計(jì)會(huì)統(tǒng)工作流程.doc

會(huì) 統(tǒng)一、 銷(xiāo)號(hào)：銷(xiāo)號(hào)的入庫(kù)日期要與國(guó)庫(kù)對(duì)賬單日期相同二、 對(duì)賬：每次從國(guó)庫(kù)取回票子后，要進(jìn)行對(duì)賬，將取回的對(duì)賬單中最后一個(gè)發(fā)生日對(duì)賬單的中央級(jí)、省級(jí)、市級(jí)的本年累計(jì)數(shù)相加，分稅種與征管軟件中的實(shí)際入庫(kù)額核對(duì)，如當(dāng)日對(duì)賬單中缺少一個(gè)級(jí)次（如只有省、市級(jí)），將最近一次發(fā)生中央級(jí)次收入的本年累計(jì)合計(jì)進(jìn)去。時(shí)間：每月10、20日必須取一次對(duì)賬單，有旬報(bào)。月末最后一天出總的對(duì)賬單，可詳細(xì)對(duì)賬。如對(duì)賬無(wú)誤，次月兩天內(nèi)帶稅收會(huì)計(jì)專用章去國(guó)庫(kù)找王毅簽章。（逢季度還要帶入庫(kù)表，表上蓋稅收會(huì)計(jì)專用章、局長(zhǎng)章等）三、 數(shù)據(jù)修改：本月封帳后，在制表前要做一項(xiàng)重要的工作就是對(duì)已經(jīng)入庫(kù)的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查更正。進(jìn)入到征管軟件中的會(huì)統(tǒng)核算模塊-數(shù)據(jù)修正-數(shù)據(jù)高級(jí)更正-口令驗(yàn)證輸入驗(yàn)證碼（007011029）-限定好入庫(kù)日期（1號(hào)到月末）-點(diǎn)擊查詢檢查項(xiàng)目：預(yù)算科目：如外資企業(yè)不要出現(xiàn)內(nèi)資或個(gè)人的預(yù)算科目 行業(yè)：大致看一下有無(wú)異常即可 重點(diǎn)看一下入庫(kù)級(jí)次與稅種是否匹配稅款來(lái)源：看看本月有沒(méi)有查補(bǔ)或滯納金征收窗口忘記選了，可在此處調(diào)整。如遇到有稽查查補(bǔ)的，還應(yīng)該在征收單位處將編碼改為231098j01，單位選擇涉外分局稽查，此處不改的話，查補(bǔ)那張表核算不到稽查查補(bǔ)里。（5）稅款性質(zhì)：此處要重點(diǎn)看，對(duì)于個(gè)人所得稅除外埠施工個(gè)人戶及稅款來(lái)源滯納金的，要選代扣代收。對(duì)于安利業(yè)務(wù)員（編碼是20020172）除個(gè)人所得稅外，其它稅種均要選委托代征。但安利公司選擇時(shí)候正常（編碼是20010172）（6）注冊(cè)類(lèi)型:對(duì)于除營(yíng)運(yùn)車(chē)輛戶以外的外資企業(yè)戶，要稍微看一下，是不是外資性質(zhì)，如出現(xiàn)內(nèi)資要及時(shí)更正稅務(wù)登記，在高級(jí)更正里也要進(jìn)行修改。（7）國(guó)有控股：此處要逐項(xiàng)修改，除伯瑞克及三新建材這兩戶是國(guó)有控股，其它企業(yè)要選為非國(guó)有控股。四、 制表：步驟一：憑證匯總記賬：限定好發(fā)生日（1日至月底），匯總并記賬步驟二：月末結(jié)賬：其中的月末結(jié)賬步驟三：會(huì)統(tǒng)報(bào)表：匯總報(bào)表數(shù)據(jù)，進(jìn)去后點(diǎn)擊黃色的文件夾，選擇會(huì)統(tǒng)大表數(shù)據(jù)定義2009，進(jìn)去后選擇閃電，限定好匯總年月，點(diǎn)擊確認(rèn)- 角分表審核-報(bào)表輸出：打開(kāi)2009會(huì)統(tǒng)報(bào)表的一張表，點(diǎn)擊單個(gè)閃電（不要點(diǎn)擊多閃電），限定匯總年月，點(diǎn)擊確定。逐張匯總和審核需著重審核的表：1.與征管系統(tǒng)核對(duì)入庫(kù)稅金明細(xì)一、二、三表的各項(xiàng)稅費(fèi)，有出現(xiàn)稅種串行的情況，同時(shí)和入庫(kù)分級(jí)次報(bào)表各項(xiàng)目核對(duì)。2.注意資金平衡表、入庫(kù)稅金明細(xì)表、應(yīng)征表三張表之間的關(guān)系3、待征稅金表中體現(xiàn)的是截至到當(dāng)期的陳欠及新欠數(shù)。具體明細(xì)如下：陳欠清單管理編碼納稅人名稱申報(bào)日期稅種欠稅金額23109802001014100000牡丹江雙興化工有限公司20080624土地使用稅60,240.0023109803002016600000嘉隆輪胎（制革廠）20031205房產(chǎn)稅17,043.7623109803002016600000嘉隆輪胎（制革廠）20031205土地使用稅5,875.00合計(jì)83158.76嘉隆輪胎是好多年前轉(zhuǎn)的欠稅，基本收不上來(lái)了。雙興化工今年如果可以收上來(lái)，在征收開(kāi)票的陳欠回收開(kāi)票中進(jìn)行回收，回收當(dāng)月，將在本期減少額處有數(shù)4、查補(bǔ)稅金表中注意稽查查補(bǔ)收入是否核算到稽查查補(bǔ)稅金欄，分局收的查補(bǔ)收入要核算到稅務(wù)其它部門(mén)查補(bǔ)。查補(bǔ)稅金表應(yīng)征查補(bǔ)稅金中滯納金一項(xiàng)與入庫(kù)查實(shí)稅金中滯納金一項(xiàng)要相等，在途情況除外。5.滯納金表打印空白表根據(jù)上月房產(chǎn)稅及土地使用稅的累計(jì)稅金加上本月根據(jù)陳欠數(shù)計(jì)算的當(dāng)月滯納金。到明年要將本年的數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)去。6、代征代扣稅款明細(xì)表要認(rèn)真核對(duì)，涉及到返還手續(xù)費(fèi)。代扣個(gè)人所得稅+查補(bǔ)稅金表個(gè)人所得稅+稅收分產(chǎn)業(yè)表中建筑業(yè)個(gè)人所得稅=入庫(kù)稅金明細(xì)表的個(gè)人所得稅。7、稅收分行業(yè)分稅種統(tǒng)計(jì)表要核對(duì)每一個(gè)行業(yè)，看有無(wú)異常出現(xiàn)。如非房地產(chǎn)業(yè)出現(xiàn)土地增值稅就有問(wèn)題。同時(shí)和營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅分行業(yè)報(bào)表分別核對(duì)。8、稅收收入分企業(yè)表著重看一下國(guó)有控股就可以。9、營(yíng)業(yè)稅分行業(yè)分企業(yè)類(lèi)型統(tǒng)計(jì)月報(bào)表與營(yíng)業(yè)稅分稅目分企業(yè)類(lèi)型月報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目要核對(duì)，具體核對(duì)項(xiàng)目如下：分行業(yè)表中各數(shù)含滯納金罰款數(shù)，而分稅目各項(xiàng)中不含滯納金、罰款數(shù)，所以可以允許差出滯納金罰款數(shù)。分行業(yè)表中：租賃業(yè)稅目表中租賃業(yè)房屋租賃業(yè)。分產(chǎn)業(yè)表中：房地產(chǎn)業(yè)稅目表中轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)+房屋租賃+銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。10、個(gè)人所得稅表需打印空表，將納稅人數(shù)按相應(yīng)的稅率推出一個(gè)合理的范圍值。外國(guó)人欄次如果稅收和內(nèi)資的一樣，納稅人數(shù)也應(yīng)相同。11、涉外稅收表的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)與稅收分企業(yè)表中港澳臺(tái)和外商投資企業(yè)兩個(gè)欄次的合計(jì)數(shù)相同。因分局無(wú)建筑業(yè)企業(yè)，所以涉外表中建筑業(yè)肯定沒(méi)數(shù)。交通運(yùn)輸業(yè)也沒(méi)數(shù)12、打印一張入庫(kù)分級(jí)次的表，由于角分舍尾過(guò)程中有出入，要人工平衡一下該表。一般在土地增值稅容易出現(xiàn)問(wèn)題。13、打印一張重點(diǎn)行業(yè)入庫(kù)情況表，方便導(dǎo)入導(dǎo)入TRAS后手工錄入數(shù)據(jù)。步驟四：所有數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，隨便點(diǎn)擊一張表，當(dāng)紅色的M字母亮起是，點(diǎn)擊導(dǎo)數(shù)（完成此步驟是將數(shù)據(jù)導(dǎo)到省局?jǐn)?shù)據(jù)平臺(tái)，可重復(fù)操作）點(diǎn)紅色的“轉(zhuǎn)”按鈕，將征管軟件的數(shù)據(jù)導(dǎo)出，選轉(zhuǎn)換TRS，按選擇，將轉(zhuǎn)換月份、核算單位、單位名稱到報(bào)表日期的所有信息填全，郵政編碼到電子郵件全部刪除，默認(rèn)修改后的數(shù)據(jù)，不用動(dòng)，默認(rèn)存放路徑為C盤(pán)，點(diǎn)擊轉(zhuǎn)化，在C盤(pán)會(huì)形成一個(gè)格式為KT09(月份)2090301的數(shù)據(jù)包，將此數(shù)據(jù)包存放在在C盤(pán)下的征管軟件會(huì)統(tǒng)數(shù)據(jù)的2009文件夾下。步驟五：把征管數(shù)據(jù)導(dǎo)入到TRAS。點(diǎn)擊TRAS運(yùn)行系統(tǒng)-任務(wù)-活動(dòng)任務(wù)-2009年會(huì)統(tǒng)月報(bào)（角分表）-進(jìn)入后選擇新的報(bào)表期-點(diǎn)擊標(biāo)題欄的收發(fā)讀入數(shù)據(jù)讀入TRS數(shù)據(jù)。默認(rèn)下一步，到裝入數(shù)據(jù)包時(shí)，點(diǎn)擊瀏覽選擇C盤(pán)下的征管軟件會(huì)統(tǒng)數(shù)據(jù)中的相關(guān)報(bào)表期數(shù)據(jù)，按提示導(dǎo)入即可-導(dǎo)入后，按標(biāo)題欄的計(jì)算中的選擇計(jì)算-修改一下信息表在報(bào)送日期，有時(shí)候容易錯(cuò)-工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入要人工核算到相關(guān)報(bào)表內(nèi)，首先在憑證查詢中，按應(yīng)征數(shù)取當(dāng)年累計(jì)數(shù)，將取得的數(shù)分別加到資金平衡表的入庫(kù)其它稅收，入庫(kù)表的其它非稅收入（地方），應(yīng)征表的其他收入合計(jì)（其他企業(yè)）。填完后，要核對(duì)資金平衡表入庫(kù)其它稅收、入庫(kù)表非稅收入合計(jì)、應(yīng)征表其他收入合計(jì)，這三個(gè)數(shù)應(yīng)該是一樣的-將滯納金表，個(gè)人所得稅表需要人工補(bǔ)入的部分錄入-審核，錄入完畢后，單擊審核里的詳細(xì)審核，審核結(jié)果除K02、K12表因?yàn)閷徍斯接袉?wèn)題外，其它應(yīng)無(wú)問(wèn)題-上報(bào)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊收發(fā)上報(bào)數(shù)據(jù)默認(rèn)下一步在數(shù)據(jù)包存放環(huán)節(jié)，先在桌面的快捷方式上報(bào)數(shù)據(jù)文件夾下的會(huì)統(tǒng)報(bào)表建立一個(gè)當(dāng)月的文件夾，將形成的KT開(kāi)頭的數(shù)據(jù)存到這里步驟六：將入庫(kù)稅金及重點(diǎn)行業(yè)入庫(kù)稅金表人工補(bǔ)入。在活動(dòng)任務(wù)中打開(kāi)2008年入庫(kù)分級(jí)次統(tǒng)計(jì)表（角分表）任務(wù)-選擇新報(bào)表期-根據(jù)先前從征管系統(tǒng)中打印的表，人工錄入數(shù)據(jù)，入庫(kù)分級(jí)次表要按調(diào)整后的角分表錄入-點(diǎn)擊收發(fā)上報(bào)數(shù)據(jù)，具體操作同上，將形成RK開(kāi)頭的數(shù)據(jù)包也存放在KT所在文件夾下。步驟七：會(huì)統(tǒng)比對(duì)。（就是將征管軟件導(dǎo)出的數(shù)據(jù)和TRAS的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)）在桌面查找會(huì)統(tǒng)比對(duì)快捷方式，精度為0，比較結(jié)果默認(rèn)存放在C盤(pán)下，上報(bào)文件為T(mén)RAS導(dǎo)出的KT數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)庫(kù)文件為從征管系統(tǒng)導(dǎo)出的存放在C盤(pán)征管軟件會(huì)統(tǒng)數(shù)據(jù)下的KT數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)類(lèi)型都選擇角分。點(diǎn)擊比較按鈕后，可顯示比對(duì)結(jié)果，除若干表因?yàn)楣?huì)經(jīng)費(fèi)手工錄入使得數(shù)據(jù)有差異外，其它應(yīng)該無(wú)誤。如數(shù)據(jù)比對(duì)無(wú)誤后，將在C盤(pán)下形成comp開(kāi)頭的數(shù)據(jù)包。將此比對(duì)數(shù)據(jù)用信箱傳給信息科的由巍。步驟八：比對(duì)無(wú)誤后，將傳給TRAS形成的KT和RK開(kāi)頭的兩個(gè)數(shù)據(jù)包通過(guò)NOTES郵件上報(bào)給白云霞。此工作要在1號(hào)下班前完成，如遇節(jié)假日可具體咨詢白云霞。五、 打?。好吭麓蛴∫惶讜?huì)統(tǒng)報(bào)表，除增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、增值稅稅源、減免稅分項(xiàng)目、納稅登記戶數(shù)表不打外，其它表都要打。入庫(kù)級(jí)次表及重點(diǎn)行業(yè)表別忘了打。六、年底報(bào)表需注意的事項(xiàng)：1、與國(guó)庫(kù)對(duì)帳單核對(duì)一致2、章戳要蓋齊。單位公章，局長(zhǎng)、科長(zhǎng)、復(fù)核、制表人名章全部蓋齊，其中入庫(kù)表（K02）還要打印兩套一套加蓋稅收會(huì)計(jì)章給國(guó)庫(kù)，還有一套要加蓋國(guó)庫(kù)章給白云霞。年末與國(guó)庫(kù)對(duì)賬時(shí)，當(dāng)晚帶著核對(duì)無(wú)誤的入庫(kù)表兩份，公章，稅收會(huì)計(jì)章，及局長(zhǎng)章去國(guó)庫(kù)對(duì)賬。3、代征代扣稅款明細(xì)月報(bào)表（K10）要做最后核實(shí)，有沒(méi)有核算的要核算進(jìn)來(lái)，三代手續(xù)費(fèi)決算以此為準(zhǔn)。4、查補(bǔ)稅金報(bào)表（K08）入庫(kù)稅款滯納金罰款收入其他收入一行（最后一列）與其他罰沒(méi)收入一行（最后一行）不可以有數(shù)。5、納稅登記戶數(shù)統(tǒng)計(jì)年報(bào)表（T17）要求：（1）納稅戶數(shù)統(tǒng)計(jì)中包括經(jīng)批準(zhǔn)減免稅戶數(shù)；（2）除個(gè)人所得稅外，必須做到：有稅必有戶，或有戶必有稅（3）機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)和城鄉(xiāng)居民，依法繳納車(chē)船稅、房產(chǎn)稅、印花稅、個(gè)人所得稅、土地使用稅不作納稅戶數(shù)統(tǒng)計(jì)；（4）納稅人一年內(nèi)就某一稅種無(wú)論繳納一次或多次的，均應(yīng)作為該稅種的一戶納稅人統(tǒng)計(jì)，一年內(nèi)若繳納多種稅的，就作為不同稅種的納稅人分別統(tǒng)計(jì)；（5）個(gè)人所得稅項(xiàng)目只統(tǒng)計(jì)個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、企業(yè)事業(yè)單位承包和承租經(jīng)營(yíng)，以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)繳納個(gè)人所得稅戶數(shù)。個(gè)體工商戶統(tǒng)計(jì)在個(gè)體經(jīng)營(yíng)欄，對(duì)企事業(yè)單位承包承租原有企業(yè)類(lèi)型分別統(tǒng)計(jì)在國(guó)有企業(yè)或集體企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)統(tǒng)計(jì)在私營(yíng)或個(gè)體經(jīng)營(yíng)欄；（6）納稅戶數(shù)統(tǒng)計(jì)實(shí)際納稅戶數(shù)，即同一稅納稅人一