工會會計分錄XX.doc

會 計 分 錄 1、基層工會收到行政撥來工會經(jīng)費 借：銀行存款 100000 貸：撥繳經(jīng)費收入 60000 應(yīng)付上級經(jīng)費 40000 2、上解上級工會（交地稅部門）時 借：應(yīng)付上級經(jīng)費 40000 貸：銀行存款 40000 3、如果本單位通過行政財務(wù)直接將工會經(jīng)費上繳到地稅部門或工會時工會財務(wù)應(yīng)當(dāng)將上繳單據(jù)的復(fù)印件和撥來的工會經(jīng)費收據(jù)一起入賬 借：銀行存款 60000 應(yīng)付上級經(jīng)費 40000 貸：應(yīng)付上級經(jīng)費 40000 撥繳經(jīng)費收入 60000 4、基層工會收取個人會費 借：庫存現(xiàn)金 2000 貸：會費收入 2000 5、基層工會收到企業(yè)行政補助開展活動收入 借： 銀行存款 10000 貸：行政補助收入 10000 6、基層工會收到銀行利息通知單 借：銀行存款 500 貸： 其他收入 500 7、收到市總工會送溫暖補助時 借：庫存現(xiàn)金（銀行存款）6000 貸：上級補助收入送溫暖補助 6000 8、如果基層工會有對外投資，收到投資收益時 借：銀行存款 50000 貸： 投資收益 50000 9、支出類（原會員活動費和職工活動費合并為一個科目職工活動支出，下設(shè)四個二級科目） 基層工會開展職工教育活動支出2000元 借：職工活動支出職工教育費 2000 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 2000 基層工會開展職工業(yè)余文體活動的各項支出5000 借：職工活動支出文體活動費 5000 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 5000 基層工會開展職工宣傳活動方面的支出3000元 借：職工活動支出宣傳活動費 3000 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 3000 基層工會支付的會員特殊困難補助的 費用及工會開展的其他活動的支出8000元 借：職工活動支出其他活動支出 8000 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 8000 10、原會計制度中工會業(yè)務(wù)費，新會計制度進行了細化分設(shè)了二個一級支出科目分別是維權(quán)支出和業(yè)務(wù)支出。 其中維權(quán)支出下設(shè)六個二級科目分別是勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費、勞動保護費、法律援助費、困難職工幫扶費、送溫暖費、其他維權(quán)支出。如基層工會為開展職工勞動保護而購勞保用品10000元。 借：維權(quán)支出勞動保護費 10000 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 10000 其他二級科目同上 業(yè)務(wù)支出科目下設(shè)五個二級明細科目分別是 培訓(xùn)費、會議費、外事費、專項業(yè)務(wù)費和其他業(yè)務(wù)支出。 如基層工會召開工會代表大會支出會議費20000元。 借：業(yè)務(wù)支出會議費 20000 貸：銀行存款 20000 其他二級科目同上 11、工會行政費，原會計制度中此科目為縣以上總工會專用科目。 現(xiàn)基層工會和各級總工會都可以使用，此科目下設(shè)四個二級明細科目 分別是工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、其他行政支出。在這里特別強調(diào)的是工資福利支出，對于縣級以上總工會新會計制度要求通過應(yīng)付工資這一科目進行過渡如支付工資30000元 借：行政支出工資福利支出 30000 貸：應(yīng)付工資（應(yīng)付地方津貼補貼） 30000 借：應(yīng)付工資（應(yīng)付地方津貼補貼） 30000 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 30000 商品和服務(wù)支出主要是核算工會購買商品和服務(wù)支出（不包括用于 購買固定資產(chǎn)的支出）包括：辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費 水費、電費、郵電費、交通費、招待費等等。如基層工會購辦公用品1000元。 借：行政支出商品和服務(wù)支出 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000 12、資本性支出本科目從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的實際支出。下設(shè)7個二級明細科目，（新會計制度里都有）。僅舉一例。基層工會購辦公設(shè)備20000元。 借：資本性支出辦公設(shè)備購置 20000 貸：銀行存款 20000 同時借：固定資產(chǎn) 20000 貸：固定基金 20000 新會計制度規(guī)定：一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價值雖末達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照其實際成本入賬，不用計提折舊。處置（出售）固定資產(chǎn)時，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金，處置中取得的變價收入扣除處置費用后的凈收入（或損失）計入當(dāng)期收入（或支出）。 如基層工會處理變賣過期卡拉OK一套原價10000元，變賣收入現(xiàn)金2000元。 借：庫存現(xiàn)金 2000 貸：其他收入 2000 借：固定基金 10000 貸：固定資產(chǎn) 10000 13、其他支出科目，本科目用于核算各級工會以上支出項目以外的各項支出。如資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)處置凈損失、捐贈支出（指用縣上工會專用，基層工會不允許用工會經(jīng)費進行捐贈）基層工會清理資產(chǎn)凈支出1000元，資產(chǎn)原價2000元。 借：其他支出 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000 借：固定基金 2000 貸：固定資產(chǎn) 2000 14、借出款，本科目核算工會因開展工作或發(fā)展工運事業(yè)的需要而出借給其他工會或工會所屬單位的款項。如：基層工會借給下屬分會5000元。 借：借出款第一分會 5000 貸：銀行存款 5000 這里要說明的是必須要列明細科目。 15、其他應(yīng)收款，本科目除應(yīng)收上下級經(jīng)費以外的其他應(yīng)收及暫付款項（原會計制度為暫付款）。如基層工會借出差旅費2000元。 借：其他應(yīng)收款張三 2000 貸：庫存現(xiàn)金 2000 這也需要明細二級科目 16、借入款，本科目和借出款相對應(yīng)?；鶎庸枞肟?000元 借：銀行存款 5000 貸：借入款第一分會 5000 需要列明細 17、其他應(yīng)付款，本科目和其他應(yīng)收款相對應(yīng)。（原會計制度為暫存款）如基層工會收圖書押金500元。 借：庫存現(xiàn)金 500 貸：其他應(yīng)付款張三 500 需要列明細 18、結(jié)余，（原會計制度科目為經(jīng)費結(jié)余）核算工會各項收入與支出相抵后的余額。 年終所有的收入和所有的支出科目都要結(jié)轉(zhuǎn)到結(jié)余科目當(dāng)中。 收入轉(zhuǎn)結(jié)余 借：會費收入、撥繳經(jīng)費收入、行政補助收入、其他收入 貸：結(jié)余 支出轉(zhuǎn)結(jié)余 借：結(jié)余 貸：職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行