東創(chuàng)貸財務(wù)流程以及賬務(wù)處理.doc

東創(chuàng)貸財務(wù)流程以及賬務(wù)處理東創(chuàng)貸隸屬于寧波東創(chuàng)投資管理有限公司的線上平臺，寧波東創(chuàng)投資管理有限公司是一家創(chuàng)立于寧波本土的財富管理公司，東創(chuàng)以小額貸款業(yè)務(wù)，抵押貸款，銀行轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)為核心?，F(xiàn)主要介紹東創(chuàng)貸整個財務(wù)流程以及賬務(wù)處理。1、 線上交易的資金流程1. 充值第三方托管賬戶會自動審核客戶充值金額，查找是否存在掉單的情況以及彌補(bǔ)掉單，該步驟由于是客戶在第三方充值，財務(wù)審核平臺充值金額和富友的賬戶金額是否相符。2. 發(fā)標(biāo)財務(wù)審核借款人合同、借款金額、手續(xù)資料是否齊全，是否符合發(fā)表要求。3. 投標(biāo)財務(wù)審核平臺投標(biāo)金額和監(jiān)管賬戶到賬金額是否相符。4. 放款財務(wù)審核標(biāo)款是否滿標(biāo)，核對放款金額與發(fā)標(biāo)金額是否一致，審核借款人的標(biāo)款和合同金額是否一致，審核放款賬戶金額是否足夠放款。5. 收回本息第一步借款人還款到監(jiān)管賬戶，第二步從監(jiān)管賬戶轉(zhuǎn)入投資人平臺賬戶，兩步都要核對金額是否正確，時間有無差異。6. 投資人提現(xiàn)審核提現(xiàn)金額是否正確，提現(xiàn)賬戶余額是否足夠，是否滿足提現(xiàn)條件，條件符合允許提現(xiàn)。2、 線上交易的賬務(wù)處理（掛往來處理辦法）1. 充值借：其他貨幣資金/存款/現(xiàn)金（視公司錢最終去向而定）貸：其他應(yīng)付款投資人2. 款項劃借款人借：其他應(yīng)收款借款人貸：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金（本金） 其他應(yīng)付款投資人（投資人利息部分）3. 收回本息及服務(wù)費(fèi)借：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金貸：其他應(yīng)收款借款人（本息） 服務(wù)費(fèi)收入4. 投資人提現(xiàn)借：其他應(yīng)付款投資人貸：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金3、 收入成本的確認(rèn)1. 收入的確定（1） 借款人的服務(wù)費(fèi)收入一次性收取一次性確認(rèn)收入，分次收取建議分次確認(rèn)收入，如果一次確認(rèn)收入分次收取，當(dāng)期稅負(fù)壓力較大，現(xiàn)金流量比較緊張。借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入服務(wù)費(fèi)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項稅)發(fā)票問題：借款人為單位向單位開具普通發(fā)票，如果是個人則根據(jù)借款總金額開具發(fā)票，并附上借款人明細(xì)金額清單。(2) 投資人的利息管理費(fèi)收入，根據(jù)利息和扣款比例計算確認(rèn)收入借：其他貨幣資金-收益賬戶(代扣)貸：主營業(yè)務(wù)收入-利息管理費(fèi)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項稅)發(fā)票問題：根據(jù)投資人的利息總額計算收入開具總金額發(fā)票，并附上代扣時的投資人明細(xì)金額清單。提現(xiàn)時借：銀行存款貸：其他貨幣資金-收益賬戶(3) 投資人的提現(xiàn)費(fèi)借：其他貨幣資金-手續(xù)費(fèi)賬戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-提現(xiàn)費(fèi)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項稅)附件：代扣投資人的提現(xiàn)明細(xì)清單，提現(xiàn)金額。提現(xiàn)時借：銀行存款貸：其他貨幣資金手續(xù)費(fèi)賬戶(4) 借款人逾期支付本息所支付的罰息借：其他貨幣資金罰息（收益戶）貸：主營業(yè)務(wù)收入罰息收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）附件：借款人資金明細(xì)清單，罰息比例和金額。提現(xiàn)時借：銀行存款貸：其他貨幣資金罰息2. 成本的確認(rèn)網(wǎng)站開發(fā)費(fèi)由于金額較大考慮確認(rèn)為無形資產(chǎn)，每期進(jìn)行攤銷，攤銷期限為10年，金額較小的直接計入管理費(fèi)開辦費(fèi)。日后網(wǎng)站運(yùn)營維護(hù)費(fèi)確認(rèn)為管理費(fèi)用平臺維護(hù)費(fèi)，業(yè)務(wù)人員正常出差的費(fèi)用確認(rèn)為管理費(fèi)用差旅費(fèi)，轉(zhuǎn)賬和收付款產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)確認(rèn)為財務(wù)費(fèi)用，其他的一些獎勵性支出、推廣費(fèi)支出、手續(xù)費(fèi)支出、提現(xiàn)費(fèi)等確認(rèn)為主營業(yè)務(wù)成本。支付給第三方的充值和提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)確認(rèn)為成本，第三方開具發(fā)票；確認(rèn)的獎勵支出確認(rèn)為主營業(yè)務(wù)成本，由于沒有發(fā)票，將獎勵支出明細(xì)清單作為附件。提現(xiàn)支出和獎勵支出平臺提前充值到第三方賬戶，第三方每月與平臺財務(wù)核對提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)金額并開具發(fā)票。借：其他貨幣資金手續(xù)費(fèi)/紅包賬戶貸：銀行存款借：主營業(yè)務(wù)成本獎勵支出/手續(xù)費(fèi)貸：其他貨幣資金手續(xù)費(fèi)/紅包賬戶發(fā)票問題：如果是支付給第三方托管機(jī)構(gòu)或者其他單位的就讓第三方開票給我們。如果是個人就做明細(xì)清單作為附件。4、 風(fēng)險準(zhǔn)備金的處理1.風(fēng)險準(zhǔn)備金金額=借款本金*借款期限*0.2%借：管理費(fèi)用風(fēng)險準(zhǔn)備金貸：專項應(yīng)付款-風(fēng)險準(zhǔn)備金（負(fù)債類科目）2.將風(fēng)險準(zhǔn)備金劃入專戶借：銀行存款-風(fēng)險準(zhǔn)備金專戶貸：銀行存款-基本戶、現(xiàn)金等3.發(fā)生代償時用專戶資金賠付借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收代償款貸：銀行存款-風(fēng)險準(zhǔn)備金專戶4.如最終追償款項大于實(shí)際賠付款項的，差額部分計入主營業(yè)務(wù)收入。借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收代償款主營業(yè)務(wù)收入-逾