合同審計(jì)實(shí)施方案范本.doc

合同審計(jì)實(shí)施方案范本 一、審計(jì)依據(jù)： 公司現(xiàn)行的采購(gòu)控制管理程序、合同評(píng)審程序、合同管理規(guī)定。 二、審計(jì)目的： 對(duì)采購(gòu)合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查，并做出客觀評(píng)價(jià)，提出建議，揭示其中存在的控制風(fēng)險(xiǎn)，并提出可行的建議和改善措施。 三、審計(jì)內(nèi)容： 1、與采購(gòu)合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。 2、抽樣審計(jì)采購(gòu)合同，確定采購(gòu)計(jì)劃、實(shí)際采購(gòu)是否得到良好的遵循，采購(gòu)合同管理是否得到有效控制。 3、結(jié)合合同履行情況，審計(jì)采購(gòu)合同審批的真實(shí)合理性。 4、對(duì)本次采購(gòu)合同審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行后續(xù)追蹤審計(jì)。 四、審計(jì)程序： （一）審計(jì)準(zhǔn)備工作： 1、與生管部門(mén)相關(guān)人員溝通，了解情況。 2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺(tái)帳管理等）的流程、實(shí)際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。 （二）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作： 1、采購(gòu)合同內(nèi)容抽樣審計(jì) （1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購(gòu)合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。 （2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性 確認(rèn)合同關(guān)鍵條款是否與實(shí)際采購(gòu)一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過(guò)檢查審核章或者審批記錄。 （3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護(hù)公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。 2、檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況： （1）根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)展情況，檢查合同中關(guān)于采購(gòu)、付款、驗(yàn)收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎(jiǎng)罰條款是否得到執(zhí)行。 （2）檢查合同付款臺(tái)帳是否清晰、完整，財(cái)務(wù)部、生管部是否做到及時(shí)對(duì)賬，有無(wú)超出合同約定的款項(xiàng)支付，是否由未經(jīng)審核的合同。 3、檢查合同存檔情況： （1）合同是否按供應(yīng)商分類，并以訂單編號(hào)為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。 （2）編制審計(jì)底稿 （3）現(xiàn)場(chǎng)溝通會(huì)議 （4）完成審計(jì)分析報(bào)告 （5）審計(jì)問(wèn)題的改善后續(xù)追蹤審計(jì) 五、審計(jì)范圍： 201X年1月1日201X年8月31日期間的重大采購(gòu)合同。 六、審計(jì)工作進(jìn)度及審計(jì)預(yù)算： 8月23日，下發(fā)審計(jì)通知并準(zhǔn)備審計(jì)方案； 8月24日，與生管部門(mén)相關(guān)人員溝通，并準(zhǔn)備審計(jì)資料； 8月25日，進(jìn)入財(cái)務(wù)部進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，編制審計(jì)工作底稿，預(yù)計(jì)兩個(gè)工作日審核完結(jié)； 8月27號(hào)，作出審核結(jié)論并出具審計(jì)報(bào)告。 七、審計(jì)人員分工： 審計(jì)專