會計出納工作流程圖.doc

.1.目的為了加強和完善貨幣資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率，保證資金安全，制定制度、明確職責。2.工作范圍會計出納工作崗位。3.流程、職責和關(guān)鍵控制點及相關(guān)人員流 程職 責關(guān)鍵控制點相關(guān)人員開 始審核原始憑證部門領導財務會計公司負責人原始憑證由經(jīng)辦人、證明人簽字后，根據(jù)權(quán)限范圍分送領導審核簽字批準，送財務部經(jīng)理審核無誤后簽章傳遞給會計人員。經(jīng)辦人請示領導并寫請款單/借款單制作收/付款憑證會計會計人員根據(jù)原始憑證編制收/付款憑證，送財務部經(jīng)理審核無誤后傳遞給出納。會計收/付款出納出納員按現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序，對付款憑證和原始憑證的內(nèi)容、金額進行復核無誤后付款并由收款人簽收，在簽收后的付款憑證右上角和原始憑證上蓋“現(xiàn)金付訖”章。相關(guān)人員簽憑證，2日前簽完上日憑證。出納記 賬出納會計1.出納員根據(jù)收/付款后的收/付款憑證逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每月終了應清點庫存現(xiàn)金，根據(jù)登記的現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對，做到賬款相符，如果不符，必須及時查明原因并報告財務部經(jīng)理；2會計人員根據(jù)財務部經(jīng)理已經(jīng)審核以及已收/付款的收/付款憑證定期登記明細賬、總賬。會計/出納核 對出納會計月份終了，出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬編制現(xiàn)金日結(jié)賬交會計人員，現(xiàn)金日記賬的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。會計/出納檢 查會計財務主管定期對現(xiàn)金日記賬、明細賬、總賬進行檢查；每月10日前出納需打印現(xiàn)金盤點表、余額調(diào)節(jié)表、銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金對賬情況、會計/出納結(jié) 束最后總結(jié)以上會計工作如下1、 取得或填制原始憑證2、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 3、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。 5、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。 6、根據(jù)科目匯總表登記總賬。 7、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。8、將憑證歸檔保存工資支付流程圖1、 大量支付工資時流程職責關(guān)鍵控制點相關(guān)人員申報工資核對工資數(shù)額領導審批出納支付記賬部門領導財務會計公司負責人會計 公司負責人 出納 出納/會計根據(jù)每月工資核算并審核金額簽字批準后簽章傳遞給會計人員。會計人員進行工資審查，審核無誤后簽字確認，報公司領導人審批。審批工資簽字確認。根據(jù)公司負責人的簽字及會計簽字確認的工資進行發(fā)放工資。1、 出納登記日記賬并遞交工資支付清單及打款憑證給會計做賬。2、 會計根據(jù)出納給的憑證做總賬并登記工資明細表。部門領導財務會計公司負責人劉丹公司負責人陳發(fā)輝劉丹 陳發(fā)輝工資支付流程圖2、 個人請款支付工資時流程關(guān)鍵控制點相關(guān)人員填寫借支單部門領導審批會計審核公司領導人簽字出納支付記賬個人根據(jù)實際情況情況填寫借支單部門領導人根據(jù)情況詢問審批會計根據(jù)其工資情況進行審核審批借支單根據(jù)公司負責人的簽字及會計簽字確認的工資進行發(fā)放工資。1、 出納登記日記賬并遞交工資支付清單及打款憑證