工程項目成本管理1.ppt

2019年10月30日星期三,第九章 工程項目成本管理,（一）成本計劃,（二）成本控制,投 資,成 本,費 用,造 價,cost,2019年10月30日星期三,第九章 成本管理（一）成本計劃,第一節(jié) 成本計劃概述 第二節(jié) 工程項目成本的分解 第三節(jié) 工程項目計劃成本的確定 第四節(jié) 工程項目成本模型,2019年10月30日星期三,第一節(jié) 工程項目成本計劃,一、成本計劃的概念和目的 二、成本計劃的要求 三、成本計劃的精度 四、成本計劃的過程 五、成本計劃的內容和表達方式,2019年10月30日星期三,第一節(jié) 工程項目成本計劃,一、成本計劃的概念和目的 工程項目成本計劃是指在對工程項目所需成本總額作出合理估計的前提下，為了確定項目實際執(zhí)行情況的基準，保證項目投資目標的實現(xiàn)，而把整個項目成本分配到各個任務單元上去的工作。 目的：在成本計劃的基礎上進行成本控制工作，保證在批準的或者可承受的成本范圍內實現(xiàn)項目。,back,2019年10月30日星期三,第一節(jié) 工程項目成本計劃,二、成本計劃的要求 1、不僅要得出各項任務的預算成本，還要對不同的方案進行技術經濟分析,以尋求最優(yōu)方案。 2、不僅考慮建設成本，還要考慮運營成本。 3、不僅在前期進行成本計劃，還要在實施中不斷調整和修改成本計劃，形成全過程的成本計劃管理。 4、不僅要保證項目建設成本的最小化，而且要追求項目盈利的最大化。 5、不僅要按照預定項目規(guī)模和進度計劃安排資金供應,還要按照可獲得資金或資源量安排項目規(guī)模和進度計劃。,2019年10月30日星期三,第一節(jié) 工程項目成本計劃,2、項目成本計劃與實際成本的差異 目標設計階段：30的誤差； 可行性研究階段：20的誤差； 初步設計階段：15的誤差； 施工圖預算階段：(510%)； 項目施工前：成本計劃精度不再提高； 工程結束：得到實際成本。,back,2019年10月30日星期三,第一節(jié) 工程項目成本計劃,四、成本計劃的過程 成本計劃的過程通常包括：確定總成本目標、成本逐層分解、成本估算、再由下而上逐層匯集、進行對比分析等工作內容，即由上而下分解，再反饋的過程。見圖9-1。,2019年10月30日星期三,第一節(jié) 工程項目成本計劃,圖9-1 成本計劃的過程,總投資目標 （計劃總成本）,成本對象,2019年10月30日星期三,第二節(jié) 工程項目成本的分解,一、以項目分解結構為基礎 二、按工程項目投資分解； 三、按工程量清單分解； 四、按工程成本要素分解； 五、按成本責任人分解； 六、其他角度，如項目階段、年度或季度等。,back,2019年10月30日星期三,第二節(jié) 工程項目成本的分解,四、按工程成本要素分解 我國建筑工程成本按成本要素分解可以分為直接費、間接費、利潤、稅金。承包商的成本計劃和核算工作通常以此為基礎。見表91。 作用: 1）我國預算定額以及取費標準的劃分； 2）承包商報價中的成本分項； 3）承包商會計成本核算的科目劃分； 4）承包商和業(yè)主之間涉及費用索賠的計算分項,back,2019年10月30日星期三,第二節(jié) 工程項目成本的分解,表91我國建筑安裝工程費用結構表,back,2019年10月30日星期三,第三節(jié) 工程項目計劃成本的確定,一、計劃成本確定的依據 二、前期策劃階段的估算 三、設計和計劃階段的概預算 四、工程實施中的成本計劃工作,2019年10月30日星期三,第四節(jié) 工程項目成本模型,一、成本模型的概念 二、成本模型的繪制方法 三、工程實例 四、成本模型的作用,2019年10月30日星期三,第四節(jié) 工程項目成本模型,一、成本模型的概念 在網絡分析的基礎上將工程項目的計劃成本分解落實到各個項目單元上，將計劃成本在相應的工程活動的持續(xù)時間上平均分配，可以獲得“工期-計劃成本累計”曲線（又稱為s曲線），該曲線被稱為項目的成本模型。,back,2019年10月30日星期三,第四節(jié) 工程項目成本模型,二、成本模型的繪制方法 1、在經過網絡分析后，按各個活動的最早（晚）時間輸出橫道圖，并確定相應項目單元的工程成本。 2、假設工程成本在相應工程活動的持續(xù)時間內平均分配，得出各活動的計劃成本強度。 3、按項目總工期將各期的各項活動的計劃成本進行匯集，得項目在各時間段成本強度。 4、作計劃成本工期圖（直方圖）。 5、計算各期末的計劃成本累計值，作累計曲線。,back,2019年10月30日星期三,第四節(jié) 工程項目成本模型,三、工程實例 根據某項目工期和成本計劃結果求其成本模型。,工程活動,持續(xù)時間（周）,計劃成本 （萬元）,單位時間 計劃成本 （萬元/周）,a,b,c,d,e,f,g,h,i,j,2,4,2,12,48,4,6,10,4,4,6,4,6,4,合計,60,60,24,32,30,20,48,16,348,10,6,6,8,5,5,8,4,12.4,表92 某項目中各工程活動的計劃成本 單位：萬元,k,2,6,3,28,2019年10月30日星期三,2,4,10,6,6,8,5,5,8,4,3,5,10,15,20,25,50,100,150,200,250,300,350,投入曲線,累計曲線,各時間段上項目的成本強度直方圖及成本累計曲線,p315圖10-9,2,4,26,20,10,18,12,16,18,10,5,4,3,2019年10月30日星期三,第四節(jié) 工程項目成本模型,成本,圖94 項目成本模型,圖95 香蕉圖,工期,最早時間,最遲時間,100%,back,2019年10月30日星期三,第九章 成本管理（二）成本控制,第一節(jié) 成本控制概述 第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,第一節(jié) 成本控制概述,一、成本控制的概念 二、成本控制的特點 三、成本控制工作及流程,2019年10月30日星期三,二、成本控制的特點 （1）成本控制以成本計劃為依據。 （2）項目參加者對項目承擔的責任形式決定其成本控制的態(tài)度。 （3）成本控制具備綜合性特點，其成效是綜合考慮和綜合工作的結果。 （4）成本控制具有周期性，常按月進行核算、對比、分析，以近期成本為依據開展控制工作。 （5）成本控制需要及時、準確的信息反饋。,back,第一節(jié) 成本控制概述,2019年10月30日星期三,一、成本模型分析法 二、掙值法 三、成本超支問題,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,2、掙值法（掙得值法/贏得值法） 掙值法是對項目進度和費用綜合分析的一種方法?？紤]了項目實際工程量完成情況對成本的影響。 （1）掙值法的三個基本參數； （2）掙值法的三條曲線； （3）掙值法的評價指標；（實例分析） （4）掙值法的優(yōu)點； （5）掙值法的缺陷。,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,（1）掙值法的三個基本參數 1）計劃工作量的預算費用(bcws) budgeted cost for work scheduled bcws計劃工作量預算定額。 2）已完工作量的預算費用(bcwp)，即掙得值。 budgeted cost for work performed bcwp已完工作量預算定額 3）已完成工作量的實際費用(acwp) actual cost for work performed acwp已完工作量實際單價,back,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,（2）掙值法的三條曲線。 1）bcws曲線 即計劃工作量的預算值曲線，簡稱計劃值曲線。 即s曲線。項目控制的基準曲線。 2）bcwp曲線 即已完工作量的預算值曲線，亦稱贏得值曲線。 承包商所得工程款。 3）acwp曲線 即已完工作量的實際費用消耗曲線，簡稱實耗值曲線。,back,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,（3）掙值法的評價指標 通過三條曲線的對比，可以直觀地綜合反映項目費用和進度的進展情況。,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,掙值法的評價方法主要包括兩類： 1）費用偏差分析； 2）進度偏差分析。,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,1）費用偏差分析,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,費用偏差分析常用指標： 費用偏差值（cv）； 費用執(zhí)行指標（cpi）； 費用指數（ci）。,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,費用偏差值（cost variance,cv） cvbcwpacwp 兩者均以已完工作量作為計算基準，因此兩者的偏差即反映出至前鋒期項目的費用差異（cv）。 當cv0時，表示有節(jié)余或效率高； 當cv0時，表示執(zhí)行效果不好，超支； 當cv0時，表示實際消耗費用與預算費用相符。,back,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,費用執(zhí)行指標（cost performed index,cpi） cpibcwpacwp cpi1時,實際費用低于預算費用,效益好或效率高； cpi1時,實際費用超出預算費用,效益差或效益低； cpi1時,實際費用與預算費用吻合,達到預定目標。,back,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,費用指數（cost index,ci） cicv/bcwp ci0時，表示實際效果比計劃好； ci0時，表示實際效果比計劃差； ci0時，表示實際效果達到預定目標。,back,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,2）進度偏差分析,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,費用,前鋒期,工期,sv,bcws,acwp,bcwp,計劃工作量的預算費用,已完工作量的預算費用,已完成工作量的實際費用,bcwp,bcws,acwp,2019年10月30日星期三,進度偏差分析常用指標： 進度偏差值（sv）； 進度執(zhí)行指標（spi）； 進度指數（si）。,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,進度偏差值（schedule variance,sv）。 svbcwpbcws 它是計劃工作量和已完實際工作量的差異，因此兩者的偏差即反映出項目工作量的進度差異。 sv0時，表示進度提前； sv0時，表示進度延誤； sv0時，表示項目實際進度與計劃進度相符。,back,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,進度執(zhí)行指標（schedule performed index,spi） spibcwpbcws 當spi1時，表示進度提前； 當spi1時，表示進度延誤； 當spi1時，表示實際進度等于計劃進度。,back,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,進度指數（schedule index,si） sisv/bcwp 當si0時，表示實際進度超過計劃進度； 當si0時，表示實際進度落后于計劃進度； 當si0時，表示實際進度等于計劃進度。,back,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,（4）掙值法的優(yōu)點 1）可以形象地用s曲線把進度表中各項活動的計劃要求和實際支出與實際進展相比較； 2）可對項目的實際進度和資金的執(zhí)行情況進行測量，并可進行生產效率分析； 3）對資金和人員的需求,可隨時進行分析和調整; 4）可以靈活地編制項目報告，滿足不同需要； 5）對項目的實施情況作出客觀的評估，能及時發(fā)現(xiàn)原有問題和執(zhí)行中的問題，并能判斷這些問題對進度和費用產生影響的程度。,back,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,（5）掙值法的缺陷 1）應用對象要有明確能夠度量的工程量和單價。 2）僅適用工程量變化的情況，而工程中還會有質量、工作條件、難度的變化和外界不可抗力的影響。 3）在前鋒期，對許多已開始但未完成的分項工程，已領用但未完全消耗的材料等的量度的準確性，會影響掙值法的分析結果。,back,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,三、成本超支問題 1、成本超支的影響因素； 2、承包商成本超支的原因分析； 3、承包商降低成本的措施。,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,1、成本超支的影響因素 （1）物價上漲：人工、材料、設備等漲價； （2）設計問題：錯誤、漏項、標準、保守等； （3）業(yè)主原因：成本計劃失誤、增加項目內容、管理人員水平差、協(xié)調不利； （4）施工原因：施工方案落后、質量問題返工、趕工期、勞動組合效率低下、發(fā)生安全事故； （5）客觀原因：自然因素、利率提高等； （6）政府原因：政府的行政干預。,back,第二節(jié) 成本跟蹤和診斷,2019年10月30日星期三,2、承包商成本超支的原因分析 （1）原成本計劃數據不準確，預算低