會計電算化管理規(guī)定

對會員提供的文檔資料進行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內(nèi)容的合法性、正確性或可靠性。該文檔資料的版權屬于提供者所有，有關版權的問題請直接與提供者聯(lián)系。 會計電算化管理規(guī)定 第一章 總 則 第一條 會計電算化是提高會計核算質量，加強會計基礎工作的重要條件。為保障公司應用財務軟件的正常運行，確保會計信息的安全、準確、及時和完整，根據(jù)財政部會計電算化工作規(guī)范的要求，結合公司的實際情況，制定本規(guī)定。 第二條 會計電算化是指應用會計電算化軟件輸入會計基礎數(shù)據(jù)，由計算機對會計基礎數(shù)據(jù)進行處理，并打印輸出會計憑證、會計賬簿、會計報表及相關會計信息資料。 實行電算化會計核算的范圍是：賬務處理、報表處理、固定資產(chǎn)核算、工資核算、應收應付核算、財務分析等。 第三條 會計電算化人員必須具有會計從業(yè)資格證書及電算化證書，才能操作本系統(tǒng)；公司各三產(chǎn)單位將確定的會計電算化人員名單及每人權限加蓋公章后，報公司財務中心備案。 第四條 財務中心負責公司會計電算化系統(tǒng)工作，研究制定和組織實施公司會計電算化發(fā)展規(guī)劃，負責公司財務軟件系統(tǒng)的維護、升級和數(shù)據(jù)備份工作，組織和管理會計電算化人員的培訓工作，根據(jù)工作需要調配電算化人員，并對會對會員提供的文檔資料進行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內(nèi)容的合法性、正確性或可靠性。該文檔資料的版權屬于提供者所有，有關版權的問題請直接與提供者聯(lián)系。 計電算化工作及有關人員進行指導、監(jiān)督、考評。 第二章 電算化會計崗位責任制 第五條 根據(jù)公司會計核算的特點，設置如下電算化會計崗 位：電算主管崗位、電算管理崗位、電算錄入崗位、電算審核記賬崗位、電算維護崗位、電算審查崗位和電算檔案崗位。 第六條 電算化會計崗位職責 : (一 )電算主管崗位。負責公司的會計電算化總體管理，組織、協(xié)調會計電算化工作。根據(jù)公司需要制定會計電算化發(fā)展規(guī)劃；選定會計核算軟件，合理配置硬件設備；按照上級有關規(guī)定，結合本公司實際，制定會計電算化制度及管理措施；制定會計電算化崗位職責、明確權限；組織會計人員電算化知識學習與培訓，提高會計電算化水平；負責會計電算化工作檢查，保證會計電算化工作的正常運轉。 （二）電算管理崗 位。按照電算主管的要求具體負責制定電算化工作實施方案；根據(jù)電算主管的要求，控制、分配其他會計人員職責權限；根據(jù)會計制度要求，建立科學合理的會計科目體系、科目編碼和科目名稱；負責數(shù)據(jù)初始化處理工作；負責對計算機記賬后的數(shù)據(jù)進行審查、整理、分析；負責會計報表設計、編制和上報工作。 （三）電算錄入崗位。根據(jù)審核后的原始憑證和系統(tǒng)操對會員提供的文檔資料進行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內(nèi)容的合法性、正確性或可靠性。該文檔資料的版權屬于提供者所有，有關版權的問題請直接與提供者聯(lián)系。 作規(guī)程編制、打印會計憑證，正確使用會計科目，做到摘要簡明、數(shù)字準確。編制記賬憑證時應隨機核查預算執(zhí)行情況，對超預算支出有權予以拒絕。憑證編制完畢應自行檢查核對，無誤后交電算審核員審核。 （四）電算審核記賬崗位。負責審查原始憑證及記賬憑證的合法性、正確性和完整性，不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退回有關人員更正修改后，再進行審核，拒絕不符合制度要求的記賬憑證登記入賬；對復核后的記賬憑證按時記賬，確保會計數(shù)據(jù)的及時生成和會計報表的編制；負責對輸出的有關賬表復核并簽章確認。 （五）電算維護崗位。負責系統(tǒng)軟件、硬件的安全、維護工作，管理系統(tǒng)內(nèi)會計數(shù)據(jù)，每天對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行硬盤異地備份，并及時將當日備份數(shù)據(jù)轉移到安全位置存放，每半年將備份的數(shù)據(jù)刻錄成光盤。建立計算機病毒防護措施，及時消除系統(tǒng)運行故 障，保障電算化系統(tǒng)的安全、正常運行；定期更換服務器密碼；根據(jù)工作需要，負責軟、硬件的開發(fā)、升級工作；負責辦公室和機房內(nèi)的電源及其他防火安全設施，防止責任事故的發(fā)生。 （六）電算審查崗位。負責監(jiān)督系統(tǒng)軟件、硬件的運行，防止利用計算機進行舞弊；定期檢查電算化系統(tǒng)的運行日志，防止操作人員越權操作；監(jiān)督檢查各操作人員定期更換操作密碼；定期對機內(nèi)會計數(shù)據(jù)的安全性、正確性、保密性對會員提供的文檔資料進行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內(nèi)容的合法性、正確性或可靠性。該文檔資料的版權屬于提供者所有，有關版權的問題請直接與提供者聯(lián)系。 進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題或隱患，及時向電算主管反映，并提出整改意見。 （七）電算檔案崗位。負責保管采用移動硬盤、光盤等介質存儲的會計賬簿及報表，定期 進行檢查和復制，防止因介質損壞而丟失數(shù)據(jù)；未經(jīng)公司負責人同意不得將電算檔案外借和帶出，對經(jīng)批準的借閱進行登記；借閱歸還時要做認真檢查，防止感染病毒。 第七條 電算主管崗位、電算管理崗位、電算審核記賬崗位、電算維護崗位、電算審查崗位、電算檔案崗位不得由出納人員擔任。電算主管崗位、電算維護崗位、電算檔案崗位不得由同一人兼任。 第八條 公司各三產(chǎn)單位應設置 電算管理崗位、電算錄入崗位、電算審核記賬崗位和電算檔案崗位，實施本單位的電算化會計核算。電算化系統(tǒng)維護和數(shù)據(jù)管理，由公司財務中心專人統(tǒng)一負責。 第三章 會計電算化內(nèi)部控制制度 第九條 人員、權限控制。根據(jù)會計核算工作需要配備具有上崗資格的操作人員，按照崗位職責設置操作權限。財務中心負責人負責權限的授予，各個崗位之間權限明確且相互制約。嚴格密碼管理，各崗位要注意保管自己的密碼或口令，并應定期更換。電算維護人員不得參與會計核算業(yè)務，對會員提供的文檔資料進行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內(nèi)容的合法性、正確性或可靠性。該文檔資料的版權屬于提供者所有，有關版權的問題請直接與提供者聯(lián)系。 電算錄入人員不得參與系統(tǒng)維護和數(shù)據(jù)管理工作。未經(jīng)授權的人員不得操作會計軟件，不得進入、操作相應的功能模塊。 第十條 輸入、輸出控制。嚴格輸入控制，確保輸入數(shù)據(jù)的真實性、合法性、完整性、準確性。電算管理人員負責科目編碼、科目名稱、預算指標和初始化數(shù)據(jù)的輸入；電算錄入人員負責會計憑證的錄入，其他人員不得進行數(shù)據(jù)輸入。輸出控制是對系統(tǒng)的輸出結果進行的控制，包括輸出數(shù)據(jù)正確性控制與輸出結果的處理、分發(fā)控制。電算審核記賬人員負責記賬，并保證數(shù)據(jù)輸出的正確性，任何人不得更改輸出的會計資料，輸出資料要有專人收集、分發(fā)、保管，作好詳細記錄，記錄中要說明資料的名稱、編號、打印份數(shù)、會計日期、發(fā)往部門、接管人員及分發(fā)情況等。 第十一條 安全控制。對系統(tǒng)的任何操作都要寫入日志文件，以確保日后查詢操作日志并落實責任。電算維護人員負 責系統(tǒng)維護和程序數(shù)據(jù)維護工作，負責保存系統(tǒng)日志和數(shù)據(jù)光盤；電算管理人員定期對有關數(shù)據(jù)備份；電算審查人員負責監(jiān)督設備、網(wǎng)絡、程序的正常運行。如需對程序文件、數(shù)據(jù)庫文件或其他文件進行修改，必須由電算主管人員審核、批準并作好記錄，任何人未經(jīng)批準，不得擅自直接打開數(shù)據(jù)庫進行操作。 第四章 計算機維護與安全管理和病毒防治制度 對會員提供的文檔資料進行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內(nèi)容的合法性、正確性或可靠性。該文檔資料的版權屬于提供者所有，有關版權的問題請直接與提供者聯(lián)系。 第十二條 確保計算機等設備安全運行。保持辦公室、機房和設備的整潔衛(wèi)生，并經(jīng)常對設備進行維護和保養(yǎng)。配備不間斷電源、空調等設備，以保證計算機的正常運行環(huán)境；有防雷電、防水、防火、防 盜等防災措施；計算機配置滿足財務會計軟件的要求；定期作全面檢查，對發(fā)現(xiàn)問題的硬件及時修理或更換；加強電源管理，數(shù)據(jù)庫服務器由專人負責管理。 第十三條 確保會計核算軟件和系統(tǒng)軟件的安全、保密。根據(jù)上機操作記錄，及時處理軟件運行故障，并作出詳細系統(tǒng)維護記錄。操作人員持證上崗，非操作人員未經(jīng)許可不準上機。若軟件出現(xiàn)處理不了的故障，應及時書面報告電算主管。 第十四條 所有的財務微機必須安裝統(tǒng)一的防治病毒軟件，進行病毒實時監(jiān)控、殺除。 （一）定期對計算機進行病毒檢查，及時進行軟件的升級。 （二）進入財務 微機的磁性存儲介質必須首先進行病毒檢測，禁止使用情況不明的磁性存儲介質。 （三）財務微機與其他網(wǎng)絡相連，必須采取符合要求的防范措施，嚴格限制使用會計電算化軟件的計算機登錄英特網(wǎng)，以確保會計電算化軟件運行環(huán)境不受外界惡意入侵、攻擊。 對會員提供的文檔資料進行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內(nèi)容的合法性、正確性或可靠性。該文檔資料的版權屬于提供者所有，有關版權的問題請直接與提供者聯(lián)系。 （四）財務微機遇到不能殺除的病毒時，微機的使用人員必須立即切斷該微機與服務器和財務網(wǎng)絡內(nèi)其他微機的連接，及時向電算維護員報告，以便電算維護員盡快殺除病毒。 第五章 會計電算化軟件管理 第十五條 會計電算化軟件的日常使用管理由電算管理員和電算維護員負責。會計電算化軟件的全套 文檔資料以及會計電算化軟件程序必須妥善保管，不得以任何形式出售、轉讓、轉借或贈送給任何單位或個人。 第十六條 會計電算化軟件必須由具有會計電算化資格證的人員操作，未經(jīng)同意，非指定人員不得使用會計軟件。操作人員嚴格按照授予的功能權限、數(shù)據(jù)權限進行操作，不得越權使用軟件。 第十七條 操作人員應按照軟件使用說明書的要求，正確使用軟件，并定期地更換登陸密碼。離開工作現(xiàn)場必須退出會計軟件或使用封鎖功能，嚴禁在使用過程中強行中斷程序，以免破壞相關數(shù)據(jù)。 第十八條 嚴禁在財務微機上安裝游戲軟件等與工作無關的軟件。 第十九條 對應用軟件的使用，必須建立自己的子目錄，存放自己的文件，系統(tǒng)文件子目錄下不可存放任何非系統(tǒng)文對會員提供的文檔資料進行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內(nèi)容的合法性、正確性或可靠性。該文檔資料的版權屬于提供者所有，有關版權的問題請直接與提供者聯(lián)系。 件，系統(tǒng)維護員有權刪除這些非系統(tǒng)文件。如文件被刪除，文件編輯者自負后果。 第六章 會計電算化檔案管理 第二十條 電算檔案崗位負責會計電算化檔案管理。會計電算化檔案是指以磁性介質等存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印的書面形式的會計信息，包括記賬憑證、會計賬簿、會計報表 (包括報表格式和計算公式 )，以及電算化硬件設備攜帶的說明書、保修單和會計電算化軟件攜帶的說明書等。 第二十一條 會計電算化檔案要存放在專門的 檔案室，做好防磁、防火、防潮、防霉、防塵、防盜工作，保證會計電算化檔案的安全、完整。對存儲電算化檔案的存儲介質等進行編號登記，清楚地標注備份數(shù)據(jù)的期間、備份日期、次數(shù)及備份人姓名等，重要的會計檔案要做雙備份，存放在不同地點。采用磁性介質、光存儲介質保存的會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于介質損壞而使會計檔案丟失。 第二十二條 記賬憑證、上機日志、會計賬簿（包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)臺賬、輔助賬簿、其他賬簿等）、財務報告（包括月度、季度、年度及定期會計報表、附表）需定期打 印。其中，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的打印，由于受到打印機條件的限制，可采用對會員提供的文檔資料進行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內(nèi)容的合法性、正確性或可靠性。該文檔資料的版權屬于提供者所有，有關版權的問題請直接與提供者聯(lián)系。 計算機打印輸出的活頁賬頁裝訂成冊，要求每天登記并打印，每天業(yè)務較少、不能滿頁打印的，可按旬打印輸出。一般賬簿可以根據(jù)實際情況和工作需要按月或按季、按年打?。话l(fā)生業(yè)務少的賬簿，可滿頁打印。打印輸出的各種會計資料必須按規(guī)定整理保存。 第二十三條 嚴格會計電算化檔案的外借。電算維護人員因恢復數(shù)據(jù)借用時，要經(jīng)過電算主管批準，辦理借閱手續(xù)，在恢復數(shù)據(jù)過程中，操作人員必須保障數(shù)據(jù)的完整、安全和存儲介質的完好。 第二十四條 會計電算化檔案與 手工會計檔案的保管期限、期滿銷毀程序等一致。 第七章 計算機上機記錄制度 第二十五條 建立“上機操作登記簿”。 （一）上機操作人員必須填寫“上機操作登記簿”，登記當天所有上機操作情況。要如實填寫日期、操作員姓名、操作內(nèi)容、運行時間和系統(tǒng)軟硬件運行狀況等內(nèi)容。 （二）操作過程中沒有問題則在運行狀況及備注欄內(nèi)填寫運行正常字樣，若有問題發(fā)生則應詳細登記記錄并及時向電算維護人員報告。 （三）電算維護人員根據(jù)“上機操作登記簿”的記錄進行軟硬件維護。 對會員提供的文檔資料進行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內(nèi)容的合法性、正確性或可靠性。該文檔資料的版權屬于提供者所有，有關版權的問題請直接與提供者聯(lián)系。 第二十六條 電算維護人員應對維護過程中發(fā)現(xiàn)的異?，F(xiàn)象、處理 方法、處理結果等作相應記載，對于重大運行故障，除按規(guī)定登記外還須另行填寫故障報告單。 第二十七條 系統(tǒng)運行日志定期打印，未打印輸出的系統(tǒng)運行日志不得隨意刪除。上機操作記錄、系統(tǒng)運行日志應裝訂成冊，年終整理歸檔，作為會計電算化檔案妥善保管。 第八章 操作人員權限管理 第二十八條 為保證會計電算化系統(tǒng)運行安全、有序，適應公司內(nèi)部財務管理與控制的要求，對操作人員權限實行集中管理。 第二十九條 電算主管人員制定電算各崗位、各操作人員的權限范圍、權限內(nèi)容、權限方向等，并由電算管理人員負責具體實施分配和控制 ，電算審查人員定期監(jiān)督檢查。 （一）在掌握出納人員不得有進行轉賬業(yè)務核算、稽核和電算檔案保管權限的前提下，可采取一權多人、一人多權等形式。 （二）電算管理人員負責科目編碼、科目名稱、預算指標和初始化數(shù)據(jù)的輸入，電算錄入人員負責會計憑證的輸入，其他人員不得有數(shù)據(jù)輸入的權限。對于輸入數(shù)據(jù)有誤的，僅該數(shù)據(jù)的錄入人有權作廢或修改，其他任何人員不得作廢或修改。 對會員提供的文檔資料進行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內(nèi)容的合法性、正確性或可靠性。該文檔資料的版權屬于提供者所有，有關版權的問題請直接與提供者聯(lián)系。 （三）嚴格控制打印輸出權限?，F(xiàn)金日記賬的打印權限僅限于現(xiàn)金出納人員，銀行存款日記賬的打印權限僅