CMVS11000-2008礦業(yè)權(quán)評(píng)估程序規(guī)范20080801.doc

礦業(yè)權(quán)評(píng)估程序規(guī)范（CMVS 11000-2008）1 總 則1.1 為規(guī)范礦業(yè)權(quán)評(píng)估程序，保證礦業(yè)權(quán)評(píng)估結(jié)論客觀公正，明確礦業(yè)權(quán)評(píng)估執(zhí)業(yè)責(zé)任，維護(hù)社會(huì)公共利益和評(píng)估各方當(dāng)事人合法權(quán)益，根據(jù)礦業(yè)權(quán)評(píng)估技術(shù)基本準(zhǔn)則，制定本規(guī)范。1.2 本規(guī)范所稱評(píng)估程序，是指礦業(yè)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師從事礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)履行的工作步驟。1.3 執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)，可以根據(jù)本規(guī)范及評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況制定并履行具體評(píng)估程序，并在確信所實(shí)施的評(píng)估程序能夠支持評(píng)估結(jié)論的前提下，將所實(shí)施的評(píng)估程序完整披露于評(píng)估報(bào)告中。1.4 評(píng)估程序應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正、謹(jǐn)慎原則。1.5 從事礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守本規(guī)范。從事與礦業(yè)權(quán)價(jià)值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，可參照本規(guī)范。2 基本要求2.1 從事礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)履行以下程序：（1）明確評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)；（2）簽訂業(yè)務(wù)約定書；（3）編制評(píng)估計(jì)劃；（4）盡職調(diào)查；（5）收集評(píng)估資料；（6）評(píng)定估算；（7）編制和提交評(píng)估報(bào)告；（8）工作底稿歸檔。2.2 注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師可以根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜程度等因素確定評(píng)估程序內(nèi)容的繁簡程度，但不得刪減評(píng)估程序。2.3 由于受到客觀限制不能履行既定評(píng)估程序，可以決定繼續(xù)履行或終止履行業(yè)務(wù)約定書。決定繼續(xù)履行業(yè)務(wù)約定書的，應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中對(duì)受到的限制、采取的補(bǔ)救措施和可能對(duì)評(píng)估結(jié)論造成的影響予以披露。2.4 由于委托方的特殊要求不能履行既定評(píng)估程序，應(yīng)當(dāng)取得委托方出具書面說明，并在評(píng)估報(bào)告中對(duì)未履行的評(píng)估程序和對(duì)評(píng)估結(jié)論造成的可能影響予以披露。2.5 評(píng)估程序的履行情況應(yīng)當(dāng)在評(píng)估工作底稿中完整記錄。3 明確評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)3.1 評(píng)估對(duì)象和范圍。3.2 礦業(yè)權(quán)權(quán)屬。3.3 評(píng)估目的。3.4 評(píng)估基準(zhǔn)日。3.5 評(píng)估報(bào)告提交方式與日期。3.6 評(píng)估服務(wù)費(fèi)。3.7 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。4 簽訂業(yè)務(wù)約定書4.1 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與評(píng)估委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書。4.2 業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)符合礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)約定書規(guī)范的規(guī)定。5 編制評(píng)估計(jì)劃5.1 評(píng)估計(jì)劃通常包括評(píng)估項(xiàng)目的技術(shù)方案、實(shí)施步驟、時(shí)間進(jìn)度、人員安排、費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容。5.2 評(píng)估計(jì)劃可以根據(jù)實(shí)施過程中的變化進(jìn)行必要調(diào)整和補(bǔ)充。6 盡職調(diào)查6.1 盡職調(diào)查是指為盡可能全面掌握評(píng)估對(duì)象信息而進(jìn)行查證和核實(shí)。6.2 盡職調(diào)查一般包括以下內(nèi)容：（1）評(píng)估對(duì)象權(quán)屬狀況；（2）地形地貌等自然地理?xiàng)l件；（3）交通、供電、供水等基礎(chǔ)設(shè)施條件及區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r；（4）勘查、開發(fā)歷史及現(xiàn)狀；（5）野外主要地質(zhì)勘查實(shí)物工作量狀況；（6）礦山建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營狀況；（7）周邊的勘查、開發(fā)活動(dòng)；（8）當(dāng)?shù)氐V產(chǎn)品、礦業(yè)權(quán)市場情況；（9）評(píng)估對(duì)象既往評(píng)估和交易情況；（10）礦業(yè)權(quán)評(píng)估師認(rèn)為需要調(diào)查的其他事項(xiàng)。6.3 盡職調(diào)查的具體內(nèi)容，需要根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)性質(zhì)、評(píng)估對(duì)象的勘查開發(fā)階段、擬選用的評(píng)估方法等情況而確定。6.4 盡職調(diào)查可以通過核查、現(xiàn)場勘查、函證、詢問、座談等方式進(jìn)行。7 收集評(píng)估資料7.1 評(píng)估資料一般包括：（1）評(píng)估對(duì)象權(quán)屬資料；（2）評(píng)估對(duì)象目前和歷史狀況及相應(yīng)的證明材料；（3）地質(zhì)勘查類資料；（4）礦山開發(fā)（預(yù)）可行性研究、初步設(shè)計(jì)/開發(fā)利用方案類資料；（5）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及生產(chǎn)經(jīng)營資料；（6）相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件；（7）行業(yè)信息、市場詢價(jià)、數(shù)據(jù)分析等資料；（8）其他專業(yè)報(bào)告等。7.2 在評(píng)估過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況變化及時(shí)補(bǔ)充收集評(píng)估資料。7.3 評(píng)估資料提供方應(yīng)當(dāng)對(duì)所出具或提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及生產(chǎn)經(jīng)營等資料以簽章方式進(jìn)行確認(rèn)。8 評(píng)定估算8.1 注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)對(duì)盡職調(diào)查所獲得的信息及評(píng)估資料進(jìn)行分析和判斷。8.2 注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法，合理選取評(píng)估參數(shù)。8.3 注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)定估算結(jié)果進(jìn)行必要的分析，形成評(píng)估結(jié)論。9 編制和提交評(píng)估報(bào)告9.1 評(píng)估報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)符合礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告編制規(guī)范的規(guī)定。9.2 評(píng)估報(bào)告及評(píng)估程序執(zhí)行情況應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核。9.3 提交評(píng)估報(bào)告前，在不影響對(duì)最終評(píng)估結(jié)論進(jìn)行獨(dú)立判斷的前提下，可以與委托方就評(píng)估有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行溝通。9.4 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)約定書約定的時(shí)間和方式向委托方提交評(píng)估報(bào)告。10 工作底稿歸檔10.1 評(píng)估報(bào)告提交后，應(yīng)當(dāng)整理形成評(píng)估工作底稿。10.2 工作底稿應(yīng)當(dāng)符合礦業(yè)權(quán)評(píng)