固定資產實物管理辦法.doc

固定資產實物管理辦法第一章 總 則第一條 為加強公司固定資產管理，防止資產流失，明確固定資產管理及使用的權責關系，制定本辦法。第二條 本辦法所稱固定資產，是指使用壽命超過12個月的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等長期保持固定形態(tài)和功能的資產。（注：非財務核算概念的固定資產）第三條 固定資產實物管理的內容包括：固定資產管理職責界定、固定資產認定標準與分類、固定資產卡片和保管以及固定資產購置、驗收、領用、修理、轉移、轉讓、清查盤點、報廢等管理工作。第四條 固定資產實物管理的主要任務是：建立健全固定資產實物管理制度，及時掌握各類固定資產的質量和使用情況，保障固定資產的安全、完整，提高固定資產使用效益。第五條 固定資產實物管理堅持分級負責與歸口管理相結合的原則，做到責任到人，誰使用、誰維護、誰保管。第二章 固定資產管理職責第六條 固定資產管理基本職責包括價值管理職責、實物管理職責、使用保管職責。這三項基本職責須分由不同部門承擔。第七條 財務部承擔固定資產的價值管理職能；辦公室承擔行政辦公類固定資產的實物管理職能、運營中心承擔經營類固定資產的實物管理職能；各資產實際使用部門承擔固定資產的使用保管職能。第八條 固定資產的價值管理職能主要包括：（一）負責制定固定資產價值管理的規(guī)章制度；（二）負責固定資產核算，正確計量，按規(guī)定提取折舊，固定資產減值準備的提取、轉回和核銷，及時反映其增減變動情況；（三）負責建立固定資產賬簿和固定資產卡片正本，定期核查；（四）參與固定資產清查盤點，做到賬、卡、物三者相一致；（五）負責固定資產購建、更新改造、修理、運行維護支出的預算審核，實際執(zhí)行過程的監(jiān)督，并控制相關費用；（六）會同并督促有關部門辦理固定資產的增減、轉移、租賃和殘值回收工作；（七）參與固定資產的評估工作，配合制定出售固定資產價格和出租固定資產租賃費；第九條 固定資產的實物管理職能主要包括： （一）根據所負責管理的實物資產的類別、特點，制定具體的實物資產管理辦法；（二）組織和督促使用保管部門加強固定資產實物管理；（三）建立、保管固定資產卡片副本，并與價值管理部門核對一致；（四）負責實施固定資產清查盤點，保證卡、物相符，對閑置多余、盤盈盤虧固定資產提出處理意見；（五）審核和統(tǒng)籌安排固定資產的更新改造、大修計劃，編報費用預算，按批準后的預算組織實施，并負責實物資產驗收工作；（六）組織審核各項固定資產的出售、調撥、報廢、停用、拆除及內部轉移等技術鑒定工作；（七）組織對出險的固定資產進行技術鑒定，收集有關資料提供給財務部門；第十條 固定資產使用保管職能主要包括：（一）按誰使用誰保管的原則，將固定資產的保管責任落實到人；（二）設置專人管理固定資產卡片副本，及時辦理各項增減、變動手續(xù)，并設立固定資產登記簿；（三）制訂和貫徹執(zhí)行固定資產的使用、運行、維護保養(yǎng)、檢修等各種技術管理制度和技術檔案的管理辦法；（四）提出固定資產的更新改造、檢修意見，提交實物管理部門統(tǒng)籌安排，經批準后組織實施，確保如期完成；（五）對固定資產的報廢、出售、調撥等工作，會同價值管理和實物管理部門填制固定資產報廢審批表和固定資產調撥單，提出書面處理意見，經實物管理部門鑒定、核查，并報價值管理部門審核后，經有權部門審批后進行處置，并及時收回殘值交財務部門入賬；（六）按價值管理和實物管理部門的要求，定期或不定期對固定資產進行清查盤點，每年至少全面清點一次，保證卡、物相符；（七）及時做好固定資產出險通知、證據搜集、現場保護等工作，配合價值管理和實物管理部門辦理索賠手續(xù)。 第三章 固定資產的認定標準和分類第十一條 本辦法所稱固定資產的認定標準為： 1、具有實物形態(tài)；（區(qū)別于無形資產、證券類資產）2、正常使用壽命超過12個月； 3、使用過程中的實物形態(tài)不發(fā)生顯著變化；4、在公司經營過程中使用；（不是直接用于出售）5、使用權歸屬于公司。 （固定資產名錄詳見附件中的固定資產名錄及規(guī)格型號填寫范例）第十二條 固定資產按用途和使用情況兩種口徑分類：（一）按用途分類：1.機械設備2.大型發(fā)電設備3.辦公設備4.生活設備5.測量設備6.施工設備7.通訊設備8.運輸設備9.房屋10.建筑物11.土地（二）按使用情況分類1生產經營用固定資產2非生產經營用固定資產3基建用固定資產4租出固定資產5不需用固定資產6未使用固定資產7融資租入固定資產8土地第十三條 為實現固定資產的歸集、統(tǒng)計分析、合理使用和提高使用效率等管理需要，固定資產同時按前條規(guī)定的兩種分類口徑進行管理。第四章 固定資產的新增與驗收第十四條 固定資產的增加包括購建、投資者投入、接受捐贈、融資租賃、盤盈、無償調入固定資產等途徑增加。第十五條 固定資產的購建方式包括基本建設、更新改造和外購等。第十六條 固定資產實施“誰使用，誰申購”的原則進行申購，按照以下流程辦理：（一）各部門需要購置固定資產時，填寫固定資產申請購置單，按照審批流程進行審批；（二）經過審核批準后的固定資產申請購置單，交由采購部門進行招議標或詢比價工作；（三）采購部門根據實物采購制度，分別進行招議標或詢比價工作，最終對方報價結果需要通過填制并報送采購報價送審表進行審批；（四）采購部門根據審核批準的采購報價送審表，以及與供應商商談的其他具體條件，填寫固定資產采購審批單進行審批。（五）固定資產采購審批單經過批準后，方能進行簽訂采購合同、支付采購貨款等事項。 第十七條 新增固定資產必須履行驗收交接程序，確保賬、卡、物一致，財務部門、實物管理部門和使用保管部門的新增資產信息一致。第十八條 購置固定資產，經辦部門應及時辦理資產交接手續(xù)，填制固定資產驗收單，連同有關批準文件、合同、協(xié)議、發(fā)票單證等，報送財務部門辦理固定資產入賬手續(xù)；需要安裝的固定資產，安裝完成后轉增固定資產。第十九條 投資者投入、接受捐贈、融資租賃、無償調入固定資產比照前款規(guī)定辦理資產交接和入賬手續(xù)。第二十條 盤盈的固定資產，使用保管部門要查明情況，并填制固定資產盤盈報告單，經實物管理部門鑒定后，根據權限履行相關報批程序，報財務部門入賬。第五章 固定資產的領用和保管第二十一條 按照“誰使用，誰保管”的原則，相關部門及人員必須落實管理責任，嚴格執(zhí)行管理程序，保證資產的安全完整和正常運行，防止資產損失。由于管理不善導致固定資產盤虧、毀損、閑置并造成重大損失的，追究有關責任人員的經濟及法律責任。第二十二條 固定資產領用時，使用部門保管員應填寫“固定資產領用單”，報資產管理部門的固定資產管理員辦理領用事宜。固定資產管理員按照經過批準的固定資產申請購置單和“固定資產領用申請單”，辦理固定資產領用手續(xù)，更新“出入庫記錄”和固定資產實物管理臺賬。第二十三條 固定資產使用部門的負責人，是本部門使用的固定資產的第一責任人，負責固定資產管理的各項工作的安排和監(jiān)督實施。 第二十四條 固定資產使用部門須指定專人作為固定資產管理員，承擔本部門的固定資產的領用、變更、維修、報廢等相關手續(xù)的辦理、相關表格及單據的集中管理、使用人使用情況監(jiān)督等工作。第二十五條 固定資產的實際使用人，負責固定資產實物的正確使用和日常保養(yǎng)工作，對固定資產使用的異常情況須及時向部門負責人及固定資產管理部門匯報，并根據具體情況填寫相關表單。第二十六條 固定資產的實際使用人及相關管理人員的工作崗位發(fā)生變動時，交接其他工作的同時，需要辦理固定資產相關的交接工作。交接內容包括實物資產的交接，資產相關檔案的交接，各種領用、調撥、報廢、處置等的單據交接，固定資產實物管理臺賬的交接。第五章 固定資產的保養(yǎng)和維修 第二十七條 固定資產使用人負責按照固定資產具體的保養(yǎng)方法定期對固定資產進行維護保養(yǎng)。第二十八條 固定資產發(fā)生故障或損壞需要維修時，由固定資產使用人填寫固定資產維修保養(yǎng)申請表，經過審批流程批準后，按照批準方案，安排實施固定資產維修工作。第二十九條 公司經營性固定資產的維修，還需要由具體設備使用維護人員，填寫設備故障維修登記表，對設備的故障及維修情況進行詳細登記。第六章 固定資產實物定期清查第三十條 固定資產各使用部門以及存放固定資產的庫房部門應每月由固定資產保管員對固定資產實物進行一次全面清查盤點，及時掌握固定資產的數量、位置、保管責任、使用狀態(tài)等情況，并與固定資產實物臺賬的登記信息進行核對。對于發(fā)現的盤盈、盤虧、毀損等造成賬實不符的情況，詳細查明原因，追究責任，妥善處理。第三十一條 固定資產管理部門應于每年6月底和12月底與固定資產使用部門共同對固定資產實物進行全面清查盤點，核對賬實情況是否相符。對于發(fā)現的賬實不符情況，固定資產管理部門須詳細查明原因，追究責任，妥善處理。第三十二條 財務部門須全程監(jiān)督6月底和12月底進行的固定資產的盤點過程以及差異原因調查過程。第八章 固定資產內部調撥第三十三條 固定資產的內部調撥應嚴格履行資產調撥手續(xù)，由固定資產管理部門的固定資產管理員填寫“固定資產調撥單”，經調出部門和調入部門同意后，報固定資產管理部門及財務部門批準。第三十四條 資產調出部門收到經過批準的“固定資產調撥單”后，應檢查調撥手續(xù)和核實實物。無調撥手續(xù)或手續(xù)不符合規(guī)定的，調出部門有權拒絕調出。對數量短缺或部件不全的固定資產，應在配備齊全后移交給接收單位，各種專用資料（如汽車、計算機使用、保養(yǎng)說明書等）要隨同調出設備一并移交調入部門。第三十五條 資產調入部門收到“固定資產調撥單”后，固定資產保管員辦理固定資產交接手續(xù)，核實固定資產實物。第三十六條 固定資產調出部門、調入部門、管理部門以及財務部門，在固定資產實物交接工作辦理完畢后，分別根據“固定資產調撥單”更新固定資產實物卡片和固定資產臺賬。第八章 固定資產的減少與清理 第三十七條 固定資產減少主要是指固定資產的轉讓、盤虧、毀損、報廢、固定資產無償調撥等。第三十八條 固定資產轉讓包括出售各類固定資產（但不包括已報廢固定資產的殘值回收），以固定資產對外投資、對外捐贈、抵償債務，及其他轉讓固定資產所有權的行為。 第三十九條 發(fā)生固定資產轉讓行為前，固定資產使用部門必須填寫固定資產處置審批單并按審批流程完成審批。實行有償轉讓，應按規(guī)定對轉讓固定資產進行資產評估，并以評估價值作為作價基礎進行合理定價。第四十條 固定資產轉讓由企業(yè)內部經辦部門根據有關批準文件組織實施，及時填制固定資產減少單，連同有關批準文件、合同、協(xié)議、單證等，報送財務部門辦理固定資產清理手續(xù)。經辦部門負責催收轉讓價款。第四十一條 發(fā)生固定資產盤虧，由使用部門負責查明原因，根據固定資產盤點表及時填制固定資產盤虧審批單，按規(guī)定權限履行相關審批程序后，送財務部門辦理固定資產清理手續(xù)。第四十二條 固定資產在下列情況下，可申請報廢處理：（一）遭受自然災害或突發(fā)意外事故等情況造成主體設備毀損，無法修復； （二）國家規(guī)定強制更新淘汰；（三）由于技術進步失去使用價值。第四十三條 固定資產的報廢應按照規(guī)定的程序辦理報廢手續(xù)。固定資產報廢，由固定資產使用保管部門與實物管理、價值管理部門核對確認后，填制固定資產處置審批單，注明固定資產基本情況及報廢原因等有關信息，經固定資產實物管理部門進行技術鑒定，按審批流程批準后，送企業(yè)財務部門辦理固定資產清理手續(xù)。第四十四條 固定資產實物管理部門應加強報廢固定資產的殘值回收工作，及時回收變現資金。固定資產報廢未經批準之前，任何企業(yè)和個人不得擅自處理。第七章 固定資產登記管理第四十五條 財務部門根據固定資產用途分類目錄，為每個具有完全獨立運作功能的固定資產，建立固定資產卡片。第四十六條 固定資產卡片記錄的內容應包括但不限于：（一）資產名稱、資產編碼、分類、規(guī)格型號、生產制造單位、計量單位及數量。（二）資產原值及其變動情況。（三）主要附屬設備的名稱、規(guī)格型號、生產制造單位、計量單位及數量。（四）資產啟用日期、預計使用年限、使用保管單位、存置處所、保管人及驗收人。（五）折舊率、殘值率、累計折舊、資產凈值及其變動情況。第四十七條 固定資產實物形態(tài)發(fā)生變動時，實物管理和使用保管部門應及時通知財務部門，對固定資產卡片做相應變動記載。第四十八條 每年2、5、8、11月底，財務部門將固定資產卡片與固定資產管理部門的固定資產實物管理臺賬進行核對，固定資產管理部門同時將固定資產實物管理臺賬與使用部門的固定資產實物臺賬進行核對。對發(fā)現的差異情況，及時查明原因并做出相應調整，實現卡賬一致、賬賬一致。第八章 附則第四十九條 固定資產的購置、報廢、出售、出租、盤盈盤虧處理、對外投資、抵押等審批的權限，參照公司相關規(guī)定執(zhí)行。第五十條 本辦法由公司財務部門與資產管理部門負責解釋。第五十一條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。附件：附圖1：固定資產購置流程圖附圖2：實物資產清查盤點工作流程圖附圖3：實物資產變動相關工作流程圖附表1：固定資產申請購置單附表2：采購報價送審表附表3：固定資產采購審批單附表4：固定資產驗收單附表5：固定資產變動單附表6：固定資產減少單附表7：固定資產盤點表附表8：固定資產維修保養(yǎng)申請表附表9：設備故障維修登記表附表10：固定資產處置審批單附表11：固定資產盤盈盤虧審批單附表12：固定資產實物管理臺賬附表13：固定資產名錄附圖1： 固定資產購置流程圖供應商使用部門采購部門資產管理部門財務部門附圖2：財務部門資產管理部門（辦公室、運營中心）各使用部門列出賬面固定資產清單根據出庫單列出實物領用清單匯總形成實物資產總清單指定本部門資產保管員對各部門實物資產進行清查盤點填制實物資產清查表并由三方簽字指定資產管理員指定監(jiān)督盤點人員比較兩套資料列出差異項目調查差異項目原因根據差異調查結果修正清查表并簽字監(jiān)督差異原因調查過程復核差異比對情況共同調查差異項目原因盤點信息按照使用人分類匯總物品領用表由使用人簽字確認實物資產清查盤點工作流程圖補充完善固定資產卡片為固定資產編號并實物粘貼資產標牌登記實物資產臺賬附圖3：采購部門資產管理部門（辦公室、運營中心）各使用部門財務部門實物資產變動相關工作流程圖固定資產到貨參加到貨驗收參加到貨驗收參加到貨驗收組織到貨驗收填制驗收單領用固定資產填制一式四聯(lián)領用單并登記臺賬根據驗收單登記臺賬根據驗收單登記卡片管理員存放實物資產固定資產調撥填制一式四聯(lián)調撥單并登記臺賬根據領用單登記臺賬根據調撥單登記臺賬根據領用單登記臺賬根據調撥單登記臺賬固定資產處置辦理固定資產處置根據減少單登記臺賬根據減少單登記臺賬填制處置審批單審核處置審批單審核處置審批單填制一式四聯(lián)減少單并登記臺賬處置收入交給財務部附表1： 固定資產申請購置單請購部門申請日期申請理由資產名稱需要到貨日期規(guī)格型號技術參數要求預計數量預計單價預計金額預計其他購置費用預計購置金額合計主要耗材及維護名稱規(guī)格單價123使用部門資產管理部門財務部門使用部門分管領導資產管理部門分管領導財務總監(jiān)CEO董事長附表2： 采購報價送審表報價項目及規(guī)格型號單位名稱報價（元）聯(lián)系人及聯(lián)系方式備注項目 1品名：規(guī)格型號：項目2品名：規(guī)格型號：采購部門意見采購部門分管領導意見財務部門意見財務總監(jiān)意見CEO意見董事長意見附表3： 固定資產采購審批單采購部門填寫采購員請購部門資產名稱規(guī)格型號技術參數數量單價金額其他購置費用購置金額合計保修年限預計使用年限預計到貨日期供應商生產商聯(lián)系人聯(lián)系人電話電話主要耗材及維護名稱規(guī)格價格情況123相關人員審核簽字使用部門資產管理部門財務部門使用部門分管領導資產管理部門分管領導財務總監(jiān)CEO董事長附表4：固定資產驗收單一、固定資產基本情況資產名稱規(guī)格品牌型號/尺寸顏色出廠編碼資產編號驗收單編號附屬設備及附帶資料清單生產商全稱出廠日期質保期供應商全稱聯(lián)系人聯(lián)系電話增加方式購置 自建 股東投入 盤盈 其他：_購建合同編號到貨日期數量及計量單位單價(含稅）總價大寫：備注二、驗收記錄部門驗收情況說明驗收日期經辦人簽字負責人簽字采購部門資產使用部門資產管理部門財務部門1、本單填制完整后復印三份，原件由財務部門保管，復印件交資產管理部門一份，庫房一份，采購部門一份。2、本驗收單與固定資產購置相關審批單、發(fā)票及購建合同一并作為固定資產結算及入賬依據。附表5：固定資產變動單變動類型調出部門原使用人調入部門新使用人變動日期單據編號庫房出庫領用 跨部門交接 部門內交接 資產編號資產名稱規(guī)格品牌/生產商型號/尺寸顏色出廠編碼附屬設備、附帶資料情況說明新存放地點資產管理部門負責人資產管理部門管理員調出部門負責人調出部門保管員調出部門使用人調入部門負責人調入部門保管員調入部門使用人財務部門1、“調出部門”，在資產從庫房出庫領用時，填寫庫房名稱；在部門內部員工之間交接時，填寫使用部門名稱。2、“原使用人”，在資產從庫房出庫領用時，填寫庫管員姓名。3、“調入部門”，如果資產使用人不屬于公司某一部門直接管理，則填列該使用人姓名，單獨作為一個部門項目統(tǒng)計管理。4、“單據編號”，由財務部門在其他內容填寫和簽字齊全后，統(tǒng)一編號。5、本單填制完整后復印三份，原件由財務部門保管，復印件交資產管理部門一份，調出部門一份，調入部門一份。附表6：固定資產減少單資產編號資產名稱規(guī)格品牌/生產商型號/尺寸顏色出廠編碼單據編號附屬設備及附帶資料清單使用部門使用人原安放位置減少日期減少原因出售 報廢 毀損 丟失 抵債 盤虧相關審批單號數量及計量單位出售單價(含稅）出售總價大寫：資產管理部門管理員資產管理部門負責人原使用人使用部門管理員使用部門負責人財務部門處置經手人備注1、本單填制完整后復印兩份，原件由財務部門保管，復印件交資產管理部門一份，使用部門一份。2、“相關審批單”是指“固定資產處置審批單”和“固定資產盤虧審批單”。3、“單據編號”，由財務部門在其他內容填寫和簽字齊全后，統(tǒng)一編號。附表7：固定資產盤點表賬面日期：共 頁 第 頁資產編號資產名稱規(guī)格型號資產使用部門所在地點使用人賬面數量盤點數量盤盈(虧)數量備注合計負責人：監(jiān)盤人：記錄人：盤點人：附表8： 固定資產維修保養(yǎng)申請表申請部門申請人申請日期資產名稱資產編號規(guī)格型號存放地點計量單位數量啟用日期使用年限已用時間維保廠家聯(lián)系人聯(lián)系電話預計修理金額保養(yǎng)內容說明申請部門意見資產管理部門意見財務部門意見總經理意見附表9：設 備 故 障 維 修 登 記 表 運營中心: 維修單位或部門: 設備管理人: 請修時間:設 備 名 稱設 備 編 號設備安裝地點修 理 類 別維修開始時間維修結束時間故 障情 況說 明故 障 原 因維 修工 作摘 要修 更理 換記 零錄 件維 修工 作總 結維 修人 員簽 名1設備管理員更換件2設備管理部門主管注：本單一式三聯(lián)，一、市場部；二、運營中心；三、工程技術部 附表10： 固定資產處置審批單單號：使用部門資產名稱資產編號規(guī)格型號單價數量賬面原值已提折舊賬面凈值啟用時間已用月數新舊程度(成新率)估計殘值處置方案出售 報廢 毀損 丟失 抵債預計處置金額申請?zhí)幹迷蚴褂貌块T意見使用部門分管領導意見資產管理部門意見資產管理部門分管領導意見財務部門意見財務總監(jiān)意見CEO董事長附表11：固定資產盤盈（盤虧）審批單編制日期： 年 月 日資產名稱規(guī)格型號計量單位及數量所在地點原值/評估值開始使用日期已提折舊會計折舊年限賬面凈值實際使用年限盤盈（盤虧）原因使用部門意見實物管理部門意見財務部門意見使用部門分管領導意見實物管理部門分管領導意見財務總監(jiān)意見CEO意見董事長意見附表12： 固定資產實物管理臺賬單據編號單據名稱單據日期變動事項資產編號資產名稱規(guī)格品牌型號/尺寸顏色出廠編碼生產商供應商數量計量單位單價金額使用部門使用人存放地點使用狀態(tài)資產權屬A00001驗收單2017/5/6入庫A00001移動硬盤USB3.0+1T希捷DAFG320黑+紅334163希捷京東1臺850.00 850.00 庫房庫管員庫房未使用自有A00002變動單2017/5/6