資金授權(quán)審批流程【精品內(nèi)控資料資料】

資金授權(quán)審批流程 1資金授權(quán)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 資金授權(quán)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 不相容責(zé)任部門(mén) /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 相關(guān)部門(mén) D1 D2 D3 結(jié)束 資料存檔 開(kāi)始 審核 審批 如果資金使用違反國(guó)家法律、法規(guī)，企業(yè)可能會(huì)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失 如果資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失 如果職責(zé)分工不明確、機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備不合理或有關(guān)單據(jù)遺失、變?cè)臁卧?、非法使用等，?huì)導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失 擬定資金 授權(quán)審批制度 審核 明確資金需求計(jì)劃要求 擬訂本部門(mén)資金需求計(jì)劃 審批 審核 審核 核實(shí) “資金需求申請(qǐng)單” 支付資金 按要求 使用資金 1 傳達(dá)資金需求計(jì)劃 6 匯總資金需求計(jì)劃 填寫(xiě)“資金 需求申請(qǐng)單” 審批 審批 審批 審核 2 5 4 3 2資金授權(quán)審批流程控制表 資金授權(quán)審批流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 階段 控制 D1 1企業(yè)財(cái)務(wù)部要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)范并結(jié)合自身情況，擬定資金授權(quán)審批制度 D2 2企業(yè)各部門(mén)制訂出本部門(mén)的階段性（ 1年、半年、季度）資金需求計(jì)劃并上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核 3財(cái)務(wù)部匯總各部門(mén)上報(bào)的資金需求計(jì)劃，并上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，由總經(jīng)理審批 4相關(guān)部門(mén)申請(qǐng)資金的額度超過(guò)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批權(quán)限的，需要由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 5相關(guān)部門(mén)申請(qǐng)資金的額度超過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批權(quán)限的，需要由總經(jīng)理審批 D3 6根據(jù)“資金需求申請(qǐng)單”批準(zhǔn)的額度，出納支付資金給申請(qǐng)部門(mén) 相關(guān)規(guī)范 應(yīng)建 規(guī)范 資金授權(quán)審批制度 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 基本準(zhǔn)則 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 貨幣資金（試行） 文件資料 “資金需求計(jì)劃” “資金需