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國際結算第四次作業(yè)（第6、7、8章）姓名： 學號：一、填空1（合同）是信用證的開立基礎，是進口人憑以（申請開立信用證）、出口入憑以審核信用證的依據(jù)。2銀行主要負責對信用證的（可靠性）和（有效性）的審查。出口商主要審查信用證與合同的（一致性）、信用證條款的（可接受性 ）以及價格條款的（完整性）等。3如果提單背書交付后，買方不付貨款，只要買方沒有實際占有貨物，賣方有權停止交貨，此稱為（）。4匯票作為支取信用證金額的憑證，附在匯票后面的是全套單據(jù)，故該種匯票稱為（跟單匯票）。5商業(yè)發(fā)票是全套單據(jù)的（中心） 。商業(yè)發(fā)票必須帶有詳細貨物描述的（價目清單 ） ，（運輸單據(jù)等 ），只須帶有籠統(tǒng)的（貨物名稱）。6信用證金額、單價、數(shù)量前面有大約的字樣時，表示其伸縮幅度為（10%）。7保險單的種類有（保險單），（保險憑證），（聯(lián)合憑證），（保險聲明）。8打包放款金額通常是信用證總金額的（40-80%），貸款期限（3）個月，最長不超過信用證有效期后（21）天。9在信用證中通常所說的單單相符是指（單據(jù)）與（單據(jù)）相符，單證相符是指（單據(jù)）與（信用證）之間相符二、名詞解釋 1海運提單：是承運人收到貨物后出具的貨物收據(jù)，也是承運人所簽署的運輸契約的證明，提單還代表所載貨物的所有權，是一種具有物權特性的憑證。 2租船合約提單： 一般指用租船承運租船人的全部貨物，船東簽給租船人的提單，或者并非全部裝運租船人的貨物，而由船東或租船人所簽發(fā)的提單。3打包放款：指在國際貿易中，銀行憑以該出口商為受益人的信用證為抵押，向該出口商提供的用以生產、備貨 、裝船的貸款。 4實質一致原則： 所謂“實質一致”原則(thePrincipleofSubstantialCompliance)是指允許受益人所交的單據(jù)與信用證有差異，只要該差異不損害進口人，或不違反法庭的“合理、公平、善意”的概念即可。國際商會為了統(tǒng)一做法，在“跟單信用證統(tǒng)一慣例”(UCP)中做出如下規(guī)定，“銀行必須合理審慎地審核信用證規(guī)定的一切單據(jù)以確定其表面上是否符合信用證條款?！盪CP歷經幾次修改，但其條例中對單據(jù)審核須把握的標準卻始終如一，嚴格規(guī)定單據(jù)的“表面一致”是單據(jù)審核的唯一依據(jù)。 5發(fā)票：發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供勞務或接受勞務、服務以及從事其他經營活動，所提供給對方的收付款的書面證明，是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關、稅務機關執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。6.保險單: 保險單簡稱為保單，是保險人與被保險人訂立保險合同的正式書面證明。保險單必須完整地記載保險合同雙方當事人的權利義務及責任。保險單記載的內容是合同雙方履行的依據(jù)，保險單是保險合同成立的證明。 三、判斷題1除非信用證另有規(guī)定，如保險單據(jù)表明所出具正本單據(jù)系一份以上，則必須提交全部正本或副本保險單據(jù)。（ ）2即期付款信用證、議付信用證既可要求匯票，也可不要求匯票。（ ）3匯票的出票日期就是議付日期，不得超過信用證的有效日期，但可以超過信用證規(guī)定的最遲交單日期。（ ）4通知行鑒別信用證的表面真實性，即電開信用證的密押或信開信用證的印鑒無誤。（ ）5發(fā)票的開立日期，既不能早于信用證的開證日期，也不能遲于信用證的最遲交單日期或有效期。（ ）6銀行對信用證未規(guī)定的單據(jù)將不予審核。（ ）7保險單的出單日期既可以早于提單簽發(fā)日期，也可晚于提單簽發(fā)日期。（ ）8議付與押匯都是銀行對出口商墊款或融資的授信行為。（ ）9當單據(jù)出現(xiàn)不符點后，開證行不能免除其付款責任。（ ）10自發(fā)出信用證修改通知之日起，開證行即不可撤消地受其約束。（ ）四、選擇題1信用證的匯票期限是指匯票的（ B ）A出票日期 B付款日期C提示日期 D交單日期2信用證項下匯票的收款人可以是（ ABC ）A信用證的受益人 B交單銀行C議付銀行 D開證銀行3信用證項下的匯票付款人可以是（ ACD ）A開證行 B開證申請人 C指定付款行 D指定承兌行4信用證項下匯票的出票人可以是（ BD ）A進口商 B出口商 C寄單銀行 D轉讓信用證的第二受益人5修改信用證，一般應在收到信用證后的（ A）工作日內完成。A.3個 B.2個 C.5個6銀行審核單據(jù)的合理時間是不超過收到單據(jù)次日起的（ C ）個工作日。A.1 B.3 C.77銀行對于出口商在裝運前的融資是（ AC ）A打包放款 B出口押匯C紅條款信用證 D流動資金貸款8旅行信用證的開證申請人和受益人是（B ）A.銀行 B.旅行者 C.旅行社五、簡答題1簡述海運提單的作用。 答：海運提單有以下作用： （1）是貨物收據(jù)。提單是承運人前發(fā)給托運人的收據(jù)，確認承運人已收到提單所列貨物并已裝船，或者承運人已接管了貨物，已代裝船。 （2）是運輸契約證明。是托運人與承運人的運輸契約證明。承運人之所以為托運人承運有關貨物，是因為承運人和托運人之間存在一定的權利義務關系，雙方權利義務關系以提單作為運輸契約的憑證。 （3）是貨權憑證（或物權憑證）。提單是貨物所有權的憑證。誰持有提單，誰就有權要求承運人交付貨物，并且享有占有和處理貨物的權利，提單代表了其所載明的貨物。 2簡述信用證審單方法。P623 一. 按照跟單信用證統(tǒng)一慣例的規(guī)定審單統(tǒng)一慣例是確保在世界范圍內將信用證作為可靠支付手段的準則，已被大多數(shù)的國家與地區(qū)接受和使用。統(tǒng)一慣例所體現(xiàn)出來的國際標準銀行慣例是各國銀行處理結算業(yè)務必須遵循的基本準則。我們必須按照統(tǒng)一慣例的要求，合理謹慎地審核信用證要求的所有單據(jù)，以確定其表面上是否與信用證條款相符。 二. 按照信用證所規(guī)定的條件、條款審單信用證是根據(jù)買賣雙方的貿易合同而開立的，它一旦為各有關當事人所接受，即成為各有關當事人必須遵循的契約性文件。在信用證結算業(yè)務中，各有關當事人必須受其約束，按照信用證所規(guī)定的條件、條款，逐條對照，以確定單據(jù)是否滿足信用證的要求。當信用證的規(guī)定與統(tǒng)一慣例有抵觸時，則應遵循信用證優(yōu)先于統(tǒng)一慣例的原則，按照信用證的要求審核單據(jù)。這其中又包括表面一致性和內容相符性兩條原則：1.遵循表面一致性原則。受益人提交的單據(jù)名稱及其內容等表面上必須與信用證規(guī)定完全一致。例如，某信用證將貨物描述為ATTACHES SANITAIRE（衛(wèi)生潔具附件），而受益人具體的貨為EXPASION BOLT（膨脹螺栓）。雖然如此，有關單據(jù)中貨物描述仍必須與信用證的規(guī)定相一致。可能有的單據(jù)因某種特殊作用如清關報稅等需顯示具體貨名時，我們仍必須將信用證所規(guī)定的ATTACHES SANITAIRE顯示在其上，而在其后加注具體貨名EXPASION BOLT。2.遵循內容相符性原則。我們在審單時應注意避免照搬、照抄信用證的原話，只要內容相符即可，例如，信用證的有關人稱指向、時態(tài)、語態(tài)等，轉到單據(jù)上時，即應作相應的調整，以避免不必要的誤會。三. 按照銀行的經營思想、操作規(guī)程審單 國際貿易結算作為銀行經營的一項重要業(yè)務，在操作過程中，必須按照銀行的有關操作規(guī)程行事。尤其是在向客戶融資時，更應明確銀行的觀點和看法，更有權對單據(jù)有關條目的處理作出自己的選擇和判斷，以體現(xiàn)銀行的經營方針和經營作風。 四. 按照普遍聯(lián)系的觀點，結合上下文內容審單信用證是一個與商務合同分離的獨立文件，其內容是完整的，互為聯(lián)系的。其中要求的條件、單據(jù)等是相輔相成、前后一慣的。審單時必須遵循普遍聯(lián)系的觀點，結合上下文內容進行，避免片面、孤立地看待某一條款。例如，歐共體某國開來一信用證，要求提交的單據(jù)中有一項是CERTIFICATE OF ORIGIN（產地證），而在后文中又要求受益將正本GSP CERTIFICATE OF ORIGIN FORM A（普惠制產地證）寄交開證申請人。結合上下文內容，我們就能判斷出信用證要求向銀行提交的是副本GSP CERTIFICATE OF ORIGIN（普惠制產地證），而非一般的產地證。 五. 按照合情、合理、合法的原則審單 所謂合情、合理、合法是指審單員應根據(jù)自己所掌握的國際貿易結算知識，對各種單據(jù)的完整性和準確性，作出合乎情理的判斷。例如，普惠制產地證是施惠國賦予受惠國出口貨物減免的一種優(yōu)惠憑證，其“收貨人”一欄，應填寫最終買主。如信用證未作明確規(guī)定，我們應根據(jù)提單的收貨人、通知人及貨至目的地對最終買主作出合理的選擇。 六. 按照單據(jù)的商業(yè)功能和結算功能相統(tǒng)一的原則審單 單據(jù)的商業(yè)功能即在商務流轉及商品買賣過程中的作用是主要的，結算功能是次要的，審單時應著重考慮其商業(yè)功能。我們應該了解各類單據(jù)的作用及功能，按照各類單據(jù)自身的功能及用途審單，避免將不必要的內容強加于單據(jù)。3審核信用證應該注意哪些“一致”？P617 1.信用證金額是否正確。2.信用證的金額應該與事先協(xié)商的相一致