內(nèi)審報告參考.doc

xx集團內(nèi)部審計報告對安徽xxxxxx公司的日常審計按照集團審計工作的安排與要求，我們于2010年9月10日至10月15日對安徽xxxx有限公司2010年1-9月份經(jīng)營和管理情進行了審計。雙方簽訂了審計雙向承諾書，在審計過程中，我們重點檢查了該公司提供的相關(guān)擔(dān)保業(yè)務(wù)資料。我們的審計依據(jù)是該公司的內(nèi)部管理制度，審計基礎(chǔ)是被審單位提供的相關(guān)業(yè)務(wù)資料和財務(wù)數(shù)據(jù)。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：一、基本情況安徽xxxx有限公司成立于2006年12月11日，注冊資本1億元，公司法定代表人：xxx，總經(jīng)理：xxx。公司董事會成員共6人，分別是董事長xxx，副董事長xxx、xxx、xxx，董事xxx、xxx。該公司目前共有員工xx人，公司內(nèi)部設(shè)臵四個部門，分別是：xxx部4人，負責(zé)人:xxx；xxx部4人，負責(zé)人：xxx；xxx部3人，負責(zé)人:xxx；財務(wù)行政部4人，負責(zé)人:xxx。該公司與基層供銷社合作成立了四個分公司,分別是:xx分公司、xx分公司、xx分公司、xx分公司。目前xx分公司已開展擔(dān)保業(yè)務(wù)，其他分公司尚未開展。該公司為符合擔(dān)保行業(yè)內(nèi)部整頓的要求，嚴格按擔(dān)保行業(yè)的相關(guān)規(guī)定進行了整改，原法人股東和自然人股東發(fā)起設(shè)立安徽xx有限公司，已于2010年8月12日正式注冊成立，董事長xxx。主要經(jīng)營范圍：股權(quán)投資管理、項目投資管理、投資顧問、財稅顧問、物業(yè)管理等。安徽xx有限公司目前對外投資總額x萬元，分別是：安徽xxxx有限公司x萬元，控股比例100%；安徽xxxx有限公司x萬元，控股第1頁（共11頁）比例89.1%；安徽xxx有限公司x萬元，控股比例84%；安徽xxx股份有限公司x萬元，控股比例17.27%。二、經(jīng)營狀況（一）公司業(yè)務(wù)開展情況該公司目前主營業(yè)務(wù)是融資擔(dān)保，營業(yè)利潤來源主要是擔(dān)保費和資金利息。委托銀行貸款以及自行對外借款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)由安徽xx有限公司經(jīng)營。該公司已與徽商銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國銀行、浦發(fā)銀行、招商銀行、中信銀行等六家銀行建立了的擔(dān)保業(yè)務(wù)合作關(guān)系。截止2010年9月末在保企業(yè)戶數(shù)x家、在保余額x萬元，目前擔(dān)保費基本上每年按擔(dān)保額的2.2%-2.6%收取。各行擔(dān)保保證金比例和擔(dān)保余額情況如下表:該公司目前在操作短期股票投資業(yè)務(wù)，具體由xx負責(zé)操盤，今年3-8月以安徽xxxx有限公司開戶操作，投入資金x萬元，實現(xiàn)盈利x萬。9月開始轉(zhuǎn)入安徽xx有限公司開戶操作，投入x萬元，截止10月25日實現(xiàn)盈利x萬。（二）1-9月經(jīng)營情況1、收 入:1-9月該公司報表反映實現(xiàn)凈收入x元，其中：（1）擔(dān)保費收入x元,全年目標任務(wù)x萬元,完成計劃的99.66%；第2頁（共11頁）（2）利息凈收入x元，其中：銀行存款利息x元；委托貸款和自行對外借款利息x元；xx公司和xx公司借款利息x元；（3）評審費收入x元;（4）租賃費及物管費收入x元，系xx大廈租賃收入，8月份已過戶給安徽xx有限公司。2、費 用:1-9月該公司報表反映累計支出各項費用x元,其中：（1）營業(yè)費用x元（詳情參見費用預(yù)算執(zhí)行情況表）；（2）營業(yè)稅金及附加x元；（3）利息支出x元,其中:支付xx公司利息x元；支付xx公司上年利息x元;支付風(fēng)險金利息x元.（4）評審費支出x元；（5）其他業(yè)務(wù)支出x元,系大廈物業(yè)管理支出各項費用,主要是:大廈人員工資及福利x元(其中大廈辭退人員補償費x元);中央空調(diào)燃料費x元;大廈房產(chǎn)稅x元;營業(yè)稅金及附加x元;大廈保險費x元。3、利 潤:1-9月該公司報表反映利潤總額x元，審計調(diào)增賬面計提擔(dān)保賠償兩項準備x元，實際考核利潤總額x元，全年目標任務(wù)x萬元，完成計劃的120.42%。三、擔(dān)保業(yè)務(wù)流程管理情況我們依據(jù)該公司制定的擔(dān)保業(yè)務(wù)操作管理辦法，從8月末x家在保企業(yè)中抽查了x家企業(yè)的資料，重點對擔(dān)保審批流程、抵押擔(dān)保手續(xù)辦理情況、反擔(dān)保措施及相關(guān)檔案資料管理，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)流程進行了檢查，檢查發(fā)現(xiàn)主要存在以下問題：（一）企業(yè)申請和擔(dān)保受理制度規(guī)定企業(yè)提出擔(dān)保項目申請，填寫統(tǒng)一格式的擔(dān)保申請書，并提供擔(dān)保申請資料，對符合受理條件的企業(yè)，必須進行擔(dān)保受理登記。從檢查的情況來看，存在以下問題：第3頁（共11頁）1、x家企業(yè)未按規(guī)定填寫擔(dān)保申請書，x家企業(yè)申請書上未填具體時間，仍使用老版本的擔(dān)保申請書（申請表格式中沒有“申請時間”欄），無法明確企業(yè)申請時間。2、該公司制度規(guī)定要進行擔(dān)保受理登記，檢查發(fā)現(xiàn)x家企業(yè)均未進行擔(dān)保受理登記。審計建議：今后新增的擔(dān)保企業(yè)一律使用新版本的擔(dān)保申請書格式，其中“申請時間”一欄必須填寫。設(shè)計統(tǒng)一格式的擔(dān)保項目受理登記表，對符合擔(dān)保受理條件的企業(yè)，及時進行受理登記，明確受理時間，以便跟蹤管理保前調(diào)查、審批的時效性。（二）項目初審制度規(guī)定擔(dān)保項目受理后，及時確定調(diào)查人開展初審、實地調(diào)查，出具調(diào)查報告，進行項目風(fēng)險分析、評估、管理。從檢查的情況來看，存在以下問題：1、本次檢查的擔(dān)保項目大部分出具了調(diào)查報告，報告內(nèi)容比較完善，包括了被擔(dān)保單位的基本情況、近三年的財務(wù)分析、項目優(yōu)劣勢分析、風(fēng)險提示、調(diào)查意見等。但檢查發(fā)現(xiàn)有x份調(diào)查報告沒有項目調(diào)查人的簽字。2、在xx部提交的擔(dān)保調(diào)查報告基礎(chǔ)上，公司xx部要對項目的風(fēng)險進行分析和評估，提出風(fēng)險管理審查意見。今年該公司成立了項目法律部（與風(fēng)控部一體），聘請專業(yè)人員對項目從法律角度進行把關(guān)，檢查發(fā)現(xiàn)安徽xx通信未見風(fēng)控部提出意見，另外xx、合肥市xx和安徽xx3家企業(yè)該部給出的意見不明確，僅做出項目優(yōu)劣分析，未明確表示是否同意擔(dān)保。3、制度要求檢查申請人提供資料是否齊全、有效，復(fù)印件與原件是否一致并加蓋公章，審計發(fā)現(xiàn)所有企業(yè)提供的資料均未完善審核簽章手續(xù)，均未加蓋“復(fù)印件與原件相符，檢查人*”的印章。4、對照擔(dān)保申請人材料清單檢查發(fā)現(xiàn)，大部分企業(yè)提供的資料不全，部分企業(yè)提供的資料未加蓋公章。主要是：x家企業(yè)提供第4頁（共11頁）同意擔(dān)保的股東會紀要資料不全，有的未提供，有的是提供的不符合規(guī)定；x家企業(yè)內(nèi)部稽核發(fā)現(xiàn)的問題未見整改；x家企業(yè)未提供現(xiàn)金流量表，另外檢查所有的企業(yè)均未見銀行放款證明。審計建議：調(diào)查報告必須由調(diào)查人本人簽字，明確責(zé)任。項目法律部應(yīng)針對每個受理的擔(dān)保項目，必須出具獨立的、意思表達明確的風(fēng)險管理審查書面意見，并由負責(zé)人簽字，明確責(zé)任，為評審委員會提供決策依據(jù)，不能出具模棱兩可、或者沒明確表示是否同意的意見。申請人提供的資料必須齊全并加蓋單位公章，實在無法提供的資料必須由申請單位提出書面說明并加蓋單位公章，公司相關(guān)責(zé)任人審核同意后，方可受理擔(dān)保申請。申請人提供的所有資料審核后必須在資料復(fù)印件上加蓋審核無誤章并簽字。（三）擔(dān)保項目評審與決策制度規(guī)定擔(dān)保項目初審合格后，報審查委員會評審，最后由項目決策人根據(jù)評審意見做出決定。從檢查的情況來看，存在以下問題：1、該公司制度規(guī)定評審委員會成員應(yīng)由x人組成，檢查發(fā)現(xiàn)x家企業(yè)未見評審會意見，分別是：安徽xx通信工程和安徽xx公司。另外有x家企業(yè)評審委員為x人。2、部分評審在簽署擔(dān)保項目投票意見時，意思表達不夠明確，經(jīng)常出現(xiàn)“落實好反擔(dān)保措施后同意”等存在歧義的表述。3、制度規(guī)定對非股東單位擔(dān)保余額和新增擔(dān)保額累計x萬元以上的，由董事長審批，檢查發(fā)現(xiàn)廣德xx生態(tài)園擔(dān)保x萬元，未見董事長審批手續(xù)。4、檢查還發(fā)現(xiàn)有x家企業(yè)未見領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)，分別是安徽xx通信工程公司和合肥xx商貿(mào)公司。審計建議：對于每個項目制度要明確需要幾位評審委員參加，評審?fù)ㄟ^的擔(dān)保項目，如果相關(guān)反擔(dān)保措施等發(fā)生變化，建議提請評審會重新進行審議表決。評審委員會委員在簽署投票意見時，應(yīng)直接表明“同意”或“不同意”，其中：“同意”如果需要附帶條件，為了避免重新評審，相關(guān)附帶條件必須表述清楚，不得存在歧；（四）擔(dān)保合同的簽訂和管理；擔(dān)保項目在項目評審會通過并經(jīng)公司決策機構(gòu)審簽后，；委托保證合同和抵押反擔(dān)保合同都是統(tǒng)一格式；審計建議：進一步規(guī)范合同管理，簽訂合同時需要手工；（五）反擔(dān)保措施；擔(dān)保項目獲得審批后，必須落實反擔(dān)保措施；1、合肥xx和安徽xx投資管理公司2家辦理的抵押；2、安徽xx電信擔(dān)保x萬免重新評審，相關(guān)附帶條件必須表述清楚，不得存在歧義，執(zhí)行部門要嚴格落實評審委員提出的附帶條件；簽署“不同意”時可以表述不同意的原因，以便公司完善、補充資料或反擔(dān)保措施。評審?fù)ㄟ^的項目，公司不得再對其做任何變動，否則產(chǎn)生的一切后果，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)，同時嚴格按制度要求的審批權(quán)限，完善審批手續(xù)。（四）擔(dān)保合同的簽訂和管理擔(dān)保項目在項目評審會通過并經(jīng)公司決策機構(gòu)審簽后，可正式辦理相關(guān)擔(dān)保合同簽約手續(xù)，包括銀行借款合同、委托保證合同、抵押反擔(dān)保合同等。從檢查的情況來看，存在以下問題：委托保證合同和抵押反擔(dān)保合同都是統(tǒng)一格式的合同，檢查客戶檔案資料中的合同發(fā)現(xiàn)，合同簽訂不夠嚴密，主要有以下問題：部分合同空白處需要手工填寫的內(nèi)容，包括銀行借款合同編號、融資期限、擔(dān)保費率、抵押物名稱和抵押值、合同日期等重要事項未填；部分合同沒有加蓋騎縫章和法人簽章；合肥xx和合肥xx玻璃x家均未見借款保證合同；合肥xx簽訂的反擔(dān)保合同未見配偶簽字；安徽xx的反擔(dān)保質(zhì)押合同未見具體質(zhì)押時間。審計建議：進一步規(guī)范合同管理，簽訂合同時需要手工填寫的內(nèi)容必須逐一認真填寫，合同必須進行流轉(zhuǎn)審批后，經(jīng)法定代表人簽章后再加蓋公章、騎縫章，確保已簽訂的合同規(guī)范、嚴密。建立健全合同臺賬管理，統(tǒng)一設(shè)計完善合同臺賬格式，將合同重要事項逐一登記，統(tǒng)一編號。（五）反擔(dān)保措施擔(dān)保項目獲得審批后，必須落實反擔(dān)保措施。從檢查的情況來看，存在以下問題：1、合肥xx和安徽xx投資管理公司2家辦理的抵押手續(xù)期限均比擔(dān)保期限短。2、安徽xx電信擔(dān)保x萬元，未見資產(chǎn)抵押等反擔(dān)保措施，反擔(dān)保措施僅僅是其法定代表人夫婦及成年子女提供的連帶責(zé)任保證。第6頁（共11頁）3、銅陵市xx有限公司、安徽交通xx和安徽xx均各擔(dān)保x萬元，未提供資產(chǎn)抵押等反擔(dān)保措施，均為個人連帶保證和第三方關(guān)聯(lián)擔(dān)保。4、安徽xx通信工程公司擔(dān)保x萬，未辦理房產(chǎn)抵押手續(xù)，僅將x套房子的房產(chǎn)證留臵在xx公司，未辦理抵押手續(xù)。5、制度要求企業(yè)在承保期的反擔(dān)保抵（質(zhì)）押物必須參加保險，檢查在保企業(yè)檔案資料發(fā)現(xiàn)只有個別企業(yè)提供了相關(guān)保單，大部分企業(yè)未提供。安徽xx船務(wù)抵押的船舶保險的期限比擔(dān)保期限短。審計建議：反擔(dān)保措施是擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須嚴格落實評審會通過的反擔(dān)保措施，完善各項抵押、保證等反擔(dān)保措施的相關(guān)手續(xù)，反擔(dān)保措施未落實到位前，嚴禁提前通知銀行放款。反擔(dān)保措施如需修改，必須進行書面說明，并提請評審會進行重新評審。在一般情況下，抵（質(zhì)）押期限長于借款期限6個月。針對不能足額提供有效資產(chǎn)抵押的企業(yè)，必須按擔(dān)保額的5%-10%收取違約保證金，反擔(dān)保抵（質(zhì)）押物必須參加保險并提供相關(guān)保單，嚴格控制風(fēng)險。（六）擔(dān)保項目保后管理擔(dān)保項目保后管理，是指承貸銀行向企業(yè)放款至終結(jié)過程的管理，包括擔(dān)保項目檢查、展期項目和逾期項目及撤保項目的處理等。從檢查的情況來看，存在以下問題：1、保后監(jiān)管要求根據(jù)企業(yè)的擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、反擔(dān)保措施、風(fēng)險等級等確定檢查頻率，每年回訪2次。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司截止目前已經(jīng)對x家業(yè)務(wù)單位進行了回訪，填寫了相關(guān)的“回訪調(diào)查表”。另外，該公司目前已在草擬“保后監(jiān)管實施細則”，將對保后監(jiān)管進一步細化管理，審計部將繼續(xù)跟蹤制度的執(zhí)行情況。2、本次審計該公司只提供了徽商銀行在保企業(yè)余額對賬單，其他銀行均未提供，也未編制對賬調(diào)節(jié)表，無法將該公司提供的在保企業(yè)余額與銀行實際放款進行核對。第7頁（共11頁）審計建議：建議每月末要求各銀行提供在保企業(yè)余額對賬單，財務(wù)部指定專人進行核對，并編制對賬調(diào)節(jié)表。（七）檔案資料管理財務(wù)行政部負責(zé)檔案管理，擔(dān)保業(yè)務(wù)流程中所有的有關(guān)文書和資料都在歸檔范圍，歸檔的案卷要編排次序系統(tǒng)，卷內(nèi)首頁要有材料目錄。從檢查的情況來看，存在以下問題：1、檔案資料裝訂不夠規(guī)范。檔案資料沒有封面和目錄，資料裝訂順序不統(tǒng)一，較為凌亂。2、內(nèi)部檔案資料移交時登記手續(xù)不全，裝訂前沒有檢查檔案資料的完整性，部分檔案資料不夠齊全。審計建議：按客戶建立檔案，分階段將單個客戶從保前申報、審批到保后監(jiān)管的所有資料進行歸集，一并裝訂成冊。內(nèi)部檔案資料交接時必須完善交接手續(xù)，檔案資料裝訂前必須檢查檔案資料的完整性，設(shè)計統(tǒng)一格式的封面和目錄，歸檔的案卷要編排次序，確保檔案資料格式統(tǒng)一、內(nèi)容完整，便于查閱。目前該公司的檔案管理由財務(wù)行政部人員兼職管理，考慮到擔(dān)保業(yè)務(wù)檔案管理工作的重要性，建議安排專人負責(zé)檔案管理，逐步規(guī)范檔案管理。四、潛在風(fēng)險提示（一）x家企業(yè)在保余額超過該企業(yè)有效凈資產(chǎn)的80%，制度規(guī)定申請擔(dān)保額不能超過該企業(yè)有效凈資產(chǎn)的80%，分別是：合肥市xx購銷公司擔(dān)保x萬、合肥xx棉業(yè)滾動擔(dān)保x萬、廣德縣xx糧油購銷公司擔(dān)保x萬。（二）x家企業(yè)反擔(dān)保措施相對比較薄弱,未提供足額的有效資產(chǎn)抵押,不足部分采取了保證的反擔(dān)保措施。其中x家未按擔(dān)保額的5%-10%收取違約保證金。分別是：合肥xx電力設(shè)備擔(dān)保x萬、安徽xx電信擔(dān)保x萬元、銅陵市xx材料擔(dān)保x萬元、安徽xx信擔(dān)保x萬、合肥xx建材擔(dān)保x萬元、合肥xx商貿(mào)擔(dān)保x萬元、安徽xx米第8頁（共11頁）線擔(dān)保x萬元、合肥xx擔(dān)保x萬元、合肥xx棉