審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度控制辦法.doc

咸審發(fā)201167號(hào)咸陽(yáng)市審計(jì)局關(guān)于印發(fā)咸陽(yáng)市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度控制辦法等6項(xiàng)辦法、規(guī)定、制度的通知各縣市區(qū)審計(jì)局，市局處各業(yè)務(wù)科：為落實(shí)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定,進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量,結(jié)合省審計(jì)廳有關(guān)進(jìn)度控制等辦法,市審計(jì)局制定了咸陽(yáng)市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度控制辦法、咸陽(yáng)市審計(jì)局審計(jì)實(shí)施方案編制辦法、咸陽(yáng)市審計(jì)局審計(jì)組組長(zhǎng)、主審管理辦法、咸陽(yáng)市審計(jì)局審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)和例會(huì)規(guī)定、咸陽(yáng)市審計(jì)局審計(jì)前學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度、咸陽(yáng)市審計(jì)局審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)總結(jié)會(huì)及審計(jì)組成員成果登記辦法等6項(xiàng)辦法、規(guī)定、制度，已經(jīng)局處長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)從2011年7月1日起開(kāi)始實(shí)行。 二一一年六月二十一日主題詞：審計(jì) 制度 通知 咸陽(yáng)市審計(jì)局秘書(shū)科 2011年6月22日印發(fā)咸陽(yáng)市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度控制辦法（試行）第一條 為了完善審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程控制，提高審計(jì)效率，節(jié)約審計(jì)成本，根據(jù)陜西省審計(jì)廳審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度控制及考核辦法，結(jié)合我局實(shí)際，制訂本辦法。第二條 審計(jì)（含審計(jì)調(diào)查，下同）項(xiàng)目進(jìn)度控制是指對(duì)完成審計(jì)項(xiàng)目規(guī)定時(shí)限的控制與考核。對(duì)審計(jì)項(xiàng)目從審計(jì)調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)到出具審計(jì)報(bào)告實(shí)行全過(guò)程進(jìn)度控制。審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度控制分為審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度控制和審計(jì)報(bào)告進(jìn)度控制。第三條 法規(guī)科具體負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行日常登記、檢查、通報(bào)和考核。第四條 審計(jì)業(yè)務(wù)科建立本科審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度臺(tái)賬，及時(shí)登記實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度情況。第五條 法規(guī)科編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求及審計(jì)項(xiàng)目核定的任務(wù)，明確各審計(jì)項(xiàng)目完成時(shí)限。第六條 審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施時(shí)限，應(yīng)在調(diào)查了解的基礎(chǔ)上合理確定。一般審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間不得超過(guò)25個(gè)工作日（指有效工作日，下同），經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，集團(tuán)公司審計(jì)和其他重大事項(xiàng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間時(shí)間一般不得超過(guò)45個(gè)工作日。對(duì)于行業(yè)審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)以及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)項(xiàng)目，按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定時(shí)限完成。第七條 審計(jì)組編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的完成時(shí)限，明確審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施結(jié)束、提交審計(jì)報(bào)告和匯總審計(jì)報(bào)告的具體時(shí)間。第八條 審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案，通過(guò)協(xié)調(diào)、例會(huì)、AOOA交互等，加強(qiáng)審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)管理，提高工作效率。第九條 審計(jì)組應(yīng)根據(jù)計(jì)劃確定的時(shí)間要求和核定工作量，保證質(zhì)量，按期完成。因?qū)徲?jì)實(shí)施情況變化，確需延長(zhǎng)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作時(shí)間的，審計(jì)業(yè)務(wù)科應(yīng)填寫(xiě)審計(jì)項(xiàng)目延長(zhǎng)時(shí)限審批表，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總審計(jì)師同意，局長(zhǎng)批準(zhǔn)后送法規(guī)科。第十條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后及時(shí)完成審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿起草、審核工作，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后，草擬征求意見(jiàn)稿的時(shí)間一般為：大型審計(jì)項(xiàng)目15個(gè)工作日；中型審計(jì)項(xiàng)目10個(gè)工作日；小型審計(jì)項(xiàng)目5個(gè)工作日。審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)明確要求被審計(jì)單位自接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起10日內(nèi)，將書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組，遇有特殊情況最多可順延5個(gè)工作日。第十一條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在收到被審計(jì)單位書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)之日起，大型審計(jì)項(xiàng)目10個(gè)工作日，中型審計(jì)項(xiàng)目7個(gè)工作日，小型審計(jì)項(xiàng)目4個(gè)工作日內(nèi)，研究、核實(shí)被審計(jì)單位意見(jiàn)，修改審計(jì)報(bào)告并提交法規(guī)科審理。審理后，如有需要重新取證核實(shí)的問(wèn)題，提交審計(jì)報(bào)告時(shí)間可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)延長(zhǎng)，最長(zhǎng)不得超過(guò)10個(gè)工作日。第十二條 上述第十條、第十一條規(guī)定的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束之日至審計(jì)組所在業(yè)務(wù)科向法規(guī)科提交審計(jì)結(jié)果類文書(shū)時(shí)限，最長(zhǎng)的不得超過(guò)2個(gè)月。第十三條 法規(guī)科審理業(yè)務(wù)科出具的審計(jì)結(jié)果類文書(shū)，發(fā)現(xiàn)其審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)未全部完成或重要問(wèn)題未在報(bào)告反映等問(wèn)題需要業(yè)務(wù)科補(bǔ)正的，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)科限期補(bǔ)正，補(bǔ)正工作一般應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)完成，法規(guī)科應(yīng)在7個(gè)工作日內(nèi)出具審理意見(jiàn)書(shū)。第十四條 法規(guī)科提出審理意見(jiàn)后，業(yè)務(wù)科應(yīng)及時(shí)完善審計(jì)報(bào)告和其他資料，并向局審計(jì)會(huì)議提交審計(jì)報(bào)告，同時(shí)填寫(xiě)審計(jì)會(huì)議審批表，經(jīng)各領(lǐng)導(dǎo)審批后送法規(guī)科，法規(guī)科應(yīng)及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)求，商主持審計(jì)會(huì)議的局領(lǐng)導(dǎo)確定審計(jì)會(huì)議時(shí)間。第十五條 審計(jì)報(bào)告經(jīng)局審計(jì)會(huì)議審定后，業(yè)務(wù)科應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)，將代擬的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等審計(jì)文書(shū)送法規(guī)科復(fù)核，如審計(jì)會(huì)議需要進(jìn)一步查證的審計(jì)項(xiàng)目，查證工作應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)完成。法規(guī)科應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)代擬稿的復(fù)核工作。第十六條 業(yè)務(wù)科應(yīng)將審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度臺(tái)賬經(jīng)科長(zhǎng)審核簽字后，隨月季度統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)法規(guī)科。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況納入年度目標(biāo)責(zé)任考核。第十七條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況，向法規(guī)科報(bào)送檢查結(jié)果。第十八條 法規(guī)科對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度情況、審計(jì)報(bào)告進(jìn)度情況兩個(gè)月通報(bào)一次，按季度通報(bào)考核情況。第十九條 法規(guī)科運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)手段，結(jié)合AOOA交互等措施，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度管理與控制，對(duì)未按計(jì)劃進(jìn)度的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行提示和督辦。第二十條 本辦法自2011年7月1日起施行,咸陽(yáng)市審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度控制辦法（咸審發(fā)200463號(hào)）同時(shí)廢止。審計(jì)項(xiàng)目延長(zhǎng)時(shí)限審批表 科室 業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)人被審計(jì)單位（項(xiàng)目）審計(jì)實(shí)施起始日期審計(jì)報(bào)告起始日期實(shí)施（報(bào)告）延長(zhǎng)起止日期 延時(shí) 理 由 分管領(lǐng)導(dǎo)總審計(jì)師 局 長(zhǎng)備 注咸陽(yáng)市審計(jì)局審計(jì)實(shí)施方案編制辦法（試行）第一條 為了規(guī)范審計(jì)實(shí)施方案編制行為，提高審計(jì)實(shí)施方案編制質(zhì)量，增加審計(jì)實(shí)施方案的可操作性，根據(jù)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和陜西省審計(jì)廳審計(jì)實(shí)施方案編制辦法，結(jié)合我局實(shí)際，制訂本辦法。第二條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)（含審計(jì)調(diào)查，下同）項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)實(shí)施方案。第三條 審計(jì)實(shí)施方案的編制和審定程序：（一）審計(jì)實(shí)施方案由審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)編制，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)已經(jīng)下達(dá)審計(jì)工作方案的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)依照審計(jì)工作方案的要求編制審計(jì)實(shí)施方案；（二）編制審計(jì)實(shí)施方案前，應(yīng)調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況；（三）收集法律、法規(guī)、規(guī)章、其他規(guī)范性文件、國(guó)家有關(guān)方針、政策、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度等相關(guān)資料；（四）編制審計(jì)實(shí)施方案；（五）小型審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)科長(zhǎng)審定，中型及中型以上審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)科討論，并報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審定。重要審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)報(bào)局長(zhǎng)或局處長(zhǎng)辦公會(huì)議審定。第四條 調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況的主要內(nèi)容包括： （一）單位性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)； （二）職責(zé)范圍或者經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標(biāo)； （三）相關(guān)法律法規(guī)、政策及其執(zhí)行情況； （四）財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制； （五）適用的業(yè)績(jī)指標(biāo)體系以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)情況； （六）相關(guān)內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況； （七）相關(guān)信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)情況； （八）經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)狀況及其他外部因素； （九）以往接受審計(jì)和監(jiān)管及其整改情況； （十）需要了解的其他情況。第五條 調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況的方法包括：（一）書(shū)面或口頭詢問(wèn)被審計(jì)單位內(nèi)部和外部相關(guān)人員；（二）檢查有關(guān)文件、報(bào)告、內(nèi)部管理手冊(cè)、信息系統(tǒng)的技術(shù)文檔和操作手冊(cè)；（三）觀察有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其場(chǎng)所、設(shè)施和有關(guān)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況；（四）追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程；（五）分析相關(guān)數(shù)據(jù)。調(diào)查了解上述情況后，應(yīng)做出相應(yīng)的書(shū)面紀(jì)錄。第六條 審計(jì)組應(yīng)根據(jù)調(diào)查情況，評(píng)估被審計(jì)單位存在重要問(wèn)題的可能性，確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)應(yīng)對(duì)措施。第七條 審計(jì)實(shí)施方案的內(nèi)容主要包括： （一）審計(jì)目標(biāo)； （二）審計(jì)范圍； （三）審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)措施，包括審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)應(yīng)對(duì)措施； （四）審計(jì)工作要求，包括項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)度安排、審計(jì)組內(nèi)部重要管理事項(xiàng)及職責(zé)分工等。 采取跟蹤審計(jì)方式的，審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)對(duì)整個(gè)跟蹤審計(jì)作出統(tǒng)籌安排。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)列明專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的要求。第八條 根據(jù)不同審計(jì)類型和審計(jì)項(xiàng)目確定審計(jì)目標(biāo)，一般應(yīng)包括真實(shí)性、合法性、效益性。確定審計(jì)目標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)參考下列因素：（一）法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定及相關(guān)政策；（二）政府、審計(jì)機(jī)關(guān)、有關(guān)部門(mén)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的要求；（三）被審計(jì)單位的有關(guān)情況；（四）審計(jì)組人員的業(yè)務(wù)能力、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)；（五）審計(jì)的時(shí)間；（六）其他需要考慮的因素。第九條 審計(jì)范圍包括：（一） 被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支所屬的會(huì)計(jì)期間：（二） 被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)；（三）需要延伸審計(jì)的單位；（四）有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)。 第十條 審計(jì)內(nèi)容包括實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所需實(shí)施的具體審計(jì)事項(xiàng)以及要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)事項(xiàng)一般按照被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)活動(dòng)或者會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目劃分。第十一條 確定審計(jì)重點(diǎn)的依據(jù)包括：（一）上級(jí)機(jī)關(guān)的部署和領(lǐng)導(dǎo)的要求；（二）本行業(yè)存在的典型性、代表性、普遍性問(wèn)題；（三）審計(jì)組對(duì)審前調(diào)查所取得的資料進(jìn)行初步分析性復(fù)核，關(guān)注資料間的異常關(guān)系和異常變動(dòng)，分析被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能存在的重要問(wèn)題和線索，確定審計(jì)重點(diǎn)。第十二條 審計(jì)應(yīng)對(duì)措施包括： （一）評(píng)估對(duì)內(nèi)部控制的依賴程度，確定是否及如何測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性； （二）評(píng)估對(duì)信息系統(tǒng)的依賴程度，確定是否及如何檢查相關(guān)信息系統(tǒng)的有效性、安全性； （三）確定主要審計(jì)步驟和方法； （四）確定審計(jì)時(shí)間； （五）確定執(zhí)行的審計(jì)人員；（六）其他必要措施。第十三條 對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)的步驟和方法。第十四條 遇有下列情形之一的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案： （一）年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)工作方案發(fā)生變化的； （二）審計(jì)目標(biāo)發(fā)生重大變化的； （三）重要審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生變化的； （四）被審計(jì)單位及其相關(guān)情況發(fā)生重大變化的； （五）審計(jì)組人員及其分工發(fā)生重大變化的；（六）需要調(diào)整的其他因素。第十五條 審計(jì)組調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案中的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)： （一）審計(jì)目標(biāo)； （二）審計(jì)組組長(zhǎng)； （三）審計(jì)重點(diǎn)；（四）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束時(shí)間；（五）其他特殊事項(xiàng)。第十六條 本辦法自2011年7月1日起施行。咸陽(yáng)市審計(jì)局審計(jì)組組長(zhǎng)、主審管理辦法（試行）第一條 為了加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理，明確審計(jì)組組長(zhǎng)和主審的職責(zé)，提高審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)陜西省審計(jì)廳審計(jì)組組長(zhǎng)、主審管理辦（試行），結(jié)合我局實(shí)際，制訂本辦法。第二條 審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。審計(jì)組組長(zhǎng)一般由業(yè)務(wù)科長(zhǎng)擔(dān)任,重大審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組組長(zhǎng)由局處領(lǐng)導(dǎo)指定或兼任。第三條 業(yè)務(wù)科科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)參加審計(jì)組時(shí)，應(yīng)完成審計(jì)實(shí)施方案中分配的工作，指導(dǎo)、監(jiān)督審計(jì)組的工作，支持審計(jì)組組長(zhǎng)履行職責(zé)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。第四條 審計(jì)組組長(zhǎng)工作職責(zé)：（一）組織開(kāi)展審計(jì)前培訓(xùn)工作；（二）編制或?qū)彾▽徲?jì)實(shí)施方案；（三）承擔(dān)相應(yīng)的審計(jì)查證業(yè)務(wù)工作；（四）組織實(shí)施審計(jì)工作； （五）督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作； （六）審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)； （七）配置和管理審計(jì)組審計(jì)資源； （八）負(fù)責(zé)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)，組織召集審計(jì)例會(huì)和審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)總結(jié)會(huì)；（九）負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)技術(shù)方法在審計(jì)中的應(yīng)用，組織上傳審計(jì)組數(shù)據(jù)包；（十）負(fù)責(zé)起草審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)移送處理書(shū)、審計(jì)建議書(shū)、專題報(bào)告、審計(jì)信息；（十一）組織填寫(xiě)咸陽(yáng)市審計(jì)局審計(jì)組成員成果登記表和咸陽(yáng)市審計(jì)局審計(jì)組執(zhí)行廉政紀(jì)律情況登記表； （十二）負(fù)責(zé)審計(jì)問(wèn)題整改情況的落實(shí)；（十三）其他工作。第五條 審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)前，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)組織審計(jì)組調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況，評(píng)估被審計(jì)單位存在重要問(wèn)題的可能性，確定審計(jì)應(yīng)對(duì)措施，編制審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性。特殊情況下，審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后由審計(jì)組組長(zhǎng)組織審計(jì)組開(kāi)展調(diào)查了解和編制實(shí)施方案。第六條 審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)按照法定程序和審計(jì)實(shí)施方案組織審計(jì)組開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。第七條 審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)工作。組織召開(kāi)審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)例會(huì)，及時(shí)了解、溝通審計(jì)情況，統(tǒng)籌、安排審計(jì)工作。第八條 根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況，審計(jì)組可對(duì)審計(jì)實(shí)施方案予以調(diào)整。對(duì)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)重點(diǎn)等作出調(diào)整的，按原審計(jì)實(shí)施方案審定程序報(bào)批。第九條 審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告前，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)組成員審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核，提出具體審核意見(jiàn)。 第十條 審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)從下列方面督導(dǎo)審計(jì)組成員工作：（一）向?qū)徲?jì)組成員安排布置審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)措施；（二）檢查審計(jì)組成員的工作進(jìn)展，評(píng)估審計(jì)組成員的工作質(zhì)量，解決工作中存在的問(wèn)題；（三）給予審計(jì)組成員必要的工作培訓(xùn)和指導(dǎo)。第十一條 審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告前，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)組織審計(jì)組討論確定下列事項(xiàng)：（一）評(píng)價(jià)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況；（二）審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)完成情況；（三）評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性；（四）提出審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)；（五）評(píng)估審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的重要性；（六）提出對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理處罰意見(jiàn)；（七）其他有關(guān)事項(xiàng)。審計(jì)組對(duì)討論情況及其結(jié)果進(jìn)行記錄，在此基礎(chǔ)上，形成審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告。第十二條 審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)向所在科室報(bào)告審計(jì)工作進(jìn)展情況，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題、經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索等，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，特殊情況可直接向局長(zhǎng)匯報(bào)。第十三條 審計(jì)組組長(zhǎng)要及時(shí)向?qū)徲?jì)管理系統(tǒng)上傳審計(jì)數(shù)據(jù)包。第十四條 審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)科學(xué)合理安排審計(jì)時(shí)間，督促審計(jì)組成員按照審計(jì)實(shí)施方案確定的時(shí)間要求完成審計(jì)任務(wù)。需延長(zhǎng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)時(shí)間的，按規(guī)定程序報(bào)批。第十五條 審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)下列事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任： （一）因?qū)徲?jì)實(shí)施方案編制或者組織實(shí)施不當(dāng)，造成審計(jì)目標(biāo)未能實(shí)現(xiàn)或者重要問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)的； （二）審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)、不充分問(wèn)題的； （三）審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計(jì)工作底稿不真實(shí)、不完整問(wèn)題的； （四）得出的審計(jì)結(jié)論不正確的； （五）審計(jì)組起草的審計(jì)文書(shū)和審計(jì)信息反映的問(wèn)題嚴(yán)重失實(shí)的； （六）提出的審計(jì)處理處罰意見(jiàn)或者移送處理意見(jiàn)不正確的； （七）對(duì)審計(jì)組發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題隱瞞不報(bào)或不如實(shí)報(bào)告的；（八）違反法定審計(jì)程序的。第十六條 審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)第十五條所列事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任的認(rèn)定和追究，按照咸陽(yáng)市審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)執(zhí)法責(zé)任制度規(guī)定執(zhí)行。 第十七條 根據(jù)工作需要，中型和中型以上審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組可以設(shè)立主審。主審根據(jù)審計(jì)分工和審計(jì)組組長(zhǎng)的委托，主要履行下列職責(zé)：（一）收集開(kāi)展審計(jì)前培訓(xùn)的相關(guān)資料；（二）起草審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)文書(shū)和審計(jì)信息； （三）對(duì)主要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)查證； （四）協(xié)助組織實(shí)施審計(jì)； （五）督導(dǎo)審計(jì)組成員工作； （六）審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；（七）負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)技術(shù)、方法在審計(jì)過(guò)程中的應(yīng)用，協(xié)調(diào)上傳審計(jì)組數(shù)據(jù)包；（八）協(xié)助組長(zhǎng)召集審計(jì)例會(huì)和審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)總結(jié)會(huì)；（九）組織填寫(xiě)咸陽(yáng)市審計(jì)局審計(jì)組成員成果登記表和咸陽(yáng)市審計(jì)局審計(jì)組執(zhí)行廉政紀(jì)律情況登記表； （十）協(xié)助負(fù)責(zé)審計(jì)問(wèn)題整改情況的落實(shí)； （十一）組織審計(jì)項(xiàng)目歸檔工作；（十二）完成審計(jì)組組長(zhǎng)委托的其他工作。第十八條 審計(jì)組組長(zhǎng)將其工作職責(zé)委托給主審或者審計(jì)組其他成員的，應(yīng)在審計(jì)實(shí)施方案中明確。審計(jì)組組長(zhǎng)仍應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任，受委托的成員在受托范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第十九條 本辦法自2011年7月1日起施行。咸陽(yáng)市審計(jì)局審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)和例會(huì)規(guī)定（試行）第一條 為加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，提高審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)陜西省審計(jì)廳審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)和例會(huì)規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，制訂本規(guī)定。第二條 審計(jì)組實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)和例會(huì)制度。審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)和召集審計(jì)組例會(huì)。審計(jì)組成員參加審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)例會(huì)。第三條 審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)的主要內(nèi)容：（一）了解審計(jì)組成員的工作情況；（二） 銜接審計(jì)組成員之間的工作，指導(dǎo)調(diào)整、安排解決日常業(yè)務(wù)問(wèn)題，避免發(fā)生重復(fù)檢查和漏查的事項(xiàng)；（三）糾正審計(jì)查證事項(xiàng)發(fā)生偏差； （四）協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位、其他相關(guān)部門(mén)和單位的事項(xiàng)；（五）協(xié)調(diào)與局處相關(guān)科室的事項(xiàng)。第四條 審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)例會(huì)每周至少召開(kāi)一次，會(huì)議應(yīng)有書(shū)面會(huì)議記錄。第五條 審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)例會(huì)的主要內(nèi)容： （一）溝通審計(jì)情況。審計(jì)組成員要及時(shí)匯報(bào)本周審計(jì)進(jìn)展情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)組長(zhǎng)要全面了解和掌握審計(jì)組成員審計(jì)情況和工作進(jìn)度；（二）完善審計(jì)方案。審計(jì)組成員對(duì)審計(jì)實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題及不足要進(jìn)行充分討論，提出改進(jìn)的意見(jiàn)和建議，完善審計(jì)實(shí)施方案；（三）安排審計(jì)任務(wù)。在分析審計(jì)情況和完善審計(jì)實(shí)施方案基礎(chǔ)上，研究安排下周審計(jì)任務(wù)。第六條 審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)和例會(huì)制度納入年度目標(biāo)責(zé)任考核。第七條 本規(guī)定自2011年7月1日起施行。 咸陽(yáng)市審計(jì)局審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)和例會(huì)記錄科室:審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組長(zhǎng)及成員現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)和例會(huì)時(shí)間 例會(huì)內(nèi)容咸陽(yáng)市審計(jì)局審計(jì)前學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度（試行）第一條 為了加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理，提高審計(jì)質(zhì)量，制訂本制度。第二條 審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)審計(jì)前（以下簡(jiǎn)稱“審前”），應(yīng)進(jìn)行審前學(xué)習(xí)培訓(xùn)。第三條 審前學(xué)習(xí)培訓(xùn)由審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織，審計(jì)組全體成員參加。第四條 審計(jì)組組長(zhǎng)（或主審）應(yīng)做好審前學(xué)習(xí)培訓(xùn)的學(xué)習(xí)資料收集整理工作。第五條 審前學(xué)習(xí)培訓(xùn)內(nèi)容：（一）被審計(jì)單位和行業(yè)的基本情況、發(fā)展現(xiàn)狀以及普遍存在的問(wèn)題；（二）被審計(jì)單位和行業(yè)執(zhí)行的法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及行業(yè)特殊規(guī)定，財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制；（三）結(jié)合以前年度審計(jì)情況，了解被審計(jì)單位常見(jiàn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；（四）學(xué)習(xí)討論審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)，研究審計(jì)方法；（五）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的重點(diǎn)專業(yè)、理論知識(shí)；（六）績(jī)效審計(jì)適用的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)；（七）開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)相關(guān)的要求；（八）審計(jì)紀(jì)律、廉政規(guī)定。第六條 審前學(xué)習(xí)培訓(xùn)內(nèi)容要形成會(huì)議記錄，存入審計(jì)檔案。第七條 審前學(xué)習(xí)培訓(xùn)應(yīng)達(dá)到的目的：（一）熟悉被審計(jì)單位和行業(yè)的基本情況，掌握相關(guān)的法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；（二）掌握審計(jì)實(shí)施方案的內(nèi)容和要求，明確審計(jì)分工、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法步驟；（三）了解掌握審計(jì)對(duì)象所屬行業(yè)、領(lǐng)域的專業(yè)知識(shí)，相關(guān)財(cái)政、金融知識(shí)和基本理論知識(shí)。（四）掌握業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)指標(biāo)和計(jì)算機(jī)審計(jì)相關(guān)的要求。第八條 審前學(xué)習(xí)培訓(xùn)情況納入年度目標(biāo)責(zé)任考核。第九條 本辦法自2011年7月1日起施行。咸陽(yáng)市審計(jì)局審計(jì)組審前學(xué)習(xí)培訓(xùn)記錄科室:審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組長(zhǎng)及成員審前學(xué)習(xí)培訓(xùn)時(shí)間 審前學(xué)習(xí)培訓(xùn)內(nèi)容咸陽(yáng)市審計(jì)局審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)總結(jié)會(huì)及審計(jì)組成員成果登記辦法（試行）第一條為了改進(jìn)審計(jì)管理，創(chuàng)新審計(jì)方法，提高審計(jì)質(zhì)量和水平，根據(jù)陜西省審計(jì)廳審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)總結(jié)會(huì)及審計(jì)組成員成果登記辦法，結(jié)合我市實(shí)際，制訂本辦法。第二條審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)總結(jié)會(huì)，是指審計(jì)業(yè)務(wù)科審計(jì)（含審計(jì)調(diào)查，下同）現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段結(jié)束時(shí)，召開(kāi)總結(jié)會(huì)對(duì)審計(jì)實(shí)施過(guò)程和審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和講評(píng)。審計(jì)組成員成果登記，是指對(duì)每個(gè)審計(jì)組成員審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、撰寫(xiě)信息情況及執(zhí)行廉政紀(jì)律情況進(jìn)行登記。第三條審計(jì)項(xiàng)目均實(shí)行審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)總結(jié)會(huì)制度；跟蹤審計(jì)項(xiàng)目在年終進(jìn)行。審計(jì)組成員（不含局領(lǐng)導(dǎo)）參加的每