崇文區(qū)住宿和餐飲業(yè)財務(wù)狀況統(tǒng)計報表布置會(ppt 65)

1,崇文區(qū)住宿和餐飲業(yè)財務(wù)狀況統(tǒng)計報表布置會,2,財務(wù)狀況統(tǒng)計報表布置會,講解內(nèi)容：住宿和餐飲業(yè)財務(wù)狀況年、定報主講人：邢莉彥電話：67110088-5004地址：崇文區(qū)幸福大街32號1004室,3,主要內(nèi)容：,一、住宿和餐飲業(yè)2006年年報填報范圍、報告期和上報時間及要求；二、年報指標(biāo)解釋（E103-2表）及平衡關(guān)系；三、住宿和餐飲業(yè)2007年定報填報范圍、報告期和上報時間及要求；四、定報指標(biāo)解釋（E203-2表）及平衡關(guān)系；五、需要注意的問題及有關(guān)要求。,4,（一）E103-2表填報范圍限額以上住宿和餐飲業(yè)法人企業(yè),一、住宿和餐飲業(yè)的年報財務(wù)表種類、填報范圍、報告期和上報時間及要求,5,一、住宿和餐飲業(yè)的年報財務(wù)表種類、填報范圍、報告期和上報時間及要求,（二）報送日期及方式(年報E103-1表)2007年2月10日前網(wǎng)上報送同時2月10前上報紙介質(zhì)報表直報網(wǎng)址,見紅頭文件年報報表目錄（續(xù)三）中E103-2表報送時間及方式,6,注意：紙介質(zhì)報表應(yīng)用簽字筆填寫，表頭、單位負(fù)責(zé)人、統(tǒng)計負(fù)責(zé)人、填表人簽字、電話、報出日期應(yīng)填寫完整，表頭一定要加蓋公章。,7,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系；,E103-2表（P16頁）指標(biāo)解釋（P72-75頁）以“千元”為計量單位，四舍五入取整,8,報表的基本結(jié)構(gòu),企業(yè)財務(wù)表的結(jié)構(gòu)主要分為四部分：第一部分是年初存貨；第二部分是資產(chǎn)負(fù)債；第三部分是利潤及分配；第四部分是其他（工資、福利、保險、補(bǔ)貼）。,9,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,1、年初存貨：根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項的年初數(shù)填列。,10,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,2、年末資產(chǎn)負(fù)債部分是一個時點(diǎn)數(shù)指標(biāo)，反映期末余額數(shù)。應(yīng)根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)負(fù)債表”中對應(yīng)指標(biāo)填列，有的要根據(jù)會計帳中對應(yīng)科目填列。,11,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,12,銀行存款（320）：指企業(yè)儲存在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的各項存款。根據(jù)“銀行存款”科目的期末數(shù)填報。,13,需要強(qiáng)調(diào)的指標(biāo)：,應(yīng)收賬款（凈額）（014）：該指標(biāo)根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中“應(yīng)收賬款凈額”項的期末數(shù)填報。執(zhí)行2001年企業(yè)會計制度的企業(yè)，用“應(yīng)收賬款”期末數(shù)填報。,14,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系：012213+320+013+014+015；解釋：流動資產(chǎn)合計應(yīng)大于等于其中項合計,15,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,16,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系：018217+218解釋：長期投資合計應(yīng)大于等于其中項（股權(quán)投資、債權(quán)投資）合計,17,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,18,需要強(qiáng)調(diào)的指標(biāo)：,本年折舊(023)：舊的會計制度根據(jù)財務(wù)狀況變動表中“固定資產(chǎn)折舊”項填列。新的會計制度根據(jù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、投資及固定資產(chǎn)情況表的“當(dāng)年計提的固定資產(chǎn)折舊總額”項本年增加數(shù)填列。,19,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系：019020-022+024解釋：固定資產(chǎn)合計應(yīng)大于等于固定資產(chǎn)原價-累計折舊+在建工程022023解釋：累計折舊應(yīng)大于等于本年折舊,20,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,21,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系：029012+018+019+026解釋：資產(chǎn)總計應(yīng)大于等于其中項（流動資產(chǎn)合計、長期投資合計、固定資產(chǎn)合計、無形資產(chǎn)）合計,22,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系：033=030+032解釋：負(fù)債合計應(yīng)等于流動負(fù)債合計與長期負(fù)債合計之和032235解釋：長期負(fù)債合計應(yīng)大于等于其中項應(yīng)付債券,23,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,24,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系：034=029-033解釋：所有者權(quán)益合計應(yīng)等于資產(chǎn)總計減去負(fù)債合計035=036+037+038+039+040+041解釋：實(shí)收資本應(yīng)等于其中項合計(其中項應(yīng)與101表注冊類型、控股情況一致）,25,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,3、利潤及分配：主要反映企業(yè)一定時期內(nèi)盈利（虧損）的實(shí)際情況以及利潤分配情況。它是時期數(shù)，反映年內(nèi)發(fā)生的實(shí)際數(shù)。,26,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,27,需要強(qiáng)調(diào)的指標(biāo)：,主營業(yè)務(wù)收入（043）:根據(jù)會計“利潤表”中的“商品銷售收入凈額”項填報。執(zhí)行2001年企業(yè)會計制度的企業(yè)，用“主營業(yè)務(wù)收入”本期累計數(shù)填報。,28,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,29,其他業(yè)務(wù)收入（052）：指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動取得的收入。根據(jù)會計“其他業(yè)務(wù)收入”科目的對應(yīng)項分析填報。,30,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系：051=043-048-049-050解釋：主營業(yè)務(wù)利潤應(yīng)等于主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-營業(yè)費(fèi)用-主營業(yè)務(wù)稅金及附加,31,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系：054055+057+058解釋：管理費(fèi)用應(yīng)大于等于其中項（稅金、差旅費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)）合計,32,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,33,需要強(qiáng)調(diào)的指標(biāo)：,利息支出（凈額）（063）：根據(jù)“財務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填報。,34,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系：064=043-048-049-050+053-054-062（064=051+053-054-062）解釋：營業(yè)利潤應(yīng)等于主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用,35,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系：062063解釋：財務(wù)費(fèi)用應(yīng)大于等于其中項利息支出（凈額）,36,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,37,應(yīng)交所得稅（070）根據(jù)會計“利潤表”中“所得稅”項的本期累計數(shù)填報。未執(zhí)行2001年企業(yè)會計制度的企業(yè)，根據(jù)會計“利潤分配表”中“應(yīng)交所得稅”項的本期累計數(shù)填報。,38,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系：當(dāng)0690時，069070解釋：當(dāng)利潤總額大于零時，利潤總額應(yīng)大于應(yīng)交所得稅,39,應(yīng)付股利（330）：根據(jù)會計“利潤分配表”中“應(yīng)付優(yōu)先股股利”和“應(yīng)付普通股股利”項的本期累計數(shù)之和填報。轉(zhuǎn)作資本（股本）的股利（331）：根據(jù)會計“利潤分配表”中“轉(zhuǎn)作資本（股利）的普通股股利”本期累計數(shù)填報。,40,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,、其他：主要反映企業(yè)工資、福利、保險、補(bǔ)貼部分。,41,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,42,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,43,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,本年（期）應(yīng)付工資總額（076）：根據(jù)會計“應(yīng)付工資”科目的本期貸方累計發(fā)生額填報。如果企業(yè)不設(shè)“應(yīng)付工資”科目或職工工資不計入“應(yīng)付工資”科目，而是直接計入相關(guān)的成本費(fèi)用科目，其應(yīng)付工資根據(jù)有關(guān)成本費(fèi)用科目填報。,44,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,本年（期）應(yīng)付福利費(fèi)總額（078）：根據(jù)會計“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的本期貸方累計發(fā)生額填報。本科目不包括企業(yè)用凈利潤、福利基金支付給職工的獎勵、福利等費(fèi)用。,45,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,如果企業(yè)不設(shè)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目，或不計入“應(yīng)付福利費(fèi)”科目,而是直接計入相關(guān)的成本費(fèi)用科目，其應(yīng)付福利費(fèi)根據(jù)有關(guān)成本費(fèi)用科目歸納填報。,46,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,勞動、失業(yè)保險費(fèi)(073)：不含企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險費(fèi)。根據(jù)會計“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”科目中的相關(guān)項目歸納計算填報。注意勿漏報。,47,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系：0760；3400。解釋：本年應(yīng)付工資總額應(yīng)大于零解釋：從業(yè)人員平均人數(shù)（人）應(yīng)大于零,48,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,從業(yè)人員平均人數(shù)=報告期內(nèi)各月從業(yè)人員平均人數(shù)之和報告期內(nèi)月數(shù)其中：從業(yè)人員月平均人數(shù)=（月初從業(yè)人員數(shù)+月末從業(yè)人員數(shù)）2,49,總結(jié)：各重點(diǎn)指標(biāo)數(shù)據(jù)來源,50,需要強(qiáng)調(diào)的指標(biāo)：,年初存貨：不能漏報。主營業(yè)務(wù)收入：不能漏報。其他業(yè)務(wù)收入：一般情況下應(yīng)大于或等于其他業(yè)務(wù)利潤。注意不能漏報。,51,需要強(qiáng)調(diào)的指標(biāo)：,“主營業(yè)務(wù)利潤”：我們規(guī)定用扣除營業(yè)費(fèi)用的“主營業(yè)務(wù)利潤”。即：主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加營業(yè)費(fèi)用。注意：不能直接從會計表上摘數(shù)，而是要按邏輯關(guān)系填報。,52,需要強(qiáng)調(diào)的指標(biāo)：,有外匯收入的，匯率按企業(yè)財務(wù)采用的匯率折算人民幣。在填報時應(yīng)注意時期數(shù)與時點(diǎn)數(shù)的區(qū)別。要注意不能漏報其中項。要注意平衡關(guān)系。,53,三、住宿和餐飲業(yè)的定報財務(wù)表種類、填報范圍、報告期和上報時間及要求,（一）財務(wù)報表的定報種類,54,填報范圍（定報）E203-2：限額以上住宿和餐飲業(yè)法人企業(yè)季報（P31頁）,三、住宿和餐飲業(yè)的定報財務(wù)表種類、填報范圍、報告期和上報時間及要求,55,三、住宿和餐飲業(yè)的定報財務(wù)表種類、填報范圍、報告期和上報時間及要求,報送日期及方式（定報季報）E203-2表報送要求：3月11日前上報1-2月數(shù)據(jù)；6月11日前上報1-5月數(shù)據(jù)；9月11日前上報1-8月數(shù)據(jù)；12月11日前上報1-11月數(shù)據(jù)。報送方式：網(wǎng)上報送,56,四、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系（定報）,重復(fù)指標(biāo)不再敘述,57,五、需要注意的問題及有關(guān)要求,應(yīng)大于或等于上期數(shù)的指標(biāo)主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入本年應(yīng)付工資總額,58,五、需要注意的問題及有關(guān)要求,餐飲和住宿企業(yè)財務(wù)表中的營業(yè)收入（主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入）不含增值稅，但包括法人所屬外地產(chǎn)業(yè)單位數(shù)據(jù)。,59,五、需要注意的問題及有關(guān)要求,注意:餐飲企業(yè)所屬非獨(dú)立核算星級飯店，需單獨(dú)填報住宿業(yè)和餐飲業(yè)財務(wù)狀況（E103-2表）、住宿業(yè)和餐飲業(yè)財務(wù)狀況（E203-2表），財務(wù)數(shù)據(jù)無法單獨(dú)填報的，可按法人數(shù)據(jù)填報。,60,1、萬怡酒店11、愛華賓館2、天壇飯店12、天壇體育賓館3、黃河京都大酒店13、天奇賓館4、崇文門飯店14、首府飯店5、哈德門飯店15、芳豪飯店6、培新賓館16、保齡賓館7、陶然大廈17、崇豫賓館8、金泰綠洲大酒店18、國人賓館9、浩年賓館19、永定門飯店10、大寶飯店20、祁年飯店21、崇文賓館,61,五、需要注意的問題及有關(guān)要求,本表為累計數(shù)表，除資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、及從業(yè)人員平均人數(shù)外的其他指標(biāo)均應(yīng)大于或等于上期累計數(shù)。如有特殊情況請及時電話告知并進(jìn)行說明。,62,五、需要注意的問題及有關(guān)要求,注意：我市各類企業(yè)在京外地區(qū)興辦的批發(fā)和零售業(yè)產(chǎn)業(yè)