繼續(xù)教育考試判斷題.docx

比較會(huì)計(jì)與稅法關(guān)于收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)要考慮“經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”這個(gè)條件，而在稅法上無此條件。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)發(fā)出庫存商品而沒有收到貨款時(shí)，在會(huì)計(jì)和稅法上均應(yīng)確認(rèn)收入。（ ）錯(cuò)誤 正確會(huì)計(jì)法規(guī)與稅收法律法規(guī)的立法目的和調(diào)整對(duì)象不同，兩者確認(rèn)商品銷售收入的條件也不同。（ ）錯(cuò)誤 正確對(duì)于將自產(chǎn)產(chǎn)品用于管理部門、在建工程、固定資產(chǎn)、對(duì)外出租、同一法人實(shí)體內(nèi)部的各營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的轉(zhuǎn)移等行為，因其所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移，不確認(rèn)損益。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)銷售商品時(shí)，合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定銷售商品收入金額。（ ）正確 錯(cuò)誤對(duì)于采用遞延方式分期付款、具有融資性質(zhì)的銷售商品滿足收入確認(rèn)條件的，借記“長期應(yīng)收款”科目，按應(yīng)收合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值（折現(xiàn)值），貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，貸記“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。（ ）正確 錯(cuò)誤稅法對(duì)利息收入分為企業(yè)存款利息、企業(yè)貸款利息和國債利息三種，對(duì)前兩種均征收所得稅，對(duì)國債利息免征所得稅。（ ）正確 錯(cuò)誤中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，利息收入，在本期期末確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（ ）正確 錯(cuò)誤前期差錯(cuò)通常包括計(jì)算錯(cuò)誤、應(yīng)用會(huì)計(jì)政策錯(cuò)誤、疏忽或曲解事實(shí)以及舞弊產(chǎn)生的影響以及存貨、固定資產(chǎn)盤盈等。（ ）正確 錯(cuò)誤根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例釋義的解釋，企業(yè)資產(chǎn)溢余收入包含：固定資產(chǎn)盤盈收入和物資及現(xiàn)金的溢余收入。（ ）正確 錯(cuò)誤中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。（ ）正確 錯(cuò)誤不征稅收入與免稅收入的區(qū)別可簡要?dú)w納為：不征稅收入本身構(gòu)成應(yīng)稅收入，而免稅收入本身已不構(gòu)成應(yīng)稅收入。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)所得稅法第三十三條所稱減計(jì)收入，是指企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按80%計(jì)入收入總額。（ ）正確 錯(cuò)誤下列收入為不征稅收入：（1）財(cái)政撥款；（2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。（ ）正確 錯(cuò)誤減計(jì)收入是指按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予對(duì)經(jīng)營活動(dòng)取得的應(yīng)稅收入，按一定比例減少計(jì)算，進(jìn)而減少應(yīng)納稅所得額的一種稅收優(yōu)惠措施。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，可以扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（ ）正確 錯(cuò)誤從新企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入內(nèi)容來看，財(cái)政撥款是指政府在履行社會(huì)公共管理職能時(shí)，按年度預(yù)算安排的資金撥款，比如對(duì)農(nóng)業(yè)、教育、醫(yī)療、環(huán)保、科技等領(lǐng)域的資金投入，具體可表現(xiàn)為財(cái)政補(bǔ)助、專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼等。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)確認(rèn)的投資收益，僅限于所獲得的被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額，所獲得的被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分，作為初始投資成本的收回，沖減投資的公允價(jià)值。（ ）正確 錯(cuò)誤小企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，長期股權(quán)投資權(quán)益法核算時(shí)，股權(quán)持有期間內(nèi)，企業(yè)應(yīng)于被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤時(shí)確認(rèn)投資收益。（ ）正確 錯(cuò)誤長期股權(quán)投資權(quán)益法核算適用于投資企業(yè)對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資。（ ）正確 錯(cuò)誤對(duì)滿足免稅條件的要確認(rèn)為免稅收入作調(diào)減處理。（ ）正確 錯(cuò)誤投資企業(yè)取得長期股權(quán)投資后，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。投資企業(yè)按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。（ ）正確長期股權(quán)投資權(quán)益法，是指投資以初始投資成本計(jì)量后，在投資持有期間根據(jù)投資企業(yè)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的變動(dòng)對(duì)投資的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整的方法。（ ）正確 錯(cuò)誤長期股權(quán)投資權(quán)益法下，每個(gè)會(huì)計(jì)期末按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤的份額會(huì)計(jì)上確認(rèn)的收益稅法不予確認(rèn)，作調(diào)減處理。（ ）正確 錯(cuò)誤在非貨幣性資產(chǎn)交換中，轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值與其賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）正確 錯(cuò)誤在計(jì)算應(yīng)納稅所得額調(diào)整的金額時(shí)，當(dāng)期計(jì)入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等項(xiàng)目的工資總額，視同成本費(fèi)用全部計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）正確 錯(cuò)誤在非貨幣性資產(chǎn)交換中，轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值與其賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）正確 錯(cuò)誤根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，即使企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金，也不準(zhǔn)予扣除。（ ）正確 錯(cuò)誤稅法規(guī)定按規(guī)定比例繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（其中包括補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)）不可以在稅前列支。（ ）正確 錯(cuò)誤會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法中，對(duì)工資的定義的界定是相同的。（ ）正確 錯(cuò)誤以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）正確 錯(cuò)誤養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)年金基金的規(guī)定運(yùn)作的，支付給委托人的憑證，可以作為稅前扣除的依據(jù)。（ ）正確 錯(cuò)誤根據(jù)我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，職工福利費(fèi)以工資總額為提取依據(jù)，提取比例應(yīng)為14%。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，如果有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)尚未扣除的，可用本年度不足工資薪金總額2.5%的余額補(bǔ)扣以前年度的結(jié)轉(zhuǎn)部分。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)屬于企業(yè)額外自愿給予員工的，稅法規(guī)定不得扣除。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)計(jì)提并撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)會(huì)計(jì)上按2%計(jì)提但未全部撥繳工會(huì)，年終有結(jié)余的，其結(jié)余部分應(yīng)并入當(dāng)年所得額納稅。（ ）正確 錯(cuò)誤稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)可不計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)，如果外商投資企業(yè)計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)，在實(shí)際發(fā)生福利性支出時(shí)應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)調(diào)增納稅；反之，則可據(jù)實(shí)扣除。（ ）正確 錯(cuò)誤補(bǔ)繳住房公積金的當(dāng)年，如果企業(yè)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定全部計(jì)入了成本費(fèi)用，則在計(jì)算所得稅時(shí)，應(yīng)將其總額的2/3調(diào)增應(yīng)納稅所得額，以后2年每年按補(bǔ)繳總額的1/3調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)確認(rèn)費(fèi)用扣除。（ ） 正確 錯(cuò)誤會(huì)計(jì)上支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過稅法規(guī)定扣除限額的，作調(diào)增處理。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。（ ）正確 錯(cuò)誤根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)無形資產(chǎn)第八條：企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)進(jìn)行資本化處理。（ ） 錯(cuò)誤 正確企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)據(jù)實(shí)列入“管理費(fèi)用”科目。（ ）錯(cuò)誤 正確煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）錯(cuò)誤 正確會(huì)計(jì)上支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)未超過稅法規(guī)定扣除限額的，按實(shí)際支出的60%扣除。（ ）錯(cuò)誤 正確根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)無形資產(chǎn)第八條：企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)進(jìn)行資本化處理。（ ） 錯(cuò)誤 正確企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，確認(rèn)為無形資產(chǎn)。（ ）錯(cuò)誤 正確會(huì)計(jì)上列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過稅法允許扣除限額的部分，作納稅調(diào)整增加的處理。但是按稅法規(guī)定本年不可以補(bǔ)扣以前年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣的部分，作納稅調(diào)整減少處理。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5。（ ）錯(cuò)誤 正確非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出不可以扣除。（ ）正確 錯(cuò)誤對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)上采用了稅法規(guī)定不允許使用的計(jì)價(jià)方法，造成多轉(zhuǎn)存貨成本而減少當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤的，應(yīng)在年終所得稅申報(bào)時(shí)調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；相反，則應(yīng)調(diào)減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)會(huì)計(jì)可以采用稅法規(guī)定不允許使用的計(jì)價(jià)方法，造成多轉(zhuǎn)存貨成本而減少當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤的無需在年終所得稅申報(bào)時(shí)調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（ ）錯(cuò)誤 正確對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備項(xiàng)按年初年末余額變化情況進(jìn)行調(diào)整，即年末比年初增加的金額做調(diào)增處理，年末比年初減少的金額做調(diào)減處理。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本計(jì)算方法所影響的應(yīng)納稅稅所得額進(jìn)行了調(diào)整的，應(yīng)記錄調(diào)整后的該存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)，在以后使用該存貨時(shí)按此計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算。（ ）錯(cuò)誤 正確對(duì)用于抵債等方面的存貨做內(nèi)部交易處理，無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、后進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、后進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法可以隨意變更。（ ）錯(cuò)誤 正確對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)上采用了稅法規(guī)定不允許使用的計(jì)價(jià)方法，造成多轉(zhuǎn)存貨成本而減少當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤的，應(yīng)在年終所得稅申報(bào)時(shí)調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；相反，則應(yīng)調(diào)減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)會(huì)計(jì)上計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，但對(duì)發(fā)生相反變化（轉(zhuǎn)銷）的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，應(yīng)允許企業(yè)做相反調(diào)整。（ ）錯(cuò)誤 正確對(duì)用于抵債等方面的存貨做內(nèi)部交易處理，無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（ ）錯(cuò)誤 正確對(duì)用于抵債等方面的存貨結(jié)轉(zhuǎn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備已做調(diào)減處理，對(duì)其對(duì)應(yīng)的資本公積部分另做調(diào)增處理。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)外購的固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)除了包括購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出，還包括支付的增值稅。（ ）正確 錯(cuò)誤購買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 17號(hào)借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入管理費(fèi)用。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)發(fā)生的與取得收入有關(guān)的,但超出合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。 （ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中扣除了的財(cái)產(chǎn)損失，如果不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在年終所得稅申報(bào)時(shí)調(diào)整當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。（ ）正確 錯(cuò)誤購買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 17號(hào)借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）正確 錯(cuò)誤購買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 17號(hào)借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)外購的固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)只包括購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)。（ ）錯(cuò)誤 正確購買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 17號(hào)借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入管理費(fèi)用。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)外購的固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)除了包括購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出，還包括支付的增值稅。（ ）錯(cuò)誤 正確融資租入的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：企業(yè)應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。但是，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地除外。（ ）正確 錯(cuò)誤確定固定資產(chǎn)成本時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用因素，對(duì)于這點(diǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)和所得稅法的規(guī)定時(shí)一致的。（ ）錯(cuò)誤 正確如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或低于30%的，在租賃開始日，企業(yè)也可按最低租賃付款額，作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。，這與稅法規(guī)定不一致。（ ）錯(cuò)誤 正確融資租入的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）錯(cuò)誤 正確對(duì)于按稅法規(guī)定不能計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊額在所得稅申報(bào)時(shí)作調(diào)增處理。（ ）錯(cuò)誤 正確如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或低于30%的，在租賃開始日，企業(yè)也可按最低租賃付款額，作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。，這與稅法規(guī)定不一致。（ ）正確 錯(cuò)誤融資租入的固定資產(chǎn)，租賃合同未約定付款總額的，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。對(duì)報(bào)廢時(shí)實(shí)際發(fā)生的棄置費(fèi)用作調(diào)減處理。 （ ）錯(cuò)誤 正確對(duì)于企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)的實(shí)際年限低于稅法規(guī)定的，在稅法規(guī)定折舊年限內(nèi)多計(jì)提折舊時(shí)作調(diào)增處理，少計(jì)提折舊時(shí)作調(diào)減處理。 （ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：確定固定資產(chǎn)成本時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用因素。 （ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。 對(duì)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用現(xiàn)值部分計(jì)提的折舊作調(diào)增處理。（ ）正確 錯(cuò)誤在租賃期開始日，承租人應(yīng)當(dāng)將租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較高者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。（ ）正確 錯(cuò)誤融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）錯(cuò)誤 正確會(huì)計(jì)制度中對(duì)固定資產(chǎn)折舊年限無具體規(guī)定，稅法作出了具體規(guī)定。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)所得稅法規(guī)定：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，不準(zhǔn)予扣除。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。 對(duì)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用現(xiàn)值部分計(jì)提的折舊作調(diào)增處理。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。（ ）錯(cuò)誤 正確確定固定資產(chǎn)成本時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用因素，對(duì)于這點(diǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)和所得稅法的規(guī)定時(shí)一致的。（ ）正確 錯(cuò)誤融資租入的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)對(duì)于由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)和常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)可以采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)出售固定資產(chǎn)時(shí)，其會(huì)計(jì)賬面價(jià)值與稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)不一致時(shí)，所得稅申報(bào)應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。（ ）正確 錯(cuò)誤會(huì)計(jì)制度中對(duì)固定資產(chǎn)采取加速折舊方法未附加限制條件，稅法對(duì)采取加速折舊方法附加了限制條件，對(duì)于企業(yè)將不符合稅法規(guī)定條件的固定資產(chǎn)采取了加速折舊方法的，應(yīng)在所得稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定：固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。（ ）正確 錯(cuò)誤原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入，作為入賬價(jià)值。 （ ）錯(cuò)誤 正確本期收到的前期已作壞賬損失的稅前扣除的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)并入所得額征稅。（ ）正確 錯(cuò)誤新稅法規(guī)定，從2008年1月1日起計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)在稅前扣除。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，不可以扣除。（ ）正確 錯(cuò)誤本期收到的前期已作壞賬損失的稅前扣除的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)并入所得額征稅。（ ）正確 錯(cuò)誤債務(wù)人以存貨資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)將存貨公允價(jià)值與相關(guān)稅費(fèi)之和小于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，計(jì)入債務(wù)重組收益，并相應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)稅所得。（ ）錯(cuò)誤 正確稅法規(guī)定，以存貨資產(chǎn)清償債務(wù)的，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（或損失）及債務(wù)重組利得的計(jì)算與會(huì)計(jì)處理完全一致，不需進(jìn)行納稅調(diào)整。（ ）錯(cuò)誤 正確債務(wù)人以投資資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)將投資資產(chǎn)的公允價(jià)值與投資資產(chǎn)計(jì)稅成本之間的差額，按照正數(shù)與負(fù)數(shù)分別確認(rèn)為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失，相應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)稅所得和扣減當(dāng)期應(yīng)稅所得。（ ）錯(cuò)誤 正確債務(wù)人以存貨資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在符合金融負(fù)債終止確認(rèn)條件時(shí)，終止確認(rèn)重組債務(wù)，并將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓的存貨的公允價(jià)值之間的差額，計(jì)入資本公積。（ ）錯(cuò)誤 正確債務(wù)人以存貨資產(chǎn)清償債務(wù)的，對(duì)于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，如債權(quán)人不向債務(wù)人另行支付增值稅，則增值稅進(jìn)項(xiàng)稅可以作為沖減重組債權(quán)的賬面余額處理。如債權(quán)人向債務(wù)人另行支付增值稅，則增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能作為沖減重組債權(quán)的賬面余額處理。（ ）錯(cuò)誤 正確稅法規(guī)定，以存貨資產(chǎn)清償債務(wù)的，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（或損失）及債務(wù)重組利得的計(jì)算與會(huì)計(jì)處理完全一致，不需進(jìn)行納稅調(diào)整。（ ）錯(cuò)誤 正確債務(wù)人以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本清償債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的公允價(jià)值作為受讓的股權(quán)的入賬價(jià)值。（ ）錯(cuò)誤 正確債務(wù)人以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本清償債務(wù)的，對(duì)于債務(wù)賬面價(jià)值大于債權(quán)人享有股權(quán)份額公允價(jià)值的部分確認(rèn)為債務(wù)重組收益，需要征稅。（ ）正確 錯(cuò)誤債務(wù)人以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本清償債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的公允價(jià)值作為受讓的股權(quán)的入賬價(jià)值。（ ）正確 錯(cuò)誤債務(wù)人以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本清償債務(wù)的，對(duì)于債權(quán)人享有股權(quán)份額公允價(jià)值大于股權(quán)面值的資本溢價(jià)部分，要按比例征稅。（ ）錯(cuò)誤 正確債務(wù)人以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本清償債務(wù)的，對(duì)于債務(wù)賬面價(jià)值大于債權(quán)人享有股權(quán)份額公允價(jià)值的部分確認(rèn)為債務(wù)重組收益，需要征稅。（ ）正確 錯(cuò)誤對(duì)于修改其他債務(wù)條件下的債務(wù)重組，債權(quán)人未來應(yīng)收金額包含或有應(yīng)收金額。（ ）錯(cuò)誤 正確修改其他債務(wù)條件下的債務(wù)重組，對(duì)于債務(wù)人來說，如果未來應(yīng)付金額小于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)，那么債務(wù)人需要交納額外的稅費(fèi)。（ ）錯(cuò)誤 正確中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十五條：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)。而用于廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)。（ ）錯(cuò)誤 正確具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠地計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本，公允價(jià)值與換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）錯(cuò)誤 正確以使用過的固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)除外）換取其他資產(chǎn)，如果公允價(jià)值不超過原價(jià)，免征增值稅，超過原價(jià)，按5%計(jì)征增值稅并減征50%。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)入賬價(jià)值，并且確認(rèn)交易損益。（ ）錯(cuò)誤 正確小企業(yè)會(huì)計(jì)制度說明，小企業(yè)如發(fā)生非貨幣性交易，應(yīng)以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。（ ）錯(cuò)誤 正確非貨幣性資產(chǎn)交換同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本，公允價(jià)值與換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。（1）該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)；（2）換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠地計(jì)量。（ ）錯(cuò)誤 正確執(zhí)行兩個(gè)制度的交換和執(zhí)行新準(zhǔn)則不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)或雖具有商業(yè)實(shí)質(zhì)但其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的交換，會(huì)計(jì)不確認(rèn)換出資產(chǎn)損益，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)確認(rèn)換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，與所得稅規(guī)定不同，在所得稅申報(bào)時(shí)做納稅調(diào)整。（ ）錯(cuò)誤 正確非貨幣性資產(chǎn)交換同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本，公允價(jià)值與換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。（1）該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)；（2）換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠地計(jì)量。（ ）錯(cuò)誤 正確以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)向?qū)Ψ綋Q取自身股權(quán)之外的其他非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)征土地增值稅等，但營業(yè)稅減征50%。（ ）正確 錯(cuò)誤依據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，停止使用的固定資產(chǎn)仍應(yīng)該繼續(xù)計(jì)提折舊，直至固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為零。（ ）正確 錯(cuò)誤涉及補(bǔ)價(jià)的非貨幣性交易，其會(huì)計(jì)處理與所得稅規(guī)定存在差異；而不涉及補(bǔ)價(jià)的非貨幣性交易，其會(huì)計(jì)處理與所得稅規(guī)定相同。（ ）正確 錯(cuò)誤執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)以存貨進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且其公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量時(shí)，會(huì)計(jì)上要確認(rèn)換出資產(chǎn)的損益，這與所得稅規(guī)定相同，無需進(jìn)行納稅調(diào)整。（ ） 錯(cuò)誤 正確執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)發(fā)生收到補(bǔ)價(jià)的非貨幣性資產(chǎn)交換，在不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)或雖具有商業(yè)實(shí)質(zhì)但其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量時(shí)，會(huì)計(jì)上需要確認(rèn)換出資產(chǎn)的損益，與所得稅規(guī)定不同，需進(jìn)行納稅調(diào)整。（ ） 正確 錯(cuò)誤企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，如果涉及補(bǔ)價(jià)，收到補(bǔ)價(jià)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)入賬價(jià)值。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，如果涉及補(bǔ)價(jià)，則換出資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的收益按下列公式計(jì)算確定：應(yīng)確認(rèn)的收益=（1-換出資產(chǎn)賬面價(jià)值換出資產(chǎn)公允價(jià)值）補(bǔ)價(jià)。（ ）正確 錯(cuò)誤執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度或小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)發(fā)生收到補(bǔ)價(jià)的非貨幣性資產(chǎn)交換，會(huì)計(jì)上不需要對(duì)補(bǔ)價(jià)部分確認(rèn)相應(yīng)的損益，然后再按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)確認(rèn)換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，與所得稅規(guī)定不同，在所得稅申報(bào)時(shí)做納稅調(diào)整。（ ）正確 錯(cuò)誤虧損合同，是指履行合同義務(wù)不可避免發(fā)生的成本超過預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益的合同。企業(yè)與其他單位簽訂的商品銷售合同、勞務(wù)合同、租賃合同等，均可能變?yōu)樘潛p合同。（ ）錯(cuò)誤 正確對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)上計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證（預(yù)計(jì)負(fù)債）不予扣除，所得稅申報(bào)時(shí)作調(diào)減處理，但對(duì)實(shí)際發(fā)生的產(chǎn)品質(zhì)量保證支出準(zhǔn)予扣除，所得稅申報(bào)時(shí)作調(diào)增處理。（ ）錯(cuò)誤 正確對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)上確認(rèn)的未決訴訟費(fèi)用（預(yù)計(jì)負(fù)債）不予扣除，所得稅申報(bào)時(shí)作調(diào)增處理，但對(duì)實(shí)際發(fā)生的訴訟費(fèi)用支出準(zhǔn)予扣除，所得稅申報(bào)時(shí)作調(diào)減處理。（ ）錯(cuò)誤 正確對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)上確認(rèn)的債務(wù)擔(dān)保損失（預(yù)計(jì)負(fù)債）可以扣除，所得稅申報(bào)時(shí)作調(diào)減處理。（ ）錯(cuò)誤 正確對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)上確認(rèn)的未決訴訟費(fèi)用（預(yù)計(jì)負(fù)債）不予扣除，所得稅申報(bào)時(shí)作調(diào)增處理，但對(duì)實(shí)際發(fā)生的訴訟費(fèi)用支出準(zhǔn)予扣除，所得稅申報(bào)時(shí)作調(diào)減處理。（ ）錯(cuò)誤 正確中華人民共和國企業(yè)所得稅法第八條：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）錯(cuò)誤 正確產(chǎn)品質(zhì)量保證，通常