財(cái)務(wù)管理體制制度.doc

財(cái)務(wù)管理體制制度第一章 財(cái)務(wù)管理主要原則第一條 企業(yè)整體利益最大化（或企業(yè)利潤(rùn)最大化）。第二條 企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金總成本最小化，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)外資金充分合理流動(dòng)，提高資金使用效益、效率。第三條 企業(yè)財(cái)務(wù)具有可控性，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)總體戰(zhàn)略和規(guī)劃目標(biāo)相吻合，通過(guò)必要的財(cái)務(wù)手段鼓勵(lì)、支持、扶植、限制、禁止下屬企業(yè)財(cái)務(wù)行為，使其運(yùn)作在預(yù)定的發(fā)展軌道上。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置第四條 公司設(shè)立與財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的部門，包括財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、監(jiān)察審計(jì)部等。第五條 下屬單位一般僅設(shè)置財(cái)務(wù)部，對(duì)規(guī)模較小的子公司或項(xiàng)目公司可暫不單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，可設(shè)置不少于2名的財(cái)務(wù)崗位，附設(shè)于綜合管理部。第三章 財(cái)務(wù)人員任用第六條 所有財(cái)會(huì)人員均由公司財(cái)務(wù)部推薦、審查，由公司人力資源部審批并辦理有關(guān)手續(xù)。第七條 會(huì)計(jì)人員的工資、人事關(guān)系和崗位職務(wù)任免由公司負(fù)責(zé)，公司同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)全體財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第八條 會(huì)計(jì)人員定期向上級(jí)財(cái)務(wù)部門述職。第四章 財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度第九條 財(cái)務(wù)制度是公司最重要的規(guī)章制度之一，需由公司統(tǒng)一制定的由公司統(tǒng)一制定，不需要統(tǒng)一制定的，各單位可以在不超出公司制度的范圍和權(quán)限內(nèi)，結(jié)合實(shí)際情況制定本單位財(cái)務(wù)制度。第十條 由公司統(tǒng)一制定的規(guī)章制度各單位統(tǒng)一執(zhí)行，各單位制定的財(cái)務(wù)制度報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。第五章 財(cái)務(wù)監(jiān)督第十一條 由公司監(jiān)察審計(jì)職能部門進(jìn)行監(jiān)督管理。第十二條 各單位內(nèi)部監(jiān)督，可設(shè)立監(jiān)察審計(jì)崗位，進(jìn)行日常監(jiān)督管理。第十三條 接受企業(yè)外部國(guó)家、地方財(cái)稅或?qū)徲?jì)部門的審計(jì)、財(cái)稅大檢查，但必須報(bào)公司進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)。第十四條 清點(diǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估等必須由公司進(jìn)行或授權(quán)各單位執(zhí)行，必要時(shí)聘請(qǐng)獨(dú)立的執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行公正審計(jì)。第十五條 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理層任職前、職間、調(diào)崗、離職的審計(jì)檢查，定期、不定期地進(jìn)行全面的或抽查性的監(jiān)督活動(dòng)。第六章 財(cái)務(wù)指標(biāo)體系第十六條 消耗指標(biāo)（一）生產(chǎn)成本 ；（二）制造費(fèi)用 ；（三）銷售費(fèi)用；（四）管理費(fèi)用 ；（五）財(cái)務(wù)費(fèi)用 ；（六）稅金及附加；第十七條 資金占用指標(biāo)（一）固定資產(chǎn)額（二）流動(dòng)資產(chǎn)額（三）長(zhǎng)期投資（四）無(wú)形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)第十八條 成果指標(biāo)（一）總產(chǎn)值 （二）凈產(chǎn)值 （三）銷售收入（四）銷售利潤(rùn)（五）投資收益（六）上繳稅金第十九條 效益效率指標(biāo)（一）流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債（該比率最好達(dá)到2倍）；（二）速運(yùn)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債（該比率最好達(dá)到1倍）；（三）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/平均應(yīng)收帳款凈額；（四）存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨；（五）資產(chǎn)負(fù)債率=債務(wù)總額/總資產(chǎn)；（六）凈資產(chǎn)收益率=稅后凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)；（七）銷售利潤(rùn)率=稅前利潤(rùn)/銷售凈