買方付息票據貼現(中信銀行).docx

買方付息票據貼現一產品定義商品交易中的收款人（下稱“賣方”）在商業(yè)匯票到期日前，為了取得資金而將票據權利轉讓給銀行并由商品交易中的付款人（下稱“買方”）貼付利息的票據行為。買方付息貼現的票據可以是買方第一手簽發(fā)的，也可以是買方收到的已經背書轉讓的票據。買方付息票據貼現業(yè)務與賣方付息票據貼現業(yè)務（即現行普通票據貼現業(yè)務）的不同點僅是貼付利息的對象不同。買方付息票據實際上與企業(yè)直接在銀行貸款融資很相似，買方（即借款人）都得到了銀行利息憑證用于做賬，只是貼現利息遠低于貸款利率，更符合企業(yè)的利益選擇。二產品優(yōu)勢（一）對于買方1買方付款的效果同現金付款一樣，可以獲得較好的商業(yè)折扣。2可以有效降低買方的融資成本，相對于貸款融資，買方籌資成本低得多。3遠期支付現金，節(jié)約現金流，提高資金使用效率。4會計處理更加規(guī)范。傳統(tǒng)的賣方付息票據貼現方式下，企業(yè)之間結算，往往貼現利息仍由買方承擔，買方私下將貼現利息轉給賣方，而買方付息票據貼現業(yè)務則是通過銀行扣劃貼現利息并出具利息憑證，會計手續(xù)規(guī)范。買方獲得扣息憑證后，可以入賬，合理規(guī)避所得稅依據中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例，企業(yè)所得稅準予扣除的項目中包括納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出（按實際發(fā)生數扣除）。5操作手續(xù)便捷。辦理貼現的手續(xù)與賣方付息貼現業(yè)務一樣便捷。（二）對于賣方1賣方在持票后，可以迅速、便捷地從銀行辦理貼現，獲得票面全款，加快資金周轉。2由買方支付利息，減少利息支出成本。三適用范圍（一）買賣雙方合作密切，買方不希望將貼現利息轉嫁給賣方或賣方處于強勢地位，買方無法轉嫁貼現利息（如在電廠和煤炭供應商之間，電廠很難將貼現利息轉嫁給賣方），而買方希望通過票據方式盡可能降低財務費用的客戶。（二）上下游一體化的企業(yè)之間。例如：生產飲料和方便面的“統(tǒng)一企業(yè)”周邊有“中富包裝”和“紫江企業(yè)”等企業(yè)為其配套生產PET瓶、瓶坯、瓶蓋等。（三）賣方對現金要求迫切，不接受銀行承兌匯票支付的。四準入管理買方付息票據貼現與賣方付息貼現業(yè)務對客戶的要求基本一致，具體如下：（一）付息人在我行開立存款賬戶，賬戶足額留存貼現利息；或者，付息人雖未在我行開戶，已足額劃付貼現利息。買方必須提供由其簽章的承諾函，表明由其承擔貼現利息。如買方在我行開有結算賬戶，還須蓋齊預留財務印鑒以授權開戶行將票據貼現利息直接借記買方存款賬戶；（二）賣方持有的匯票完整、真實、合法、有效；票式填寫完整，蓋印、壓數無誤，憑證在有效期內，背書連續(xù)完整，不得注有“不得轉讓”、“質押”、“委托收款”等字樣；票面及背書的簽章合法合規(guī)；票據不屬于公安、檢察、法院部門禁止流通和公示催告的范圍；（三）貼現申請人與出票人或其交易前手必須具有真實的商品交易關系和債權債務關系；（四）貼現申請人經營狀況良好，具有到期還款能力。五企業(yè)需提供的材料貼現申請人提供以下證明文件及資料：（一）買方付息票據貼現申請書；（二）買方付息票據貼現憑證；（三）票據貼現買方付息承諾函；（四）商業(yè)匯票；（五）出示經年檢的營業(yè)執(zhí)照和組織機構代碼證書原件并提供復印件；（六）出示貼現票據項下的商品交易合同原件并提供復印件或其他能夠證明匯票合法性的憑證；（七）能夠證明票據項下的商品交易確已履行的憑證（如發(fā)貨單、運輸單、提單、增值稅發(fā)票等復印件）；在預付款業(yè)務中（如先票后貨存貨質押授信業(yè)務），若買方或賣方能夠承諾商品交易的真實性，并在交易履行后補齊上述憑證，也可辦理買方付息票據貼現業(yè)務。 六操作流程（一）業(yè)務操作流程圖示買方付息票據貼現基本操作流程按我行賣方付息票據操作流程辦理，具體見下圖：5、審查貼現利率3、出具票據貼現買方付息承諾函4、驗票1、開出商業(yè)匯票買 方（即票據承兌人/出票人）賣 方我行經辦支行/部門 2、填寫買方付息票據貼現申請書、提交貼現材料、匯票原件6、審查買方付息票據業(yè)務資料7、簽定買方付息銀票/商票貼現合同、核對買方付息票據貼現憑證要素10貼現資金劃入賣方指定賬戶放款中心9、收妥買方應付貼現利息分行會計部門8、發(fā)放放款指令（二）業(yè)務操作要點1經辦支行/部門將賣方買方付息票據貼現申請書與買方出具的票據貼現買方付息承諾函所列各項要素進行核對相符后，方可受理貼現申請。2經辦支行/部門核對買方付息商業(yè)匯票貼現業(yè)務相關資料時，須重點審核付息承諾函的有效性。3審查部門及有權審批人按照我行商業(yè)匯票貼現審批權限規(guī)定進行審批，簽注審批意見。4經辦支行/部門根據審批意見辦理貼現手續(xù)，與賣方簽訂買方付息銀行承兌匯票/商業(yè)承兌匯票貼現合同，買方出具的票據貼現買方付息承諾函作為貼現合同不可分割的一部分。5放款中心根據審批意見對全套貼現資料進行審核查驗齊全無誤后，出具放款通知，在信貸管理系統(tǒng)生成貼現交易電子指令，通知分行會計部門發(fā)放貼現款項。6堅持“先扣息、后放款”的原則，買方視開戶情況不同，采取下列方式劃入貼現利息：買方未在業(yè)務受理分行同城網點開立結算賬戶的，須在貼現放款之前將其應付利息足額劃轉至分行會計部門；買方在業(yè)務受理分行同城網點開立結算賬戶的，須在貼現放款之前將其應付利息足額劃轉至其開立的結算賬戶中；買方在分行會計部門開立存款賬戶的，分行會計部門根據票據貼現買方付息承諾函從買方賬戶直接扣收其應付的貼現利息。7分行會計部門按照我行對票據貼現利息計算方法對應收貼現利息進行復核，核對付息承諾函企業(yè)預留印鑒，扣收貼現利息。8分行會計部門在收妥買方應付貼現利息后，辦理背書手續(xù)，根據貼現合同及貼現憑證，將貼現資金劃轉賣方賬戶。七定價及收費標準根據總行計劃財務部的貼現指導利率執(zhí)行。八相關融資產品（一）委托代理貼現和商業(yè)承兌匯票保貼等貼現類產品。（二）與先票后貨存貨質押授信以及保兌倉等預付款類產品結合使用。九風險要點及控制措施（一）票據交易背景的真實合規(guī)性：應重點分析交易合同是否符合票據業(yè)務申請人的經營范圍、票據交易金額與企業(yè)的經營規(guī)模是否對稱等，審慎判斷票據交易的真實合法性，防范企業(yè)通過無真實貿易背景的融資性票據套取銀行資金。（二）票據的真實性：應加強對票據版別、防偽暗記、填寫筆跡和匯票專用章等的審核；銀行承兌匯票應利用人行大額支付系統(tǒng)、行內電子匯劃系統(tǒng)辦理查詢；商業(yè)承兌匯票應取得開票人查復書。（三）票據實物保管規(guī)范性：定期對票據進行盤查，確保表內、表外賬和實物的核對一致。十貸后管理（一）經辦支行/部門按照信貸檔案管理要求進行貼現資料的整理并及時上交放款中心歸檔。（二）經辦支行/部門應跟蹤到期票據托收情況，并按照中信銀行商業(yè)匯票直貼業(yè)務操作規(guī)程的規(guī)定處理托收逾期。（三）經辦支行/部門應按我行有關規(guī)定進行貸后管理，重點對承兌企業(yè)的生產經營狀況、財務狀況等進行跟蹤檢查，如發(fā)現影響承兌企業(yè)支付能力的異常情況，應及時采取有效措施防范風險，并將有關情況書面上報分行風險管理部。（四）會計部門應定期核對票據，確保賬賬、賬實相符。十一相關制度（一）中信銀行商業(yè)匯票貼現業(yè)務管理辦法（二）中信銀行買方付息及協(xié)議付息商業(yè)匯票貼現業(yè)務操作規(guī)程（三）中信銀行商業(yè)匯票直貼業(yè)務操作規(guī)程 十二典型案例（一）背景資料XA煉化有限公司為陜西省規(guī)模較大的煉化公司，年銷售規(guī)模超過30億元。該公司每年大量采購原油，主要供應商是BX石油有限公司。由于國內原油供應被中國石化集團、中國石油集團和中國海洋石油集團三家壟斷（BX系公司其中一家的子公司），銷售屬于賣方市場，因此BX公司非常強勢，要求XA公司現金結算，不允許賒欠，不接受票據。鑒于此，XA公司此前均通過銀行流動資金貸款的方式融資以支付采購原油款項，這導致其財務費用一直較高。（二）銀行切入點分析我行經過分析后認為，如想與XA公司建立合作關系，必須采取買方付息票據貼現產品才能打動客戶，因為：1XA公司在銀行有大量的閑置授信額度，新加入競爭的銀行同樣提供貸款融資，沒有任何的競爭優(yōu)勢。2經各方面了解發(fā)現，BX公司不接受票據是表象，不愿意承擔貼現利息是真正原因，如果買方自行承擔貼現利息，BX公司應該可以同意接受票據。3XA公司存在降低財務費用的迫切需求，相對于流動資金貸款業(yè)務，買方付息票據貼現產品降低其財務費用的效果非常明顯。（三）后續(xù)發(fā)展經我行向XA公司和BX公司積極營銷和推介，2009年7月，在我行開戶的XA公司向BX公司購買價值1000萬元的原油，選擇使用我行的買方付息票據產品進行初次嘗試。結果，雙方均大為滿意，我行通過買方付息票據貼現產品成功與該公司建立了業(yè)務合作關系。（四）案例分析XA公司采取兩種方式辦理貨款支付時的財務成本對比：1、傳統(tǒng)現金支付方式：XA公司先向銀行借款，金額1000萬元，期限6個月，利率4.86%（半年期基準），然后以現金方式支付。XA公司的資金成本為貸款利息24.3萬元；2、買方付息銀行承兌匯票方式：XA公司向