2013年(營改增)會計(jì)繼續(xù)教育部分答題,不一定全對,合格.doc

一、單選題（共25題，每題2分）1、一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）個(gè)月內(nèi)不得變更。A.12B.36C.6D.24A B C D 2、按照交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定，納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，適用的稅率是（）。A.17%B.6%C.11%D.3%A B C D 3、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.收到預(yù)收款的當(dāng)天B.按照合同約定的當(dāng)天C.開始提供租賃服務(wù)的當(dāng)天D.租賃服務(wù)結(jié)束的當(dāng)天A B C D 4、納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。A.7B.15C.10D.5A B C D 5、試點(diǎn)實(shí)施辦法第三條規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.50萬元B.80萬元C.100萬元D.500萬元A B C D 6、下列選項(xiàng)中，不得認(rèn)定為一般納稅人的是（）。A. 應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人B. 非企業(yè)性單位C. 不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)D. 不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)體工商戶A B C D 7、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A. 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天B. 納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C. 納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)開始的當(dāng)天D. 增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天A B C D 8、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（）。A. 固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B. 總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C. 非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D. 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款A(yù) B C D 9、納稅人接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.7%B.6%C.13%D.11%A B C D 10、下列關(guān)于銷售額的確定的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A. 銷售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用B. 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，即使價(jià)款和折扣額不在同一張發(fā)票上注明的，也以折扣后的價(jià)款為營業(yè)額C. 納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅D. 納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額A B C D 11、我國征稅的主體是（）。A.國家B.集體C.個(gè)人D.海關(guān)A B C D 12、單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入應(yīng)（）。A.并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅B.不征稅C.征收車船稅D.不構(gòu)成營業(yè)額A B C D 13、批發(fā)或零售貨物的納稅人，年銷售額在（）及以下的為小規(guī)模納稅人。A.20B.50C.80D.100A B C D 14、增值稅基本稅率為（）。A.5%B.12%C.17%D.25%A B C D 15、進(jìn)口貨物的增值稅由（）代征。A.海關(guān)B.稅務(wù)局C.國務(wù)院D.發(fā)改委A B C D 16、網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營服務(wù)按照（ ）征收增值稅。A.信息系統(tǒng)服務(wù)B.文化創(chuàng)意服務(wù)C.港口碼頭服務(wù)D.鑒證咨詢服務(wù)A B C D 17、試點(diǎn)地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)并認(rèn)定為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)以后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率，實(shí)行（ ）辦法，并不得開具增值稅專用發(fā)票。A.直接退稅B.先征后返C.先征后退D.免抵退A B C D 18、在總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算時(shí)，非營改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的銷售額，計(jì)算公式為（ ）。A.銷售額應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額B.銷售額應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額（1增值稅適用稅率）C.銷售額應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額（1營業(yè)稅適用稅率）D.銷售額應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額（1-營業(yè)稅適用稅率）A B C D 19、我國實(shí)行營業(yè)稅改增值稅的稅制改革的主要原因在于（）。A.增加增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍B.減輕小規(guī)模納稅人的稅負(fù)C.減少營業(yè)稅全額計(jì)稅導(dǎo)致的重復(fù)征稅問題D.增加國家的稅收收入A B C D 20、營改增試點(diǎn)地區(qū)，一般納稅人企業(yè)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的適用稅率為（）。A.17%B.6%C.11%D.5%A B C D 21、營改增試點(diǎn)納稅人應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（）的納稅人為一般納稅人，未超過的納稅人為小規(guī)模納稅人。A.500萬元B.500萬元C. 500萬元D.500萬元A B C D 22、兩個(gè)或兩個(gè)以上的試點(diǎn)納稅人，經(jīng)（）批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。A.國務(wù)院B.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局C.全國人民代表大會及其常務(wù)委員會D.省級、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門A B C D 23、納稅人兼有適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)和銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，按照（）劃分應(yīng)納稅額，分別作為改征增值稅和現(xiàn)行增值稅收入入庫。A.應(yīng)稅銷售額的比例B.銷項(xiàng)稅額的比例C.進(jìn)項(xiàng)稅額的比例D.平均分配的比例A B C D 24、對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目，貸記（）等科目。A.銀行存款B.應(yīng)付賬款C.主營業(yè)務(wù)成本D.應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅A B C D 25、納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開具（）。A.紅字專用發(fā)票B.紅字普通發(fā)票 C.紅字貨運(yùn)專用發(fā)票D.定額普通發(fā)票A B C D 二、判斷題（共25題，每題2分）1、單位和個(gè)人在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境不屬于提供國際運(yùn)輸服務(wù)。（）對 錯(cuò) 2、應(yīng)當(dāng)申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請的納稅人，可按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（）對 錯(cuò) 3、試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定匯總申報(bào)繳納增值稅。（）對 錯(cuò) 4、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）對 錯(cuò) 5、“營改增”之后，試點(diǎn)納稅人需要繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加隨同增值稅一起交至國稅局。（）對 錯(cuò) 6、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得按稅法規(guī)定的免征增值稅收入時(shí)，借記“銀行存款”“ 應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”等科目。（）對 錯(cuò) 7、納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)是不允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。對 錯(cuò) 8、增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額對 錯(cuò) 9、文化創(chuàng)意服務(wù)包括設(shè)計(jì)服務(wù).商標(biāo)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù).知識產(chǎn)權(quán)服務(wù).廣告服務(wù)和會議展覽服務(wù)。對 錯(cuò) 10、按照現(xiàn)行增值稅政策，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。對 錯(cuò) 11、勞務(wù)派遣服務(wù)屬于本次營改增的應(yīng)稅服務(wù)范圍。對 錯(cuò) 12、征稅的基本目的是滿足國家的財(cái)政需要，以實(shí)現(xiàn)其進(jìn)行階級統(tǒng)治和滿足社會公共需要的職能。（ ）對 錯(cuò) 13、營業(yè)稅改征增值稅是我國稅制改革中的重要內(nèi)容，改革將大大優(yōu)化我國的稅制結(jié)構(gòu)，顯著提高我國流轉(zhuǎn)稅的稅收中性，大大減少稅收對市場經(jīng)濟(jì)主體決策的不良影響。（）對 錯(cuò) 14、營業(yè)稅改征增值稅有利于降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，扶持小型微利企業(yè)發(fā)展，帶動(dòng)擴(kuò)大就業(yè)。（）對 錯(cuò) 15、單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價(jià)后的余額為營業(yè)額。（）對 錯(cuò) 16、征管法第六十六條規(guī)定：“以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！保ǎ?錯(cuò) 17、用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符（國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。（）對 錯(cuò) 18、丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)的可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?（）對 錯(cuò) 19、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可以成為一般納稅人。對 錯(cuò) 20、中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。對 錯(cuò) 21、試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定，其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，不允許從其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除。對 錯(cuò) 22、個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。對 錯(cuò) 23、小