銀行管理論文-商業(yè)銀行改革舉措前瞻.doc

銀行管理論文-商業(yè)銀行改革舉措前瞻中國(guó)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行股份制改造和上市的時(shí)間表準(zhǔn)備提速，但它們不是為了上市而上市，而是為了提高整體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力而上市。為此，將通過(guò)補(bǔ)足資本金、壓降不良資產(chǎn)、大規(guī)模引入民間資本、探索混業(yè)經(jīng)營(yíng)、組織結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)管理流程再造、建立健全內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、完善審慎的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和透明的信息披露制度、金融創(chuàng)新的升級(jí)等8大配套舉措來(lái)推進(jìn)其股份制改造和上市計(jì)劃。2003年12月9日，國(guó)務(wù)院總理溫家寶在出席美中貿(mào)易全國(guó)委員會(huì)等九團(tuán)體舉行的歡迎晚宴上透露，中國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行改革的目標(biāo)已經(jīng)確立，半年內(nèi)就會(huì)開(kāi)始進(jìn)行大力度的改革。據(jù)悉，國(guó)務(wù)院相關(guān)部門、中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)均已成立研究和指導(dǎo)國(guó)有商業(yè)銀行綜合改革的專題班子。由此可見(jiàn)，中國(guó)政府對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)改造的信心已是鐵定。其實(shí)，早在20世紀(jì)80年代經(jīng)濟(jì)學(xué)界就已經(jīng)提出了把四大國(guó)有商業(yè)銀行改制為股份制銀行的建議，但由于四大國(guó)有商業(yè)銀行信貸融資占社會(huì)融資總額的比重很大（截至2002年底我國(guó)信貸方式的融資占社會(huì)融資總額的80%以上，其中四大國(guó)有商業(yè)銀行貸款余額又占整個(gè)銀行業(yè)貸款余額的56%），呆壞賬比例高、資本充足率低、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，政府自然擔(dān)心對(duì)它們進(jìn)行大刀闊斧的產(chǎn)權(quán)制度改革可能引起劇烈的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，故這一改革舉措遲遲未能付諸實(shí)施。中國(guó)入世以后，經(jīng)濟(jì)界大多數(shù)人士認(rèn)識(shí)到，除了進(jìn)行股份制改造，似乎找不到第二條可以使四大國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)外資銀行業(yè)挑戰(zhàn)的有效對(duì)策。既是由于形勢(shì)所迫，也是鑒于條件基本成熟，2004年將成為“中國(guó)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行股份制改造元年”。許多跡象表明，早些時(shí)候提出的“五年時(shí)間，三個(gè)步驟”（即用五年的時(shí)間完成四大國(guó)有商業(yè)銀行商業(yè)化經(jīng)營(yíng)、公司化運(yùn)作以及上市三個(gè)步驟的改革計(jì)劃），已不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化的格局，因此可能對(duì)上述進(jìn)度表“提速”，將前兩個(gè)步驟合并推進(jìn)，即用半年到一年左右的時(shí)間完成股份制改造，并在未來(lái)一年到三年左右的時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)整體或分拆上市（因四大國(guó)有商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量和整體素質(zhì)有相當(dāng)?shù)牟罹啵袊?guó)建設(shè)銀行和中國(guó)銀行可能較早上市，而中國(guó)工商銀行和中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行上市則會(huì)相對(duì)放慢）。值得注意的是，四大國(guó)有商業(yè)銀行不是為了上市而上市，而是為了提高整體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力而上市，因此我們預(yù)測(cè)，它們將通過(guò)以下8大配套舉措來(lái)加速推進(jìn)其股份制改造計(jì)劃：1.全力補(bǔ)足四大國(guó)有商業(yè)銀行的資本金央行數(shù)據(jù)顯示，截至2003年9月末，四大國(guó)有商業(yè)銀行資本金總額約為7000億元，加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)約為15萬(wàn)億元，平均資本充足率接近5%，要達(dá)到“巴塞爾協(xié)議”規(guī)定的8%的要求，資本金缺口約5000億元。目前中央政府打算從相對(duì)富裕的外匯儲(chǔ)備中拿出1000億美元（接近2003年全年新增的外匯儲(chǔ)備，折合人民幣約8300億元）注資四大國(guó)有商業(yè)銀行，如果這些注資能夠落實(shí)，解決四大國(guó)有商業(yè)銀行資本充足率問(wèn)題將綽綽有余。當(dāng)然，中央政府也可以通過(guò)發(fā)行次級(jí)金融債券的方式來(lái)補(bǔ)充四大國(guó)有商業(yè)銀行的附屬資本，或出于分散股權(quán)的考慮，適當(dāng)引進(jìn)作為戰(zhàn)略投資者的國(guó)外資本和本國(guó)民間資本。2.運(yùn)用多種手段壓降四大國(guó)有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)官方統(tǒng)計(jì)顯示，截至2002年底，四大國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款余額為20881.03億元，不良貸款率加權(quán)平均后為26.12%；2003年四大國(guó)有商業(yè)銀行境內(nèi)機(jī)構(gòu)的不良貸款余額雖有所下降（截至2003年9月末為19992.27億元），不良貸款率仍高達(dá)21.38%（但民間獨(dú)立經(jīng)濟(jì)學(xué)家預(yù)測(cè)，四大國(guó)有商業(yè)銀行賬面和潛在的不良資產(chǎn)約有3.5萬(wàn)億元）。盡管剝離并處理上述不良資產(chǎn)的困難重重，但長(zhǎng)痛不如短痛，估計(jì)四大國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的再次剝離會(huì)在2004年上半年啟動(dòng)。與前一次處理不良資產(chǎn)的速度相比，四大資產(chǎn)管理公司這次在處理不良資產(chǎn)上的速度可能會(huì)大大加快，運(yùn)用的手段自然也將多樣化。1999年后陸續(xù)從四大國(guó)有商業(yè)銀行剝離出來(lái)的1.4萬(wàn)億元不良資產(chǎn)，四大資產(chǎn)管理公司的主要處理辦法是將它們打成若干“資產(chǎn)包”，折價(jià)向國(guó)內(nèi)外投資者招標(biāo)拍賣，回收率從早期的30%跌至現(xiàn)在的15%20%，這種模式事實(shí)上最后還是由國(guó)家財(cái)政為其賬面價(jià)值與出售價(jià)格之間的差價(jià)“埋單”。2003年中國(guó)政府的年度財(cái)政總收入只有兩萬(wàn)億元人民幣，2004年能動(dòng)用多少國(guó)庫(kù)資金為這種資產(chǎn)貶損“埋單”并非等閑之事，所以此次處理四大商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)將會(huì)采取更加靈活多樣的手段，債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)證券化、引進(jìn)海外戰(zhàn)略投資者和民間資本等多種方案都將被具體實(shí)施，與此相呼應(yīng)，將會(huì)通過(guò)一系列金融創(chuàng)新推出配套的金融工具（譬如垃圾債券），建設(shè)多層次資本市場(chǎng)體系的步伐也會(huì)加快。3.在股份制改造中大規(guī)模引入民間資本如前所述，四大國(guó)有商業(yè)銀行提高資本充足率和降低不良資產(chǎn)率顯然不能完全依賴國(guó)家拿錢注資和貼補(bǔ)，“多條腿走路”勢(shì)屬必然。在發(fā)行次級(jí)金融債券、債轉(zhuǎn)股、引進(jìn)海外戰(zhàn)略投資者和民間資本等方案中，對(duì)民間資本這一戰(zhàn)略資源目前似乎更加值得關(guān)注。因?yàn)榈谝?，雖然當(dāng)局允許并歡迎合格的外國(guó)機(jī)構(gòu)投資我國(guó)金融業(yè)，但出于對(duì)國(guó)家金融安全的考慮，在吸納非國(guó)有股股東方面，不可能讓外資在股份制改造后的四大商業(yè)銀行中占有過(guò)大的比重（我國(guó)政府對(duì)外資參股中資金融機(jī)構(gòu)規(guī)定的最高比例為20%），這為民間資本入股四大商業(yè)銀行留下了巨大的空間。第二，中國(guó)的民間資本目前已有相當(dāng)?shù)囊?guī)模，僅居民儲(chǔ)蓄存款就有11萬(wàn)億元人民幣，如果能將在銀行的儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為對(duì)銀行的投資（包括入股和購(gòu)買金融債券），轉(zhuǎn)化的比率只需4%5%，就足以籌集到充實(shí)四大商業(yè)銀行資本金所需資金。第三，近年來(lái)民間資本（民營(yíng)企業(yè)）投資金融機(jī)構(gòu)的熱情空前高漲，如果當(dāng)局能夠因勢(shì)利導(dǎo)，不僅能夠解決四大商業(yè)銀行資本金不足的問(wèn)題，而且還能為產(chǎn)融結(jié)合和混業(yè)經(jīng)營(yíng)作好鋪墊。第四，為了有效克服國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行過(guò)分依附于政府來(lái)運(yùn)行，交易費(fèi)用很高，銀行運(yùn)行效率較低，不能充分發(fā)揮銀行有效配置資源的功能等缺陷，當(dāng)局也有意引入民間資本來(lái)增強(qiáng)四大商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活力。4.對(duì)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的探索將與股份制改造聯(lián)動(dòng)在經(jīng)濟(jì)和金融全球化的今天，金融業(yè)的混業(yè)經(jīng)營(yíng)是大勢(shì)所趨，四大商業(yè)銀行如不及早進(jìn)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)的探索和準(zhǔn)備，不僅原有的市場(chǎng)份額會(huì)被其他金融機(jī)構(gòu)蠶食，而且將來(lái)拓展非傳統(tǒng)業(yè)務(wù)也會(huì)處于劣勢(shì)。故四大商業(yè)銀行在股份制改造的同時(shí)，將會(huì)積極探索混業(yè)經(jīng)營(yíng)。為了防范混業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)及協(xié)調(diào)由此帶來(lái)的新問(wèn)題，特別是避免與現(xiàn)行法律相沖突，四大商業(yè)銀行對(duì)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的探索估計(jì)會(huì)先采取如下過(guò)渡模式：即將四大商業(yè)銀行在股份制改造過(guò)程中變?yōu)榻鹑诳毓杉瘓F(tuán)公司，旗下既有以傳統(tǒng)存貸業(yè)務(wù)為主的商業(yè)銀行，又有分別從事投資業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)等的其他金融和非金融機(jī)構(gòu)。由于每一個(gè)從事具體業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)都是獨(dú)立法人，因此在內(nèi)部各機(jī)構(gòu)（子公司）之間依然存在“防火墻”，從而可以避免各自風(fēng)險(xiǎn)的相互蔓延。金融控股集團(tuán)公司作為各個(gè)子公司的母公司，可以統(tǒng)攬全局，并可根據(jù)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)和各個(gè)子公司的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行調(diào)節(jié)。這樣，對(duì)于旗下各機(jī)構(gòu)（子公司）而言，依然是各有專業(yè)分工的分業(yè)經(jīng)營(yíng)，以便發(fā)揮各自的專業(yè)優(yōu)勢(shì)。而對(duì)于作為母公司的金融控股集團(tuán)而言，由于整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展戰(zhàn)略以及對(duì)各個(gè)子公司的協(xié)調(diào)，都由母公司來(lái)制定和組織，事實(shí)上可以達(dá)到混業(yè)經(jīng)營(yíng)的效果?！白庸痉謽I(yè)+母公司混業(yè)”的模式可以繞開(kāi)現(xiàn)行法律的管制，因此在商業(yè)銀行法和公司法修改之前，這種過(guò)渡模式比較容易與四大商業(yè)銀行的股份制改造聯(lián)動(dòng)。5.組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化及業(yè)務(wù)、管理流程的再造將與股份制改造融為一體就優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)而言，將按照現(xiàn)代企業(yè)制度設(shè)計(jì)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，明確決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)，形成有效的內(nèi)部制衡機(jī)制；將改變現(xiàn)行“四級(jí)管理、一級(jí)經(jīng)營(yíng)”模式下管理層次過(guò)多、效率低下的狀況，通過(guò)提高員工素質(zhì)和普及電子商務(wù)（網(wǎng)上銀行）技術(shù)，減少不必要的中間環(huán)節(jié)，使組織結(jié)構(gòu)趨于扁平化；將從實(shí)際出發(fā)，基本保持直線職能型的組織結(jié)構(gòu)，同時(shí)制定合理的授權(quán)管理辦法，明確各部門（層次）的職權(quán)和職責(zé)，理順各部門（層次）之間的關(guān)系，變部門條條管理為整體綜合管理，既保證金融控股集團(tuán)公司或總行一級(jí)法人對(duì)整個(gè)系統(tǒng)調(diào)度的權(quán)威性和有效性，又充分發(fā)揮各層次干部和員工的積極性。組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和經(jīng)營(yíng)管理效率的提高，必然會(huì)進(jìn)一步大幅度裁減冗員，估計(jì)從2004年開(kāi)始，四大國(guó)有商業(yè)銀行在未來(lái)35年每年還將裁員3萬(wàn)人左右。就業(yè)務(wù)、管理流程的再造而言，四大國(guó)有商業(yè)銀行將著力抓好以下工作：第一，從價(jià)值鏈分析入手，根據(jù)對(duì)顧客價(jià)值貢獻(xiàn)的大小來(lái)審視業(yè)務(wù)流程，突出有利于形成核心競(jìng)爭(zhēng)力的核心業(yè)務(wù)，并把一些低附加值的和不具優(yōu)勢(shì)的業(yè)務(wù)（如非金融業(yè)務(wù)、后勤、員工培訓(xùn)、科技開(kāi)發(fā)等業(yè)務(wù)部分或全部外包。第二，簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)流程，減少不必要的環(huán)節(jié)（譬如將細(xì)分的產(chǎn)品業(yè)務(wù)流程改為一攬子業(yè)務(wù)流程、運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)將串行流程改造為并行流程等）第三，根據(jù)客戶需求多樣化的現(xiàn)實(shí)，設(shè)計(jì)多樣化業(yè)務(wù)流程。由于用同一流程往往無(wú)法滿足各類客戶的全部需求，因此，業(yè)務(wù)流程也應(yīng)具有多樣化（例如在信貸業(yè)務(wù)方面，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的不同來(lái)設(shè)計(jì)高、中、低三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類別的流程，或根據(jù)客戶對(duì)銀行的重要程度來(lái)設(shè)計(jì)不同的業(yè)務(wù)流程）。第四，建立金融產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量保證體系，分別制定標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)和個(gè)性化服務(wù)的相關(guān)規(guī)范。第五，推進(jìn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新流程再造，制定一系列測(cè)度有效滿足客戶當(dāng)前及未來(lái)需求的考核指標(biāo)（如符合性、可用性、交付能力、產(chǎn)品安全性、產(chǎn)品生命周期等）以及新產(chǎn)品策劃、設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、評(píng)審、驗(yàn)證、更改、實(shí)施等一系列規(guī)范。6.建立健全內(nèi)部控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理體制四大國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理體制目前還很不完善，主要表現(xiàn)在：形式上有制度，實(shí)際工作中很少按照制度做或不嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行，也不事后檢討控制制度是否真正有效；只對(duì)單項(xiàng)信貸風(fēng)險(xiǎn)比較重視，對(duì)經(jīng)營(yíng)中面臨的包括信貸風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、策略風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的各類風(fēng)險(xiǎn)缺乏全面的識(shí)別和評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)管理還沒(méi)有成為內(nèi)部控制活動(dòng)的核心內(nèi)容，銀行只能被動(dòng)應(yīng)付各種風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有獨(dú)立性和權(quán)威性，審計(jì)面沒(méi)有覆蓋所有業(yè)務(wù)，審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和提出的改進(jìn)建議得不到足夠的重視。部分管理層漠視規(guī)章制度，常常把自身的行為置于控制之外，道德風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)高。在進(jìn)一步建立健全內(nèi)部控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理體制方面，四大國(guó)有商業(yè)銀行將在股份制改造的同時(shí)重點(diǎn)抓好以下工作：第一，完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立以股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層等機(jī)構(gòu)為主體的組織架構(gòu)，保證各機(jī)構(gòu)獨(dú)立運(yùn)作、有效制衡的制度安排，建立科學(xué)、高效的決策、激勵(lì)和約束機(jī)制；第二，設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)專司風(fēng)險(xiǎn)管理職能，定期評(píng)估全行的各類風(fēng)險(xiǎn)和總體風(fēng)險(xiǎn)水平，提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議，并檢討各項(xiàng)控制措施是否能夠有效控制風(fēng)險(xiǎn)和明確應(yīng)采取的補(bǔ)救措施；第三，按照巴塞爾委員會(huì)新資本協(xié)議的要求，借鑒先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，創(chuàng)建適合國(guó)情的風(fēng)險(xiǎn)管理模型，充分利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理；第四，建立和完善資產(chǎn)分類制度、審慎的會(huì)計(jì)制度、損失準(zhǔn)備金制度、互相監(jiān)督牽制制度等風(fēng)險(xiǎn)制度；第五，構(gòu)建有效的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系，提高內(nèi)部審計(jì)的效果和覆蓋面；第六，樹(shù)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思想，將承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的各部門（層次）納入統(tǒng)一的管理組織框架，建立風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、計(jì)量和管理控制的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)（信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等）進(jìn)行系統(tǒng)管理；第七，強(qiáng)化資產(chǎn)組合管理，把風(fēng)險(xiǎn)管理的視角從單個(gè)項(xiàng)目擴(kuò)大到整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，在微觀分析的基礎(chǔ)上強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的研究；第八，塑造現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化；第九，健全風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系、決策體系和評(píng)價(jià)體系，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。7.進(jìn)一步完善審慎的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度和透明的信息披露制度我國(guó)于2002年1月1日開(kāi)始實(shí)施的金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度體現(xiàn)了國(guó)際會(huì)計(jì)制度的審慎原則，其中，明確要求金融企業(yè)要對(duì)預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的貸款損失計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金，明確貸款損失準(zhǔn)備金包括專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備兩種，要求專項(xiàng)準(zhǔn)備按照貸款五級(jí)分類結(jié)構(gòu)及時(shí)、足額計(jì)提。但是，從實(shí)際情況來(lái)看，四大商業(yè)銀行尚五連貫、準(zhǔn)確、合格的財(cái)務(wù)報(bào)表，盡職調(diào)查和信用評(píng)級(jí)自然也難以做到科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)。在股份制改造的同時(shí)，四大商業(yè)銀行將全面推行貸款五級(jí)分類制度，重視以現(xiàn)金流量為主的評(píng)估與測(cè)算，并努力與國(guó)際準(zhǔn)則和慣例進(jìn)一步靠攏，提高其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性（Accuracy）、公允性（Fair）和可靠性（Reliable），以提高貸款損失準(zhǔn)備金充足性為切入點(diǎn)，推進(jìn)銀行業(yè)審慎會(huì)計(jì)原則的實(shí)施。商業(yè)銀行作為經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有比一般工商企業(yè)更高的風(fēng)險(xiǎn)度及社會(huì)關(guān)聯(lián)性，因而不論其是否公開(kāi)上市，都應(yīng)該履行信息公開(kāi)披露的義務(wù)，對(duì)其資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)、管理、組織、股權(quán)結(jié)構(gòu)及高層管理人員等方面的信息，按照法律或法規(guī)的要求，向金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者、債權(quán)人及社會(huì)公眾進(jìn)行報(bào)告或公示。近年來(lái)，四大國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)經(jīng)營(yíng)信息進(jìn)行了適度的公開(kāi)披露，但還存在著信息披露內(nèi)容不全面（主要以財(cái)務(wù)成果信息披露為主，而對(duì)于反映其經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的信息披露極少）、信息披露形式不規(guī)范（主要是向其上級(jí)管理行和人民銀行報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，而對(duì)于其他具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的機(jī)構(gòu)和個(gè)人多以宣傳、廣告性質(zhì)的披露為主，未能提供或充分提供有效的信息）、信息披露不甚真實(shí)（如資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、準(zhǔn)備金提取、收息率等方面的信息披露是否準(zhǔn)確無(wú)從核實(shí)）等缺陷。四大商業(yè)銀行在股份制改造的同時(shí)，將根據(jù)2001年1月巴塞爾委員會(huì)發(fā)布的巴塞爾新資本協(xié)議（草案）和2002年5月人民銀行發(fā)布的商業(yè)銀行信息披露暫行辦法的要求，結(jié)合我國(guó)市場(chǎng)化程度，階段性地推進(jìn)信息披露，信息披露范圍由小到大，由只向政府監(jiān)管部門報(bào)送，逐步過(guò)渡到向投資人、重要債權(quán)人、銀行利益相關(guān)者及社會(huì)公眾披露，并強(qiáng)化信息披露的真實(shí)性、完善國(guó)