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惠州隆生物業(yè)管理有限公司HUI ZHOU LONG SUN PROPERTY MANAGEMENT CO.，LTD財(cái)務(wù)工作手冊(cè)二00X年五月惠 州 隆 生 物 業(yè) 管 理 有 限 公 司版本號(hào)：A財(cái) 務(wù) 工 作 手 冊(cè) 編寫(xiě)人： 日期： 審核人： 日期： 批準(zhǔn)人： 日期： 說(shuō)明： 紅色印章為受控文件 藍(lán)色印章為非受控文件 括號(hào)內(nèi)數(shù)字為文件分發(fā)號(hào) 文件受控章聲明：文件未經(jīng)許可，不得翻印。目 錄WI-CW-001組織機(jī)構(gòu)圖WI-CW-002財(cái)務(wù)部職責(zé)、目標(biāo)WI-CW-003財(cái)務(wù)管理制度WI-CW-004財(cái)務(wù)工作流程WI-CW-005財(cái)務(wù)管理總則與目標(biāo)WI-CW-006財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告規(guī)程WI-CW-007成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)程WI-CW-008固定資產(chǎn)管理規(guī)程WI-CW-009會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)程WI-CW-010收入核算管理規(guī)程WI-CW-011票據(jù)管理規(guī)程WI-CW-012稅務(wù)管理規(guī)程WI-CW-013物品管理規(guī)定QR-CW-001區(qū)管理處費(fèi)用統(tǒng)計(jì)月報(bào)表QR-CW-002物業(yè)停車(chē)費(fèi)收款明細(xì)表QR-CW-003物業(yè)管理費(fèi)收款明細(xì)表QR-CW-004材料領(lǐng)用登記表QR-CW-005區(qū)月份業(yè)主欠費(fèi)統(tǒng)計(jì)表QR-CW-006月庫(kù)存材料收發(fā)存報(bào)表QR-CW-007入庫(kù)單QR-CW-008發(fā)票核查記錄QR-CW-009進(jìn)銷(xiāo)存檔QR-CW-010車(chē)輛存放定額發(fā)票收款明細(xì)表隆生物業(yè)管理有限公司 組織機(jī)構(gòu)圖 編號(hào)：WI-CW-001LSPM A/0 1/1 財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)圖財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)圖財(cái)務(wù)部經(jīng)理隆生物業(yè)公司總經(jīng)理 各小區(qū)收費(fèi)員出納員會(huì) 計(jì)隆生物業(yè)管理有限公司 財(cái)務(wù)部職責(zé)、目標(biāo) 編號(hào)：WI-CW-002 LSPM A/0 1/3 一、財(cái)務(wù)部職責(zé)1、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)帳目、費(fèi)用的核算工作，并妥善保管會(huì)計(jì)資料，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及庫(kù)存物品的管理。2、做好公司各項(xiàng)資金的收支管理和成本控制，并定期匯總公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作情況，提出合理化建議，為公司的決策提供依據(jù)。3、每月檢查公司及各管理處的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)執(zhí)行情況。4、統(tǒng)一歸口管理各種票據(jù)及現(xiàn)金，稽查各小區(qū)票據(jù)及現(xiàn)金收支情況，杜絕小金庫(kù)、坐支、漏收等現(xiàn)象發(fā)生。5、按質(zhì)量獎(jiǎng)懲制度的規(guī)定，參與監(jiān)督落實(shí)質(zhì)量責(zé)任、成果驗(yàn)收、評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)勵(lì)工作。二、財(cái)務(wù)部質(zhì)量目標(biāo)：1、 2003年完成ISO9001：2000改版認(rèn)證及ISO14001：96認(rèn)證。2、 費(fèi)用年收繳率在98%以上。3、 保證提供充足財(cái)力的資源。4、 每月對(duì)各小區(qū)的票據(jù)使用和收費(fèi)情況稽查不少于1次（不含月檢）。三、財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度（一）財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位責(zé)任制1、 具體領(lǐng)導(dǎo)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理和成本核算工作。對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2、 負(fù)責(zé)組織本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核。3、 組織編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用計(jì)劃，負(fù)責(zé)資金的及時(shí)供應(yīng)，監(jiān)督資金使用，控制費(fèi)用、成本開(kāi)支。4、 開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，負(fù)責(zé)定期向公司和董事會(huì)提出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。5、 匯總憑證登記總帳。6、 按月編制、審查報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，并做到報(bào)送及時(shí)。7、 推動(dòng)和實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化工作。（二）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制會(huì)計(jì)是公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的具體實(shí)施者，在財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)隆生物業(yè)管理有限公司 財(cái)務(wù)部職責(zé)、目標(biāo) 編號(hào)：WI-CW-002 LSPM A/0 2/3 責(zé)財(cái)務(wù)的日常核算和管理工作。崗位責(zé)任包括：1、 負(fù)責(zé)帳簿設(shè)置和會(huì)計(jì)的日常核算工作。2、 審查稽核原始單據(jù)，編制會(huì)計(jì)記帳憑證。3、 登記各科目明細(xì)帳，編制明細(xì)報(bào)表。4、 編制工資發(fā)放表、負(fù)責(zé)工資和固定資產(chǎn)的明細(xì)核算；按月提固定資產(chǎn)折舊。5、 按月清理債權(quán)債務(wù)，核對(duì)備用金明細(xì)帳。6、 負(fù)責(zé)其他輔助帳的登記和核對(duì)，按時(shí)繳納稅金。7、 審查經(jīng)營(yíng)部門(mén)上報(bào)的經(jīng)營(yíng)情況統(tǒng)計(jì)月報(bào)，發(fā)現(xiàn)有誤及時(shí)查明原因，并核對(duì)糾正，情況不明的及時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。8、 負(fù)責(zé)空白發(fā)票和企業(yè)空白收款收據(jù)的管理。根據(jù)有關(guān)的結(jié)算通知單、收據(jù)和資料，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后發(fā)票，并結(jié)算經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入。9、 負(fù)責(zé)搞好管理費(fèi)用的明細(xì)核算，并進(jìn)行行政費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)、分析和考核。10、監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)的月末盤(pán)點(diǎn)，并按月末盤(pán)點(diǎn)表與帳簿核對(duì)，出現(xiàn)差異要及時(shí)查明原因，做到帳實(shí)、帳帳、帳表相符。11、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理和保管工作。12、完成交給的其他工作。（三）出納員崗位責(zé)任制出納員是公司貨幣資金的管理者，在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。崗位責(zé)任包括：1、 責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到數(shù)字正確無(wú)差錯(cuò)。2、 按照貨幣資金管理制度的要求，按核定的額度掌握現(xiàn)金庫(kù)存量，嚴(yán)禁以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，也不得保存任何個(gè)人的現(xiàn)金和有價(jià)證券。3、 負(fù)責(zé)序時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)。隨時(shí)掌握銀行存款余額，按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。4、 保管公司庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，嚴(yán)格執(zhí)行保密紀(jì)律，確保庫(kù)存資金的安全、完整。5、 保管有關(guān)印章、空白支票。隆生物業(yè)管理有限公司 財(cái)務(wù)部職責(zé)、目標(biāo) 編號(hào)：WI-CW-002 LSPM A/0 3/3 6、完成交給的其他工作。（四）收費(fèi)員崗位職責(zé)1、 在小區(qū)主任的領(lǐng)導(dǎo)下執(zhí)行財(cái)務(wù)制度。2、 負(fù)責(zé)小區(qū)內(nèi)業(yè)主（住戶）各種費(fèi)用統(tǒng)計(jì)及收費(fèi)工作，確保資金回收率98%。3、 耐心解答業(yè)主（住戶）提出的有關(guān)費(fèi)用收取方面的問(wèn)題，虛心聽(tīng)取業(yè)主（住戶）的建議和意見(jiàn)，對(duì)解決不了的問(wèn)題及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)。4、 準(zhǔn)確打印各項(xiàng)收費(fèi)帳單，及時(shí)、快、準(zhǔn)、不錯(cuò)收、漏收。收費(fèi)通知單打印后，交護(hù)衛(wèi)員發(fā)放。5、 負(fù)責(zé)收取住戶每月應(yīng)交的管理費(fèi)和押金，并及時(shí)把現(xiàn)金上交公司財(cái)務(wù)部（貳仟元以上），對(duì)拖欠費(fèi)用者應(yīng)及時(shí)發(fā)出通知催交。6、 要經(jīng)常檢查、核對(duì)各收費(fèi)崗位的情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決和糾正。解決不了要向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。7、 保管好發(fā)票、收據(jù)。8、 對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)規(guī)定的人和事，應(yīng)付及時(shí)制止或向領(lǐng)導(dǎo)反映，杜絕惡性事件的發(fā)生。9、 協(xié)助做好接待、咨詢(xún)和投訴的記錄工作。隆生物業(yè)管理有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 編號(hào)：WI-CW-003 LSPM A/0 1/4 一、收入管理制度1、 企業(yè)各單位的一切收入業(yè)務(wù)都必須通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)或指定的人員和部門(mén)辦理，未經(jīng)公司的許可其他人員不得代理或兼任收款和收入管理的業(yè)務(wù)。2、 公司營(yíng)業(yè)性的收入一般情況下使用稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的發(fā)票，非營(yíng)業(yè)性的收入必須使用企業(yè)統(tǒng)一制式的收款收據(jù)。3、 使用由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制或經(jīng)稅務(wù)部門(mén)的批準(zhǔn)同意另行印制的發(fā)票。4、 公司內(nèi)部使用的收款收據(jù)，全部由財(cái)務(wù)結(jié)算中心提供，任何小區(qū)不得隨意到市場(chǎng)上去購(gòu)買(mǎi)和自行印制。二、 現(xiàn)金管理制度1、 現(xiàn)金的收入、付出和保管由出納人員負(fù)責(zé)。出納員原則上不得兼管其他的會(huì)計(jì)帳，非出納人員不得兼職現(xiàn)金管理工作。如因特殊情況須其他會(huì)計(jì)人員臨時(shí)代替出納員收、付款時(shí)，事后當(dāng)日應(yīng)及時(shí)向出納人員辦理交接。2 、現(xiàn)金收入和付出，出納人員應(yīng)詳細(xì)點(diǎn)清，如事后發(fā)現(xiàn)短缺，由出納人員負(fù)責(zé)賠償。3、各部門(mén)因事出差和購(gòu)買(mǎi)物資使用現(xiàn)金在2000元以上，應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)每天核對(duì)收入情況，經(jīng)會(huì)計(jì)簽字以后，由出納員在下班之前送存企業(yè)開(kāi)戶銀行存儲(chǔ)。庫(kù)存現(xiàn)金限額，一般情況公司不能超過(guò)5000元，小區(qū)2000元，如超過(guò)規(guī)定限額，應(yīng)立即將超出部分送單位開(kāi)戶銀行存儲(chǔ)。5、為及時(shí)、準(zhǔn)確反映現(xiàn)金收支動(dòng)態(tài)和結(jié)余情況，出納員必須日記日結(jié)現(xiàn)金日記帳，編制“貨幣收支情況表”保證帳款相符。三、銀行存款管理制度1、 銀行存款的收入、付出由出納員負(fù)責(zé)。出納員要加強(qiáng)與開(kāi)戶銀行的聯(lián)系，及時(shí)按日序時(shí)登記銀行存款日記帳，不得出現(xiàn)透支現(xiàn)象。2、 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，支票由出納員保管，使用支票時(shí)經(jīng)辦人員必須按規(guī)定填寫(xiě)“支票領(lǐng)用申請(qǐng)表”，經(jīng)單位（部門(mén)）和領(lǐng)導(dǎo)批示簽字方可辦理。批準(zhǔn)使用的支票要按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼；如因特殊情況隆生物業(yè)管理有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 編號(hào)：WI-CW-003 LSPM A/0 2/4 必須使用空白支票時(shí)，要在支票上注明限額和用途，并必須辦理領(lǐng)用手續(xù)并要在“空白支票使用登記簿”上登記，從領(lǐng)用之日起限二天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)。3、 為及時(shí)、準(zhǔn)確反映貨幣資金收支動(dòng)態(tài)和結(jié)余情況，出納員必須日結(jié)銀行存款日記帳，編制“貨幣收支情況表”保證帳款相符。4、 出納員在接到銀行對(duì)帳單時(shí)，要及時(shí)將銀行存款日記帳帳面余額與銀行對(duì)帳單核對(duì)，并填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”經(jīng)調(diào)節(jié)后達(dá)到銀企雙方余額相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)更正。5、 對(duì)銀行存款的未達(dá)帳，要在每月的財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明中予以說(shuō)明；長(zhǎng)期未達(dá)帳的要及時(shí)匯報(bào)并由企業(yè)審計(jì)部門(mén)作專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。四、成本管理制度1、 對(duì)經(jīng)營(yíng)成本核算實(shí)行全面、全過(guò)程管理，對(duì)經(jīng)營(yíng)的每一環(huán)節(jié)都要進(jìn)行成本的預(yù)測(cè)、控制和考核。除了要努力降低各單位內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的消耗以外，還要注意市場(chǎng)因素的影響，要從市場(chǎng)、顧客的要求出發(fā)，結(jié)合經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)來(lái)確定成本費(fèi)用應(yīng)達(dá)到的水平。2、 要嚴(yán)格控制管理費(fèi)用的開(kāi)支。各單位的管理費(fèi)用按人均定額控制的辦法進(jìn)行管理，管理費(fèi)用支出的核算實(shí)行按單位進(jìn)行歸集考核。五、應(yīng)酬類(lèi)費(fèi)用的審批和管理：企業(yè)嚴(yán)格控制應(yīng)酬交際費(fèi)、單位內(nèi)部的吃請(qǐng)、娛樂(lè)、聚會(huì)餐費(fèi)及其他巧立名目的利用公款吃喝玩樂(lè)開(kāi)支。1建立應(yīng)酬費(fèi)開(kāi)支的專(zhuān)項(xiàng)審批制度。應(yīng)酬費(fèi)開(kāi)支，一般情況下單位、部門(mén)須辦理應(yīng)酬業(yè)務(wù)時(shí)，要求事前填寫(xiě)“應(yīng)酬費(fèi)開(kāi)支申請(qǐng)表”一些事前來(lái)不及申請(qǐng)的必要應(yīng)酬開(kāi)支，事后也應(yīng)補(bǔ)辦申請(qǐng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后憑“應(yīng)酬費(fèi)開(kāi)支申請(qǐng)表”借款和報(bào)銷(xiāo)。“應(yīng)酬費(fèi)開(kāi)支申請(qǐng)表”財(cái)務(wù)部門(mén)不得復(fù)印，不作原始憑證保存，每月隨會(huì)計(jì)報(bào)表和計(jì)劃招待情況說(shuō)明，上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算中心。2為加強(qiáng)交際應(yīng)酬費(fèi)開(kāi)支的管理，在會(huì)計(jì)核算的方法上增設(shè)525“應(yīng)酬交際費(fèi)用”科目，進(jìn)行明細(xì)核算。明細(xì)核算的帳戶可按部（室）設(shè)置，對(duì)于單位負(fù)責(zé)人和經(jīng)隆生物業(yè)管理有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 編號(hào)：WI-CW-003 LSPM A/0 3/4 常負(fù)責(zé)應(yīng)酬接待的業(yè)務(wù)人員，可核算到人。3對(duì)單位負(fù)責(zé)人的因工應(yīng)酬開(kāi)支，可采取“先實(shí)施，后批準(zhǔn)”的辦法進(jìn)行；對(duì)一些經(jīng)營(yíng)狀況變動(dòng)較小的單位，可按單位的規(guī)模和經(jīng)營(yíng)的需求確定公司總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人的應(yīng)酬基金或應(yīng)酬定額，用于總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人處理一些職責(zé)范圍內(nèi)必要的和緊急業(yè)務(wù)的應(yīng)酬開(kāi)支。這部分應(yīng)酬開(kāi)支可在“應(yīng)酬交際費(fèi)用”科目下設(shè)明細(xì)帳戶歸集，事后由總經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人按季補(bǔ)辦“應(yīng)酬費(fèi)開(kāi)支申請(qǐng)表”直接向公司董事會(huì)或企業(yè)總裁報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后的“應(yīng)酬開(kāi)支申請(qǐng)表”直接交財(cái)務(wù)結(jié)算中心，由財(cái)務(wù)結(jié)算中心按批準(zhǔn)的金額通知所屬單位財(cái)務(wù)部門(mén)辦理應(yīng)酬交際費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)。4建立應(yīng)酬費(fèi)的報(bào)表制度和專(zhuān)項(xiàng)分析制度。各單位每月在上報(bào)主要和輔助會(huì)計(jì)報(bào)表的同時(shí)還應(yīng)及時(shí)報(bào)送“交際應(yīng)酬費(fèi)開(kāi)支明細(xì)表”并在每月的費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃分析和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的內(nèi)容上進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)分析。5應(yīng)酬費(fèi)開(kāi)支必須按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定范圍內(nèi)。六、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度：企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析就是以大量、豐富的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)等經(jīng)濟(jì)資料為依據(jù)，從增加收入、降低成本，增加盈利的角度出發(fā)，運(yùn)用科學(xué)的方法，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其結(jié)果進(jìn)行分析研究的一種企業(yè)管理方法。1、 按月向總經(jīng)理提交財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明和每季、每半年和年度的財(cái)務(wù)分析和成本分析的書(shū)面報(bào)告。通過(guò)分析、揭露矛盾、采取措施、加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。2、以小區(qū)開(kāi)展成本分析。每季、半年和年度各單位要組織一次全面的成本分析會(huì)，以便總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。3、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的內(nèi)容：按照各公司和單位的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、性質(zhì)、范圍及要求，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析應(yīng)包括以下隆生物業(yè)管理有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 編號(hào)：WI-CW-003 LSPM A/0 4/4 的內(nèi)容：3、 經(jīng)營(yíng)成本的分析：經(jīng)營(yíng)成本的分析就是對(duì)經(jīng)營(yíng)全部成本和單項(xiàng)成本的計(jì)劃完成情況、成本的構(gòu)成情況、經(jīng)營(yíng)成本的增、減變動(dòng)情況、影響成本變動(dòng)的因素進(jìn)行分析。4、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的分析：利潤(rùn)分析一般包括利潤(rùn)總額分析、利潤(rùn)分析和利潤(rùn)率分析等。七、處罰辦法：1出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人日工資25倍；2超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；3用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；4未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金或支付款項(xiàng)的）；5未經(jīng)批準(zhǔn)將本單位的銀行帳戶外借他單位和他人使用或利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；6保留帳外款項(xiàng)或本公司、單位款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；7其他認(rèn)定違反本財(cái)務(wù)制度應(yīng)予處罰的；8出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重亂的；拒絕提供或提供虛假會(huì)計(jì)憑證、帳表、文字資料的；偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、編取公司、單位財(cái)物的；弄虛作假、營(yíng)私舞弊，泄露企業(yè)商業(yè)秘密及貪污挪用、單位款項(xiàng)的；在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司、單位利益遭受損 失的； 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退。隆生物業(yè)管理有限公司 財(cái)務(wù)工作流程 編號(hào)：WI-CW-004 LSPM A/0 1/3 一 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)記帳程序1 隆生物業(yè)采用借貸復(fù)式記帳法。2 隆生物業(yè)以人民幣作為記帳本位幣。3 隆生物業(yè)的記帳文字為中文。4 隆生物業(yè)會(huì)計(jì)核算，每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證；各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確。二 會(huì)計(jì)憑證：1 填制原始憑證的單位、名稱(chēng)和地址；2 原始憑證的名稱(chēng)和用途；3 原始憑證的編號(hào)及填制日期；4 接受原始憑證的單位名稱(chēng)；5 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、摘要；6 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)物與數(shù)量；7 經(jīng)辦人員的簽字蓋章；8 其他特殊要求。2 填制記帳憑證應(yīng)當(dāng)具備如下要素：1 記帳憑證的填制單位的名稱(chēng)；2 記帳憑證的名稱(chēng)；3 憑證的編號(hào)和填制日期；4 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；5 記帳科目與本位幣金額；6 記帳標(biāo)識(shí)；7 所附原始憑證的張數(shù)；8 會(huì)計(jì)、審核、記帳和編制人員的簽字。隆生物業(yè)管理有限公司 財(cái)務(wù)工作流程 編號(hào)：WI-CW-004 LSPM A/0 2/39 記帳憑證的填制要求：必須根據(jù)所附的原始憑證如實(shí)填寫(xiě)；憑證要求的項(xiàng)目要填寫(xiě)齊全；發(fā)生錯(cuò)誤要用正確的方法更正；字跡必須書(shū)寫(xiě)工整；涉及外幣收支的業(yè)務(wù)要核對(duì)匯率，正確將外幣折合為人民幣。3 會(huì)計(jì)帳簿： 隆生物業(yè)公司設(shè)置日記帳、總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。 各種帳簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、記帳憑證或者憑證匯總表等登記，做到登記及時(shí)，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚。各種帳簿中的記錄嚴(yán)禁涂、改、刮、擦。如需更正，必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則的要求進(jìn)行。4 會(huì)計(jì)憑證傳遞程序 會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)填制記帳憑證并在審核的位置加蓋名章； 出納員根據(jù)審核無(wú)誤的收、付款憑證收款和付款并在收、付款結(jié)束后及時(shí)在指定位置加蓋“收、付訖”印和個(gè)人名章，按順序編號(hào)據(jù)以登記現(xiàn)金和銀行日記帳； 會(huì)計(jì)定期將編制好的記帳憑證及所附原始憑證交由財(cái)務(wù)審核，一般每周一次； 財(cái)務(wù)部經(jīng)理或會(huì)計(jì)完成審、復(fù)核后的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)憑證按順序編號(hào)； 財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)以匯總記帳憑證編制科目匯總表，登記總帳； 月終，總帳與明細(xì)分類(lèi)帳核對(duì)相符。5 會(huì)計(jì)憑證的裝訂和保管： 會(huì)計(jì)憑證在登記入帳后，將各種記帳憑證連同所附原始憑證，按照憑證類(lèi)別、編號(hào)的順序整理，按月裝訂成冊(cè)，以免散失。會(huì)計(jì)憑證以“月”為單位編一個(gè)順序號(hào)，憑證整理裝訂的厚度一般不得超過(guò)3厘米 。 裝訂成冊(cè)的憑證應(yīng)當(dāng)加粘封面，上面寫(xiě)明單位名稱(chēng)、憑證名稱(chēng)、憑證起訖隆生物業(yè)管理有限公司 財(cái)務(wù)工作流程 編號(hào)：WI-CW-004 LSPM A/0 3/3號(hào)數(shù)，憑證所屬年度、月份和起訖時(shí)間等項(xiàng)內(nèi)容。 如遇原始憑證較多的記帳憑證或所附原始憑證的規(guī)格與記帳憑證的規(guī)格不相統(tǒng)一，可將原始憑證單獨(dú)裝訂成冊(cè)；屬于十分重要的業(yè)務(wù)單據(jù)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)保管。另存和單獨(dú)保管原始憑證時(shí)，應(yīng)將本業(yè)務(wù)的記帳憑證復(fù)印一張作為附件聯(lián)同原始憑證單獨(dú)裝訂或裝訂成冊(cè)并另行編號(hào)，編號(hào)方法采取“年月附字號(hào)”的方法進(jìn)行，同時(shí)應(yīng)在原記帳憑證上注明，以便日后查考。 會(huì)計(jì)憑證在未歸財(cái)務(wù)檔案室前，一般由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或會(huì)計(jì)保管。會(huì)計(jì)年度終了后，會(huì)計(jì)憑證在所屬公司、單位的保管時(shí)間為二年；保管時(shí)間屆滿后須及時(shí)輸移交歸檔，由集團(tuán)公司會(huì)計(jì)檔案室保管。 會(huì)計(jì)憑證未入檔前非保管人員和非財(cái)務(wù)人員不得擅自接觸會(huì)計(jì)憑證，調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證。向單位外提供和復(fù)印會(huì)計(jì)資料須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意；向企業(yè)外提供和復(fù)印會(huì)計(jì)資料需經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算中心總經(jīng)理的批準(zhǔn)，并由會(huì)計(jì)憑證管理人員進(jìn)行登記。6 會(huì)計(jì)記帳程序： 物業(yè)公司財(cái)務(wù)部采用科目匯總表記帳程序。 該記帳程序特點(diǎn)是：先定期將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目匯總表登記總分類(lèi)帳；實(shí)行電算化并采取手工帳和電算化并行，可依據(jù)電算化的科目匯總表登記總分類(lèi)帳。隆生物業(yè)管理有限公司 財(cái)務(wù)管理總則與目標(biāo) 編號(hào)：WI-CW-005 LSPM A/0 1/2 一財(cái)務(wù)管理總則1為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、會(huì)計(jì)檔案管理辦法、物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定隆生企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度以及集團(tuán)公司有關(guān)文件精神，結(jié)合本公司的實(shí)際，制定本規(guī)定。2公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣，采用借貸記帳法。3公司財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照他們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。公司財(cái)務(wù)人員提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。公司的核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致，相互可比。公司的會(huì)計(jì)核算必須以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。收入與成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的隆生物業(yè)管理有限公司 財(cái)務(wù)管理總則與目標(biāo) 編號(hào)：WI-CW-005 LSPM A/0 2/2成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際成本計(jì)量。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。公司會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依照會(huì)計(jì)法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法及各項(xiàng)規(guī)章制度，忠于職守、堅(jiān)持原則并做出顯著成績(jī)的財(cái)務(wù)人員，給予精神的或物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。二財(cái)務(wù)管理目標(biāo)1公司理財(cái)原則是：量入為出，以最少的投入產(chǎn)生最大的效益。2公司財(cái)務(wù)管理的具體目標(biāo)，又稱(chēng)為責(zé)任目標(biāo)。在有效保證公司償債能力的基礎(chǔ)上，不斷追求企業(yè)盈利能力的最大化，做到二者有機(jī)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，是公司的財(cái)務(wù)管理的責(zé)任目標(biāo)。3總體目標(biāo)與具體（責(zé)任目標(biāo)）應(yīng)保持一致，具體（責(zé)任）目標(biāo)應(yīng)服從總體目標(biāo)。隆生物業(yè)管理有限公司 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告規(guī)程 編號(hào)：WI-CW-006 LSPM A/0 1/2一財(cái)務(wù)報(bào)表1財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債情況、經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的綜合性文件，包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及按規(guī)定要求的其他輔助報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)。2公司應(yīng)根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)所屬行業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求編制報(bào)表，報(bào)表應(yīng)采用隆生企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的種類(lèi)和格式。3編制會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按投資關(guān)系自下而上逐級(jí)匯總合并，保證帳表相符、表表相符。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來(lái)款項(xiàng)，關(guān)聯(lián)交易，要在匯總時(shí)調(diào)整抵銷(xiāo)，避免虛增資產(chǎn)和負(fù)債及收入。4公司編制的季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，必須附有相應(yīng)的財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，簡(jiǎn)要說(shuō)明下列問(wèn)題：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括盈利水平、資金周轉(zhuǎn)和實(shí)現(xiàn)利稅以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況等。5重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括采用的財(cái)務(wù)政策或會(huì)計(jì)方法及其變動(dòng)情況；對(duì)本期和下期財(cái)務(wù)狀況有重要影響的事項(xiàng)；與上期比較發(fā)生重大變化的財(cái)務(wù)指標(biāo)；其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。二財(cái)務(wù)總結(jié)1主要包括：有關(guān)方針、政策和制度法規(guī)的執(zhí)行情況；對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的考核評(píng)價(jià)結(jié)果；經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況；資產(chǎn)分布狀況和凈資產(chǎn)構(gòu)成及其變動(dòng)原因。通過(guò)對(duì)比分析（與上年比、與歷史最好水平比），找出差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)意見(jiàn)和措施。2評(píng)價(jià)公司的資產(chǎn)運(yùn)行情況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、資本金利潤(rùn)率、成本利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)報(bào)酬率等。隆生物業(yè)管理有限公司 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告規(guī)程 編號(hào)：WI-CW-006 LSPM A/0 2/2 三上報(bào)時(shí)間1每月5日前報(bào)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析說(shuō)明。2季度末次月10日前報(bào)季報(bào)表及成本分析，年報(bào)時(shí)間為15日前。隆生物業(yè)管理有限公司 成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)程 編號(hào)：WI-CW-007 LSPM A/0 1/2 一1 程序： 責(zé)任人 工作要求填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)人 粘貼、簽字管理處及部門(mén)經(jīng)理審核 管理處或部門(mén)經(jīng)理 簽批意見(jiàn)并簽字 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 總經(jīng)理 簽署意見(jiàn)并簽字 總經(jīng)理批準(zhǔn) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 簽署意見(jiàn)并簽字 出納付款 出 納 簽 名 2借款和報(bào)銷(xiāo)因工作業(yè)務(wù)需要借款時(shí)，應(yīng)使用“借款單”辦理借款手續(xù)。3財(cái)務(wù)開(kāi)支的審批原則：為明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，掌握單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)的收支狀況，避免因多人簽字造成浪費(fèi)和重復(fù)開(kāi)支，財(cái)務(wù)開(kāi)支的批準(zhǔn)權(quán)限，按規(guī)定的權(quán)限范圍實(shí)行“一支筆”審批。日常的費(fèi)用開(kāi)支，各單位應(yīng)按月編制費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，在獲得董事長(zhǎng)、企業(yè)或董事長(zhǎng)、企業(yè)授權(quán)人的批準(zhǔn)以后，由單位主要負(fù)責(zé)人“一支筆”審批；如單位主要負(fù)責(zé)人因公外出可臨時(shí)委托授權(quán)人審批并要將臨時(shí)委托人及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)，單位主要負(fù)責(zé)制返回單位后應(yīng)及時(shí)予以補(bǔ)簽。對(duì)于無(wú)越權(quán)、手續(xù)不清、或影響資金安全的付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒付并可直隆生物業(yè)管理有限公司 成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)程 編號(hào)：WI-CW-007 LSPM A/0 2/2 接向董事會(huì)或隆生企業(yè)報(bào)告。單項(xiàng)業(yè)務(wù)在1000元（不含1000元）下的一些非計(jì)劃內(nèi)的必要開(kāi)支，董事會(huì)和企業(yè)授權(quán)給單位負(fù)責(zé)人，可由單位負(fù)責(zé)人事前批準(zhǔn)開(kāi)支，但事后須作出補(bǔ)充計(jì)劃并要求財(cái)務(wù)在費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃分析中加以說(shuō)明。5.報(bào)銷(xiāo)時(shí),應(yīng)先到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”和“原始憑證粘貼單”,按要求粘貼好原始憑證,填寫(xiě)清楚“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”注明交易所張數(shù),先送部門(mén)或單位由部門(mén)、單位主管對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)在“業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人欄”簽署意見(jiàn)；涉及到企業(yè)、公司有開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、開(kāi)支范圍和經(jīng)常性的開(kāi)支，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、開(kāi)支范圍先進(jìn)審核并在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”的“財(cái)務(wù)審核”欄簽署意見(jiàn)，再由審批人或授權(quán)人批示；對(duì)于非標(biāo)準(zhǔn)、非常規(guī)性的一些開(kāi)支或在“費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃”范圍內(nèi)由董事會(huì)、企業(yè)或單位領(lǐng)導(dǎo)的指定一些開(kāi)支，應(yīng)先由審批人或授權(quán)人簽署意見(jiàn)后再由財(cái)務(wù)審核人員按財(cái)務(wù)規(guī)定審核。會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核手續(xù)齊全的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，編制記帳憑證，有關(guān)報(bào)銷(xiāo)人員憑記帳到出納處進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)結(jié)算，事先借款的應(yīng)按規(guī)定多退少補(bǔ)，一次結(jié)清。對(duì)于不按要求粘貼原始憑證、填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”和履行有關(guān)審批手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”和“原始憑證粘貼單”按要求粘貼好原始憑證，并辦好相應(yīng)的批準(zhǔn)手續(xù)，再予以報(bào)銷(xiāo)沖借款，一般情況一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)完畢，特殊情況最遲在二十四日前報(bào)銷(xiāo)完畢，無(wú)特殊情況拖延不報(bào)者，從借款人工資中扣除。隆生物業(yè)管理有限公司 固定資產(chǎn)管理規(guī)程 編號(hào)：WI-CW-008 LSPM A/0 1/3一.固定資產(chǎn)的確認(rèn)1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的，也列作固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的分類(lèi)和計(jì)價(jià)公司的固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、工具用具和其他五大類(lèi)，融資租入的固定資產(chǎn)，視同公司自有固定資產(chǎn)，專(zhuān)門(mén)列帳管理并按規(guī)定計(jì)提折舊。公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來(lái)源渠道分別確定。購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)，需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用，從國(guó)外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅。作為投資的固定資產(chǎn)，以投資時(shí)各方議定的價(jià)格作為原價(jià)；盤(pán)盈的固定資產(chǎn)按重置安全價(jià)值作為原價(jià)。公司固定資產(chǎn)應(yīng)按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價(jià)值不能隨意變動(dòng)，凡屬下列情況者方可進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整：增加補(bǔ)充設(shè)備或改良工程；將固定資產(chǎn)一部分拆除；根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫付價(jià)值；發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤；根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)。二.固定資產(chǎn)的折舊1.公司固定資產(chǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，逐漸損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的那部分價(jià)值，稱(chēng)為固定資產(chǎn)折舊。公司一切在用的固定資產(chǎn)都應(yīng)計(jì)提折舊。2.固定資產(chǎn)折舊可采用年限平均法。本公司各類(lèi)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)使用年限為:固定資產(chǎn)類(lèi)別 經(jīng)濟(jì)使用年限隆生物業(yè)管理有限公司 固定資產(chǎn)管理規(guī)程 編號(hào)：WI-CW-008 LSPM A/0 2/3 房屋建筑物 20機(jī)器設(shè)備 5辦公設(shè)備 5工具用具 5其 他 53.公司固定資產(chǎn)月折舊應(yīng)根據(jù)月初固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率計(jì)算。即: 1-估計(jì)凈殘值占原值的百分比某類(lèi)固定資產(chǎn)年折舊率= 該類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限 某類(lèi)固定資產(chǎn)月折舊率= 年折舊率/12某類(lèi)固定資產(chǎn)月折舊額= 該類(lèi)固定資產(chǎn)本月應(yīng)計(jì)折舊的帳面原值合計(jì)*月折舊率 公司應(yīng)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并記入有關(guān)帳戶，各項(xiàng)固定資產(chǎn)每年提取的折舊額應(yīng)及時(shí)記入固定資產(chǎn)卡片。4固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，須經(jīng)公司批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以揭示。5.為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，公司應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)工作，公司一般不計(jì)提大修理基金，發(fā)生的日常修理費(fèi)用，可以直接計(jì)入當(dāng)月成本費(fèi)用。三.固定資產(chǎn)的購(gòu)建、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢1.固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、調(diào)入、調(diào)出、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢事宜一律由資產(chǎn)主管部門(mén)按規(guī)定辦理有關(guān)程序后報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)統(tǒng)一辦理，物料配送部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購(gòu)，資產(chǎn)主管部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)物管理，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理。2.符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理用具，如：空調(diào)機(jī)、電腦、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等，須打?qū)ｎ}報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)后方能辦理購(gòu)買(mǎi)手續(xù)。隆生物業(yè)管理有限公司 固定資產(chǎn)管理規(guī)程 編號(hào)：WI-CW-008 LSPM A/0 3/3 .3固定資產(chǎn)（指大批量）的購(gòu)置須經(jīng)資產(chǎn)主管部門(mén)簽訂合法的購(gòu)銷(xiāo)合同。財(cái)務(wù)管理部門(mén)憑合同辦理有關(guān)付款事宜。4.公司資產(chǎn)主管部門(mén)應(yīng)及時(shí)對(duì)購(gòu)入的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。填寫(xiě)固定資產(chǎn)清單，由物料配送部門(mén)統(tǒng)一提交財(cái)務(wù)辦理有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。5.固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥需經(jīng)資產(chǎn)主管部門(mén)按規(guī)定辦理調(diào)撥手續(xù)后報(bào)公司總經(jīng)理審批后方能辦理實(shí)物轉(zhuǎn)移和會(huì)計(jì)核算。6.固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢需由使用單位提出申請(qǐng)。資產(chǎn)主管部門(mén)及財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)其實(shí)物形態(tài)進(jìn)行核查。經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)公司批復(fù)的報(bào)告，方能辦理清理、報(bào)廢等帳務(wù)處理手續(xù)。四.固定資產(chǎn)的日常管理1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)盤(pán)點(diǎn)及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的性能和現(xiàn)狀，并采取相應(yīng)的養(yǎng)護(hù)措施。2.在固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)有帳實(shí)不符的盤(pán)虧或盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧登記表”，寫(xiě)明盤(pán)盈盤(pán)虧固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量、金額等，同時(shí)與使用單位一起查明原因，由資產(chǎn)管理部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后提交財(cái)務(wù)部門(mén)作帳務(wù)處理，如屬個(gè)人責(zé)任事故造成的，要追究責(zé)任人和單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。3.固定資產(chǎn)的認(rèn)定和分類(lèi)，應(yīng)依據(jù)有關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳或固定資產(chǎn)卡片帳，加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物和價(jià)值的管理，做到帳帳相符，帳實(shí)相符，帳卡相符。隆生物業(yè)管理有限公司 會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)程 編號(hào)：WI-CW-009 LSPM A/0 1/2一. 適用范圍：公司各類(lèi)財(cái)務(wù)檔案。二.內(nèi)容：1.會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和依據(jù)。企業(yè)必須遵守1984年6月1日財(cái)政部國(guó)家檔案局發(fā)布的會(huì)計(jì)檔案管理辦法，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，建立、健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷(xiāo)毀等管理制度，切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好。2會(huì)計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分，也是公司重要檔案之一。公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)每月、每年終了后形成的會(huì)計(jì)檔案，都要按照國(guó)家財(cái)政部檔案局的歸檔要求，由本部門(mén)專(zhuān)人負(fù)責(zé)整理、立卷、裝訂成冊(cè)并歸檔。當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案年度終了后，在公司暫時(shí)沒(méi)有檔案部門(mén)時(shí)，一律由財(cái)務(wù)管理部門(mén)妥善保管。3.會(huì)計(jì)檔案的保管，原則上應(yīng)保持原卷冊(cè)的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人對(duì)違反會(huì)計(jì)檔案管理制度的，有權(quán)進(jìn)行檢查糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)報(bào)告財(cái)務(wù)結(jié)算中心。4.會(huì)計(jì)檔案的管理，要做到妥善保管、存放有序、查找方便和借閱登記，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。5.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本企業(yè)積極提供利用。向外企業(yè)提供利用時(shí)，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)上報(bào)主管單位批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，并應(yīng)限期歸還。6.各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年4種。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。隆生物業(yè)管理有限公司 會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)程 編號(hào)：WI-CW-009 LSPM A/0 2/2以下是會(huì)計(jì)檔案保管期限明細(xì)表：序號(hào)檔案名稱(chēng)期限備注一、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)1原始憑證、記帳憑證和匯總憑證15年其中：涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證永久2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年二、會(huì)計(jì)帳薄類(lèi)3日記帳15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年4明細(xì)帳15年5總帳15年包括日記總帳6固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年7輔助帳薄15年8涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)帳薄永久三、會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)包括各級(jí)主管部門(mén)的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表9主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年包括文字分析10月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表5年包括文字分析11年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）永久包括文字分析序號(hào)檔案名稱(chēng)期限備注四、其他類(lèi)12會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年13會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)25年14會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)25年隆生物業(yè)管理有限公司 收入核算管理規(guī)程 編號(hào)：WI-CW-010 LSPM A/0 1/1 一.收入的分類(lèi)1.公司的收入分類(lèi)公司的收入由于特點(diǎn)也各不相同，需要按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行分類(lèi)。在損益表上，收入應(yīng)當(dāng)按其性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)列示，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括管理費(fèi)、固定停車(chē)費(fèi)、租金及其他收入。2管理處的收入分類(lèi)管理處按其性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)列示，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。管理處的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括管理費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、租金及其他收入。二.收入的確認(rèn)1.公司的收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)是：與公司服務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益流入公司并可以可靠計(jì)量；必須與費(fèi)用配比，符合為賺取收入所發(fā)生的費(fèi)用能夠可靠計(jì)量。三.收入的計(jì)量1.公司應(yīng)根據(jù)與業(yè)主或收入提供方的合同及協(xié)議金額確定，無(wú)合同及協(xié)議按雙方同意接受的價(jià)格確定收入金額。四.收入的處理1.公司收入中占比重較大、對(duì)經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生較大影響的記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中。其他記入其他業(yè)務(wù)收入中。2.管理處收入中占比重較大、對(duì)經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生較大影響的記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中。其他記入其他業(yè)務(wù)收入中。隆生物業(yè)管理有限公司 票據(jù)管理規(guī)程 編號(hào)：WI-CW-011 LSPM A/0 1/3 一.1.適用范圍：公司所有發(fā)票及收據(jù)。2發(fā)票、收據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、注銷(xiāo)及保管票據(jù)管理人員根據(jù)本公司發(fā)票、收據(jù)使用的情況，按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理購(gòu)領(lǐng)及印制手續(xù)。票據(jù)管理人員嚴(yán)格建立發(fā)票、收據(jù)使用登記制度，將購(gòu)領(lǐng)及印制的發(fā)票、收據(jù)設(shè)置登記本，做好購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用及庫(kù)存登記工作，并定期清點(diǎn)及核銷(xiāo)各類(lèi)票據(jù)，定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報(bào)發(fā)票、收據(jù)的使用情況。票據(jù)管理人員按期將已填用完的發(fā)票，按有關(guān)規(guī)定繳銷(xiāo)稅務(wù)機(jī)關(guān)。票據(jù)管理人員、填票員（收款員）在領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù)拆封前，應(yīng)先清點(diǎn)發(fā)票、收據(jù)的套數(shù)及起止號(hào)碼，如發(fā)現(xiàn)有套數(shù)不符或號(hào)碼重復(fù)錯(cuò)亂的現(xiàn)象，應(yīng)整本退回，否則責(zé)任自負(fù)。填票員（收款員）在填領(lǐng)發(fā)票、收據(jù)時(shí)，應(yīng)將已用完的發(fā)票、收據(jù)交票據(jù)管理人員核銷(xiāo)，若發(fā)現(xiàn)未經(jīng)財(cái)務(wù)人員核銷(xiāo)一律不予換領(lǐng)，并予查明原因，追究其責(zé)任。本公司如發(fā)生歇業(yè)、停業(yè)或變更經(jīng)營(yíng)范圍、地址時(shí)，應(yīng)將未使用的發(fā)票、收據(jù)交回主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷(xiāo)并辦理有關(guān)手續(xù)。開(kāi)具完的發(fā)票和收據(jù)存根應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)及公司規(guī)定期限存放和保管，不得擅自損毀，已開(kāi)具的發(fā)票及收據(jù)的存根聯(lián)和發(fā)票、收據(jù)登記本，應(yīng)當(dāng)保存五年，保存期滿，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)及公司核批查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。3發(fā)票、收據(jù)的使用發(fā)票、收據(jù)只準(zhǔn)本公司使用，嚴(yán)禁互相借用，轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)售和為他人代開(kāi)發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票、收據(jù)，嚴(yán)禁攜帶空白發(fā)票及收據(jù)，特殊情況需到外省使用時(shí)，經(jīng)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批方可使用。填開(kāi)發(fā)票、收據(jù)，應(yīng)按發(fā)票收據(jù)號(hào)碼順序、逐欄、全部聯(lián)一次性如實(shí)開(kāi)具，必隆生物業(yè)管理有限公司 票據(jù)管