往來(lái)核算崗位練習(xí)(參考答案).doc

往來(lái)核算崗位練習(xí)（P65-67）【參考答案】1.（1） 銷(xiāo)售價(jià)款：351，000（1+17%）=300，000 銷(xiāo)項(xiàng)稅額：351，00017%=51，000 借：應(yīng)收票據(jù) 351,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300,000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 51,000（2）票據(jù)到期日：9月31日（3）到期收回票款 借：銀行存款 351，000 貸：應(yīng)收票據(jù) 351,0002.（1）借：應(yīng)收票據(jù) 468，000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400，000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 68，000 （2）票據(jù)到期日：8月7日 （22+30+31+7） （3）借：原材料 400,000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）68,000 貸：應(yīng)收票據(jù) 468,0003.（1）到期值=117，000+117，00010%2=122，850 （2）會(huì)計(jì)處理： A、5月1日 借：應(yīng)收票據(jù) 117，000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100，000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 17，000B、6月30日計(jì)息 117，00010%122=1，950 借：應(yīng)收票據(jù) 1，950 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1，950C、11月1日票據(jù)到期 借：銀行存款 122，850 貸：應(yīng)收票據(jù) 118，950 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3，9004、（1）票據(jù)到期日：10月1日 票據(jù)貼現(xiàn)期：61天 （8月1日至10月1日） （2）到期值=70，200+70，2006%123=70，200+1，053=71，253 貼現(xiàn)息=71，2538%36061=965.87 貼現(xiàn)實(shí)得金額=71，253-965.87=70,287.135、（1）借：應(yīng)收賬款 金建公司 59，000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50，000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 8,500 銀行存款 500 （2）借：應(yīng)收票據(jù) 長(zhǎng)海公司 65，000 貸：應(yīng)收賬款 長(zhǎng)海公司 65，000 （3）借：應(yīng)收賬款 華天工廠 234，000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200，000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 34,000 （4）借：銀行存款 59，000 貸：應(yīng)收賬款金建公司 59,000 （5）借：銀行存款 230，000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4,000 貸：應(yīng)收賬款 華天工廠 234，000 6、（1）借：預(yù)付賬款A(yù)企業(yè) 80，000 貸：銀行存款 80,000 （2）借：原材料 70,000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 11，900 貸：預(yù)付賬款A(yù)企業(yè) 80，000 銀行存款 1,900 7、（1）借：其他應(yīng)收款李華 3,000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3,000 （2）借：管理費(fèi)用 2，500 庫(kù)存現(xiàn)金 500 貸：其他應(yīng)收款李華 3,000 （3）借：其他應(yīng)收款辦公室 5，000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5,000 （4）借：管理費(fèi)用 2,200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2,2008、（1）借：應(yīng)收賬款乙企業(yè) 1053 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 900 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）153 （2）借：壞賬準(zhǔn)備 40 貸：應(yīng)收賬款 40 （3）借：銀行存款 500 貸：應(yīng)收賬款乙企業(yè) 500 （4）借：應(yīng)收賬款 10 貸：壞賬準(zhǔn)備 10 同時(shí)，借：銀行存款 10 貸：應(yīng)收賬款 10 （5）借：應(yīng)收賬款丙企業(yè) 117 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 17 本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 年末應(yīng)收賬款余額：500+1053-40-500+10-10+117=1130 年末應(yīng)有的壞賬準(zhǔn)備金：11305%=56.5 已有的壞賬準(zhǔn)備金：借方余額 5 年末應(yīng)提的壞賬準(zhǔn)備：56.5+5=61.5 借：資產(chǎn)減值損失 61.5 貸：壞賬準(zhǔn)備 61.59.（1）借：應(yīng)收票據(jù) 長(zhǎng)江公司 585 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 85 （2）貼現(xiàn)期：26天 貼現(xiàn)息=5856%36026=2.535 貼現(xiàn)金額=585-2.535=582.465 借：銀行存款 582.465 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2.535 貸：短期借款 585 （3）借：短期借款 585 貸：銀行存款 585 借：應(yīng)收賬款長(zhǎng)江公司 585 貸：應(yīng)收票據(jù)長(zhǎng)江公司 58510.（1）應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備=1500000.3%=450 借：資產(chǎn)減值損失 450 貸：壞賬準(zhǔn)備 450 （2） 發(fā)生壞賬1400借：壞賬準(zhǔn)備 1400 貸：應(yīng)收賬款 1400收回壞賬1000 借：應(yīng)收賬款 1000 貸：壞賬準(zhǔn)備 1000 同時(shí)，借：應(yīng)收賬款 1000 貸：銀行存款 1000 年末應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備：2000000.3%-（450-1400+1000）=600-50=550 借：資產(chǎn)減值損失 550 貸：壞賬準(zhǔn)備 550 （3）發(fā)生壞賬2000