中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制1(DOC 68頁(yè)).doc

論文摘要積極扶持中小企業(yè)發(fā)展是我國(guó)政府的一項(xiàng)重要國(guó)策，政府為解決中小企業(yè)“融資難”問(wèn)題專門成立了中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，為中小企業(yè)提供融資擔(dān)保服務(wù)。但由于目前國(guó)內(nèi)信用環(huán)境及擔(dān)保補(bǔ)償機(jī)制尚未完善，而中小企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)又突出表現(xiàn)其政策性和非盈利性，這也就決定了擔(dān)保機(jī)構(gòu)難于避免地要承擔(dān)著巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因此擔(dān)保機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)中一定要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，提高防范風(fēng)險(xiǎn)能力。本文從中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)形成和擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理出發(fā)，結(jié)合擔(dān)保實(shí)務(wù)操作，闡述了擔(dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的措施和實(shí)踐，并提出了完善擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理外界環(huán)境的建議。全文共分四章：第一章介紹我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)?，F(xiàn)狀和擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程。由于目前國(guó)內(nèi)信用制度建設(shè)滯后、中小企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)收益不對(duì)稱、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償來(lái)源匱乏等現(xiàn)象存在，中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)中承擔(dān)著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須重視擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理流程包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制三個(gè)主要環(huán)節(jié)，其中擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制作為風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施階段，具有更為重要的地位。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制可分為擔(dān)保主體（擔(dān)保機(jī)構(gòu)）風(fēng)險(xiǎn)控制和擔(dān)?？腕w（被擔(dān)保企業(yè)）風(fēng)險(xiǎn)控制兩方面。第二章分析了擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式和擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并結(jié)合案例分析舉例闡述了控制措施的具體應(yīng)用。擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在擔(dān)保項(xiàng)目審查、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和業(yè)務(wù)操作的合法合規(guī)性三方面。擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制包含規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)流程、建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制、充實(shí)自身資源等內(nèi)容。第三章分析了擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式和擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并結(jié)合案例分析舉例闡述了控制措施的具體應(yīng)用。被擔(dān)保企業(yè)情況千差萬(wàn)別，風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式各異，導(dǎo)致?lián)？腕w風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主客觀因素復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)的不確定性較大。擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)控制手段主要有風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)抑制、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)取?dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)具體項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)特性，采取相應(yīng)的控制措施或組合，在實(shí)踐中也應(yīng)注重對(duì)具有行業(yè)共性的中小企業(yè)擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)控制方案的總結(jié)歸納。第四章總結(jié)本文的主要結(jié)論并提出完善擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理的外界環(huán)境的建議。作者認(rèn)為，中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)大，擔(dān)保機(jī)構(gòu)一方面應(yīng)注重?fù)?dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制，完善內(nèi)控機(jī)制，充足信息資源和人力資源；另一方面應(yīng)根據(jù)具體擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)情況綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制方法，設(shè)計(jì)可行的風(fēng)險(xiǎn)控制方案。并且作者建議，為完善擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理，政府應(yīng)借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，建立擔(dān)保補(bǔ)償機(jī)制；推行企業(yè)征信系統(tǒng)，立法規(guī)范信用行為；同時(shí)出面協(xié)調(diào)擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行的合作關(guān)系。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；信用擔(dān)保；風(fēng)險(xiǎn)控制。 前 言無(wú)論在發(fā)達(dá)國(guó)家還是在發(fā)展中國(guó)家，中小企業(yè)在創(chuàng)造就業(yè)、保持社會(huì)穩(wěn)定、推動(dòng)科技創(chuàng)新、為大企業(yè)配套服務(wù)等方面都發(fā)揮著非常重要的作用，中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要地位是毋庸置疑的。近年來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用已經(jīng)越來(lái)越被人們所認(rèn)識(shí)，中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中普遍存在的融資困難的問(wèn)題也日益為政府和經(jīng)濟(jì)界所關(guān)注。各地的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)正是在這種背景下試點(diǎn)成立的，旨在解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題。從已召開(kāi)的2001年及2002年中國(guó)擔(dān)保論壇發(fā)表的論文及相關(guān)資料來(lái)看，政府主管部門、理論界專家及擔(dān)保業(yè)內(nèi)人士從政府、社會(huì)、法律、會(huì)計(jì)等多方位、多角度對(duì)信用擔(dān)保的理論與實(shí)踐進(jìn)行了不同層次的有益研討，為我國(guó)的信用擔(dān)保，特別是中小企業(yè)信用擔(dān)保的運(yùn)行提供了必要的指導(dǎo)方向。對(duì)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)，各方人士也作了較多原則性、方向性的探索。中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)之大是顯而易見(jiàn)的，如何使擔(dān)保機(jī)構(gòu)在充分發(fā)揮扶持中小企業(yè)發(fā)展的作用同時(shí)，保證其自身的持續(xù)經(jīng)營(yíng)，這應(yīng)當(dāng)是每一家從事中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須面對(duì)的最大問(wèn)題；這也要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理，努力避免或降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。在擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制作為具體實(shí)施環(huán)節(jié)，具有十分重要的地位。因此研究和探討擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展具有了較大的意義，本人基于在擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用在MBA學(xué)習(xí)中獲取的知識(shí)，并結(jié)合擔(dān)保實(shí)務(wù)操作，嘗試對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)作出一個(gè)較為準(zhǔn)確、全面的認(rèn)識(shí)，為擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供一些思路。由于學(xué)識(shí)所限，對(duì)于本文論述及觀點(diǎn)中不成熟乃至謬誤之處，敬請(qǐng)批評(píng)指正。第一章 中小企業(yè)信用擔(dān)?，F(xiàn)狀與風(fēng)險(xiǎn)管理信用擔(dān)保在我國(guó)是一個(gè)新興的行業(yè)，中小企業(yè)信用擔(dān)保是政府為解決中小企業(yè)融資難，扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策性業(yè)務(wù)。隨著政府扶持中小企業(yè)發(fā)展政策的逐步深入貫徹，各地對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)作進(jìn)行了積極有益的探索。第一節(jié) 中小企業(yè)信用擔(dān)保現(xiàn)狀信用擔(dān)保是由具有充足信用能力的第三方（擔(dān)保人）基于其資金實(shí)力和信譽(yù)為信用不足的當(dāng)事方（被擔(dān)保人）提供保證的一種行為。在運(yùn)行機(jī)制上，信用擔(dān)保有政策性和商業(yè)性擔(dān)保兩大類。 中國(guó)經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資擔(dān)保有限公司信息研究中心編：各國(guó)信用擔(dān)保業(yè)概況，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2000年9月，P1。 政策性信用擔(dān)保指由政府出資或建立擔(dān)?；?，明確政策服務(wù)方向、對(duì)象和管理方法，由承擔(dān)政策性擔(dān)保業(yè)務(wù)的法人機(jī)構(gòu)，不以盈利為目的，按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)原則進(jìn)行運(yùn)作的一種信用擔(dān)保。商業(yè)性擔(dān)保是采用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)與收益對(duì)等的原則，完全市場(chǎng)化運(yùn)作的一種信用擔(dān)保。中小企業(yè)信用擔(dān)保屬于政策性信用擔(dān)保，它是以中小企業(yè)為服務(wù)對(duì)象，為中小企業(yè)的融資、投標(biāo)、履約等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供信用擔(dān)保的業(yè)務(wù)。以下提及的“信用擔(dān)?！比鐭o(wú)特殊注明，均特指為中小企業(yè)提供的“信用擔(dān)保”。一、中小企業(yè)信用擔(dān)保發(fā)展過(guò)程從各國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷程來(lái)看，中小企業(yè)發(fā)揮著不可替代的作用，無(wú)論是在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的貢獻(xiàn)，或是在技術(shù)創(chuàng)新、專業(yè)化協(xié)作、勞動(dòng)就業(yè)等方面都占有重要地位。在我國(guó)，根據(jù)1999年8月由國(guó)家計(jì)委牽頭，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部共同參與對(duì)大中小型工業(yè)企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)的最近一次修改，我國(guó)的中小企業(yè)應(yīng)指年銷售收入和資產(chǎn)總額均在5億元以下的企業(yè)。 齊力然，姜梅：中小企業(yè)政策巧用，中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2002年6月，P2。 據(jù)資料統(tǒng)計(jì)，2000年我國(guó)工商注冊(cè)登記的中小企業(yè)已占企業(yè)總數(shù)的99%，其中，中小企業(yè)總產(chǎn)值、銷售收入、實(shí)現(xiàn)稅利分別占全部工業(yè)總量的60%、57%和40%；中小流通企業(yè)占全國(guó)零售網(wǎng)點(diǎn)的90%以上，中小企業(yè)提供了大約75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì)，近年來(lái)出口總額中，有60%以上為中小企業(yè)貢獻(xiàn)。 李德良：“防范風(fēng)險(xiǎn) 穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)”，2000中國(guó)擔(dān)保論壇文集，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2000年12月，P247。為了體現(xiàn)政府對(duì)中小企業(yè)的支持，并有效地配置社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的公平競(jìng)爭(zhēng)，提高整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)效益，從20世紀(jì)二三十年代起，許多經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)專門成立了為中小企業(yè)融資提供擔(dān)保的信用機(jī)構(gòu)，如日本的“日本信用保證協(xié)會(huì)”、美國(guó)的“小企業(yè)管理局”、意大利的“共同信用保證協(xié)會(huì)”、臺(tái)灣地區(qū)的“中小企業(yè)信用保證基金”等信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)。與這些經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的國(guó)家和地區(qū)相比，我國(guó)在中小企業(yè)信用擔(dān)保實(shí)踐上開(kāi)展較晚，從發(fā)展順序來(lái)看，主要分以下幾個(gè)階段： 張利勝，狄娜：中小企業(yè)信用擔(dān)保，上海財(cái)政大學(xué)出版社，2001年8月，P5-6。（一）起步階段（1992年1998年）。我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保實(shí)際起步于1992年的區(qū)域性實(shí)踐，主要以互助擔(dān)?；饡?huì)形式為代表，如重慶私營(yíng)中小企業(yè)互助擔(dān)?；饡?huì)和上海工商聯(lián)企業(yè)互助擔(dān)?；饡?huì)，各基金會(huì)由當(dāng)?shù)卣疇款^，提供主要注冊(cè)資金，各企業(yè)會(huì)員單位按一定比例出資，信用擔(dān)保服務(wù)范圍也主要限于會(huì)員單位。（二）發(fā)展階段（1998年1999年）。1998年10月，為了切實(shí)推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展，政府將解決中小企業(yè)“融資難、擔(dān)保難”問(wèn)題作為推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展工作的突破口，決定在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)工作，自此，中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)迅速在我國(guó)全面鋪開(kāi)。從1998年年底開(kāi)始，中小企業(yè)信用擔(dān)保全國(guó)范圍的試點(diǎn)工作在江蘇鎮(zhèn)江、山東濟(jì)南、吉林長(zhǎng)春、安徽銅陵及北京、河南等地陸續(xù)展開(kāi)。參加試點(diǎn)的各地政府相應(yīng)成立中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，擔(dān)保對(duì)象針對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，有產(chǎn)品、有市場(chǎng)、有發(fā)展前景、有利于技術(shù)進(jìn)步與創(chuàng)新的技術(shù)密集型和擴(kuò)大城鄉(xiāng)就業(yè)的勞動(dòng)密集型的各類中小企業(yè)。（三）規(guī)范階段（1999年-2000年）。在各地試點(diǎn)實(shí)踐的基礎(chǔ)上，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委于1999年6月14日下發(fā)了關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)，就試點(diǎn)的指導(dǎo)原則、模式體系、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金來(lái)源、職責(zé)與程序、協(xié)作銀行、風(fēng)險(xiǎn)控制及責(zé)任分擔(dān)、內(nèi)外部監(jiān)管及其組織實(shí)施等作了明確規(guī)定，規(guī)范中小企業(yè)信用擔(dān)保工作。（四）完善階段（2000年至今）。2000年8月24日，國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家經(jīng)貿(mào)委關(guān)于鼓勵(lì)和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展若干政策意見(jiàn)的通知下發(fā)，文件就中小企業(yè)發(fā)展相關(guān)的結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新、財(cái)稅扶持、資金融通、服務(wù)體系、外部環(huán)境、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)等作了規(guī)定。該文件還專章列出了信用擔(dān)保一節(jié)，并明確提出了加快和完善全國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的要求。2003年1月1日正式實(shí)施的中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法在第二章第十三條指出國(guó)家設(shè)立的中小企業(yè)發(fā)展基金將用于支持建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，明確地予以立法支持。這都標(biāo)志著我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保工作進(jìn)入了完善階段?？梢钥吹?，我國(guó)的中小企業(yè)信用擔(dān)保發(fā)展相當(dāng)迅速，特別是近三年來(lái)，我國(guó)的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)數(shù)量增長(zhǎng)較快，據(jù)國(guó)家經(jīng)貿(mào)委中小企業(yè)司提供的數(shù)字顯示：截止2001年底，全國(guó)已有30個(gè)省、自治區(qū)、直轄市的300多個(gè)地、市、州、盟、區(qū)成立了專門為中小企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù)的各類擔(dān)保機(jī)構(gòu)，募集的各類擔(dān)保資金已達(dá)150億元，籌集方式主要為政府預(yù)算撥款、資產(chǎn)劃撥、會(huì)員企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保證金、企業(yè)入股等；從已進(jìn)入試點(diǎn)范圍的226家擔(dān)保機(jī)構(gòu)情況看，125家為企業(yè)法人，88家為事業(yè)法人，13家為社團(tuán)法人，共募集擔(dān)保資金70億元。 陳洪雋：“信用擔(dān)保推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展”，中國(guó)保險(xiǎn)報(bào)， 2002年5月14日，P3。 按照5倍的放大倍數(shù)和發(fā)放一年以內(nèi)銀行貸款推算，可為中小企業(yè)提供近400億元的信用擔(dān)保貸款，在一定程度上緩解中小企業(yè)融資難的問(wèn)題。二、中小企業(yè)信用擔(dān)?，F(xiàn)階段的主要困難我國(guó)的中小企業(yè)信用擔(dān)保從無(wú)到有，在幾年來(lái)的發(fā)展中取得了較為明顯的成績(jī)，但與國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)比較，我國(guó)的中小企業(yè)信用擔(dān)保發(fā)展尚不成熟，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在運(yùn)營(yíng)中遇到了一些困難和障礙，主要包括：（一）信用制度建設(shè)滯后?？傮w上說(shuō)，我國(guó)目前的信用缺失現(xiàn)象比較嚴(yán)重，信用狀況堪憂，信用制度建設(shè)滯后于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。原先人們對(duì)個(gè)人信用的認(rèn)識(shí)只停留在道德層次上，伴隨著個(gè)人消費(fèi)信貸的逐漸熱化，意識(shí)到信用問(wèn)題成為途中的一塊絆腳石。從企業(yè)層面上來(lái)說(shuō)，各種假冒偽劣產(chǎn)品充斥商品市場(chǎng)，三角債問(wèn)題在金融市場(chǎng)上十分嚴(yán)重，賴債逃債頻頻，不良資產(chǎn)居高不下。信用缺失，使個(gè)人之間、企業(yè)之間、個(gè)人、企業(yè)和政府之間缺乏正常溝通、交往的平臺(tái)和正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，讓人沒(méi)有安全感。這種狀況，輕則損害個(gè)人形象和消費(fèi)者的利益，重則擾亂經(jīng)濟(jì)秩序，加大交易的風(fēng)險(xiǎn)和成本，阻礙市場(chǎng)主體間的正常經(jīng)濟(jì)交往，壓抑資本的活躍程度。有關(guān)信用制度建設(shè)的法律法規(guī)、行業(yè)自律規(guī)范、企業(yè)和個(gè)人信用征詢系統(tǒng)等尚在創(chuàng)立階段，信用制度建設(shè)嚴(yán)重滯后于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，增大了擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。（二）擔(dān)保對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)較大。信用擔(dān)保所面對(duì)的中小企業(yè)群體在經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理上普遍存在一定的不規(guī)范，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，專業(yè)化程度低，管理水平不高，資產(chǎn)規(guī)模相對(duì)較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱；并且由于經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)上的不規(guī)范，中小企業(yè)在工商、稅務(wù)等方面的一些公開(kāi)信息失真，信息不對(duì)稱現(xiàn)象尤為突出，為取得貸款或擔(dān)保，多數(shù)企業(yè)往往只提供其好的或經(jīng)修飾的一面，道德風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較大。（三）風(fēng)險(xiǎn)收益不對(duì)稱。信用擔(dān)保是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，在完全市場(chǎng)化的情況下，高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)以高收益作為補(bǔ)償，但是由于中小企業(yè)信用擔(dān)保作為政府扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策性手段，擔(dān)保收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)又必須考慮到中小企業(yè)普遍的承受能力。根據(jù)國(guó)家財(cái)政部2001年3月26日頒發(fā)的中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法規(guī)定，擔(dān)保機(jī)構(gòu)收取的擔(dān)保費(fèi)不得高于銀行同期貸款利率的50%。目前我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保業(yè)務(wù)年收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)普遍在1%2%，而銀行給予中小企業(yè)的實(shí)際貸款利率在基準(zhǔn)貸款利率上普遍上浮20%以上幅度，擔(dān)保收費(fèi)遠(yuǎn)低于銀行的利息收入；目前我國(guó)的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)一般采用與銀行進(jìn)行比例擔(dān)保的形式，承擔(dān)著70%或80%的擔(dān)保責(zé)任，在此意義上，銀行作為融資風(fēng)險(xiǎn)的較小承受者，不但有比擔(dān)保費(fèi)用收入更高的存貸利差收入，還有融資客戶所帶來(lái)的其他業(yè)務(wù)收入；顯而易見(jiàn)，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)收益是極不對(duì)稱的。（四）風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償來(lái)源匱乏。由于中小企業(yè)信用擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)大，并且承辦的信用擔(dān)保業(yè)務(wù)為風(fēng)險(xiǎn)較高的融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，發(fā)生擔(dān)保代償?shù)膸茁矢?，客觀要求有充足的損失補(bǔ)償來(lái)源以保持擔(dān)保機(jī)構(gòu)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。以國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，中小企業(yè)信用擔(dān)保屬于政策性擔(dān)保，均以政府財(cái)力作為主要資金后盾，外部補(bǔ)償機(jī)制較為完善，為中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供充分的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。但我國(guó)的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系仍處于逐步完善的過(guò)程中，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的外部補(bǔ)償機(jī)制尚待建立。目前擔(dān)保損失補(bǔ)償來(lái)源只能依托擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)盈余這一內(nèi)部補(bǔ)償途徑，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的收入主要為擔(dān)保費(fèi)收入及資本金投資收益；由于中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)具有較強(qiáng)的政策性，業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)很難市場(chǎng)化，擔(dān)保收費(fèi)受到較大的限制，國(guó)內(nèi)中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)就各自的擔(dān)保業(yè)務(wù)收入在維持自身的日常經(jīng)營(yíng)支出已較為困難。同時(shí)根據(jù)中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法規(guī)定，擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)收資本中的貨幣資金，不低于80的部分可用于銀行存款，以及買賣國(guó)債、金融債券及國(guó)家重點(diǎn)企業(yè)債券；不高于20的部分，經(jīng)主管財(cái)政部門批準(zhǔn)，可用于買賣證券投資基金等其他形式。以收益率較低、十分有限的內(nèi)部補(bǔ)償來(lái)源難以承擔(dān)客觀上較大的擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不利于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。與一般的工商企業(yè)及其他經(jīng)營(yíng)實(shí)體最顯著的不同在于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的是風(fēng)險(xiǎn)，這本身決定了擔(dān)保機(jī)構(gòu)屬于具有內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)的一種特殊經(jīng)營(yíng)實(shí)體，風(fēng)險(xiǎn)管理在其經(jīng)營(yíng)管理中占有十分重要的地位；而上述困難和障礙更加大了其經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，直接影響擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的安全性和連續(xù)性，因此擔(dān)保機(jī)構(gòu)更應(yīng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)作實(shí)行嚴(yán)格、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理；客觀上，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理也成為我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營(yíng)的首要工作。第二節(jié) 中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理中小企業(yè)信用擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)程度高，表現(xiàn)形式較為復(fù)雜。擔(dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)保業(yè)務(wù)上進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理是基于對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的研究分析上，針對(duì)性地采取有效的控制措施，降低或避免擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。一、中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的形成風(fēng)險(xiǎn)一般泛指造成損失的可能性，中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)指的是中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在開(kāi)展信用擔(dān)保業(yè)務(wù)中發(fā)生擔(dān)保代償損失的可能性。人類的任何一項(xiàng)活動(dòng)都可以分為活動(dòng)主體、活動(dòng)客體和外部環(huán)境三個(gè)部分，活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)就是由這三個(gè)部分共同作用所產(chǎn)生。從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)來(lái)看，其風(fēng)險(xiǎn)的形成在于外部環(huán)境的不確定性、活動(dòng)主體的能力局限性和活動(dòng)客體的復(fù)雜性三方面因素的共同作用。 黃運(yùn)成，徐錦文：風(fēng)險(xiǎn)管理，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，1999年11月，P29。 這三方面因素的影響主要體現(xiàn)在：（一）外部環(huán)境的不確定性。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，使得外部環(huán)境而變得日趨復(fù)雜，不可預(yù)測(cè)性增大；國(guó)內(nèi)外政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政府的經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況等等的變化，影響著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)、條件，不可控性加大。（二）活動(dòng)主體的能力局限性。自身資源的有限性從根本上決定了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體能力的局限性；活動(dòng)主體的資金、物質(zhì)資源、人力資源、技術(shù)、信息等生產(chǎn)要素和資源是有限的，而客觀風(fēng)險(xiǎn)的存在是無(wú)限的，面對(duì)外部環(huán)境變化的日益不確定性和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的復(fù)雜性，風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生具有一定的必然性。活動(dòng)主體中人力資源要素對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的處理、控制具有相當(dāng)重要的作用，其中管理決策者能力的局限性在一定程度上也約束了活動(dòng)主體的能力。（三）活動(dòng)客體的復(fù)雜性?；顒?dòng)客體的存在受外部環(huán)境和自身資源的影響，當(dāng)進(jìn)入社會(huì)化大生產(chǎn)后，社會(huì)分工越來(lái)越細(xì)，生產(chǎn)活動(dòng)的社會(huì)協(xié)作性日顯緊密，生產(chǎn)程序、內(nèi)容也趨向復(fù)雜，這也加大了活動(dòng)客體的復(fù)雜性。中小企業(yè)信用擔(dān)保屬于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中一種的具體形式，實(shí)際上可分為信用環(huán)境、擔(dān)保主體（中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)）和擔(dān)?？腕w（中小企業(yè)）三個(gè)部分，而中小企業(yè)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)也正是形成于這三部分的共同作用。（一）信用環(huán)境。擔(dān)保的基礎(chǔ)是信用，所謂信用是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的賒銷預(yù)付、承諾延期付款行為、貨幣資金的借貸等活動(dòng)以及履行義務(wù)、承擔(dān)債務(wù)的資質(zhì)和信譽(yù)； 劉新來(lái)：我國(guó)信用擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展與信用體系的建設(shè)，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2000年12月，P22。 簡(jiǎn)而言之，也就是人們?cè)诮?jīng)濟(jì)交換中形成的互相信任。經(jīng)濟(jì)生活中信用關(guān)系的建立和信用制度與信用體系的形成，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的客觀要求，是建立良好信用環(huán)境的基礎(chǔ)，良好的信用環(huán)境可以起到維系市場(chǎng)主體之間經(jīng)濟(jì)聯(lián)系、提高整體的經(jīng)濟(jì)效率和降低交易成本的作用，有助于促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有序競(jìng)爭(zhēng)。自古以來(lái)，“誠(chéng)信”一直是中華民族推崇的傳統(tǒng)美德，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的確立和發(fā)展，“誠(chéng)信”的內(nèi)涵已超乎個(gè)人道德范疇，成為了市場(chǎng)主體在經(jīng)濟(jì)交換中重要的基礎(chǔ)；我國(guó)經(jīng)歷了數(shù)十年的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，其間忽視了信用環(huán)境建設(shè)在經(jīng)濟(jì)生活中的重要作用，信用觀念落后，信用環(huán)境基礎(chǔ)遭到削弱，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和發(fā)展的過(guò)程中，信用問(wèn)題使經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到了一定的制約。據(jù)中國(guó)人民銀行公布的數(shù)據(jù)顯示 陳洪雋，“我國(guó)信用環(huán)境的觀察與社會(huì)化信用體系建設(shè)的思考”，中國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)，機(jī)械工業(yè)出版社，2002年10月，P40。，我國(guó)每年因?yàn)樘訌U債務(wù)造成的直接損失約1800億元；國(guó)家工商總局統(tǒng)計(jì)由于合同欺詐造成的直接損失約55億元，還有產(chǎn)品質(zhì)量低劣和制售假造成的各種損失至少有2000億元，由于三角債和現(xiàn)款交易增加的財(cái)務(wù)費(fèi)用約有2000億元，由于不合理的稅外收費(fèi)和不必要的審批造成的各種費(fèi)用約3000億元，另外還有逃騙稅款損失以及發(fā)現(xiàn)的腐敗損失等。按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的統(tǒng)計(jì)資料進(jìn)行分析：1999與1995年相比，我國(guó)人均GDP增長(zhǎng)33%，人均工資僅增長(zhǎng)16%，而人均財(cái)政收入增長(zhǎng)73%，人均銀行貸款增長(zhǎng)76%，人均流通現(xiàn)金增長(zhǎng)65%。如剔除制度性變化和利率調(diào)整等因素，近十年來(lái)企業(yè)的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用等三項(xiàng)合計(jì)占銷售收入的比重，呈現(xiàn)逐年上升趨勢(shì)，1999年底，全國(guó)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)銷售收入中三項(xiàng)費(fèi)用占14%，廢品損失和壞帳損失等高達(dá)5%，這些指標(biāo)均大大高于外商投資企業(yè)的同期水平，特別是零售企業(yè)的銷售收入中三項(xiàng)費(fèi)用的增長(zhǎng)速度更快。企業(yè)、個(gè)人的信用信息征集未能系統(tǒng)化，信用資料不完整，權(quán)威公正的評(píng)信機(jī)構(gòu)匱乏，整體而言，信用環(huán)境的基礎(chǔ)較為薄弱，存在著較大的不確定性。因此社會(huì)對(duì)信用擔(dān)保具有巨大的需求，而目前的信用環(huán)境現(xiàn)狀卻又增大信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重制約了信用擔(dān)保的發(fā)展。（二）擔(dān)保主體。作為擔(dān)保主體的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，提供的是信用保證服務(wù)，其信用資源從根本上是來(lái)自于其資金實(shí)力，主要來(lái)源為政府投入；而從目前中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的普遍情況來(lái)看，政府多在一次性投入，充足擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本金之后，未能落實(shí)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)損失的外部補(bǔ)償來(lái)源，擔(dān)保機(jī)構(gòu)以資本金的有限運(yùn)營(yíng)渠道及低微的擔(dān)保收入作為內(nèi)部補(bǔ)償來(lái)源，在根本上難以承擔(dān)信用擔(dān)保的巨大風(fēng)險(xiǎn)，這也就造成了擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用資源的有限性。同時(shí)，信用擔(dān)保屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，涉及法律、經(jīng)濟(jì)、金融、管理、會(huì)計(jì)等多方面學(xué)科，要求從業(yè)人員具備相對(duì)較高的專業(yè)知識(shí)及綜合素質(zhì)，掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制的手段及能力；但由于國(guó)內(nèi)信用擔(dān)保業(yè)發(fā)展歷程較短，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)仍在不斷地摸索和實(shí)踐，從業(yè)人員素質(zhì)尚需提高，風(fēng)險(xiǎn)管理及管理人員決策的科學(xué)性也在不斷地完善。因此目前，甚至到將來(lái)很長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)，擔(dān)保主體自身的局限性仍是擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)形成的根源之一。（三）擔(dān)?？腕w。擔(dān)保客體即申請(qǐng)信用擔(dān)保的中小企業(yè)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的日趨國(guó)際化，包括中小企業(yè)在內(nèi)所有經(jīng)濟(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與外部環(huán)境的關(guān)聯(lián)度越來(lái)越密切，由于外部環(huán)境不可預(yù)測(cè)性的加大，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基礎(chǔ)、條件和內(nèi)容的不確定性增加，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也日趨復(fù)雜。社會(huì)分工的細(xì)化，技術(shù)更新周期不斷縮短，使中小企業(yè)與大企業(yè)之間及中小企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)協(xié)作更加緊密，生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度增大，風(fēng)險(xiǎn)度也隨之提高；市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈也要求中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者必須改進(jìn)經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)策略，多角度地去考慮企業(yè)在技術(shù)、人才、信息等方面的競(jìng)爭(zhēng)條件，經(jīng)營(yíng)難度的加大對(duì)經(jīng)營(yíng)者綜合素質(zhì)具有更高的要求。因此在基礎(chǔ)較為薄弱的信用環(huán)境下，自身資源有限的擔(dān)保主體為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有較大不確定性的擔(dān)?？腕w提供信用擔(dān)保，顯而易見(jiàn)，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的形成具有其客觀性。二、中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的是風(fēng)險(xiǎn)，面對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保中客觀產(chǎn)生的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理體現(xiàn)了其控制風(fēng)險(xiǎn)的主觀能動(dòng)性。中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理主要包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制三個(gè)主要環(huán)節(jié)。圖1： 中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理的簡(jiǎn)要流程圖擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 存在哪些風(fēng)險(xiǎn)要素?fù)?dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制 制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制方案擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)要素對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的影響 （一）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。為擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，即通過(guò)對(duì)擔(dān)保活動(dòng)的分析，認(rèn)清存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而確定擔(dān)保機(jī)構(gòu)所面臨的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)及其性質(zhì)。從擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的形成來(lái)看，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)由信用環(huán)境、擔(dān)保主體和擔(dān)?？腕w三方面的共同作用而產(chǎn)生；對(duì)于擔(dān)保機(jī)構(gòu)而言，信用環(huán)境的改善遠(yuǎn)非其個(gè)體力量可以達(dá)到，需要政府的倡導(dǎo)與規(guī)范，乃至全社會(huì)的共同努力營(yíng)造，在此意義上，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在信用環(huán)境面前更多的是處于被動(dòng)狀態(tài)，故擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象是擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)和擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上是源自擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身的風(fēng)險(xiǎn)。在識(shí)別擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，應(yīng)著重分析擔(dān)保業(yè)務(wù)操作和管理的流程和特點(diǎn)，確定在業(yè)務(wù)管理和操作過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)隱患。擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)為被擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，相對(duì)于擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)屬于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的外部風(fēng)險(xiǎn)。每一個(gè)具體擔(dān)保客體的風(fēng)險(xiǎn)因素實(shí)際上包含著主觀因素和客觀因素兩類，前者如經(jīng)營(yíng)者道德因素、企業(yè)員工的素質(zhì)和能力、激勵(lì)約束機(jī)制等；后者包括企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力、成長(zhǎng)能力、外部環(huán)境等。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中，應(yīng)采用定量與定性分析相結(jié)合的方式；定量分析著重在企業(yè)的償債能力、資金周轉(zhuǎn)能力、企業(yè)盈利能力、企業(yè)成長(zhǎng)能力等；定性分析著重在企業(yè)的信用水平、管理水平、或有事項(xiàng)、技術(shù)水平、經(jīng)營(yíng)機(jī)制、公共關(guān)系等。通常而言，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的綜合反映，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)，與其財(cái)務(wù)狀況都有著十分密切的聯(lián)系，因此在定量分析中應(yīng)重點(diǎn)檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況良好，那么風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率相對(duì)較小，反之則風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率就大。同時(shí)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別必須保證其相對(duì)的準(zhǔn)確性，否則將影響擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的正確性，因此應(yīng)重視核查企業(yè)原始會(huì)計(jì)憑證、生產(chǎn)銷售單據(jù)等，并通過(guò)稅務(wù)、工商、海關(guān)、銀行等部門公開(kāi)的信息渠道，對(duì)企業(yè)提供的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格、認(rèn)真的調(diào)查核對(duì)，保證信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。 （二）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。這是在識(shí)別擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)因素之后，對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和導(dǎo)致?lián)p失的程度進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上就是衡量擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隱患對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)的影響和危害，主要研究評(píng)估擔(dān)保業(yè)務(wù)流程設(shè)置的合理性和擔(dān)保機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制的完善性。在對(duì)每一個(gè)具體的擔(dān)?？腕w進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)該以一種發(fā)展的眼光來(lái)看待企業(yè)，以系統(tǒng)的觀點(diǎn)來(lái)分析企業(yè)。在選擇評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)，既要考慮企業(yè)現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況，又要考慮企業(yè)未來(lái)的發(fā)展?jié)摿Γ患纫陀^評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)在的技術(shù)水平，又要衡量企業(yè)技術(shù)進(jìn)步的可能，在評(píng)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益同時(shí)，也不能忽略其社會(huì)效益?；阢y行常用的6C信用評(píng)價(jià)法，在對(duì)擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，可結(jié)合中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用如下評(píng)價(jià)指標(biāo)體系：圖2： 擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系Character（品德與聲望）擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)Capacity（資格與能力）Capital or Cash（資金實(shí)力）Collateral （擔(dān)保）Contribution（貢獻(xiàn)）Condition （經(jīng)營(yíng)條件） 注：“Character”指企業(yè)償債的意愿及誠(chéng)意、銀行及商業(yè)信用狀況、主要經(jīng)營(yíng)者的資信情況；“Capacity”指企業(yè)的負(fù)債能力、經(jīng)營(yíng)管理能力、產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力等；“Capital or Cash”指企業(yè)的資產(chǎn)實(shí)力、資產(chǎn)的變現(xiàn)能力、現(xiàn)金流量狀況；“Collateral”指反擔(dān)保措施的強(qiáng)弱程度；“Condition”指市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況、行業(yè)狀況等；“Contribution”指解決就業(yè)、上繳稅收、技術(shù)進(jìn)步等情況；通過(guò)對(duì)體系中各指標(biāo)綜合的定性和定量評(píng)估，確定具體擔(dān)保項(xiàng)目中擔(dān)保客體的風(fēng)險(xiǎn)程度，為下一步風(fēng)險(xiǎn)控制提供科學(xué)的依據(jù)。（三）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制。即根據(jù)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)程度、特性，選擇相應(yīng)的控制工具，避免擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，或采用合理的手段減小、補(bǔ)償、或轉(zhuǎn)移擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容相應(yīng)可以分為擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制和擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制，相對(duì)而言，前者屬于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，而后者屬于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的外部風(fēng)險(xiǎn)控制。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制就是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制方案。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容特點(diǎn)，擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制旨在完善擔(dān)保機(jī)構(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，防止擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，其控制方案屬于預(yù)防性方案；擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制主要在于降低或消除外部風(fēng)險(xiǎn)要素對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的影響，其控制方案屬于行動(dòng)性方案。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制方案實(shí)質(zhì)上也就是風(fēng)險(xiǎn)控制措施的組合，控制的關(guān)鍵在于是如何設(shè)置具體控制措施。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制措施范疇包括擔(dān)保業(yè)務(wù)流程設(shè)置、審批權(quán)限控制、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制、反擔(dān)保措施強(qiáng)度、事中控制措施強(qiáng)度等內(nèi)容。三、中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)工作的自然延續(xù)，前期的識(shí)別和評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)實(shí)際上是擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)和鋪墊，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制作為擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施環(huán)節(jié)，是擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理中十分重要的組成部分。擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的是信用，不是具有各種使用價(jià)值的物質(zhì)商品，其面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)直接表現(xiàn)為貨幣資金損失風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)服務(wù)的對(duì)象屬于達(dá)不到銀行貸款條件的客戶群體，符合銀行貸款條件的沒(méi)有必要找擔(dān)保機(jī)構(gòu)，銀行不敢介入的項(xiàng)目，擔(dān)保機(jī)構(gòu)要介入；并且所擔(dān)保的對(duì)象是自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)較低的中小企業(yè)群體，所有的被擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)向擔(dān)保機(jī)構(gòu)集中，其整體風(fēng)險(xiǎn)程度相當(dāng)高，這都在客觀上要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)具有更大的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和控制能力。中小企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范程度低，其資產(chǎn)與產(chǎn)品規(guī)模在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)，自身缺乏獨(dú)立取得銀行融資的信用能力。在擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的控制上，擔(dān)保機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單地或片面地強(qiáng)調(diào)被擔(dān)保企業(yè)提供的反擔(dān)保抵押或保證條件等類似的風(fēng)險(xiǎn)控制措施是不現(xiàn)實(shí)的，顯而易見(jiàn)，如果被擔(dān)保企業(yè)能提供強(qiáng)有力的反擔(dān)保條件，就可以不必通過(guò)擔(dān)保機(jī)構(gòu)而直接尋求銀行融資；同時(shí)隨著擔(dān)保規(guī)模不斷擴(kuò)大，被擔(dān)保企業(yè)越來(lái)越多，風(fēng)險(xiǎn)情況錯(cuò)綜復(fù)雜。因此擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須一方面加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制，另一方面在擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)控制上要有所創(chuàng)新和突破，積極探索控制擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)的可行方案，在擔(dān)保實(shí)踐中總結(jié)歸納具有行業(yè)共性的擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制模式。第二章 中小企業(yè)信用擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制與案例分析中小企業(yè)信用擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制為擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)運(yùn)行的基礎(chǔ)，是擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制的首要環(huán)節(jié)。第一節(jié) 中小企業(yè)信用擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制中小企業(yè)信用擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)屬于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制應(yīng)首先了解內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的具體體現(xiàn)形式和特點(diǎn)，針對(duì)性地采取控制措施。一、中小企業(yè)信用擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)指的是因擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)控機(jī)制的不完善和資源的局限性而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在擔(dān)保項(xiàng)目審查、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和業(yè)務(wù)操作的合法合規(guī)性三方面：（一）擔(dān)保項(xiàng)目審查。風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為由于信息不對(duì)稱、評(píng)審人員素質(zhì)及能力不足，對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)企業(yè)調(diào)查分析不充分，風(fēng)險(xiǎn)判斷出現(xiàn)偏差，可能直接造成擔(dān)保代償。 閆漢夫：“談?chuàng)Ｖ械脑u(píng)審風(fēng)險(xiǎn)”，/assure/index.htm.信息不對(duì)稱的現(xiàn)象是客觀存在的，作為擔(dān)保申請(qǐng)企業(yè)，為取得擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保，多展現(xiàn)其好的一面，對(duì)于不良之處一般進(jìn)行掩飾或避重就輕，而正是這些不好的一面孕含著潛在風(fēng)險(xiǎn)。如擔(dān)保調(diào)查評(píng)審不深入，過(guò)于表面化，就容易忽略企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在的問(wèn)題；擔(dān)保評(píng)審人員的能力素質(zhì)是避免或降低這方面風(fēng)險(xiǎn)的必要因素，評(píng)審人員的溝通能力、信息收集和分析能力、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力等可以減少信息不對(duì)稱的影響，有助于作出較客觀、全面的分析判斷。在實(shí)際的擔(dān)保業(yè)務(wù)操作中，審查風(fēng)險(xiǎn)較為常見(jiàn)：A企業(yè)屬機(jī)械制造業(yè)，產(chǎn)品擁有一定的技術(shù)含量，為市級(jí)的明星民營(yíng)企業(yè)，被列入市火炬計(jì)劃項(xiàng)目及科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目，省市領(lǐng)導(dǎo)曾到企業(yè)考察指導(dǎo)工作，企業(yè)的對(duì)外形象較好。2000年企業(yè)興建新廠房擴(kuò)大再生產(chǎn)，將在建廠房及主要設(shè)備等資產(chǎn)都抵押給銀行，貸款RMB1500萬(wàn)投入于新廠房建設(shè)及流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)；2001年企業(yè)以引進(jìn)新設(shè)備及擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的名義向另一家銀行申請(qǐng)貸款RMB500萬(wàn)，并向擔(dān)保公司申請(qǐng)貸款擔(dān)保。企業(yè)提供的資料顯示了其產(chǎn)品良好的市場(chǎng)前景和盈利能力，僅從報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)看（年度財(cái)務(wù)報(bào)表均通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)），2000年度銷售收入近RMB5000萬(wàn)，凈利潤(rùn)RMB1300多萬(wàn)，較1999年增長(zhǎng)幅度在40%以上，顯示了良好的成長(zhǎng)性和較強(qiáng)的獲利能力；銀行負(fù)債余額在RMB2000多萬(wàn)，但資產(chǎn)負(fù)債率均控制在30%以內(nèi)，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率分別高于2.00和1.50，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率也在機(jī)械制造業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn)之上，各方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)優(yōu)良，體現(xiàn)了企業(yè)良好的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)。擔(dān)保公司的審查人員未核實(shí)有關(guān)資料和數(shù)據(jù)的真實(shí)性，也沒(méi)有更深入地調(diào)查企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況，而主要在企業(yè)提供資料的分析基礎(chǔ)上推薦了該擔(dān)保項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)，擔(dān)保公司為該企業(yè)向銀行貸款RMB500萬(wàn)出具了連帶責(zé)任擔(dān)保。在后續(xù)的項(xiàng)目跟蹤過(guò)程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)情況較差，遠(yuǎn)未達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)能，與企業(yè)提供的資料描述情況差異較大。之后，在直接抽查了企業(yè)的產(chǎn)品出倉(cāng)單后發(fā)現(xiàn)，其實(shí)際銷售收入未及報(bào)表顯示的40%，存在隱虧情況。顯然，企業(yè)提供的信息經(jīng)過(guò)較大程度的人為修飾，擔(dān)保決策的失誤源自于審查風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。主要指因工作流程不合理、監(jiān)控機(jī)制及措施不完善而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和控制，其工作流程的科學(xué)合理性和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制的完善性對(duì)預(yù)防和避免擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生至關(guān)重要。由于我國(guó)的中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)開(kāi)展時(shí)間不長(zhǎng)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制在實(shí)踐中正在逐步完善；同時(shí)，中小企業(yè)信用擔(dān)保屬于政策性擔(dān)保業(yè)務(wù)，擔(dān)保對(duì)象多為經(jīng)濟(jì)上活躍的民營(yíng)企業(yè)，對(duì)擔(dān)保的需求大，擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供的擔(dān)保服務(wù)基本處于一個(gè)“賣方市場(chǎng)”，經(jīng)常會(huì)遇到來(lái)自上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、親朋好友、關(guān)聯(lián)部門、企業(yè)等多方面介紹或要求辦理的所謂“關(guān)系擔(dān)?！?、“人情擔(dān)?！被颉爸噶钚該?dān)保”，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保審查人員或決策人員造成一定的工作干擾，在擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)判斷或決策上難免有失客觀公正性，這也是擔(dān)保從業(yè)人員發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)的根源。根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)特點(diǎn)，可將操作流程分為評(píng)審、出保、代償三個(gè)相互關(guān)聯(lián)的環(huán)節(jié)，評(píng)審為信用擔(dān)保的首要環(huán)節(jié)，包括接受咨詢、項(xiàng)目受理調(diào)查、審核等；出保為信用擔(dān)保的實(shí)施環(huán)節(jié)，即根據(jù)項(xiàng)目審核情況作出提供擔(dān)保的決策，并簽署相關(guān)法律文本；代償為信用擔(dān)保的后續(xù)環(huán)節(jié)，即實(shí)施反擔(dān)保措施、追償債務(wù)、調(diào)查代償責(zé)任；這三大環(huán)節(jié)構(gòu)成完整的信用擔(dān)保業(yè)務(wù)流程。三個(gè)環(huán)節(jié)在表面上呈現(xiàn)先后順序關(guān)系，而在相互之間具有較大的關(guān)聯(lián)度，評(píng)審環(huán)節(jié)為擔(dān)保業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)和主要內(nèi)容，是下一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行擔(dān)保決策的依據(jù)；出保環(huán)節(jié)實(shí)際是對(duì)評(píng)審意見(jiàn)進(jìn)行審批，簽署的法律文本是在法律上對(duì)擔(dān)保行為相應(yīng)權(quán)責(zé)進(jìn)行規(guī)范；代償環(huán)節(jié)是在代為清償被擔(dān)保人債務(wù)后，依據(jù)已簽署的相應(yīng)法律文本，對(duì)被擔(dān)保人實(shí)施追償權(quán)，調(diào)查代償?shù)脑蚝拓?zé)任。操作環(huán)節(jié)上體現(xiàn)的突出特點(diǎn)是各個(gè)環(huán)節(jié)之間環(huán)環(huán)相扣，相互制約，因此如果不能根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定科學(xué)合理的操作規(guī)程進(jìn)行規(guī)范，或不嚴(yán)格執(zhí)行而流于形式，業(yè)務(wù)操作上的不規(guī)范將產(chǎn)生較大的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。（三）業(yè)務(wù)操作的合法合規(guī)性。在擔(dān)保業(yè)務(wù)操作中，特別是反擔(dān)保設(shè)置和法律文本條款制訂等與法律相關(guān)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，如不重視業(yè)務(wù)的法規(guī)合乎性而出現(xiàn)紕漏，可能產(chǎn)生法律糾紛的風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)，擔(dān)保作為行業(yè)是近幾年發(fā)展起來(lái)的，相關(guān)法律、法規(guī)相對(duì)較少或尚不完善，現(xiàn)有的法律僅有“中華人民共和國(guó)擔(dān)保法”，擔(dān)保業(yè)所提供擔(dān)保的形式主要為保證擔(dān)保，在擔(dān)保法里列示的擔(dān)保形式有保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金五種， 山西省中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司：“山西省中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司反擔(dān)保措施”，/tykd.asp?page=2. 對(duì)應(yīng)保證擔(dān)保形式的條款僅有一章三節(jié)二十六條，法律條款相對(duì)簡(jiǎn)單，在擔(dān)保保證行為上規(guī)范不詳細(xì)，使擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)運(yùn)作在法律上缺乏明確的指導(dǎo)，未能提供有力的法律支持。擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)作中牽涉著方方面面的關(guān)系和對(duì)應(yīng)的權(quán)責(zé)，如擔(dān)保機(jī)構(gòu)和企業(yè)之間的擔(dān)保與被擔(dān)保關(guān)系、擔(dān)保機(jī)構(gòu)和企業(yè)或企業(yè)經(jīng)營(yíng)者之間的擔(dān)保和反擔(dān)保關(guān)系、擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行之間的擔(dān)保人和債權(quán)人關(guān)系等等，這些關(guān)系和權(quán)責(zé)必須結(jié)合擔(dān)保實(shí)務(wù)的特點(diǎn)，通過(guò)法律文本予以界定和規(guī)范，要求文本條文表述具備概括性、全面性、合法有效性，以最大程度地保障擔(dān)保機(jī)構(gòu)的權(quán)益，否則容易引發(fā)法律糾紛，產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)在反擔(dān)保措施的設(shè)置上，由于擔(dān)保對(duì)象多數(shù)為民營(yíng)中小企業(yè)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的作法一般盡可能將被擔(dān)保企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)者或所有者的資產(chǎn)納入反擔(dān)保措施，提高被擔(dān)保企業(yè)的違約成本，但以此原則設(shè)置的反擔(dān)保措施是否都具有合法有效性應(yīng)進(jìn)一步征詢法律意見(jiàn)。如公司法規(guī)定“董事、經(jīng)理不得以公司資產(chǎn)為公司股東擔(dān)?！?，從最高法院的一個(gè)判例將此條款引申為“子公司為母公司擔(dān)保無(wú)效”，而在擔(dān)保實(shí)務(wù)中這種類型的反擔(dān)保并不少見(jiàn)；反擔(dān)保措施中的不動(dòng)產(chǎn)、生產(chǎn)設(shè)備、交通運(yùn)輸工具抵押，必須在相關(guān)政府職能部門登記方能生效，抵押登記部門要求提供完整、合法的權(quán)屬證明、相關(guān)的憑證票據(jù)方能受理，而在擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)際操作中往往由于票據(jù)不全、資產(chǎn)權(quán)屬不清等各方面原因無(wú)法辦理抵押登記，不能對(duì)抗第三人，致使反擔(dān)保措施遺留隱患。因此如果在擔(dān)保業(yè)務(wù)操作過(guò)程中忽視法律風(fēng)險(xiǎn)的分析和控制而發(fā)生問(wèn)題，將使其他風(fēng)險(xiǎn)控制措施落空，直接造成擔(dān)保損失。二、中小企業(yè)信用擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制措施及應(yīng)用可以看到，擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)基本貫穿在擔(dān)保業(yè)務(wù)流程的環(huán)節(jié)中，表現(xiàn)形式較為明顯，具有相對(duì)的確定性，有助于采取針對(duì)性的控制措施。擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)主要根源于擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部的不完善性和資源的局限性，隨著擔(dān)保業(yè)的迅速發(fā)展，經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)的積累，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在如人力資源、信息資源等方面的不斷充實(shí)，這種不完善性和局限性將逐步得到改善，擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)也將不斷地降低；因此，擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)在較大程度上應(yīng)屬于可控風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制上具有較強(qiáng)的能動(dòng)性。具體而言，擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制可分為規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)流程、建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制、充實(shí)自身資源等三方面。（一）規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)流程擔(dān)保業(yè)務(wù)流程的規(guī)范應(yīng)遵循各業(yè)務(wù)崗位、部門相互制約和集中審批的原則。在明確各業(yè)務(wù)崗位、部門職責(zé)的基礎(chǔ)上，擔(dān)保業(yè)務(wù)操作實(shí)行審、保、償分離制；擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查初審環(huán)節(jié)實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理A、B角制，在業(yè)務(wù)操作上對(duì)不同職責(zé)進(jìn)行分離，確定崗位、部門之間相互配合、相互監(jiān)督、相互制約的工作關(guān)系；在評(píng)審過(guò)程中實(shí)行評(píng)審會(huì)制對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行集中審議。在擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)分析中已對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了分解，整個(gè)操作流程可分為評(píng)審、出保、代償三個(gè)相互關(guān)聯(lián)的主環(huán)節(jié)，各主環(huán)節(jié)相應(yīng)由若干個(gè)不同的程序組成：評(píng)審環(huán)節(jié)包含擔(dān)保項(xiàng)目受理、調(diào)查初審、審核、審批等程序；出保環(huán)節(jié)主要程序有擬訂協(xié)議合同、落實(shí)反擔(dān)保措施、簽署合同等；代償環(huán)節(jié)主要有代償審核、代償后的追償?shù)瘸绦?。在業(yè)務(wù)流程設(shè)置中應(yīng)根據(jù)各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容和特點(diǎn)，規(guī)范操作規(guī)程。1、評(píng)審環(huán)節(jié)該環(huán)節(jié)的主要流程為：受理 調(diào)查初審 評(píng)審 審批其中以調(diào)查初審及評(píng)審為該環(huán)節(jié)的主要內(nèi)容。首先應(yīng)設(shè)定項(xiàng)目受理的基本標(biāo)準(zhǔn)。由于具有擔(dān)保需求的中小企業(yè)眾多，經(jīng)營(yíng)實(shí)力參差不齊，而擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保能力有限，制訂擔(dān)保業(yè)務(wù)受理標(biāo)準(zhǔn)有助于直接剔除規(guī)模太小、風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)，提高擔(dān)保業(yè)務(wù)辦理效率。擔(dān)保受理?xiàng)l件應(yīng)主要考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性、資產(chǎn)規(guī)模、企業(yè)及主要經(jīng)營(yíng)者的信用記錄等幾個(gè)直觀要素，各擔(dān)保機(jī)構(gòu)可根據(jù)當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)的普遍狀況設(shè)置合適的擔(dān)保業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)入條件。其次在調(diào)查初審階段中，由項(xiàng)目經(jīng)理A、B角配合進(jìn)行工作，以項(xiàng)目經(jīng)理A角為主，項(xiàng)目經(jīng)理B角著重審核調(diào)查過(guò)程中的客觀性、全面性和提交資料的完整性，兩者在達(dá)成一致意見(jiàn)后，共同出具有關(guān)擔(dān)保項(xiàng)目情況的調(diào)查報(bào)告?；趽?dān)保申請(qǐng)企業(yè)的情況千差萬(wàn)別，經(jīng)營(yíng)規(guī)范程度不高，更需提高調(diào)查評(píng)審質(zhì)量，以避免評(píng)審結(jié)果與實(shí)際出現(xiàn)較大的偏差，導(dǎo)致?lián)Q策失誤。因此，可以從項(xiàng)目報(bào)告的要求入手，通過(guò)規(guī)范擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查報(bào)告的綱要結(jié)構(gòu)，來(lái)指導(dǎo)項(xiàng)目調(diào)查中需關(guān)注的要素；一份完整的擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查報(bào)告應(yīng)包括擔(dān)保申請(qǐng)企業(yè)的基本概況、擔(dān)保融資用途、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄或銀行往來(lái)情況、繳稅情況、反擔(dān)保措施、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析、結(jié)論等基本內(nèi)容，報(bào)告中應(yīng)著重對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)情況及擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，同時(shí)在擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查初審中，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)注重將企業(yè)介紹的情況和數(shù)據(jù)與企業(yè)的內(nèi)部憑證或稅務(wù)、海關(guān)等一些公開(kāi)的信息來(lái)源進(jìn)行核實(shí)，力求報(bào)告內(nèi)容的客觀性。擔(dān)保項(xiàng)目經(jīng)調(diào)查初審后進(jìn)入評(píng)審階段，針對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)企業(yè)涉及各行各業(yè)，項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)情況復(fù)雜各異，應(yīng)采用評(píng)審會(huì)制，對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目集中進(jìn)行集體的評(píng)議，評(píng)審會(huì)成員由擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主要領(lǐng)導(dǎo)、各部門經(jīng)理等組成，同時(shí)應(yīng)考慮到成員中財(cái)務(wù)、管理、法律、金融等方面的背景組合，有助于對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行較全面的評(píng)議，降低評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于專業(yè)性強(qiáng)的擔(dān)保項(xiàng)目，必要時(shí)可征詢有關(guān)專家意見(jiàn)。評(píng)審會(huì)制在較大程度上避免了個(gè)人決策的片面性和主觀性，但在實(shí)行的過(guò)程中也應(yīng)對(duì)評(píng)審會(huì)的工作進(jìn)行規(guī)范的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，減少在擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)審中隨意性和形式化的影響；從規(guī)范的角度出發(fā)，應(yīng)要求對(duì)評(píng)審會(huì)評(píng)議過(guò)程作簡(jiǎn)要的筆錄，各評(píng)委對(duì)每一個(gè)提交評(píng)議的擔(dān)保項(xiàng)目應(yīng)出具書面的意見(jiàn)和簡(jiǎn)要理由，與評(píng)審結(jié)論一同存檔，每半年進(jìn)行一次統(tǒng)計(jì)對(duì)比，并與擔(dān)保項(xiàng)目的實(shí)際操作情況進(jìn)行比較，檢查各評(píng)委意見(jiàn)與評(píng)審會(huì)主流意見(jiàn)的偏差和評(píng)議結(jié)論與擔(dān)保項(xiàng)目實(shí)際情況的出入，從而提高評(píng)審的質(zhì)量，更好地控制擔(dān)保評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)。審批程序中應(yīng)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)各級(jí)審批層的權(quán)限，通常而言，審批層不參與擔(dān)保項(xiàng)目的評(píng)審，對(duì)評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)的擔(dān)保項(xiàng)目擁有否決權(quán)，對(duì)評(píng)審未通過(guò)的擔(dān)保項(xiàng)目有權(quán)要求復(fù)議，但無(wú)直接批準(zhǔn)擔(dān)保項(xiàng)目的權(quán)力。擔(dān)保項(xiàng)目的審批權(quán)限應(yīng)主要根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的注冊(cè)資本和法定的最高擔(dān)保規(guī)模（為注冊(cè)資本的5倍）來(lái)制定，可按擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)際情況分為機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、董事長(zhǎng)、董事會(huì)（股東會(huì)）由下而上的三級(jí)審批層次。 2、出保環(huán)節(jié)擔(dān)保項(xiàng)目審批后，也就進(jìn)入了擔(dān)保的實(shí)施環(huán)節(jié)，擔(dān)保關(guān)系實(shí)際在與銀行簽署保證合同后形成的，在此環(huán)節(jié)中應(yīng)主要規(guī)范合同簽署的條件和擔(dān)保相關(guān)法律文件的歸檔。擔(dān)保業(yè)務(wù)需簽署的合同根據(jù)審批條件而定，主要包括與被擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保協(xié)議、與反擔(dān)保企業(yè)/個(gè)人的反擔(dān)保合同、與貸款銀行的保證合同等，合同條款的審定應(yīng)征求律師意見(jiàn)，確保合同的合法性和有效性，以保護(hù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的權(quán)益；并且，合同較宜印制成標(biāo)準(zhǔn)化的格式合同，避免合同條款的隨意性更改；銀行保證合同的條款與擔(dān)保審批條件不符之處應(yīng)協(xié)調(diào)銀行作相應(yīng)補(bǔ)充修訂。在正式簽署銀行保證合同之前，擔(dān)保業(yè)務(wù)的前臺(tái)人員（調(diào)查評(píng)審人員）應(yīng)落實(shí)審批條件的完成情況和相關(guān)法律文件資料的齊全。一般而言，需先與被擔(dān)保企業(yè)、反擔(dān)保企業(yè)/個(gè)人簽署相應(yīng)的合同，備齊審批條件要求的抵/質(zhì)押資料；并根據(jù)需歸檔保存的文件清單提交相關(guān)資料，即：擔(dān)保項(xiàng)目審批單、已簽署的相關(guān)擔(dān)保協(xié)議合同、企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照有效復(fù)印件、公司章程、公司同意申請(qǐng)擔(dān)保的有效決議等，由后臺(tái)人員（資料審查人員）查收，與待簽署的銀行保證合同一并送交簽章。而抵/質(zhì)押登記需等銀行簽署借款合同和保證合同后退回方能辦理，類似需補(bǔ)辦手續(xù)應(yīng)在提交的文件清單中注明，并限期前臺(tái)人員在5個(gè)工作日內(nèi)取回相關(guān)的銀行借款合同和保證合同，交由后臺(tái)人員辦理抵/質(zhì)押登記手續(xù)。3、代償環(huán)節(jié)代償環(huán)節(jié)涉及到代償責(zé)任的確認(rèn)、代償金額的審批權(quán)限、代償后的追償和損失責(zé)任的調(diào)查。在操作流程上，應(yīng)在接到銀行有關(guān)擔(dān)保貸款逾期的正式通知，由主辦項(xiàng)目的前臺(tái)人員在代償審批單上簡(jiǎn)述代償原因及代償金額，交法律審核人員根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行簽定的合作協(xié)議和相應(yīng)的保證合同規(guī)定核定代償責(zé)任范圍，再呈送有權(quán)審批人審批，代償?shù)膶徟鷻?quán)限可采用擔(dān)保項(xiàng)目審批權(quán)限，批準(zhǔn)后送由財(cái)務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。擔(dān)保項(xiàng)目發(fā)生代償后相關(guān)的法律文件和前臺(tái)人員保存的檔案資料應(yīng)移交負(fù)責(zé)追償?shù)南嚓P(guān)部門/人員，追償工作要求主辦該項(xiàng)目的前臺(tái)人員協(xié)助，追償人員應(yīng)在限定的時(shí)間內(nèi)（一般可為20個(gè)工作日）提交代償項(xiàng)目的追償情況和代償責(zé)任調(diào)查報(bào)告。從擔(dān)保業(yè)務(wù)的三個(gè)環(huán)節(jié)關(guān)系來(lái)看，環(huán)節(jié)之間的銜接緊密，在業(yè)務(wù)流程規(guī)范上應(yīng)保證業(yè)務(wù)操作的流暢性；同時(shí)，更為重要的是，要建立環(huán)節(jié)之間和環(huán)節(jié)內(nèi)工作程序之間的相互監(jiān)督和相互制約的機(jī)制，避免業(yè)務(wù)操作上“一人獨(dú)攬”的作法，預(yù)防擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部的道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)相關(guān)工作人員應(yīng)按根據(jù)工作環(huán)節(jié)進(jìn)行分工，不同環(huán)節(jié)的工作人員彼此獨(dú)立。擔(dān)保業(yè)務(wù)前臺(tái)和后臺(tái)工作和人員界定需明確，作為業(yè)務(wù)前臺(tái)的項(xiàng)目主辦人員負(fù)責(zé)項(xiàng)目的調(diào)查、與客戶的聯(lián)系等外勤工作，作為業(yè)務(wù)后臺(tái)的法律審核人員、擔(dān)保文件審核人員、檔案管理人員、印鑒保管人員等負(fù)責(zé)各自的內(nèi)勤工作，擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查評(píng)審人員、法律審核人員、文件審核人員、印鑒保管人員、擔(dān)保損失追償人員等應(yīng)彼此獨(dú)立；文件傳遞應(yīng)嚴(yán)格按次序由各程序的責(zé)任人交接，擔(dān)保項(xiàng)目如審批通過(guò)，業(yè)務(wù)前臺(tái)人員在客戶簽署相關(guān)合同后應(yīng)按要求備齊法律文件送交相應(yīng)的后臺(tái)人員。并且在實(shí)踐中應(yīng)經(jīng)常根據(jù)實(shí)際情況對(duì)工作流程進(jìn)行改進(jìn)，使擔(dān)保業(yè)務(wù)流程設(shè)置更為合理、科學(xué)化，以有效控制擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)。（二）建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制在擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制中，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制是十分必要的。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制主要是在擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)上對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，及時(shí)掌握被擔(dān)保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的變化，同時(shí)建立內(nèi)部稽核，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制運(yùn)作情況進(jìn)行檢查和糾正。對(duì)每一個(gè)在保項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)質(zhì)上是設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警級(jí)別，通過(guò)在保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)歸類，擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以較直觀地監(jiān)控其擔(dān)保資產(chǎn)的質(zhì)量，及時(shí)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低或避免擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)可分為：正常類擔(dān)保、關(guān)注類擔(dān)保、次級(jí)類擔(dān)保、可疑類擔(dān)保、損失類擔(dān)保等五種類型，次級(jí)以下類別統(tǒng)稱“不良擔(dān)保資產(chǎn)”，具體如下表：表1：擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分類的核心定義與基本特征 河南省中