企業(yè)經(jīng)營計劃與預(yù)算管理.ppt

深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司2001年10月 企業(yè)經(jīng)營計劃與預(yù)算管理 內(nèi)容提要 1 經(jīng)營計劃及預(yù)算管理的原則2 經(jīng)營計劃及預(yù)算的制定3 經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 一 經(jīng)營計劃及預(yù)算管理的原則 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 以市場為導(dǎo)向以產(chǎn)品為主線綜合平衡以銷定產(chǎn) 以產(chǎn)促銷溝通協(xié)調(diào)預(yù)算控制滾動調(diào)整評估考核 內(nèi)容提要 1 經(jīng)營計劃及預(yù)算管理的原則2 經(jīng)營計劃及預(yù)算的制定2 1集團公司經(jīng)營計劃及預(yù)算的總體框架2 2集團經(jīng)營目標設(shè)立2 3事業(yè)部經(jīng)營指標及策略2 4事業(yè)部銷售計劃2 5生產(chǎn)計劃2 6事業(yè)部研發(fā)計劃2 7事業(yè)部財務(wù)預(yù)算2 7公司財務(wù)預(yù)算舉例 HP經(jīng)營計劃程序3 經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 2 1集團公司經(jīng)營計劃及預(yù)算的總體框架 集團戰(zhàn)略規(guī)劃 集團年度經(jīng)營目標 事業(yè)部經(jīng)營指標及策略 事業(yè)部銷售計劃 生產(chǎn)計劃 研發(fā)計劃 工程服務(wù)計劃 人力資源計劃 投資計劃 集團財務(wù)預(yù)算 事業(yè)部財務(wù)預(yù)算 年度經(jīng)營計劃及預(yù)算 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 2 2集團年度經(jīng)營目標的設(shè)立 1 平衡記分卡 背景介紹 羅勃特S 卡普蘭是哈佛商學(xué)院會計系的教授 大衛(wèi)P 諾頓是麻省林肯市復(fù)興方案咨詢公司的創(chuàng)始人和總裁 他們著有 平衡計分卡 推動業(yè)績的辦法 發(fā)表于 哈佛商業(yè)評論 1992年1 2月期 和 讓平衡計分卡工作起來 發(fā)表于 哈佛商業(yè)評論 1993年9 10月期 羅勃特和大衛(wèi)還寫了一本關(guān)于平衡計分卡的書 將于1996年9月由哈佛商學(xué)院出版社出版 平衡記分卡的方法為國際一些著名公司 如Lucent IBM等 廣泛采用 財務(wù)表現(xiàn)如 收入 利潤 成本 回報 資產(chǎn)等 顧客 內(nèi)部與外部 如 顧客滿意度 顧客忠誠度 投訴 市場份額等 內(nèi)部流程如 TTM 產(chǎn)品上市時間 訂單周期等 組織成長如 人力資本 培訓(xùn)時數(shù)等 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 2 2集團年度經(jīng)營目標的設(shè)立 2 SMART原則 S 具體的 Specific M 可衡量的 Measurable A 可達到的 Attainable R 相關(guān)的 Relevant T 基于時間的 Time based 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 2 2集團年度經(jīng)營目標的設(shè)立 討論 以下目標符合SMART原則嗎 1 品質(zhì)管理及改進要向縱深 高層次發(fā)展 重點提高產(chǎn)品可靠性 直通率及交付質(zhì)量 向PPM級品管逼近 2 建立覆蓋全國主要城市的銷售渠道 大規(guī)模實施廣告宣傳 大幅度提升產(chǎn)品知名度 3 完成PIM產(chǎn)品的中試 保證文件齊套 及時交付市場 4 加強人力資源管理建設(shè) 建立關(guān)鍵績效指標體系 在全公司推行績效考核 5 合理化建議和QCC活動持續(xù)深入開展 全員參與率達到60 6 加強組織建設(shè) 改善士氣 形成一支團結(jié)向上的團隊 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 1 KPI指標體系 2 3事業(yè)部年度經(jīng)營指標及策略 公司級KRA及KPIs 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 2 3事業(yè)部年度經(jīng)營指標及策略 2 策略制定方法魚骨圖 KRA KeyResultArea 關(guān)鍵結(jié)果領(lǐng)域 KPI KeyPerformanceIndex 關(guān)鍵績效指標 KRA1 目標 KRA3 KRA2 KRA4 KRAn KPI11 KPI12 KPI13 KPI21 KPI23 KPI22 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 2 3事業(yè)部年度經(jīng)營指標及策略 2 策略制定方法 續(xù) SWOT分析方法 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 2 4事業(yè)部銷售計劃 1 銷售計劃的制定A 銷售預(yù)測 歷史數(shù)據(jù)信息收集預(yù)測方法專家評審 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 按產(chǎn)品 2 4事業(yè)部銷售計劃 按區(qū)域 B 按兩條線制定銷售計劃 產(chǎn)品 區(qū)域 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 2 銷售要貨計劃 發(fā)貨計劃 年度產(chǎn)品發(fā)貨計劃數(shù)量確定 總發(fā)貨數(shù)量 訂貨數(shù)量 發(fā)貨率 未交付數(shù)量進度確定 按平均交貨期后推 2 4事業(yè)部銷售計劃 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 2 5生產(chǎn)計劃 戰(zhàn)略計劃 財務(wù)計劃 業(yè)務(wù)計劃 銷售及營運 SOP 計劃 主生產(chǎn)計劃 詳細物料計劃 能力計劃 車間及供應(yīng)計劃 計劃實施 需求管理 粗能力計劃 制造 工程 供應(yīng)商 銷售 客戶 市場 其他需求 訂單錄入和承諾 合同 Bom 工藝路線 存貨記錄 工作中心 1 生產(chǎn)計劃所處的層次 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 2 5生產(chǎn)計劃 2 年度生產(chǎn)計劃A 主生產(chǎn)計劃 MPS B 物料需求計劃 MRP C 車間作業(yè)計劃D 物料采購計劃 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 2 6事業(yè)部研發(fā)計劃 1 研發(fā)項目分類預(yù)研項目 開發(fā)項目技術(shù)開發(fā)項目 產(chǎn)品開發(fā)項目 2 產(chǎn)品線路標規(guī)劃 時間 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 1 預(yù)算編制流程 公司年度經(jīng)營計劃 財務(wù)部 銷售部門 生產(chǎn)部門 采購部 下屬公司 公司領(lǐng)導(dǎo)層 編制收入 成本 費用預(yù)算 編制損益預(yù)算 審批 編制現(xiàn)金流量預(yù)算 編制資產(chǎn)負債預(yù)算 銷售收入預(yù)算 直接材料預(yù)算 直接人工預(yù)算 間接費用預(yù)算 2 7事業(yè)部財務(wù)預(yù)算 成本預(yù)算 銷售費用預(yù)算 管理費用預(yù)算 行政部門等 財務(wù)費用預(yù)算 損益預(yù)算 實繳稅金計劃 現(xiàn)金流量預(yù)算 歸還貸款計劃 固定資產(chǎn)計劃 貨款回收計劃 采購支出計劃 編制資產(chǎn)負債預(yù)算 費用支出計劃 預(yù)算審批 組織調(diào)整或形成正式預(yù)算 下屬公司預(yù)算 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 2 事業(yè)部損益預(yù)算 2 7事業(yè)部財務(wù)預(yù)算 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 3 事業(yè)部現(xiàn)金流量預(yù)算 2 7事業(yè)部財務(wù)預(yù)算 2 8公司財務(wù)預(yù)算 銷售收入預(yù)算 表格 銷售訂貨額及發(fā)貨額預(yù)算表格 貨款回收計劃表格 銷售收入預(yù)算 銷售成本預(yù)算 表格 銷售成本預(yù)算表格 直接人工預(yù)算表格 直接材料預(yù)算表格 制造費用預(yù)算表格 生產(chǎn)成本預(yù)算 期間費用預(yù)算 表格 銷售費用預(yù)算表格 開發(fā)費用預(yù)算表格 管理費用預(yù)算表格 財務(wù)費用預(yù)算 損益預(yù)算表格 損益預(yù)算表 現(xiàn)金流量預(yù)算表格 現(xiàn)金流量預(yù)算表格 采購支出預(yù)算表格 資本性支出預(yù)算 資產(chǎn)負債預(yù)算表格 資產(chǎn)負債預(yù)算 融資計劃表格 融資計劃表 歸還貸款計劃表格 歸還貸款計劃表 公司年度經(jīng)營計劃 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 舉例 HP公司經(jīng)營計劃程序 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 總裁hoshinactionplan 副總裁 制造 hoshinactionplan 副總裁下級的 執(zhí)行計劃 hoshinimplementationplan Hoshin計劃的連接 例 內(nèi)容提要 1 經(jīng)營計劃及預(yù)算管理的原則2 經(jīng)營計劃及預(yù)算的制定3 經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 3 1經(jīng)營計劃的執(zhí)行及控制3 2財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行 案例分析 一家制造型通信企業(yè)的SOP管理體系 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 3 1經(jīng)營計劃的執(zhí)行及控制 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 1 滾動計劃執(zhí)行及控制 滾動計劃計劃按一定的周期 如 月 周 向前滾動調(diào)整將中 短期計劃緊密結(jié)合 使計劃更符合實際 提高計劃質(zhì)量 不斷檢查計劃 確保計劃的實現(xiàn) 舉例 滾動生產(chǎn)計劃 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 3 1經(jīng)營計劃的執(zhí)行及控制 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 2 經(jīng)營計劃例會 分層分級的計劃例會制度公司級經(jīng)營計劃例會部門級經(jīng)營計劃例會 3 銷售及運作計劃 S OP 管理體系 見 案例分析 一家制造型通信企業(yè)的SOP管理體系 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 3 2財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 1 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行 分析與控制 預(yù)算外開支的申報與審批預(yù)算執(zhí)行情況分析與控制 2 資金計劃及管理 舉例 三個月跨度期的滾動預(yù)算 于某年的2月末編制 單位 萬元 注意 預(yù)測要與預(yù)算相結(jié)合 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 案例分析 一家制造型通信企業(yè)的SOP管理體系 策略 及時交貨及控制庫存S OP協(xié)調(diào)機制滾動計劃關(guān)注新產(chǎn)品計劃 組織 一級計委 二級計委綜合計劃部 綜合計劃處產(chǎn)品線聯(lián)席計劃工作組考評體系 流程 制度 S OP流程計劃管理制度 信息系統(tǒng) 需求信息管理報告與監(jiān)控例外管理計劃審計 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 S OP Sales OperationPlan 銷售與營運計劃 什么是S OPS OP是公司每月一次 或更頻繁地 滾動更新營運計劃的動態(tài)過程 大致的過程如下 首先是銷售與市場部門比較實際的需求與銷售計劃 估計市場的潛力以及項目未來的需求 更改的需求隨后傳達到制造 研發(fā) 財務(wù)等部門 相關(guān)部門應(yīng)提供相應(yīng)的措施來支持銷售計劃的完成 所有影響銷售計劃實現(xiàn)的困難都要得以解決 或通過包含由總經(jīng)理召開的正式會議的一系列流程來更改銷售計劃 最后的結(jié)果是產(chǎn)生對于各部門協(xié)調(diào)一致的一系列 行軍指令 銷售需求為牽引 營運部門為支持 協(xié)調(diào)一致 供需平衡 較長展望期 至少18個月 以進行資源配置 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 S OP流程 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 整體計劃模式 S O 市場營銷體系 資源與支持體系 市場分析 監(jiān)測實施效果 一級計委 原則 流程 標準 決策層 目標推動牽引 需求信息 資源支持 滿足需求 監(jiān)控審計 計劃進度 二級計委 各環(huán)節(jié)計劃部門 執(zhí)行計劃 執(zhí)行計劃 二級計委 各環(huán)節(jié)計劃部門 管理層 執(zhí)行層 工作匯報提供信息 例外管理協(xié)調(diào)審計 績效匯報 目標下達 泥鰍小組 需求拉動 資源索取 提供資源 提供需求清單 年度計劃 業(yè)務(wù)信息 橫向流程 銷售計劃 銷售計劃 資源配置情況 年度計劃牽引資源調(diào)配 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 計劃管理組織結(jié)構(gòu)圖 計劃委員會 二級計委 產(chǎn)品線聯(lián)席計劃工作組 產(chǎn)品研究 中試部計劃處 加工中心加工計劃部 采購總部采購計劃部 生產(chǎn)總部生產(chǎn)計劃 調(diào)度 部 市場部產(chǎn)品部市場計劃處 綜合計劃處 綜合計劃部 用服中心備件計劃科 商務(wù)部合同統(tǒng)籌辦 二級計委 產(chǎn)品線聯(lián)席計劃工作組 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 計委的定位 一級計委 計劃系統(tǒng)最高機構(gòu) 長期營銷計劃 MarketingPlan 5 18個月 制定與方案論證 銷售與運作計劃 S OP 組織制訂 協(xié)調(diào)與監(jiān)控 二級計委 特定產(chǎn)品領(lǐng)域物流計劃管理 協(xié)調(diào)控制機構(gòu) 擴張型產(chǎn)品事業(yè)部設(shè)立事業(yè)部二級計委 未成立事業(yè)部的其他產(chǎn)品領(lǐng)域設(shè)立公司直屬二級計委 短期銷售計劃 SalesPlan 1 3個月 制定及各支持計劃監(jiān)控 注 一級計委的分支機構(gòu)除二級計委外 還有直接矩陣管理的資源計劃部門 如生產(chǎn)計劃 采購計劃等 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 權(quán) 對二級計委的審計 監(jiān)控人事與組織宏觀原則 流程 標準責(zé) 計劃體系績效 及時交貨水平 庫存周轉(zhuǎn)率計劃執(zhí)行績效 目標完成率對公司決策層的物流狀況決策支持為資源支持體系及時有效地提供計劃依據(jù) 并監(jiān)督落實特點 定位務(wù)虛 但工作不 虛 考核不 虛 權(quán)責(zé)對等人與崗位分開 一級計委的定位 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 一級計委職責(zé) 計劃目標決策與監(jiān)控 統(tǒng)籌 評審并決策年度計劃目標 監(jiān)控 牽引各資源支持與服務(wù)體系 財務(wù) 人力資源 生產(chǎn)準備 的資源配置計劃 組織制訂銷售與營運計劃 S OP 多種方案模擬論證 為公司提供決策支持 管理決策 對二級計劃體系進行定期審計 績效評估 制定計劃體系宏觀原則 流程和標準 計劃體系組織設(shè)計 調(diào)整和人事任免 干部職業(yè)培訓(xùn) 任職資格標準制定 建立以下體系 市場預(yù)測模型 18個月 市場報警體系三級預(yù)警體系 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 委員會委員構(gòu)成 一級計委 一級計委總?cè)藬?shù)為11 13人 見下表 成員人數(shù)組成與任職資格主任1公司總裁或常務(wù)副總裁副主任1 3人執(zhí)行副總裁以上人員委員9 11公司常務(wù)副總裁 大部門行政主管 資深戰(zhàn)略專家 其任職資格是 具有全局觀念和戰(zhàn)略規(guī)劃能力 熱心公司計劃 綜合平衡 管理工作 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 綜合計劃部職責(zé) 秘書職能 計委工作計劃制定與進度檢查提案受理 會議組織與準備 文檔管理 委員任職績效統(tǒng)計分析 協(xié)調(diào)職能 組織制定年度計劃 體系建設(shè) 計劃系統(tǒng)職業(yè)培訓(xùn) 干部任職資格標準制定組織設(shè)計與實施計劃方法 統(tǒng)計指標研究設(shè)計與標準化審計要素設(shè)計及維護 審計和監(jiān)察 計劃統(tǒng)計指標分析 水文監(jiān)測站 對二級計劃體系進行流程審計及績效評估監(jiān)控二級計委計劃制定及執(zhí)行情況 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 二級計委 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 二級計委職責(zé) 計劃控制 組織制定本產(chǎn)品領(lǐng)域年度計劃 主要負責(zé)1 3個月銷售計劃 監(jiān)控和審批微觀執(zhí)行計劃例外事件風(fēng)險決策 滾動制定本產(chǎn)品類18個月銷售預(yù)測與計劃 審計和管理 對各計劃業(yè)務(wù)部門定期審計和績效評估 組織建設(shè) 本系統(tǒng)人事任免評審配合公司進行重大計劃流程整頓 深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 一 二級計委關(guān)系 1 負責(zé)的計劃范圍不同二級計委主要負責(zé)前3個月的銷售計劃 Sales 一級計委主要負責(zé)5 18個月的營銷計劃 Marketing 第4個月為Sales和Marketing的交叉期 Sales計劃的展望期與產(chǎn)品規(guī)模及成熟度有關(guān) 并非一成不變的3個月 2 一級計委對二級計委進行目標管理和審計3 一級計委制訂宏觀原則 流程和標準 深圳市思捷達企業(yè)管