銀行管理論文-商業(yè)銀行內(nèi)控職能的有效發(fā)揮是保障依法合規(guī)經(jīng)營的必然選擇.doc

銀行管理論文-商業(yè)銀行內(nèi)控職能的有效發(fā)揮是保障依法合規(guī)經(jīng)營的必然選擇摘要：近年來，國內(nèi)外銀行業(yè)因為違章、違規(guī)操作導(dǎo)致重大資金損失的案件很多，觸目驚心，嚴(yán)重威脅著銀行和客戶的資金安全，巴林銀行倒閉案、河北邯鄲農(nóng)行特大金庫盜竊案都對商業(yè)銀行的穩(wěn)健運營敲響了警鐘，對商業(yè)銀行依法合規(guī)經(jīng)營構(gòu)成了嚴(yán)重威脅。本文通過對商業(yè)銀行內(nèi)控管理存在的問題進行分析，指出了問題的癥結(jié)所在，并就加強內(nèi)部控制工作提出了切實可行的操作方法，對完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制，提高經(jīng)濟效益，具有很強的針對性和指導(dǎo)性。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制體系建設(shè)合規(guī)文化教育培訓(xùn)檢查監(jiān)督Abstract:Inrecentyears,becausethedomesticandforeignbankingindustryviolatedregulations,thecontraryoperationcausethecasewhichthesignificantfundlosttobeverymany,alarmed,wasthreateningthebankandthecustomerfundsecurityseriously,BahrainiBankgoesoutofbusinessthedocument,theHebeiHandanagriculturelineofespeciallybignationaltreasuryburglaryallhassoundedthealarmbelltocommercialbankssteadyoperation,gatheredthegaugemanagementtothecommercialbanktoposetheseriousthreatlegally.Thisarticlethroughcontrolsfromtheinsidethemanagementexistencetothecommercialbankthequestiontocarryontheanalysis,referstothecruxwhichhadproblemstobeat,andproposedontheenhancementinternalcontrolworkthepracticalandfeasibleoperatingprocedure,totheconsummationcommercialbankinternalcontrol,enhancestheeconomicefficiency,hasverystrongpointedandtheguidance.Keywords:TheinternalcontrolSystemconstructionGathersthegaugecultureEducationtrainingInspectionsurveillance完善商業(yè)銀行內(nèi)控監(jiān)管機制的重要性是由金融業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位所決定的。金融行業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣和信用的特殊企業(yè)，具有高負(fù)債、高風(fēng)險、社會效益強等主要特征。加強內(nèi)控監(jiān)管機制對商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實作用，巴林銀行倒閉案、河北邯鄲農(nóng)行特大金庫盜竊案的事實證明，商業(yè)銀行要實現(xiàn)利潤的最大化的目標(biāo)，就必須加強內(nèi)控監(jiān)管機制，必須關(guān)注的整體性、系統(tǒng)性和重大風(fēng)險，立足于規(guī)范操作，以風(fēng)險為導(dǎo)向，促進各機構(gòu)（部門）健全內(nèi)部控制體系，夯實內(nèi)控管理基礎(chǔ)工作，保障各項業(yè)務(wù)合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。1.商業(yè)銀行內(nèi)控管理存在的主要問題1.1管理層和操作層對內(nèi)控制度缺乏必要的認(rèn)識，存在模糊現(xiàn)象。個別管理者和操作者簡單地認(rèn)為銀行的內(nèi)控管理就是各項規(guī)章制度和政策法規(guī)的匯總，做了建章立制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機制，從而忽視了內(nèi)控制度實質(zhì)上是一種機制的特性，也有人認(rèn)為內(nèi)部控制不過是內(nèi)審、檢查部門的事，跟自己沒有太大關(guān)系，還有的把加強內(nèi)部控制與發(fā)展業(yè)務(wù)對立起來，片面認(rèn)為內(nèi)部控制阻礙或制約了業(yè)務(wù)發(fā)展，應(yīng)該管的沒有管，應(yīng)該檢查的沒有檢查，重業(yè)務(wù)、輕管理的現(xiàn)象還比較突出。目前，各商業(yè)銀行都實行了考核指標(biāo)體系，這些考核指標(biāo)的設(shè)置偏重于業(yè)務(wù)發(fā)展，使基層行只注重業(yè)務(wù)開拓而忽視或淡化內(nèi)控管理。1.2貫徹執(zhí)行財務(wù)會計制度不嚴(yán)，統(tǒng)計信息失真現(xiàn)象屢有發(fā)生。強化財務(wù)會計核算是銀行內(nèi)部控制的重要職能之一，但是部分商業(yè)銀行的操作人員不遵守會計核算審慎性、真實性原則，任意調(diào)賬、調(diào)表，使會計資料及報表很難真實地反映銀行經(jīng)營的實際情況。如銀行利息表內(nèi)、表外科目的設(shè)立和運用，商業(yè)銀行部分會計科目的歸屬和使用等等，不同程度地存在著一些不真實或不準(zhǔn)確的情況。1.3某些內(nèi)控制度不夠完善，執(zhí)行中難以適從。主要表現(xiàn)：一是隨著業(yè)務(wù)操作手段、業(yè)務(wù)操作流程的日益改進、科技含量的進一步提高和業(yè)務(wù)品種的不斷創(chuàng)新，個別內(nèi)控制度未得到及時修訂，從而出現(xiàn)制度空檔；二是現(xiàn)有工作條件難以滿足、具有超前性的內(nèi)控制度；三是存在控制太繁瑣或無控制必要的制度；四是存在員工權(quán)利與職責(zé)不相匹配的制度，或權(quán)利缺少控制與制衡，或權(quán)利有限難以順利實現(xiàn)工作目標(biāo)等。1.4檢查監(jiān)督人員的職責(zé)與權(quán)利不相匹配。檢查監(jiān)督人員履行職責(zé)是以事實為依據(jù)、以制度為準(zhǔn)繩、以規(guī)范操作糾偏堵漏為目的。檢查監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、知識結(jié)構(gòu)與其職責(zé)存在差距。表現(xiàn)在：一是年齡老化，知識得不到及時更新，二是專業(yè)素質(zhì)參差不齊，三是復(fù)合型人才偏少等，在進行綜合性檢查時往往難以組成合適的檢查組，在一定程度上影響了檢查質(zhì)量，對某些執(zhí)行制度有偏差的業(yè)務(wù)不能及時予以糾正。部分監(jiān)督檢查缺乏力度，檢查僅僅是走過場。同時檢查監(jiān)督手段滯后，工作效率不高。1.5業(yè)務(wù)操作流程、規(guī)章制度方面的培訓(xùn)偏少，有時出現(xiàn)培訓(xùn)滯后的現(xiàn)象。近幾年來，業(yè)務(wù)操作流程頻繁升級、新的業(yè)務(wù)品種不斷推出，這就要求員工及時掌握新的制度、流程，了解新流程、新產(chǎn)品的特點和風(fēng)險點。從近幾年的檢查情況看，系統(tǒng)升級后的一段時間內(nèi)出現(xiàn)問題較多，一段時間后出現(xiàn)問題較少；傳統(tǒng)業(yè)務(wù)出現(xiàn)的問題少，而新興業(yè)務(wù)出現(xiàn)的問題多。這就充分說明對員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)一定程度上存在不及時、不到位的現(xiàn)象。2.發(fā)揮內(nèi)控合規(guī)職能保障商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的對策對策之一：明確職責(zé)狠抓落實，全力推進內(nèi)控體系建設(shè)。一要以精細(xì)化管理為前提，以價值創(chuàng)造為核心，以風(fēng)險控制為主線，以嚴(yán)密的評價體系為保障，以強大的信息溝通渠道為依托的內(nèi)部控制體系的高效運行，制定并實施相應(yīng)的內(nèi)控措施，切實提升商業(yè)銀行風(fēng)險防控能力。二要增強各級有決策審批權(quán)限的委員會、領(lǐng)導(dǎo)的履職能力，充分發(fā)揮集體決策、權(quán)力制衡、風(fēng)險防控作用，加強每個營業(yè)機構(gòu)、每名員工積極參與內(nèi)控執(zhí)行力活動，培育內(nèi)控人人有責(zé)的理念，使商業(yè)銀行形成各級行長、各級委員會、各機構(gòu)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、全體員工分工負(fù)責(zé)、全方位覆蓋、全過程控制的“大內(nèi)控”工作格局。對策之二：培養(yǎng)合規(guī)文化的核心價值觀，夯實合規(guī)文化建設(shè)基礎(chǔ)。一要弘揚“內(nèi)控建設(shè)、人人有責(zé)”、“合規(guī)管理、創(chuàng)造價值”的內(nèi)控理念，倡導(dǎo)“規(guī)范操作，制度至上”、“嚴(yán)格業(yè)務(wù)流程，杜絕違規(guī)違章”的行為準(zhǔn)則，樹立“珍惜職業(yè)生涯，享受美好生活”“違章是風(fēng)險之源”的觀念，增強“讓被監(jiān)督者樂于接受監(jiān)督”的意識，形成決策依程序、管理靠制度、業(yè)務(wù)講流程的良好內(nèi)控氛圍。二要開展合規(guī)政策宣傳工作，培育合規(guī)文化，倡導(dǎo)和培育良好的合規(guī)文化，明確各級管理者是本級合規(guī)文化的倡導(dǎo)者和管理者，培育員工樹立積極向上的理想信念和職業(yè)操守，形成人人自覺合規(guī)工作，以合規(guī)為榮的局面，達到一種遵章守紀(jì)的操作理念，營造一種從嚴(yán)治行的管理氛圍，樹立一種科學(xué)的發(fā)展觀，最終形成一種健康向上的合規(guī)文化。對策之三：完善財務(wù)會計制度并規(guī)范其操作。一要保證各項會計數(shù)據(jù)的真實性和帳務(wù)處理的準(zhǔn)確性，通過完整的帳務(wù)體系發(fā)現(xiàn)問題，監(jiān)控各項業(yè)務(wù)操作，構(gòu)建完善的財務(wù)分析和預(yù)測機制，建立定期實物盤點、各種帳證、帳表、賬款、帳帳的對帳制度，規(guī)范各項業(yè)務(wù)活動的事前、事中和事后監(jiān)督制度。二要強化各級會計主管人員責(zé)任制，財會會計機構(gòu)要有充分的獨立性，會計主管同時對主管行長和上級會計主管負(fù)責(zé)，實行重要崗位離崗審計和崗位輪換制度，定期對重要崗位進行審計和輪換，以便發(fā)現(xiàn)問題隱患，及時解決，同時，財務(wù)信息管理系統(tǒng)的設(shè)計人員與操作人員及相關(guān)的業(yè)務(wù)管理人員應(yīng)實行崗位分離、相互監(jiān)督和制約，消除人為的隨意性而導(dǎo)致的業(yè)務(wù)風(fēng)險。對策之四：建立健全靈敏有效的合規(guī)風(fēng)險管理分析評價機制，確保合規(guī)風(fēng)險管理目標(biāo)的實現(xiàn)。一要強化規(guī)章制度建設(shè),加強對新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)流程、新制度開展法律法規(guī)遵從性審核，充分發(fā)揮事前環(huán)節(jié)的合規(guī)管理作用，增強各級經(jīng)營管理人員的合規(guī)意識，使商業(yè)銀行更有效地規(guī)避合規(guī)風(fēng)險，梳理規(guī)章制度和操作規(guī)程，制定具有較強操作性和執(zhí)行力的合規(guī)手冊，及時制定、修改、清理和完善各項規(guī)章制度和配套措施，認(rèn)真履行合規(guī)性審查職能，在依法合規(guī)方面提出意見和建議。二要量化評估合規(guī)風(fēng)險，設(shè)計合規(guī)風(fēng)險評價指標(biāo)，運用計量方法加強合規(guī)風(fēng)險的評估，借助技術(shù)工具，通過收集或篩選可能預(yù)示潛在合規(guī)問題的數(shù)據(jù)來進行量化測算，提出評估意見，定期不定期地對合規(guī)事項進行監(jiān)測分析和報告，包括合規(guī)風(fēng)險狀況的變化情況，概述所有已識別的違規(guī)問題或缺陷，采取的各項糾正措施，同時要加強合規(guī)管理信息化建設(shè)，在信息采集、信息共享、風(fēng)險控制方面實現(xiàn)全面優(yōu)化管理。對策之五：強化教育與培訓(xùn)，以全面提高員工素質(zhì)為支撐。一要正面典型教育與反面警示教育相結(jié)合。組織員工觀看警示案例專題片、宣講案例，加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)的力度，對商業(yè)銀行的新業(yè)務(wù)、新知識進行全方位、多層次的教育和培訓(xùn)，及時總結(jié)先進經(jīng)驗，樹立正面典型，對自覺規(guī)避風(fēng)險、挽回經(jīng)濟損失的典型事例大張旗鼓地給予宣傳和表彰，使員工在執(zhí)行制度中學(xué)有榜樣、趕有目標(biāo)。二要?業(yè)務(wù)培訓(xùn)與風(fēng)險防范教育相結(jié)合。提高內(nèi)控制度執(zhí)行力，首先要提高員工（包括檢查監(jiān)督人員）的業(yè)務(wù)素質(zhì)，而提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)的最好方法就是定期對員工進行業(yè)務(wù)能力考試和考核。不僅讓員工知道怎么做，還要向員工講明白每一環(huán)節(jié)的風(fēng)險點和每一控制的含義，將風(fēng)險防范教育寓于其中，使員工不僅知其然，更知其所以然，增強員工的風(fēng)險防范意識，促使員工自覺地按規(guī)定操作、規(guī)避操作風(fēng)險。對策之六：從精細(xì)化入手，強化商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督。一要根據(jù)商業(yè)銀行經(jīng)營管理的實際情況，分析各類風(fēng)險的高低及發(fā)生的可能性，在分析的基礎(chǔ)上，確定監(jiān)控重點，加大對案件高發(fā)領(lǐng)域及屢查屢犯問題的監(jiān)控力度。將控制關(guān)口前移，變傳統(tǒng)的事后檢查，向事前控制、事中檢測、事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變，將人力控制向科技手段控制轉(zhuǎn)變，隨著科技的進步，控制手段要隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展不斷更新和變化，加大機器控制流程的覆蓋面，達到對各項業(yè)務(wù)進行持續(xù)不斷的連續(xù)監(jiān)督檢查，使控制活動貫穿于業(yè)務(wù)操作流程的全過程。二要加強對商業(yè)銀行重要空白憑證、權(quán)限卡、金庫與現(xiàn)金管理的重點關(guān)注，并嚴(yán)格財務(wù)及其他業(yè)務(wù)授權(quán)的合規(guī)性管理。重點分析風(fēng)險發(fā)生的原因、特征以及解決問題的方法，完善對關(guān)鍵人員、重點崗位、重點環(huán)節(jié)、重點交易的制度約束，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理工作中的風(fēng)險隱患，提出改進經(jīng)營活動、加強管理的建議。對策之七：嚴(yán)格落實各項規(guī)章制度，杜絕各類違規(guī)違章行為。內(nèi)控制度，重在建設(shè)，貴在落實。一要把內(nèi)控工作的各項要求，扎扎實實地落實到全行的每一個崗位、每一個操作環(huán)節(jié)、每一項業(yè)務(wù)的每一個過程，才能保證規(guī)章制度的執(zhí)行力，才能有效地防范案件風(fēng)險。抓好崗位責(zé)任制的落實。行長、主管行長、部門主管、經(jīng)辦人員崗位責(zé)任制要層層落實，分清職責(zé)，要熟悉本崗位各項制度和操作流程，輪換新崗位的，要進行崗前培訓(xùn)，熟悉業(yè)務(wù)后方能上崗