會計做賬稅務總結(jié).doc

做賬工作總結(jié)做賬規(guī)律: 一、確定銷售。目的：根據(jù)銷項發(fā)票確定銷售收入和銷項稅額。 分錄：Dr:現(xiàn)金銀行存款應收賬款 Cr:商品銷售收入，應交稅費-應交增值稅-銷項 附件：現(xiàn)金收入證明單、增值稅專用發(fā)票第一聯(lián)、送貨清單第二聯(lián)、銀行入賬通知（注意票據(jù)類型）。 二、確定購貨。目的：根據(jù)進項發(fā)票和扣稅憑證確定庫存商品、成本和進項稅額。 分錄：Dr:庫存商品，應交稅費-應交增值稅-進項 Cr:現(xiàn)金銀行存款應付賬款 附件：現(xiàn)金支出證明單、增值稅專用發(fā)票第三聯(lián)、進倉單第二聯(lián)、銀行結(jié)算業(yè)務申請書第三聯(lián)。 三、企業(yè)收入（銀行）。目的：根據(jù)銀行對賬單確定收入，與銀行對賬單貸方對賬。 分錄：Dr:銀行存款 Cr: 應收賬款 附件：銀行入賬通知（注意票據(jù)類型）。 Cr: 財務費用-利息收入 附件：銀行存貸款利息回單第二聯(lián)。 Cr: 其他應收款 四、企業(yè)支出（銀行）。目的：根據(jù)銀行對賬單確定支出，與銀行對賬單借方對賬。 分錄：Dr: 應付賬款 Cr: 銀行存款 附件：銀行結(jié)算業(yè)務申請書第三聯(lián)。 Dr: 財務費用-手續(xù)費 附件：銀行金融業(yè)務收入發(fā)票第一聯(lián)。 Dr: 管理費用-社保費 其他應收款-個人社保費 附件：委托銀行收款結(jié)算憑證客戶回單。 Dr: 經(jīng)營費用-房產(chǎn)稅 經(jīng)營費用-土地使用稅 應交稅費-應交企業(yè)所得稅 應交稅費-營業(yè)稅 應交稅費-城建稅 應交稅費-未交增值稅 其他應交款-教育費附加 其他應交款-提圍費 其他應付款-個人所得稅 附件：電子繳稅憑證。 五、企業(yè)支出（現(xiàn)金）。目的：確定現(xiàn)金支出。包括：期間費用和工資。 分錄：Dr: 經(jīng)營費用管理費用 Cr: 現(xiàn)金 Dr: 應付工資 附件：發(fā)票、工資表。 六、計提。包括：工資、稅費、折舊。 分錄：Dr: 管理費用-應付工資 Cr: 應付工資 Dr: 應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 Cr: 應交稅費-未交增值稅 Dr: 管理費用-提圍費 Cr: 其他應交款-提圍費 Dr: 商品銷售稅金及附加 Cr: 應交稅費-城建稅 其他應交款-教育費附加 Dr: 所得稅 Cr: 應交稅費-應交企業(yè)所得稅 Dr: 管理費用-折舊費 Cr: 累計折舊 七、結(jié)轉(zhuǎn)。包括：結(jié)轉(zhuǎn)材料、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、結(jié)轉(zhuǎn)損益、結(jié)轉(zhuǎn)利潤。 分錄：Dr: 庫存商品 Cr: 原材料 Dr: 商品銷售成本 Cr: 庫存商品公司做賬每月必有分錄1. 提現(xiàn) Dr: 現(xiàn)金 Cr: 銀行存款 附件: 銀行支票存根.2. 付銀行手續(xù)費 Dr: 財務費用-手續(xù)費 Cr: 銀行存款現(xiàn)金 附件: 銀行金融業(yè)務收入發(fā)票第一聯(lián),蓋有銀行業(yè)務公章或銀行轉(zhuǎn)賬訖三角章,先以銀行對賬單為準,再以銀行轉(zhuǎn)賬訖三角章銀行現(xiàn)金訖章為準.3. 付社保費 Dr: 管理費用-社保費 其他應收款-個人社保費 Cr: 銀行存款 附件: 委托銀行收款結(jié)算憑證客戶回單,蓋有銀行代收費專用章,地方稅務局征收專用章.4. 付物業(yè) Dr: 管理費用-租金 管理費用-管理費 管理費用-電費 Cr: 其他應付款-科龍物業(yè) 附件: 租賃業(yè)發(fā)票、服務業(yè)發(fā)票第二聯(lián)、物業(yè)公司收據(jù)、供電統(tǒng)一發(fā)票第二聯(lián).5. 付員工宿舍租金 Dr: 管理費用-福利費 Cr: 現(xiàn)金 附件: 收款收據(jù).6. 付鐵通話費 Dr: 管理費用-電話費 Cr: 銀行存款 附件: 中國鐵通集團有限公司收費專用發(fā)票第一聯(lián).7. 付工本費 Dr: 管理費用-辦公費 Cr: 銀行存款 附件: 電子繳稅憑證.8. 付稅費 Dr: 其他應交款-提圍費 Cr: 銀行存款 附件: 電子繳稅憑證.9. 計提稅費 Dr: 管理費用-提圍費 Cr: 其他應交款-提圍費10. 計提支付工資 Dr: 管理費用-應付工資 Cr: 應付工資 Dr: 應付工資 Cr: 現(xiàn)金11. 計提折舊 Dr: 管理費用-折舊費 Cr: 累計折舊12. 加工材料 Dr: 委托加工商品-材料 Cr: 庫存商品公司做賬每月相關分錄1. 收到加工發(fā)票 Dr: 委托加工商品-加工費 應交稅費-應交增值稅-進項 Cr: 應收賬款銀行存款 附件: 加工費進項發(fā)票、銀行支票存根.2. 利息收入 Dr:銀行存款 Cr: 財務費用-利息收入 附件：銀行存貸款利息回單第二聯(lián),蓋有銀行轉(zhuǎn)賬訖三角章.3. 付運費 Dr: 經(jīng)營費用-運費 Cr: 現(xiàn)金 附件: 公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票第一聯(lián).4. 付加工費 Dr: 應付賬款-加工費 Cr: 銀行存款 附件: 銀行支票存根、銀行電匯憑證回單,蓋有銀行轉(zhuǎn)賬訖三角章.5. 付物業(yè)費 Dr: 其他應付款-科龍物業(yè) Cr: 銀行存款 附件: 銀行支票存根.成本換算 重量(KG)=厚度*密度(7.85)*平方數(shù) 進貨單位:頓 出貨單位:頓、片一、1噸0.5厚度的鋼板可以生產(chǎn)出255m2的鋼板,標準數(shù)為254.77m2.二、膜 1 m2=1.39元.三、加工費 寶鋼 開條 220/T 興攀 開條 200/T 駿豪 開條 90/T 片材 500/T 片材 370/T 片材 250/T四、產(chǎn)出比 0.98-0.99五、根據(jù)客戶要求出貨 1.卷材 單位:噸 2.規(guī)格 0.5*245*310 單位:片 245*310*片數(shù)= m2運作方式原理: 首先,購涂料,將涂料賣給供應商,供應商將鋼板和涂料加工成原卷,然后,從供應商處購進原卷,再購進保護膜,將原卷和保護膜直接送至加工廠,將原卷覆膜竊片,制成不同規(guī)格的彩板,最后從加工廠直接賣給客戶.步驟:1 購貨:入庫單2 加工:加工單(開料通知單)計劃數(shù):原卷-條-片-客戶 生產(chǎn)結(jié)果表(寶鋼給上午10點前,下午4點前,公司郵箱里)實際數(shù):做開料結(jié)果統(tǒng)計表(根據(jù)生產(chǎn)結(jié)果統(tǒng)計表)3 銷貨:出貨單(與客戶對賬收款,與生產(chǎn)結(jié)果表相對) 退貨單 成本計算表產(chǎn)品:一、原卷-條料(半成品,成品) -片料(成品) -廢品(不良品可返修,報廢) -邊絲(報廢)二、涂料:一進一出.三、熱匝-冷匝鍍鋅彩涂.運費根據(jù)發(fā)票付運費,做運輸統(tǒng)計表,統(tǒng)計運輸成本.工資根據(jù)工資標準做工資表.稅務總結(jié)所交稅種:1 國稅1. 增值稅 2.企業(yè)所得稅2 地稅1. 營業(yè)稅 城建稅 教育費附加 提圍費 2.個人所得稅所用程序:1.防偽開票系統(tǒng)(開具增值稅專用發(fā)票) 2.企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)(匯總企業(yè)銷售數(shù)據(jù)和可抵扣的憑證和發(fā)票資料,以及相關的稅務憑證,作為 納稅申報的基礎數(shù)據(jù),再加上相關的稅款納稅和抵扣或免、抵、退稅的相關信息,形成本期的申報表,將申報數(shù)據(jù)報到稅務局) 3.廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng) (44069748,用于進行企業(yè)所得稅年度申報表及相關報表填報)4.e稅通電子稅務管理系統(tǒng)(個人所得稅相關報表填報)稅號:1 國稅納稅識別號二、地稅納稅編碼管理員:稅局報稅所需資料2 國稅1. 中國稅務稅務卡 2.稅控IC卡 3.稅務登記證(國稅) 4.發(fā)票領購簿 5.月報 6.季報二、地稅 地稅報送冊.稅務流程3 網(wǎng)上報稅1. 發(fā)生銷售時,利用防偽開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票一式三份,一聯(lián)自留做賬,二三聯(lián)交給客戶.2. 發(fā)生購進時,根據(jù)從供應商處取得的增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)抵扣聯(lián)上的數(shù)據(jù),輸入企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)中,生成網(wǎng)上申報文件,并將第二聯(lián)抵扣聯(lián)裝訂成冊,第三聯(lián)留用做賬的原始憑證.3. 進入國稅網(wǎng),將企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)生成的網(wǎng)上申報文件,在網(wǎng)頁發(fā)票認證欄,網(wǎng)上認證處上傳,等待認證結(jié)果,在認證結(jié)果下載處下載網(wǎng)上申報認證結(jié)果文件,將認證結(jié)果文件導入企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng),使進項發(fā)票得到認證.4. 每月1-15日,在國稅網(wǎng)上申報上月的一般納稅人增值稅,上季的企業(yè)所得稅,申報文件為一般納稅人增值稅申報表, 企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(A類).在地稅網(wǎng)上申報綜合申報,個人所得稅申報,財務報表報送.12 稅局報稅1. 通過防偽開票系統(tǒng)和企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)將銷項,進項發(fā)票讀入稅控IC卡.2. 國稅局報稅所需資料: 中國稅務稅務卡、稅控IC卡、稅務登記證(國稅)、發(fā)票領購簿、月報、季報(月,季報一式兩份,一份稅局存底,一份企業(yè)自存).3. 地稅局報稅所需資料地稅報送冊(每月一份).報稅內(nèi)容國稅1. 月報國稅網(wǎng)網(wǎng)報:申報征收欄, 一般納稅人增值稅申報,上傳申報文件(由企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)生成),打印增值稅納稅申報表.國稅局報稅紙質(zhì)材料: 增值稅納稅申報表等.2. 季報國稅網(wǎng)網(wǎng)報:申報征收欄, 企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(A類),根據(jù)報表,在網(wǎng)上填寫中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類),申報并打印.國稅局報稅紙質(zhì)材料:佛山市順德區(qū)國家稅務局納稅資料報送冊(企業(yè)所得稅申報),其中包括: 中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類),資產(chǎn)負債表,損益表.3. 年報通過廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)申報.生成紙質(zhì)材料報送稅局.地稅1. 地稅網(wǎng)網(wǎng)報綜合申報:納稅申報欄,綜合申報,根據(jù)增值稅數(shù)額,在網(wǎng)上填寫廣東省地方稅收納稅申報表(綜合),申報并打印.財務報表報送:財務報表報送欄上傳.個人所得稅申報:通過e稅通申報,生成個人所得稅代扣代繳匯總申報表.2. 地稅局報稅紙質(zhì)材料廣東省地方稅收納稅申報表(綜合),個人所得稅代扣代繳匯總申報表,國內(nèi)人員個人所得稅申報表,資產(chǎn)負債表,損益表.發(fā)票管理 買發(fā)票要帶稅卡, 把發(fā)票的號碼讀入稅卡,再通過稅卡讀入防偽開票系統(tǒng),在系統(tǒng)中開發(fā)票,把開的票讀入稅卡,拿到國稅去抄稅(確認你的銷售收入),確認銷售收入,銷項,進項,發(fā)票開完了才能再去稅局買.所以國稅局讀稅卡一是確認銷售,二是確認你開了多少發(fā)票,看你是否可以再買發(fā)票.成本管理流程1.a.產(chǎn)品日報表 2.a.運營流程統(tǒng)計表涂料(入庫單,出庫單) 進貨(入庫單)保護膜(入庫單,加工單) 加工(加工單, 生產(chǎn)結(jié)果表)原卷(入庫單,加工) 送貨(出庫單)條料(加工單,出庫單,退貨單,生產(chǎn)結(jié)果表) 退貨(退貨單)片料(加工單,出庫單,退貨單,生產(chǎn)結(jié)果表)廢料備查賬(退貨單,生產(chǎn)結(jié)果表)1.b.開料對賬單(加工單, 生產(chǎn)結(jié)果表) 2.b.進銷存表 開料結(jié)果統(tǒng)計表1.c.成材率統(tǒng)計表 2.c.成本統(tǒng)計表應收應付管理流程1.a.供應商 2.a.客戶 涂料供應商:產(chǎn)品(入庫單),金額(銀行付款憑證) 涂料客戶(出庫單,收款憑證) 保護膜供應商:產(chǎn)品(入庫單),金額(銀行付款憑證) 產(chǎn)品客戶(出庫單,收款憑證) 原卷供應商:產(chǎn)品(入庫單),金額(銀行付款憑證) 加工商(加工單, 生產(chǎn)結(jié)果表,付款憑證) 運輸(付款憑證,運輸明細表) b.供應商對賬單,客戶對賬單,資源統(tǒng)計表, 應收應付統(tǒng)計表會議1總結(jié)4 會議內(nèi)容概要：1. 當前形勢2. 應對策略3. 人員分工4. 管理規(guī)范5. 問題及解決方案二、會議主要內(nèi)容：1.當前形勢 上半年宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)的公布，使市場信心增加，加上上半年貸款規(guī)模過大，使得資產(chǎn)價格虛高(資金由虛擬流向資源再流向?qū)嶓w),下半年貨幣政策由寬松變?yōu)檫m度寬松,綜上原因市場價格快速提高,鋼材含稅價格上升,估計在9-10月,價格將穩(wěn)定在5500元/T. 2. 應對策略 應對資源緊張,必須提高材料利用率解決質(zhì)量問題.鋼材價格取決于:鐵礦石價格的居高不下;鋼廠限產(chǎn),產(chǎn)能沒有得到釋放;內(nèi)需的啟動,汽車家電的政策,基建的投資;出口,出口退稅政策及進口礦產(chǎn)能否進入中國市場.其中出口是關鍵.在價格方面,8月份單價上調(diào)3元/m2(黑色),銀色不可太高銀色剩25T時推0.4mm銀色,銀色趨于退市.在市場方面,收集客戶信息重新定價根據(jù)供應商報價獲取資源.7月份只收集信息不宜報價,新客戶只收集信息不報價.3. 人員分工綜合業(yè)務部:綜合計劃市場業(yè)務,財務做好表格管理數(shù)據(jù),人力,行政,后勤.質(zhì)量控制部:材料,產(chǎn)品標準的制定,質(zhì)量控制,質(zhì)量問題索賠,質(zhì)量改進.市場開發(fā)部:新市場開發(fā),新樣品樣板的管理.4. 管理規(guī)范確保產(chǎn)品質(zhì)量,提高服務意識,制造成本優(yōu)勢,樹立市場信譽,開拓培養(yǎng)穩(wěn)定優(yōu)質(zhì)客戶,防范市場風險,加強現(xiàn)金流轉(zhuǎn).5. 問題及解決方案原卷問題:縮孔,漏涂,顆粒.加工問題:雜物,劃傷,膜起皺,氣泡,白點.膜問題:表面花紋,膜上雜物,延伸力,膜有孔產(chǎn)品問題:晶點,板面雜物,白點(膜被異物(膜碎,鐵碎,雜物)壓花),客戶劃傷,客戶撕膜,膜起泡,未貼膜覆不全,角劃傷.解決方案:質(zhì)量控制(膜的質(zhì)量標準,加工的規(guī)范,完善加工記錄),退貨頭尾板的綜合利用,市場信息收集及資源組合,完善樣板管理,規(guī)范內(nèi)部程序及數(shù)據(jù)表格.會議2總結(jié)一、進供應商的銷售清單(出倉單)提貨委托單入倉單進貨統(tǒng)計表、原卷日報表（進）二、銷 分條加工單加工商的開料報