銀行管理論文-淺談商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與董事會(huì)責(zé)任研究.doc

銀行管理論文-淺談商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與董事會(huì)責(zé)任研究論文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理董事會(huì)責(zé)任論文摘要：由于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的特殊性，管理風(fēng)險(xiǎn)是其日常經(jīng)營(yíng)所需；作為特殊企業(yè)的商業(yè)銀行也有其獨(dú)特的公司治理，其中，處于公司治理核心地位的董事會(huì)與商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理之間存在著緊密聯(lián)系通過(guò)分析商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l件下的內(nèi)部組織體系、銀行董事會(huì)的責(zé)任以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理(TRM)框架下的董事會(huì)責(zé)任確定，筆者認(rèn)為，董事會(huì)責(zé)任的確定是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中“高屋建瓴”的一步棋。引領(lǐng)統(tǒng)籌著風(fēng)險(xiǎn)“險(xiǎn)情”的順利上通下達(dá)，在商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理中起著重要的作用。風(fēng)險(xiǎn)管理在公司治理中的重要作用早已為人們所認(rèn)知，但少有將風(fēng)險(xiǎn)管理與公司治理進(jìn)行單獨(dú)研究。風(fēng)險(xiǎn)管理在于避免和減少公司經(jīng)營(yíng)中的諸多不確定性，因而，我們所討論的公司治理實(shí)質(zhì)上也是在行使著風(fēng)險(xiǎn)管理職能。有人提出。在經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的今天，公司面臨著更多更復(fù)雜的不確定性，“風(fēng)險(xiǎn)管理成了公司治理的核心(馬穎，2006)”。處于公司治理核心地位的董事會(huì)的關(guān)鍵作用則不言而喻。金融業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，風(fēng)險(xiǎn)狀況尤為突出；銀行體系仍是現(xiàn)代金融業(yè)的主體，銀行董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的責(zé)任及其實(shí)現(xiàn)問(wèn)題值得關(guān)注。一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與董事會(huì)的關(guān)系(一)風(fēng)險(xiǎn)管理與董事會(huì)的關(guān)系1999年，由英格蘭及威爾士特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(簡(jiǎn)稱ICAEW)以尼格爾特恩布爾維主席的十人工作小組公布的內(nèi)部控制：綜合準(zhǔn)則董事指南首次將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相提并論為公司及其董事會(huì)提供了明確、具體、可行性強(qiáng)的內(nèi)部控制指導(dǎo)意見(jiàn)。例如“風(fēng)險(xiǎn)管理是董事會(huì)的集體責(zé)任董事會(huì)最終要對(duì)內(nèi)部控制負(fù)責(zé)”等(胡彥燕，2003)。2003年。特雷德韋委員會(huì)發(fā)布了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架討論稿，將風(fēng)險(xiǎn)管理定義為：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的。應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各層次、部門識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過(guò)程(馬穎，2006)。風(fēng)險(xiǎn)管理做不好，董事會(huì)負(fù)有相當(dāng)大的責(zé)任。2002年美國(guó)財(cái)星雜志調(diào)查美國(guó)企業(yè)失敗的原因，大部分都與董事會(huì)及CEO的決策失誤密切相關(guān)。由此可見(jiàn)，一般企業(yè)中(特別是西方國(guó)家)風(fēng)險(xiǎn)管理成為了進(jìn)行公司治理的重要一環(huán)，負(fù)有決策與監(jiān)督職能的董事會(huì)在其中起著提綱挈領(lǐng)的關(guān)鍵作用。(二)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的特殊性金融機(jī)構(gòu)是風(fēng)險(xiǎn)的“聚居地”，商業(yè)銀行尤為突出。風(fēng)險(xiǎn)管理早已是商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)管理中的重要部分滲透入銀行的各個(gè)方面。一般地，商業(yè)銀行不但面臨著利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)等市場(chǎng)上普通企業(yè)都將遭遇的風(fēng)險(xiǎn)類型。由于其經(jīng)營(yíng)貨幣流通的特殊性質(zhì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)形式表現(xiàn)顯著。歷來(lái)是有關(guān)商業(yè)銀行研究的重點(diǎn)。從內(nèi)部機(jī)制上嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)的滋生與擴(kuò)散是銀行管理的重要課題，商業(yè)銀行在公司治理方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理具有相當(dāng)重要的作用。二、商業(yè)銀行董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任分析為了同時(shí)在制度與機(jī)制控制、職責(zé)履行上貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理，并基于商業(yè)銀行的內(nèi)部治理機(jī)制考慮，筆者認(rèn)為，商業(yè)銀行董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任可以主要從內(nèi)部組織體系與職責(zé)分配兩方面加以實(shí)現(xiàn)。(一)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體制下的組織體系一個(gè)合理、科學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)控的商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系可以被分為三個(gè)層級(jí)：第一層，董事會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，是風(fēng)險(xiǎn)管理的最高層制定和處理有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略級(jí)事務(wù)，決定和引領(lǐng)管理層和基層的風(fēng)險(xiǎn)管理工作方向；第二層，風(fēng)險(xiǎn)管理部，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)的、獨(dú)立于日常交易管理的實(shí)務(wù)部門，作為專門的組織負(fù)責(zé)具體金融風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定和工作的協(xié)調(diào)、實(shí)施，它的兩個(gè)分部戰(zhàn)略組和監(jiān)控組，分別負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度、風(fēng)險(xiǎn)度量模型和標(biāo)準(zhǔn)的制定及具體管理實(shí)施。監(jiān)督控制經(jīng)濟(jì)主體內(nèi)部金融風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)績(jī)等；第三層，業(yè)務(wù)系統(tǒng)，與整個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的金融風(fēng)險(xiǎn)管理狀況直接相關(guān)。具體負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理操作，它既與第二層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理部相獨(dú)立，又與其建立有機(jī)聯(lián)系，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理不制定的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和策略，并給予支持和協(xié)助，如及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理部匯報(bào)、反饋有關(guān)信息等。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部組織體系見(jiàn)下圖所示：圖中。董事會(huì)及其領(lǐng)導(dǎo)下的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)處于第一層級(jí)，統(tǒng)領(lǐng)著整個(gè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理。實(shí)質(zhì)上組織體系下的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理仍然需要崗位之間與部門之間的制約通過(guò)內(nèi)部稽核來(lái)進(jìn)一步完善此類公司治理結(jié)構(gòu)下的風(fēng)險(xiǎn)管理。(二)銀行董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任在組織上構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系是做好風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)但若沒(méi)有一個(gè)很好的明確責(zé)任的機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)管理將成為空殼。各商業(yè)銀行董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任不盡相同，但其主要內(nèi)容具有一定的可比性。例如中國(guó)銀行的董事會(huì)章程中規(guī)定了其在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額、信息披露政策等有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的內(nèi)容：而中國(guó)銀行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的“風(fēng)險(xiǎn)政策委員會(huì)”(相當(dāng)于前文提到的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì))的職責(zé)規(guī)定有四點(diǎn)：評(píng)估和監(jiān)督本行風(fēng)險(xiǎn)管理政策及內(nèi)部控制政策(包括信貸政策)的實(shí)施；監(jiān)督已確立的風(fēng)險(xiǎn)敞口，監(jiān)控和評(píng)估本行風(fēng)險(xiǎn)偏好：審查本行法律與合規(guī)事務(wù)程序的有效性和監(jiān)督其實(shí)施；審查及批準(zhǔn)超出授予本行行長(zhǎng)信貸審批限額的信貸決定等。而中國(guó)工商銀行股份有限公司則在其董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)里附設(shè)了關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)；其風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的主要職責(zé)限定為：審核和修訂風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理程序和內(nèi)部控制流程，對(duì)其實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，并向董事會(huì)提出建議：確定可調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失的估算標(biāo)準(zhǔn)、方法及風(fēng)險(xiǎn)撥備提取比例；監(jiān)督和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的設(shè)置、組織方式、工作程序和效果，并提出改善意見(jiàn)等等。亨利范格羅與索尼亞布雷約維克布拉塔諾維克在銀行風(fēng)險(xiǎn)分析與管理一書中明確、細(xì)致地列舉了12條商業(yè)銀行董事會(huì)的主要責(zé)任，它主要包括：為每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域制定清楚的原則；設(shè)計(jì)或批準(zhǔn)一種明確每一個(gè)層次的授權(quán)及責(zé)任的公司結(jié)構(gòu)：評(píng)估和批準(zhǔn)可清晰量化可接受風(fēng)險(xiǎn)或可詳細(xì)說(shuō)明安全運(yùn)營(yíng)銀行所要求資本金的數(shù)量和質(zhì)量的政策：確保高級(jí)經(jīng)理有效地開(kāi)展必要的識(shí)別、測(cè)量、監(jiān)控銀行金融和操作風(fēng)險(xiǎn)的步驟：制定報(bào)告的內(nèi)容和頻率；確保內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)政策和程序已執(zhí)行進(jìn)行檢查；保證良好的人事和薪酬制度以及一個(gè)積極的工作環(huán)境：挑選一個(gè)主要由非執(zhí)行性董事會(huì)成員組成的委員會(huì)，以決定執(zhí)行性董事會(huì)成員的薪酬，等等。從以上中外商業(yè)銀行對(duì)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任的確定可知，中國(guó)商業(yè)銀行對(duì)董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的職責(zé)限定一般是緊密圍繞著銀行業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)點(diǎn)、組織結(jié)構(gòu)中的風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)區(qū)來(lái)制定的；而國(guó)外商業(yè)銀行的董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)中，例如工作環(huán)境、執(zhí)行性董事會(huì)成員的薪酬等皆在考慮之中。這體現(xiàn)了中外商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理(研究)者們對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理具體范圍理解的差異所在。國(guó)外商業(yè)銀行的董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任較為廣泛。這或許能為中國(guó)商業(yè)銀行的管理者們提供一種思路，讓董事會(huì)“插手”工作環(huán)境的構(gòu)建等方面可加強(qiáng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。三、TRM框架下的商業(yè)銀行董事會(huì)起始于二十世紀(jì)九十年代中后期的全面風(fēng)險(xiǎn)管理(TRM)是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的新發(fā)展，目的在于使金融機(jī)構(gòu)在面臨著越來(lái)越多樣化的風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)能應(yīng)付自如，加強(qiáng)人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的全面認(rèn)識(shí)。其全面性風(fēng)險(xiǎn)管理要求商業(yè)銀行其他組織和部門的通力配合，董事會(huì)具有決策、統(tǒng)籌、監(jiān)督等突出作用。(一)當(dāng)前銀行業(yè)實(shí)行TRM的要求2003年7月，美國(guó)著名專業(yè)機(jī)構(gòu)COSO的委員會(huì)頒布了面向所有企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，它認(rèn)為全面風(fēng)險(xiǎn)管理“是一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程受組織的董事會(huì)、管理層和其他人員影響，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定、貫穿在整個(gè)組織之中。全面風(fēng)險(xiǎn)管理旨在識(shí)別組織的潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，從而為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證”。已有人開(kāi)始提出“全面風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的核心”，認(rèn)為“風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)與董事會(huì)構(gòu)成了企業(yè)有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系”(王偉、朱燕空，2007)。一般認(rèn)為針對(duì)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，2004年6月公布的巴塞爾辛資本協(xié)議已包含了對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。為了防范商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的肆意傳導(dǎo)、嚴(yán)控?fù)p失規(guī)模的擴(kuò)大，保證銀行業(yè)的健康發(fā)展，商業(yè)銀行實(shí)行從上至下的全面風(fēng)險(xiǎn)管理不但有利于銀行自身更是一國(guó)金融業(yè)有序發(fā)展的必然要求。(二)TRM框架下的董事會(huì)責(zé)任分析嚴(yán)謹(jǐn)而全面的國(guó)外大銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系值得借鑒，其中對(duì)董事會(huì)責(zé)任的明確、具體的確認(rèn)可謂是其中的關(guān)鍵。通過(guò)對(duì)董事會(huì)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的責(zé)任確定來(lái)保證商業(yè)銀行決策層風(fēng)險(xiǎn)管理的正確性，從而產(chǎn)生整個(gè)銀行管理風(fēng)險(xiǎn)的精確導(dǎo)向與嚴(yán)格監(jiān)督控制體制，助推TRM的有效施行。董事會(huì)首先必須要有清晰的全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策，明確定期檢查控制責(zé)任。定期評(píng)估長(zhǎng)期資本金持有計(jì)劃等；關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織方面，國(guó)外大銀行通常規(guī)定董事會(huì)等高級(jí)管理層對(duì)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行實(shí)時(shí)控制，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)要監(jiān)控高級(jí)管理層的道德風(fēng)險(xiǎn)等：擁有健全、周密的基礎(chǔ)性綜合數(shù)據(jù)庫(kù)，掌握關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)指標(biāo)，做出合理領(lǐng)導(dǎo)決策，并監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的隱發(fā)性，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)頭寸超出界限時(shí)要求相關(guān)人員做出解釋(這包括對(duì)董事會(huì)成員或其他相關(guān)群體的信用授予、重要的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露和足夠的準(zhǔn)備金提取)等。TRM框架下的董事會(huì)責(zé)任確定的關(guān)鍵在于更為細(xì)致、全面地統(tǒng)領(lǐng)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)管理。不單包括對(duì)高層管理者的管理監(jiān)控與一些重要決策的制定，更在于設(shè)計(jì)一套完備的銀行全面風(fēng)險(xiǎn)架構(gòu)，在既定的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)下實(shí)時(shí)監(jiān)督、嚴(yán)格控制，從空間、時(shí)間以及可量化的維度上