)收入) 存貨平均占用額303存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)= 本月銷售收入(或營業(yè)收入) 銷售利潤(或營業(yè)利潤)4.銷售利潤率=100% 本月銷售收入(或營業(yè)收入) 本月產(chǎn)品銷售收入5.產(chǎn)品銷售率=100% 各產(chǎn)品產(chǎn)量銷售單價 負(fù)債總額6.負(fù)債比率=100% 資產(chǎn)總額 稅后利潤7.投資收益率=100% 實收資本(或上級撥入資金) 以上各項指標(biāo)的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。年度財務(wù)分析則將上述公式中的30改為360，銷售收入以全年累計數(shù)計算，各項指標(biāo)的平均點用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。 月份企業(yè)財務(wù)分析表指標(biāo)名稱本期數(shù)累計數(shù)計劃數(shù)完成計劃情況（%）指標(biāo)名稱本期數(shù)上年同期數(shù)增減水平營業(yè)收入（元）總產(chǎn)值（元）利潤（元）應(yīng)收賬款（元）周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）創(chuàng)匯額（美元）流動資金（元）周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）存貨（元）銷售利潤率（%）借款總額（元）產(chǎn)品銷售率（%）應(yīng)收賬款（元）負(fù)債比率（%）職工人數(shù)（人）投資比益率（%）本月財務(wù)狀況分析記賬憑證匯總表19 年 月 日