營改增會計及稅收實(shí)務(wù).docVIP

營改增會計及稅收實(shí)務(wù)一、單選題1、用來計算銷項(xiàng)稅額的銷售額不包括（）A.全部價款 B.價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)C.延期付款利息 D.代為收取的政府性基金2、支付給試點(diǎn)納稅人的且未取得增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理正確的是（）A.可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得差額計稅 B.不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但可以差額計稅C.可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，同時差額計稅 D.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；也不得差額計稅3、申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣憑證不包括（）A.增值稅專用發(fā)票B.購買農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票C.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額D.從小規(guī)模納稅人處取得的合法購進(jìn)憑證4、下列有關(guān)規(guī)定不正確的是（）A.試點(diǎn)物流企業(yè)從事運(yùn)輸、倉儲業(yè)務(wù)，應(yīng)以取得的全部運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入減去付給其他運(yùn)輸企業(yè) 的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅B.試點(diǎn)物流企業(yè)取得的全部倉儲收入減去付給其他倉儲合作方的倉儲費(fèi)后的余額為計稅營 業(yè)額。C.對勘察設(shè)計單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計勞務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他勘察設(shè)計單位或個人并由其統(tǒng)一收取價款的，以其取得的勘察設(shè)計總包收入為營業(yè)稅計稅營業(yè)額。D.經(jīng)中國人民銀行、外經(jīng)貿(mào)部和國家經(jīng)貿(mào)委批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位從事融資租賃業(yè)務(wù) 的，以其向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用（包括殘值）減除出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額。5、有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，不正確的是（）A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。C.未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。D.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供應(yīng)稅勞務(wù)的 當(dāng)天。6、增值稅征稅范圍中的有形資產(chǎn)包括有形動產(chǎn)和（）。A.不動產(chǎn) B.土地使用權(quán)C.專利技術(shù) D.商標(biāo)權(quán)7、營改增后的交通運(yùn)輸業(yè)的適用稅率為（）。A.11% B.70%C.80% D.90%8、對于交通運(yùn)輸業(yè)的營改增政策暫不包括（）。A.廣告服務(wù) B.軟件開發(fā)C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán) D.鐵路運(yùn)輸9、單位和個人從事快遞業(yè)務(wù)按“（）”稅目征收營業(yè)稅。A.郵電通信業(yè) B.廣告業(yè)C.制造業(yè) D.文化產(chǎn)業(yè)10、按規(guī)定，出租車屬于（）的不征收增值稅。A.出租車公司 B.出租車司機(jī)C.警察局 D.檢察院11、在（）境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（以下稱應(yīng)稅服 務(wù)）的單位和個人，為增值稅納稅人。A.中華人民共和國 B.美國C.法國 D.德國12、境內(nèi)的單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)所獲得的收入，無論勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)還是境外，都屬于（）的所得。A.境外 B.境內(nèi)C.非法 D.不正當(dāng)13、零稅率（）免稅。A.不等于 B.等于C.優(yōu)于 D.完全等同于14、未取得增值稅專用發(fā)票，（）抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；也不得差額計稅。A.可以 B.不可以C.一定情況下可以 D.以上選項(xiàng)都不對15、我國現(xiàn)行增值稅管理實(shí)行的是購進(jìn)扣稅法，憑（）抵扣。A.口頭闡述 B.暴力C.書面文件 D.發(fā)票16、轉(zhuǎn)讓專利或者非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動，指的是（）。A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù) B.研發(fā)服務(wù)C.技術(shù)咨詢服務(wù) D.工程勘察勘探服務(wù)17、以下不屬于廣告服務(wù)的是（）。A.廣告的策劃 B.廣告的設(shè)計C.廣告的展示 D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)18、以下不屬于價外費(fèi)用的是（）。A.手續(xù)費(fèi) B.獎勵費(fèi)C.賠償金 D.代為收取的政府性基金19、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的（）。A.當(dāng)天 B.第二天C.第三天 D.第四天20、營改增的范圍不包括 （ ）A.軌道交通運(yùn)輸 B.航空公司出租飛機(jī)，配備操作人員C.出租車公司收取的管理費(fèi)用（出租車屬于出租車司機(jī)） D.單位和個人從事的快遞業(yè)務(wù)21、目前增值稅的稅率有幾種（ ）A.2 B.3C.4 D.522、兼營增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)而沒有分開核算的納稅原則是（ ）A.納稅人自己決定B.由主管國家稅務(wù)局核定貨物、增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。C.由地方稅務(wù)局核定貨物、增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。D.由主管國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局分別核定貨物、增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅勞 務(wù)的營業(yè)額。23、下列屬于零稅率項(xiàng)目的是（）A.資質(zhì)完備的國際運(yùn)輸服務(wù) B.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)C.會議展覽地點(diǎn)在境外的會議展覽服務(wù) D.存儲地點(diǎn)在境外的倉儲服務(wù)24、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)是（）A.年銷售額30萬元 B.年銷售額50萬元C.年銷售額80萬元 D.年銷售額500萬元25、下列應(yīng)代扣代繳增值稅的是（）A.勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為試點(diǎn)地區(qū)，而境內(nèi)代理人機(jī)構(gòu)所在地也是試點(diǎn)地區(qū)B.勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為試點(diǎn)地區(qū)，而境內(nèi)代理人機(jī)構(gòu)所在地為非試點(diǎn)地區(qū)C.勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為非試點(diǎn)地區(qū)，而境內(nèi)代理人機(jī)構(gòu)所在地為試點(diǎn)地區(qū)D.勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為非試點(diǎn)地區(qū)，沒有境內(nèi)代理人二、多選題1、增值稅征稅范圍中的無形資產(chǎn)包括（）。A.機(jī)器設(shè)備 B.專利技術(shù)C.非專利技術(shù) D.著作權(quán)2、廣告服務(wù)包含的內(nèi)容有（）。A.廣告策劃 B.廣告設(shè)計C.廣告制作 D.廣告發(fā)布3、不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的包括（）。A.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)B.應(yīng)稅服務(wù)的提供方為境外單位或者個人C.境內(nèi)單位或者個人在境外接受應(yīng)稅服務(wù)D.所接受的服務(wù)必須完全發(fā)生在境外并在境外消費(fèi)4、與我國政府達(dá)成雙邊運(yùn)輸免稅安排的國家和地區(qū)的單位或者個人，向境內(nèi)（）提供的國際運(yùn)輸服務(wù)免稅。A.單位 B.個人C.團(tuán)伙 D.罪犯5、銷售自己使用過的、已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，說法正確的有（）。A.按適用稅率征收增值稅B.可以開具增值稅專用發(fā)票C.通過“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”核算D.通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算6、境內(nèi)的含義，主要有兩層，即（）。A.屬地 B.屬人C.時間 D.前提7、下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，包括（）。A.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。B.應(yīng)稅服務(wù)的提供方為境外單位或者個人；C.境內(nèi)單位或者個人在境外接受應(yīng)稅服務(wù)；D.所接受的服務(wù)必須完全發(fā)生在境外并在境外消費(fèi)8、一項(xiàng)行為同時涉及到（）的征稅范圍。稱為混合銷售行為。A.增值稅 B.營業(yè)稅C.車船稅 D.印花稅9、零稅率的具體實(shí)現(xiàn)方式包括（）。A.一般計稅方法 B.簡易計稅方法C.偷稅 D.逃稅10、國際運(yùn)輸服務(wù)包括（）。A.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境 B.在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境C.在境外載運(yùn)旅客或者貨物 D.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物11、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出包括（ ）A.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅勞務(wù) B.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的接受加工修理修配勞務(wù)免征增值稅項(xiàng)目C.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅項(xiàng)目D.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失12、接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書需準(zhǔn)備的材料包括（）A.書面合同B.付款證明C.境外單位的對賬單D.發(fā)票13、資產(chǎn)包括（）A.有形資產(chǎn)B.專利技術(shù)C.土地使用權(quán)D.有形動產(chǎn)14、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)包括（）A.研發(fā)服務(wù)B.技術(shù)咨詢服務(wù)C.合同能源管理服務(wù)D.設(shè)計服務(wù)15、下列屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的是（）A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)B. 航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)C. 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)D. 航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù) 答 案一、單項(xiàng)選擇題 二、多項(xiàng)選擇題1.D 6.A 11.A 16.A 21.D 1.BCD 6.AB 11.ABCD2.D 7