個(gè)人所得稅與員工的日常聯(lián)系

個(gè)人所得稅與員工的日常關(guān)系大家好，個(gè)人所得稅是與我們?nèi)粘５纳铌P(guān)系最近的一種稅種了，有些中證金葵花的員工還是不太了解，我們特意做了一個(gè)有關(guān)個(gè)人所得稅文章，希望可以幫助大家。首先，向大家介紹一下個(gè)人所得稅的繳納范圍。在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)繳納繳納個(gè)人所得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)取得的所得，應(yīng)繳納繳納個(gè)人所得稅。那在我們的日常生活中，哪些收入需要我們繳納個(gè)人所得稅呢？我們有下列所得，需繳納個(gè)人所得稅1. 工資、薪金所得；2. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；3. 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；4. 勞務(wù)報(bào)酬所得；5. 稿酬所得；6. 特許權(quán)使用費(fèi)所得；7. 利息、股息、紅利所得；8. 財(cái)產(chǎn)租賃所得；9. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；10. 偶然所得；11. 經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。由于第一點(diǎn)、第四點(diǎn)、第七點(diǎn)、第九點(diǎn)，這幾點(diǎn)比較貼近我們的日常生活，我們下面就為大家逐一介紹一下。（一） 工資、薪金所得是指個(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職、受雇有關(guān)的其它所得。簡單地說，就是我們每月的工資，如果超過3500元，那3500元以上部分需要交納個(gè)人所得稅。工資、薪金所得適用超額累計(jì)稅率，稅率為3%至45%。稅率表如下：級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)1不超過1500元的3 02超過1500元至4500元的部分 10 1053超過4500元至9000元的部分 20 5554超過9000元至35000元的部分 25 10055超過35000元至55000元的部分30 27556超過55000元至80000元的部分35 55057超過80000元的部分45 13505例如：中證金葵花員工小明每月工資8000元，扣完個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金共計(jì)1000元，小明的應(yīng)稅工資為7000元。小明本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為245元。計(jì)算方法為（7000-3500）*0.1-105=245元。因此小明本月稅后工資為6755元。（注：工資、薪資所得一般為雇傭公司為我們代扣代繳）（二） 勞務(wù)報(bào)酬所得是指個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的。個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目納稅。目前我國勞務(wù)報(bào)酬所得采用的是三級累進(jìn)稅率。（見下表）級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)1超過0元至21000元的部分 20 02超過1500元至4500元的部分 10 20003超過4500元至9000元的部分 20 7000（注：在計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納個(gè)人所得稅前，要確定扣除標(biāo)準(zhǔn)，就如同計(jì)算工資薪酬的扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元一樣。計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬的扣除標(biāo)準(zhǔn)為：勞務(wù)收入4000元，扣除標(biāo)準(zhǔn)為勞務(wù)收入*20%）例如：小明1月在某廣告公司取得勞務(wù)報(bào)酬800元，在某建筑公司取得勞務(wù)報(bào)酬3200元，在某銷售公司取得勞務(wù)報(bào)酬8000元，問小明1月勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？ 首先，我們要明確，勞務(wù)報(bào)酬按次進(jìn)行計(jì)稅而不是合并計(jì)稅。所以：（1）小明在廣告公司取得800元，收入小于4000元，故費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元，因此該項(xiàng)收入不用納稅。（2）在建筑公司取得3200元，收入小于4000元，故費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元，3200-8004000元，故費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為8000*20%=1600元，因?yàn)?000-1600=6400元21000,故應(yīng)采用20%稅率。應(yīng)納稅額為（8000-1600）*20%=1280元所以小明1月勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)0+480+1280=1760元。（注：勞務(wù)收入所得個(gè)稅一般為雇傭公司代扣，但也可以自行繳納）（三） 利息、股息、紅利所得 利息、股息、紅利所得是指擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。利息、股息、紅利所得的稅率為20%。例如：小明用閑置資金購買一家非上市公司股權(quán)，由于這家公司一年內(nèi)有盈利，現(xiàn)對股東進(jìn)行分紅。按股權(quán)比例，分給小明的股利為80000元，小明應(yīng)納個(gè)人所得稅為80000*20%=16000元。（注：我們無論購買上市公司股票還是購買非上市公司的股權(quán)，如果公司有利潤進(jìn)行分紅的話，利息、股息、紅利的個(gè)稅是由公司代扣代繳的，因此我們拿到的股息紅利都是稅后的。但契約制的除外）（四） 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得系指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅率為20%。個(gè)人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)取得收入時(shí)應(yīng)該按照下列公式計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅所得額每次收入額財(cái)產(chǎn)原值合理稅費(fèi) 應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額20%2015年1月，小明將其以8000元購入的國庫券以10000元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生有關(guān)稅費(fèi)400元