練習(xí)2-2編制財務(wù)報表

練習(xí)2-2 編制宏發(fā)公司的財務(wù)報表1步驟步驟1：根據(jù)實訓(xùn)資料編制業(yè)務(wù)分錄，匯總期末賬戶余額并做試算平衡；步驟2：根據(jù)期初期末賬戶資料，填制資產(chǎn)負(fù)債表；步驟3：根據(jù)期初期末賬戶資料，填制利潤表；步驟4：根據(jù)有關(guān)資料，用直接法填制現(xiàn)金流量表，用間接法填制現(xiàn)金流量表補充資料。2要求1.根據(jù)“練習(xí)2-2 編制財務(wù)報表（公式）”的提示在“練習(xí)2-2 編制財務(wù)報表（空白）”里獨立完成。2.所有報表完成后，打印上交。（為體現(xiàn)節(jié)能，請雙面打印）3.教師按期上傳答案到網(wǎng)絡(luò)課堂。3資料宏發(fā)公司2010年初各賬戶的余額見表1，當(dāng)年發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：表1 總賬賬戶期初余額表 單位：元賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金3000壞賬準(zhǔn)備900銀行存款1273300累計折舊400000其他貨幣資金130000短期借款300000交易性金融資產(chǎn)15000應(yīng)付票據(jù)200000應(yīng)收票據(jù)246000應(yīng)付賬款953800應(yīng)收賬款300000其他應(yīng)付款50000預(yù)付賬款100000應(yīng)付職工薪酬110000其他應(yīng)收款5000應(yīng)交稅費36600原材料1300000長期借款1601000材料成本差異72950股本5000000物資采購100000盈余公積150000低值易耗品60000庫存商品1047050長期股權(quán)投資250000固定資產(chǎn)1500000在建工程1500000無形資產(chǎn)600000長期待攤費用300000合計8802300合計8802300說明：“應(yīng)交稅費”的余額30000元為應(yīng)交增值稅的貸方金額；“盈余公積”的余額150000元均為法定盈余公積金150000元。（1）收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票貨款100000元，增值稅已于前期支付。（2）購入原材料一批，用銀行存款支付貨款150000元，以及購入材料支付的增值稅額為25500元，款項已付，材料未到。（3）收到原材料一批，實際成本100000元，計劃成本95000元，材料已驗收入庫，貨款已于上月支付。（4）用銀行匯票支付采購材料價款，公司收到開戶銀行轉(zhuǎn)來銀行匯票多余款收賬通知，通知上填寫的多余款234元，購入材料及運費99800元，支付的增值稅額16966元，原材料已驗收入庫，該批原材料計劃價格100000元。（5）銷售A產(chǎn)品一批，銷售價款300000元（不含應(yīng)收取的增值稅），該批產(chǎn)品實際成本180000元，產(chǎn)品已發(fā)出，價款及稅金未收到，企業(yè)已經(jīng)辦好托收手續(xù)。（6）公司將短期股票投資15000元兌現(xiàn)，收到本金15000元，投資收益1500元，均存入銀行。（7）購入不需安裝的設(shè)備1臺，價款85470元、增值稅14530元、包裝費及運費1000元，價稅及包裝費、運費均以銀行存款支付。設(shè)備已交付使用。（8）購入在建工程用材料一批，價款150000元（含已交納的增值稅），已用銀行存款支付。（9）在建工程應(yīng)付工資200000元，應(yīng)付職工福利費28000元。（10）工程完工，計算工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的的長期借款利息150000元。該項借款本息未付。（11）工程完工，交付生產(chǎn)使用，已辦理竣工手續(xù)，固定資產(chǎn)價值1400000元。（12）基本生產(chǎn)車間1臺機床報廢，原價200000元，已提折舊180000元，清理費用500元，殘值收入800元，均通過銀行存款收支。該項固定資產(chǎn)已清理完畢。（13）從銀行借入3年期借款400000元，借款已入銀行賬戶，該項借款用于購建固定資產(chǎn)。（14）銷售B產(chǎn)品一批，銷售價款700000元，應(yīng)收的增值稅額119000元，銷售產(chǎn)品的實際成本420000元，貨款銀行已收妥。（15）公司將要到期的一張面值為200000元的無息銀行承兌匯票（不含增值稅），連同解訖通知和進(jìn)賬單交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。收到銀行蓋章退回的進(jìn)賬單一聯(lián)?？铐椼y行已收妥。（16）收到現(xiàn)金股利30000元已存入銀行。(對方稅率和本企業(yè)一致，均為33)。（17）公司出售一臺不需用設(shè)備，收到價款300000元，該設(shè)備原價400000元，已提折舊150000元。該項設(shè)備已由購入單位運走。（18）歸還短期借款本金250000元，利息12500元。（19）提取現(xiàn)金500000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。（20）支付工資500000元，其中包括支付給在建工程人員的工資200000元。（21）分配應(yīng)支付的職工工資300000元（不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資），其中生產(chǎn)人員工資275000元、車間管理人員工資10000元、行政管理部門人員工資15000元。（22）提取職工福利費42000元（不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的福利費28000元），其中生產(chǎn)工人福利費38500元，車間管理人員福利費1400元，行政管理部門福利費2100元。（23）提取應(yīng)計入本期損益的借款利息共21500元，其中，短期借款利息11500元；長期借款利息共10000元。（24）基本生產(chǎn)領(lǐng)用原材料，計劃成本700000元，領(lǐng)用低值易耗品，計劃成本50000元。（25）結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用原材料和低值易耗品應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町?，材料成本差異率?。（26）攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的無形資產(chǎn)60000元、印花稅10000元、基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費90000元（實際支付的印花稅、修理費已分別列入預(yù)付賬款和長期待攤費用）。（27）計提固定資產(chǎn)折舊100000元，其中計入制造費用80000元，管理費用20000元。（28）收到應(yīng)收賬款51000元（不含增值稅），存入銀行，按應(yīng)收賬款余額的3計提壞賬準(zhǔn)備900元。（29）用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費10000元。（30）計算并結(jié)轉(zhuǎn)本期完工產(chǎn)品成本1282400元。沒有期初在產(chǎn)品，本期生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫。（31）廣告費10000元，已用銀行存款支付。（32）公司采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售A產(chǎn)品一批，價款250000元，增值稅額為42500元，收到292500元的商業(yè)承兌匯票1張，產(chǎn)品實際成本150000元。（33）公司將上述承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為20000元。（34）提取現(xiàn)金50000元，準(zhǔn)備支付退休費。（35）支付退休金50000元，未統(tǒng)籌。（36）公司本期產(chǎn)品銷售應(yīng)交納的教育費附加為2000元。（37）用銀行存款交納增值稅100000元；教育費附加2000元。（38）結(jié)轉(zhuǎn)本期產(chǎn)品銷售成本750000元。（39）計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅102399元。（40）將各收支科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。（41）按照10%比例提取法定盈余公積金。（42）將利潤分配各明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。（43）償還長期借款1000000元。（44）用銀行存款交納所得稅97089元。資產(chǎn)負(fù)債表 會企01表編制單位： 年 月 日 單位:元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債流動資產(chǎn)合計其他流動負(fù)債非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計可供出售金融資產(chǎn)非流動負(fù)債：持有至到期投資長期借款長期應(yīng)收款應(yīng)付債券長期股權(quán)投資長期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)專項應(yīng)付款固定資產(chǎn)預(yù)計負(fù)債在建工程遞延所得稅負(fù)債工程物資其他非流動負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動負(fù)債合計生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計油氣資產(chǎn)所得有權(quán)益（或股東權(quán)益）：無形資產(chǎn)實收資本（或股本）開發(fā)支出資本公積商譽減：庫存股長期待攤費用盈余公積遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤其他非流動資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計利潤表 會企02表編制單位： 年 月 單位：元項 目本期金額上期金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以“-”填列）減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“-”填列）五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益現(xiàn)金流量表 會企03表編制單位： 年 月 單位：元項 目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額現(xiàn)金流量表的附注 單位：元補充資料本期金額上期金額1將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈利潤加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費用攤銷處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“-”填列）固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“-”填列）公允價值變動損失（收益以“-”填列）財務(wù)費用（收益以“-”填列）投資損失（收益以“-”填列）遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“-”號填列）遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“-”號填列）存貨的減少（增加以“-”號填列）經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（增加以“-”號填列）經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減少以“-”號填列）其他經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價物的期末余額減：現(xiàn)金等價物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額（1）借：應(yīng)付票據(jù) 100 000貸：銀行存款 100 000（2）借：物資采購 150 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 25 500貸：銀行存款 175 500（3）借：原材料 95 000材料成本差異 5 000貸：物資采購 100 000（4）借：物資采購 99 800銀行存款 234應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 16 966貸：其他貨幣資金 117 000借：原材料 100 000貸：物資采購 99 800材料成本差異 200(5)借：應(yīng)收賬款 351 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 300 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 51 000(6)借：銀行存款 16 500貸：交易性金融資產(chǎn) 15 000投資收益 1 500(7)借：固定資產(chǎn) 101 000貸：銀行存款 101 000（8）借：工程物資 150 000貸：銀行存款 150 000（9）借：在建工程 228 000貸：應(yīng)付職工薪酬 228 000（10）借：在建工程 150 000貸：應(yīng)付利息 150 000（11）借： 固定資產(chǎn) 1 400 000貸：在建工程 1 400 000（12）借：固定資產(chǎn)清理 20 000累計折舊 180 000貸：固定資產(chǎn) 200 000借：固定資產(chǎn)清理 500貸：銀行存款 500借：銀行存款 800貸：固定資產(chǎn)清理 800借：營業(yè)外支出 19 700貸：固定資產(chǎn)清理 19 700（13）借：銀行存款 400 000貸：長期借款 400 000（14）借：銀行存款 819 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 700 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 119 000(15)借：銀行存款 200 000貸：應(yīng)收票據(jù) 200 000（16）借：銀行存款 30 000貸：投資收益 30 000(17)借：固定資產(chǎn)清理 250 000累計折舊 150 000貸：固定資產(chǎn) 400 000借：銀行存款 300 000貸：固定資產(chǎn)清理 300 000借：固定資產(chǎn)清理 50 000貸：營業(yè)外收入 50 000（18）借：短期借款 250 000 財務(wù)費用 12 500貸：銀行存款 262 500（19）借：現(xiàn)金 500 000貸：銀行存款 500 000(20)借：應(yīng)付職工薪酬 500 000貸：銀行存款 500 000(21)借：生產(chǎn)成本 275 000制造費用 10 000管理費用 15 000貸：應(yīng)付職工薪酬 300 000(22)借：生產(chǎn)成本 38 500制造費用 1 400管理費用 2 100貸：應(yīng)付職工薪酬 42 000（23）借：財務(wù)費用 21 500貸：應(yīng)付利息 21 500(24)借：生產(chǎn)成本 700 000制造費用 50 000貸：原材料 700 000低值易耗品 50 000 (25)借：生產(chǎn)成本 35 000制造費用 2 500貸：材料成本差異 37 500(26)借：管理費用 70 000貸：累計攤銷 60 000預(yù)付賬款 10 000借：制造費用 90 000貸：長期待攤費用 90 000(27)借：制造費用 80 000管理費用 20 000貸：累計折舊 100 000(28)借：銀行存款 51 000貸：應(yīng)收賬款 51 000借：資產(chǎn)減值損失 900貸：壞賬準(zhǔn)備 900(29)借：銷售費用 10 000貸：銀行存款 10 000(30)借：生產(chǎn)成本 233 900貸：制造費用 233 900借：庫存商品 1 282 400貸：生產(chǎn)成本 1 282 400(31)借：銷售費用 10 000貸：銀行存款 10 000(32)借：應(yīng)收票據(jù) 292 500貸：主營業(yè)務(wù)收入 250 00