借款管理制度及審批程序(范本)

精品文檔借款管理制度及審批程序（范本）為規(guī)范借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞帳損失風(fēng)險，特制訂本制度。借款按性質(zhì)和用途不同分為：員工因私借款、員工因公借款、員工備用金借款。具體管理制度及審批程序規(guī)定如下：第一條 員工因私借款一、 公司原則上不對個人借款，如確有特殊情況，由借款人出具書面申請,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，由財務(wù)部經(jīng)理審核，報公司負(fù)責(zé)人審批后借支。二、 借款人憑借款單辦理借款手續(xù)，所借金額不應(yīng)超過借款人月工資總額的50%。三、 員工私人借款將在工資發(fā)放時予以扣回，特殊情況另行審批。四、 對于因相關(guān)責(zé)任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)損失。第二條 員工因公借款一、 因公借款包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、材料物品采購、購買辦公用品、其他業(yè)務(wù)需要等。二、 因公借款，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)事項分別填寫出差申請表、業(yè)務(wù)招待費申請審批表、采購材料用品審批表、購買辦公用品審批表等；三、 借款人填寫借款審批單連同上述審批表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或項目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，報公司負(fù)責(zé)人簽字核準(zhǔn)，送財務(wù)部經(jīng)理審核簽字后辦理借款手續(xù)；四、 因公借款若無特殊原因應(yīng)在該項事務(wù)完成返回后五天內(nèi)向公司財務(wù)部辦理報銷手續(xù)并結(jié)清借款。五、 無故不辦理報銷手續(xù)又不歸還借款的，不得再借款，所欠借款經(jīng)催收無效的財務(wù)部有權(quán)在借款人的工資中扣回。第三條 員工備用金借款一、 備用金借款是為了方便有采購和其他經(jīng)常業(yè)務(wù)的員工。對于需用備用金的員工，應(yīng)由其本人出具書面?zhèn)溆媒饘徟恚ń杩顚徟鷨危?jīng)部門負(fù)責(zé)人審核并報公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財務(wù)部經(jīng)理審批后辦理借款手續(xù)；二、 備用金應(yīng)?？顚Ｓ茫攧?wù)部有權(quán)檢查備用金的使用情況。三、 備用金借款實行“前帳不清、后款不借”原則，借款人應(yīng)定期報賬并核銷備用金；四、 所有借支備用金的員工，在年度終了前或離職時應(yīng)將所借備用金結(jié)清，未結(jié)清部分公司有權(quán)在其工資中扣回。 第四條 特別審批因公司負(fù)責(zé)人出差在外未能簽字時，可電話請示并獲批準(zhǔn)，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批后辦理借款手續(xù)；待公司負(fù)責(zé)人返回公司后，由出納員及時辦理補簽手續(xù)；第五條 借款的歸還一、 員工借款后，因公務(wù)取消或其他原因不再使用借款的應(yīng)及 時將借款歸還，不得挪作他用；二、 超過借款期限又無正當(dāng)理由不歸還借款，經(jīng)催收無效的，財務(wù)部將在其工資中直接扣回而無需其本人同意。第六條 借款借據(jù)及賬務(wù)處理一、 借款借據(jù)作為財務(wù)會計的重要憑證，原則上留存在財務(wù)作為記賬憑證，借款人報賬歸還借款后，由出納員向借款人開具收款收據(jù)作為還款依據(jù)；二、 短期或臨時借款的，借款借據(jù)可作為出納現(xiàn)金抵賬，借款人報賬歸還借款時借款借據(jù)退回借款人，第七條 借款責(zé)任 個人借款無法收回的，視具體情況分清責(zé)任，如屬審批人責(zé)任的則需承擔(dān)相應(yīng)的損失，非個人責(zé)任或其他情形的損失經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批