稅收與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)答案總.doc

稅收與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)第一章稅收概論練習(xí)題答案一、單選題1.【答案】 B 【解析】春秋時(shí)期，魯國(guó)適應(yīng)土地私有制發(fā)展實(shí)行的“初稅畝”，標(biāo)志著我國(guó)稅收的產(chǎn)生。故本題選項(xiàng)B正確。2.【答案】B 【解析】在奴隸社會(huì)和封建社會(huì)以及資本主義社會(huì)初期，國(guó)家稅收管轄權(quán)只局限于一國(guó)領(lǐng)土之內(nèi)，稱為地域管轄權(quán)階段。到了資本主義社會(huì)中期之后，征稅權(quán)力超越了領(lǐng)土范圍，而主要以人的身份和收入來(lái)源確定是否屬于一國(guó)的稅收管轄權(quán)范圍之內(nèi)。這種被擴(kuò)大了的稅收管轄權(quán)等于延伸了稅收征收權(quán)力，故本題選項(xiàng)B正確。3.【答案】D 【解析】稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特點(diǎn)，籌集財(cái)政收入穩(wěn)定可靠。稅收的這種特點(diǎn)，使其成為世界各國(guó)政府組織財(cái)政收入的基本形式,組織財(cái)政收入是稅收的基本職能。故本題選項(xiàng)D正確。4.【答案】C 【解析】公平是稅收的基本原則。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，稅收公平原則事實(shí)上不僅包括社會(huì)公平，還包括經(jīng)濟(jì)公平。經(jīng)濟(jì)公平也是稅收效率原則的必然要求。故本題選項(xiàng)C正確。5.【答案】A 【解析】稅收應(yīng)是有效率的。這里的效率，通常有兩層含義： 一是行政效率，也就是征稅過程本身的效率，它要求稅收在征收和繳納過程中耗費(fèi)成本最?。欢墙?jīng)濟(jì)效率，就是征稅應(yīng)有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，或者對(duì)經(jīng)濟(jì)效率的不利影響最小。遵循行政效率是征稅的最基本、最直接的要求，而追求經(jīng)濟(jì)效率，則是稅收的高層次要求，它同時(shí)也反映了人們對(duì)稅收調(diào)控作用認(rèn)識(shí)的提高。故本題選項(xiàng)A正確。6.【答案】B 【解析】適度原則是從財(cái)政角度對(duì)稅收量的基本規(guī)定，是稅收財(cái)政原則的根本體現(xiàn)。滿足財(cái)政需要是稅收的直接目標(biāo)和首要職能，科學(xué)的稅收財(cái)政原則強(qiáng)調(diào)的不應(yīng)是收入充裕，而應(yīng)是收入適度，也就是說，從財(cái)政角度看，稅收應(yīng)遵循適度原則。故本題選項(xiàng)B正確。7.【答案】D 【解析】法治原則的內(nèi)容包括兩個(gè)方面：稅收的程序規(guī)范原則和征收內(nèi)容明確原則。前者要求稅收程序包括稅收的立法程序、執(zhí)法程序和司法程序法定；后者要求征稅內(nèi)容法定。故本題選項(xiàng)D正確。8.【答案】B【解析】稅收的定義：稅收就是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，根據(jù)其社會(huì)職能，憑借政治權(quán)力，按照法律的規(guī)定，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種規(guī)范形式。故本題選項(xiàng)B正確。9.【答案】C 【解析】稅收的強(qiáng)制性是指國(guó)家依據(jù)法律征稅，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。國(guó)家征稅的方式之所以是強(qiáng)制的，就是由稅收的無(wú)償性這種特殊分配形式?jīng)Q定的。故本題選項(xiàng)C正確。10.【答案】B 【解析】稅收是人類社會(huì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。稅收的產(chǎn)生，取決于相互制約的兩個(gè)前提條件，一是國(guó)家公共權(quán)力的建立，二是私有制的出現(xiàn)。稅收是國(guó)家公共權(quán)力與私有制存在的必然產(chǎn)物。故本題選項(xiàng)B正確。 二、 多選題 1.【答案】ABC【解析】稅收的基本特征包括稅收的無(wú)償性、稅收的強(qiáng)制性和稅收的固定性，稅收的三個(gè)特征是相互依存，相互決定的。征稅的無(wú)償性，必然要求征稅方式的強(qiáng)制性。強(qiáng)制性是無(wú)償性和固定性得以實(shí)現(xiàn)的保證。國(guó)家財(cái)政的固定需要，決定了稅收必須具有固定性特征，稅收的固定性也是強(qiáng)制性的必然結(jié)果。故本題選項(xiàng)ABC正確。2.【答案】BD 【解析】稅制結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化，體現(xiàn)在各社會(huì)主體稅種的演變方面，大體上可以劃分為以古老的簡(jiǎn)單直接稅為主的稅收制度、以商品和勞務(wù)稅為主的稅收制度、以所得稅為主的稅收制度、商品和勞務(wù)稅與所得稅并重的稅收制度四個(gè)階段。故本題選項(xiàng)BD正確,AC選項(xiàng)錯(cuò)誤。3.【答案】ABCD 【解析】稅收的職能作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源（2）稅收是調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段（3）稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要工具（4）稅收還具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用（5）稅收還具有維護(hù)國(guó)家權(quán)益的重要作用。故本題選項(xiàng)ABCD全部正確。4.【答案】ABC 【解析】稅收原則，就是政府征稅（包括稅制的建立和稅收政策的運(yùn)用）所應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則。我們從社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、管理四個(gè)方面將稅收原則歸納為“公平、效率、適度和法治”四原則。故本題選項(xiàng)ABC正確,選項(xiàng)D錯(cuò)誤。5.【答案】AB 【解析】一般來(lái)說，稅收負(fù)擔(dān)水平的確定既要考慮政府的財(cái)政需要，又要考慮納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力，因此稅收負(fù)擔(dān)的原則主要包括合理負(fù)擔(dān)原則和公平稅負(fù)原則。故本題選項(xiàng)AB正確。6.【答案】ABC 【解析】一個(gè)國(guó)家在制定稅收政策，確定總體稅收負(fù)擔(dān)時(shí)，必須綜合考慮國(guó)家的總體經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，并根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)調(diào)控需要，來(lái)制定稅收負(fù)擔(dān)政策。一般來(lái)看，影響稅收負(fù)擔(dān)水平的主要因素有社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策和稅收征收管理能力 , 故本題選項(xiàng)ABC正確。7.【答案】AB 【解析】宏觀稅收負(fù)擔(dān)是一定時(shí)期內(nèi)（通常是一年）反映全國(guó)或地區(qū)稅收總量與國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量的關(guān)系，目前衡量全社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)總量比較通行、并可進(jìn)行國(guó)際比較的指標(biāo)，一是國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP），二是國(guó)民收入（NI）。因而衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)狀況的指標(biāo)也就主要有兩個(gè)：國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率，簡(jiǎn)稱GDP稅負(fù)率或宏觀稅負(fù)；國(guó)民收入稅收負(fù)擔(dān)率，簡(jiǎn)稱NI稅負(fù)率。故本題選項(xiàng)AB正確。8.【答案】ABC【解析】我們從社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、管理四個(gè)方面將稅收原則歸納為“公平、效率、適度和法治”四原則，因此選項(xiàng)A正確；單項(xiàng)稅負(fù)率=某企業(yè)或個(gè)人繳納的某種稅款總額/該稅種相關(guān)的計(jì)稅收入（或所得）100，因此選項(xiàng)B正確；稅收職能作用主要包括稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源、 稅收是調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段、稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要工具、 稅收還具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用、稅收還具有維護(hù)國(guó)家權(quán)益的重要作用，因此選項(xiàng)C正確； 稅收的無(wú)償性是稅收“三性”的核心，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。9.【答案】ABC【解析】稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要工具是稅收職能作用的表述中的一項(xiàng)，因此選項(xiàng)A正確；稅收原則包括“公平、效率、適度和法治”四原則，因此選項(xiàng)B正確；微觀稅收負(fù)擔(dān)主要是指具體納稅人實(shí)納稅額占其可支配產(chǎn)品的比重，分為總體稅負(fù)和單項(xiàng)稅負(fù)，因此選項(xiàng)C正確；總體稅負(fù)率=某企業(yè)或個(gè)人繳納的各項(xiàng)稅金總額/該企業(yè)或個(gè)人的營(yíng)業(yè)收入100，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。10.【答案】 BD 【解析】微觀稅收負(fù)擔(dān)主要是指具體納稅人實(shí)納稅額占其可支配產(chǎn)品的比重，分為總體稅負(fù)和單項(xiàng)稅負(fù)。總體稅負(fù)是指納稅人繳納的各項(xiàng)稅金與其相關(guān)稅源的比例關(guān)系。計(jì)算公式如下：總體稅負(fù)率=某企業(yè)或個(gè)人繳納的各項(xiàng)稅金總額/該企業(yè)或個(gè)人的營(yíng)業(yè)收入100單項(xiàng)稅負(fù)是指納稅人繳納的某一稅種與其相關(guān)稅源的比例關(guān)系。計(jì)算公式如下：?jiǎn)雾?xiàng)稅負(fù)率=某企業(yè)或個(gè)人繳納的某種稅款總額/該稅種相關(guān)的計(jì)稅收入（或所得）100故本題正確答案為選項(xiàng)BD。三、判斷題 1.【答案】【解析】稅收負(fù)擔(dān)的原則包括合理負(fù)擔(dān)原則、公平稅負(fù)原則。 2.【答案】 【解析】稅收分配的主體是國(guó)家，其根據(jù)是社會(huì)職能，憑借的是國(guó)家政治權(quán)力 3.【答案】【解析】組織財(cái)政收入，保證國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的資金需要這是稅收最基本和最重要的作用。 4.【答案】 【解析】效率原則包含兩種含義，行政效率和經(jīng)濟(jì)效率，遵循行政效率是征稅的最基本、最直接的要求。 5.【答案】 【解析】微觀稅收負(fù)擔(dān)是指納稅人實(shí)納稅額占其可支配產(chǎn)品的比重。 四、簡(jiǎn)答題1答：稅收就是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，根據(jù)其社會(huì)職能，憑借政治權(quán)力，按照法律的規(guī)定，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種規(guī)范形式。2.答：稅收的基本特征包括：（1）稅收的無(wú)償性。（2）稅收的強(qiáng)制性。（3）稅收的固定性。3答：稅收原則包括：（1）公平原則（2）效率原則（3）適度原則（4）法治原則4.答：稅收職能作用主要包括：（1）稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源（2） 稅收是調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段（3）稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要工具（4）稅收還具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用（5）稅收還具有維護(hù)國(guó)家權(quán)益的重要作用5. 答：一般來(lái)看，影響稅收負(fù)擔(dān)水平的主要因素有：（1）社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（2）國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策（3）稅收征收管理能力 稅收與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)第二章稅制概論練習(xí)題答案一、單選題1.【答案】C 【解析】稅收制度設(shè)計(jì)原則包括財(cái)政原則、公平原則、效率原則和適度原則，故本題答案為選項(xiàng)C。2.【答案】B 【解析】以稅收的計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，可以把稅收分為從價(jià)稅和從量稅，故本題選項(xiàng)B符合題意。3.【答案】C【解析】按征稅對(duì)象性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)分類，可以把稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅和特定目的稅，按稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，可以把稅收分為價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅，故本題選項(xiàng)C符合題意。4.【答案】D 【解析】我國(guó)現(xiàn)行的稅制是以流轉(zhuǎn)稅和所得稅為主體，其他稅為輔助的稅制結(jié)構(gòu)，故本題選項(xiàng)D符合題意。5.【答案】C 【解析】稅制結(jié)構(gòu)合理化的基本要求是：（1）稅制覆蓋整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)，國(guó)民生產(chǎn)總值的每一部分均應(yīng)征稅。（2）稅種選擇要符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)的水平和結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)。（3）稅率及稅收負(fù)擔(dān)的設(shè)計(jì)要符合國(guó)家宏觀政治經(jīng)濟(jì)政策，并符合公平的原則。（4）消除重復(fù)征稅。（5）低稅收成本，包括低征收成本和低納稅成本。（6）實(shí)現(xiàn)稅收法治。故本題選項(xiàng)C符合題意。6.【答案】C 【解析】根據(jù)直接稅定義，直接稅是指納稅義務(wù)人同時(shí)是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人，納稅人不能或不便于把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。此類稅收以所得稅類和財(cái)產(chǎn)稅類稅種為主體，企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅等都屬于直接稅，故本題選項(xiàng)C符合題意。7.【答案】D 【解析】稅收制度基本要素包括納稅人、課稅對(duì)象、稅率等，故本題選項(xiàng)D符合題意。8.【答案】 B 【解析】以稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，可以把稅收分為價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅，故本題選項(xiàng)B符合題意。9.【答案】C 【解析】以稅收的計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，可以把稅收分為從價(jià)稅和從量稅，故本題選項(xiàng)C符合題意。10.【答案】A 【解析】我省契稅和耕地占用稅原由財(cái)政部門負(fù)責(zé)征收， 2011年9月1日起征管職能由地方財(cái)政部門劃轉(zhuǎn)到地方稅務(wù)機(jī)關(guān)，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理，故本題選項(xiàng)A符合題意。二、多選題1.【答案】ABC【解析】稅收制度基本要素包括納稅人、課稅對(duì)象、稅率等，故本題選項(xiàng)ABC符合題意。2.【答案】ABC 【解析】稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度。我國(guó)現(xiàn)行稅率大致可分為比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率三種，故本題答案為ABC。3.【答案】A C【解析】我國(guó)目前征收的稅種中，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種主要有：營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、車船稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、煙葉稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅、耕地占用稅等13個(gè)稅種。但目前有6個(gè)稅種的征收與國(guó)稅部門有交叉（包括鐵道部門、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅、所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅；新辦企業(yè)的所得稅；存款利息的個(gè)人所得稅、股票交易的印花稅以及海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅、中央企業(yè)企業(yè)所得稅、地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅等均由國(guó)稅部門征收），故本題答案為AC。4.【答案】ABC 【解析】流轉(zhuǎn)稅，是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅種，增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，而房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，故本題答案為ABC。5.【答案】ABD 【解析】直接稅是指納稅義務(wù)人同時(shí)是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人，納稅人不能或不便于把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。屬于直接稅的這類納稅人，不僅在表面上有納稅義務(wù)，而且實(shí)際上也是稅收承擔(dān)者，即納稅人與負(fù)稅人一致。此類稅收以所得稅類和財(cái)產(chǎn)稅類稅種為主體，企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅等都屬于直接稅，故本題答案為ABD。 6.【答案】AC 【解析】間接稅是指納稅義務(wù)人不是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人，納稅義務(wù)人能夠用提高價(jià)格或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方法把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。目前，世界各國(guó)多以增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅等稅種為間接稅，故本題答案為AC。7.【答案】ABC 【解析】減稅是從應(yīng)征稅額中減征部分稅款；免稅是對(duì)應(yīng)納稅額全部免征。減免稅可以分為稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免三種基本形式，故本題正確答案為選項(xiàng)ABC。8.【答案】ABCD 【解析】累進(jìn)稅率是同一課稅對(duì)象隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之增高的稅率，包括全額累進(jìn)稅率、全率累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率，故本題正確答案為選項(xiàng)ABCD。9.【答案】ABD 【解析】間接稅是指納稅義務(wù)人不是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人，納稅義務(wù)人能夠用提高價(jià)格或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方法把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。屬于間接稅稅收的納稅人，雖然表面上負(fù)有納稅義務(wù)，但是實(shí)際上已將自己的稅款加于所銷售商品的價(jià)格上由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)或用其他方式轉(zhuǎn)嫁給別人，即納稅人與負(fù)稅人不一致, 故本題正確答案為選項(xiàng)ABD。10.【答案】ABD 【解析】按征稅對(duì)象性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)分類，可以把稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅和特定目的稅，價(jià)外稅是以稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)稅收的分類，故本題正確答案為選項(xiàng)ABD。三、判斷題1.【答案】【解析】 營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、增值稅屬于間接稅。2.【答案】【解析】納稅期限是稅法規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生納稅義務(wù)或扣繳稅款義務(wù)后，應(yīng)該繳納稅款或解繳稅款的期限。3.【答案】【解析】稅收優(yōu)惠是指稅法對(duì)某些特定的納稅人給予減除或免除部分或全部納稅義務(wù)的規(guī)定。4.【答案】【解析】納稅地點(diǎn)是納稅人應(yīng)當(dāng)繳納稅款的地點(diǎn)。它和納稅義務(wù)發(fā)生地不一定是一致的。5.【答案】【解析】以稅收的計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，可以把稅收分為從價(jià)稅和從量稅。四、簡(jiǎn)答題1.答：稅收制度，簡(jiǎn)稱稅制，是指一個(gè)國(guó)家或者地區(qū)在一定的歷史時(shí)期，根據(jù)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和政治的具體情況，以法律、法規(guī)形式規(guī)定的各種稅收法規(guī)的總稱，或者說是國(guó)家以法律形式確定的各種課稅制度的總和。廣義的稅收制度，既包括了稅收基本法規(guī)，也包括了稅收的管理體制以及稅收征收管理制度；狹義的稅收制度，主要是指各單項(xiàng)稅的基本法律制度。其基本要素包括納稅人、課稅對(duì)象、稅率等。2.答：稅收優(yōu)惠是指稅法對(duì)某些特定的納稅人給予減除或免除部分或全部納稅義務(wù)的規(guī)定，它包括減稅、免稅和稅收抵免等多種形式，其實(shí)質(zhì)內(nèi)容是免除納稅人依法應(yīng)當(dāng)履行的納稅義務(wù)中的一部分。3.答：稅收制度設(shè)計(jì)原則包括財(cái)政原則、公平原則、效率原則和適度原則。4.答：(1)直接稅是指納稅義務(wù)人同時(shí)是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人，納稅人不能或不便于把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。(2)間接稅是指納稅義務(wù)人不是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人，納稅義務(wù)人能夠用提高價(jià)格或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方法把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。5.答：稅制結(jié)構(gòu)合理化的基本要求是：（1）稅制覆蓋整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)，國(guó)民生產(chǎn)總值的每一部分均應(yīng)征稅。（2）稅種選擇要符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)的水平和結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)。（3）稅率及稅收負(fù)擔(dān)的設(shè)計(jì)要符合國(guó)家宏觀政治經(jīng)濟(jì)政策，并符合公平的原則。（4）消除重復(fù)征稅。（5）低稅收成本，包括低征收成本和低納稅成本。（6）實(shí)現(xiàn)稅收法治。稅收與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)第三章稅法概述及稅收征管制度練習(xí)題答案一、單選題1.【答案】C 【解析】稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行, 本題只有選項(xiàng)C符合題意。2.【答案】 A 【解析】從法理學(xué)角度分析，稅法基本原則可以概括成稅收法律主義、稅收公平主義、稅收合作信賴主義與實(shí)質(zhì)課稅原則，本題只有選項(xiàng)A符合題意。3.【答案】B 【解析】稅法的適用原則包括法律優(yōu)位原則、法律不溯及既往原則、新法優(yōu)于舊法原則、特別法優(yōu)于普通法的原則、實(shí)體從舊，程序從新原則、程序優(yōu)于實(shí)體原則，本題只有選項(xiàng)B符合題意。4.【答案】A 【解析】按照稅法內(nèi)容的不同，可將稅法分為稅收實(shí)體法、稅收程序法，本題只有選項(xiàng)A符合題意。5.【答案】D 【解析】稅收法律關(guān)系的客體，指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所指向的對(duì)象。稅收法律關(guān)系的客體一般可分為實(shí)物、貨幣、行為三類，選項(xiàng)D不屬于稅收法律關(guān)系的客體，故本題選D。6.【答案】C 【解析】稅收法律關(guān)系包括主體、客體、內(nèi)容三個(gè)要素，故本題選C。7.【答案】C 【解析】選項(xiàng)ABD是按解釋權(quán)限不同對(duì)稅法的法定解釋所做的分類，稅法按解釋尺度劃分，可分為字面解釋、限制解釋、擴(kuò)充解釋，故本題選C。8.【答案】C 【解析】稅收法律關(guān)系包括主體、客體、內(nèi)容三個(gè)要素；一般情況下，稅收規(guī)章不可以作為稅收司法的直接依據(jù)，而只具有參考性的效力；稅收規(guī)范性文件由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋，因此選項(xiàng)ABD表述是錯(cuò)誤的，選項(xiàng)C符合題意。9.【答案】D 【解析】稅收法律責(zé)任的形式主要有行政法律責(zé)任、刑事法律責(zé)任和民法責(zé)任, 故本題選項(xiàng)D符合題意10.【答案】D 【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件可以使用“辦法”、“規(guī)定”、“規(guī)程”、“規(guī)則”等名稱，但不得稱 “條例”、“實(shí)施細(xì)則”、“通知”或“批復(fù)”, 故本題選項(xiàng)D符合題意。二、多選題1.【答案】ACD 【解析】稅收法律主義原則，又稱為稅收法定主義原則或稅收法定性原則，是指稅收的征收和繳納必須基于法律的規(guī)定進(jìn)行，沒有法律依據(jù)，國(guó)家就不能征稅、任何人就不得被要求納稅。稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個(gè)具體原則, 故本題選項(xiàng)ACD符合題意。2.【答案】ABCD 【解析】從法理學(xué)角度分析，稅法基本原則可以概括成稅收法律主義、稅收公平主義、稅收合作信賴主義與實(shí)質(zhì)課稅原則，故本題選項(xiàng)ABCD符合題意。3.【答案】 BD【解析】稅收法律關(guān)系的主體指的是在稅收法律關(guān)系中權(quán)利的享有者和義務(wù)的承擔(dān)者。稅收法律關(guān)系的主體可分為征稅主體和納稅主體,故本題選項(xiàng)BD符合題意。4.【答案】ABCD【解析】稅款征收中的行政措施包括加收滯納金、核定應(yīng)納稅額、提供納稅擔(dān)保、稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施等,故本題選項(xiàng)ABCD符合題意。5.【答案】ABC ?！窘馕觥慷惪顑?yōu)先原則包括：稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人財(cái)產(chǎn)抵押、質(zhì)押、被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)的執(zhí)行；納稅人欠稅同時(shí)被行政機(jī)關(guān)處以罰款、沒收非法所得，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得，故本題選項(xiàng)ABC符合題意。6.【答案】ABC【解析】按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可以分為立法解釋、執(zhí)法解釋和司法解釋，故本題選項(xiàng)ABC符合題意。7.【答案】AC 【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件不可以使用 “條例”、“實(shí)施細(xì)則”、“通知”或“批復(fù)”，故本題選項(xiàng)AC符合題意。8.【答案】ABD【解析】稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行。對(duì)公布后不立即施行有礙執(zhí)行的稅收規(guī)范性文件，可以自公布之日起施行。經(jīng)授權(quán)對(duì)規(guī)章或上級(jí)稅收規(guī)范性文件做出補(bǔ)充規(guī)定的稅收規(guī)范性文件，施行時(shí)間可與規(guī)章或上級(jí)稅收規(guī)范性文件的施行時(shí)間相同，選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤，故本題選項(xiàng)ABD符合題意。 9.【答案】ABCD【解析】 上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)報(bào)送備案的稅收規(guī)范性文件，就下列事項(xiàng)進(jìn)行審查： （1）是否超越法定權(quán)限；（2）是否違反法律、法規(guī)、規(guī)章及上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收規(guī)范性文件的規(guī)定；（3）是否違背制定規(guī)則或制定程序；（4）其他需要審查的內(nèi)容。故本題選項(xiàng)ABCD符合題意。 10.【答案】AB 【解析】稅收規(guī)范性文件制定機(jī)關(guān)對(duì)清理中存在問題的稅收規(guī)范性文件，應(yīng)分別情況進(jìn)行處理，對(duì)存在以下情形的，宣布失效：1.執(zhí)行時(shí)間過期；2.調(diào)整對(duì)象滅失；故本題選項(xiàng)AB符合題意。 三、判斷題1.【答案】【解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件可以使用“辦法”、“規(guī)定”、“規(guī)程”、“規(guī)則”等名稱，不可以使用 “條例”、“實(shí)施細(xì)則”、“通知”或“批復(fù)”。2.【答案】【解析】稅收規(guī)范性文件由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋。制定機(jī)關(guān)不得將稅收規(guī)范性文件的解釋權(quán)授予本級(jí)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.【答案】【解析】稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行。對(duì)公布后不立即施行有礙執(zhí)行的稅收規(guī)范性文件，可以自公布之日起施行。4.【答案】【解析】省以下（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于稅收規(guī)范性文件發(fā)布之日起30日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案稅收規(guī)范性文件5.【答案】【解析】上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的法規(guī)部門具體負(fù)責(zé)稅收規(guī)范性文件的備案登記、審查監(jiān)督和糾正違規(guī)等工作。四、簡(jiǎn)答題1. 答：稅法特征主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：（1）稅與法的共存性（2）稅法關(guān)系中征納主體的單方固定性（3）稅法關(guān)系主體之間權(quán)利和義務(wù)的不對(duì)等性（4）稅法結(jié)構(gòu)的綜合性2.答：稅收法律責(zé)任的構(gòu)成要件應(yīng)具備三個(gè)要件：一是稅收法律關(guān)系主體必須有違反稅法的行為；二是違反稅法的行為主體要有過錯(cuò)；三是違反稅法的行為造成了損害后果。3.答：稅收規(guī)范性文件是指縣以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)和規(guī)定程序制定并公布的，規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)行政相對(duì)人（以下簡(jiǎn)稱稅務(wù)行政相對(duì)人）權(quán)利、義務(wù)，在本轄區(qū)內(nèi)具有普遍約束力并反復(fù)適用的文件。4.答： 稅收?qǐng)?zhí)法文書是稅務(wù)機(jī)關(guān)為規(guī)范征納雙方稅務(wù)法律行為和法律責(zé)任，依法制作的具有法律效力或法律意義的專用憑證和書面證明，是稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法定程序履行法定職責(zé)的載體，稅收?qǐng)?zhí)法文書不僅僅是涉及到稅收征納雙方及其他相關(guān)部門和個(gè)人的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任，還是稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法水平的一個(gè)重要標(biāo)志。5.答：按征納稅款的方式劃分可分為自計(jì)自報(bào)自繳；自報(bào)核繳；郵寄申報(bào)納稅；委托代征；代扣代繳、代收代繳；委托代理申報(bào)納稅；海關(guān)代征七種征收方式。稅收與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)第四章稅收相關(guān)法律練習(xí)題答案一、單選題 1.【答案】C 【解析】行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后未按前款規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為受理。對(duì)符合規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng)，自復(fù)議機(jī)關(guān)法制工作機(jī)構(gòu)收到之日起即為受理。故本題選項(xiàng)C符合題意。2.【答案】B 【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證，并在舉行聽證的7日前將稅務(wù)行政處罰聽證通知書送達(dá)當(dāng)事人，通知當(dāng)事人舉行聽證的時(shí)間、地點(diǎn)、聽證主持人姓名及有關(guān)事項(xiàng)，故本題選項(xiàng)B符合題意。3.【答案】A 【解析】要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書送達(dá)后3日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證；逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利，故本題選項(xiàng)A符合題意。4.【答案】D 【解析】我國(guó)稅務(wù)行政處罰的設(shè)定權(quán)如下：（1）.全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰；（2）.國(guó)務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰；（3）.特定級(jí)別的人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)可以通過地方性法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由、吊銷企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照以外的稅務(wù)行政處罰；（4）.國(guó)家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款；（5）.省、自治區(qū)、直轄市人民政府和省、自治區(qū)人民政府所在地的市人民政府以及經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民政府可以通過地方性規(guī)章的形式設(shè)定警告和一定數(shù)量的罰款。稅務(wù)地方性規(guī)章設(shè)定罰款的限額，由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)規(guī)定。故本題選項(xiàng)D符合題意。5.【答案】A 【解析】根據(jù)稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出2000元（含本數(shù)）以上罰款，或者對(duì)法人或者其他組織作出10000元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書，告知當(dāng)事人已經(jīng)查明的違法事實(shí)、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬給予的行政處罰，并告知有要求舉行聽證的權(quán)利，故本題選項(xiàng)A符合題意。6.【答案】B【解析】賠償請(qǐng)求人請(qǐng)求稅務(wù)行政賠償?shù)臅r(shí)效為兩年，自其知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時(shí)的行為侵犯其人身權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)之日起計(jì)算，但被羈押等限制人身自由期間不計(jì)算在內(nèi)。故本題選項(xiàng)C符合題意。7.【答案】C 【解析】稅務(wù)行政賠償?shù)奶攸c(diǎn)主要有：稅務(wù)行政賠償屬于國(guó)家賠償；稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)；侵權(quán)行為是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在執(zhí)行職務(wù)過程中發(fā)生的。故本題選項(xiàng)C符合題意。8.【答案】D【解析】經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)維持原具體行政行為，最初造成侵權(quán)行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)為賠償義務(wù)機(jī)關(guān)，但復(fù)議稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)議決定加重?fù)p害的，復(fù)議稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)加重的部分履行賠償義務(wù)。故本題選項(xiàng)D符合題意。9.【答案】B 【解析】抗稅罪是指納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為?？苟愖锏氖侄伪憩F(xiàn)為以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，如果行為人沒有使用暴力、威脅方法，而是以謾罵、耍賴等方法以達(dá)到拖欠稅款目的的，不構(gòu)成抗稅罪。故本題選項(xiàng)B符合題意。10.【答案】D 【解析】徇私舞弊不征、少征稅款罪是指稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員徇私舞弊，不征、少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失的行為。立案標(biāo)準(zhǔn)之一就是為徇私情、私利，違反規(guī)定，對(duì)應(yīng)當(dāng)征收的稅款擅自決定停征、減征或者免征，或者偽造材料，隱瞞情況，弄虛作假，不征、少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收損失累計(jì)達(dá)10萬(wàn)元以上的可以定罪；故本題選項(xiàng)D符合題意。二、多選題 1.【答案】ABD【解析】行政許可法規(guī)定，有下列情形之一的，作出行政許可決定的行政機(jī)關(guān)或者其上級(jí)行政機(jī)關(guān)，根據(jù)利害關(guān)系人的請(qǐng)求或者依據(jù)職權(quán)，可以撤銷行政許可： （1）行政機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守作出準(zhǔn)予行政許可決定的； （2）超越法定職權(quán)作出準(zhǔn)予行政許可決定的； （3）違反法定程序作出準(zhǔn)予行政許可決定的； （4）對(duì)不具備申請(qǐng)資格或者不符合法定條件的申請(qǐng)人準(zhǔn)予行政許可的； （5）依法可以撤銷行政許可的其他情形。 被許可人以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得行政許可的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷。故選項(xiàng)ABD符合本題題意。2.【答案】ABCD【解析】行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但是有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（2）行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（3）申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。故本題選項(xiàng)ABCD符合題意。3.【答案】ABCD【解析】行政訴訟法規(guī)定：“復(fù)議決定改變?cè)唧w行政行為”是指如下情形之一：1.改變?cè)唧w行政行為所認(rèn)定的主要事實(shí)和證據(jù)的；2.改變?cè)唧w行政行為所適用的規(guī)范依據(jù)且對(duì)定性產(chǎn)生影響的；3.撤銷、部分撤銷或者變更原具體行政行為處理結(jié)果的。故本題選項(xiàng)ABCD符合題意。4.【答案】ABC 【解析】逃避追繳欠稅罪是指納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，且數(shù)額較大的行為。根據(jù)刑法第203、211、212條的規(guī)定，犯本罪，數(shù)額在1萬(wàn)元以上不滿10萬(wàn)元的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金；數(shù)額在10萬(wàn)元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金。單位犯本罪的，實(shí)行雙罰制，即對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，按照上述規(guī)定處罰。本罪的主體是欠稅人，包括自然人與單位。主觀方面只能是故意。故本題選項(xiàng)ABC符合題意。5.【答案】ABC 【解析】我國(guó)刑法規(guī)定，逃稅罪是指納稅人、扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大的，或者5年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2次以上行政處罰的行為。納稅人和扣繳義務(wù)人犯逃稅罪，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。犯本罪被判處罰金的，在執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)先由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款。本罪的主體即可以是自然人，也可以是單位。本罪的主觀方面只能是故意，過失不成立本罪。故本題選項(xiàng)ABC符合題意。6【答案】ABCD【解析】我國(guó)刑法規(guī)定，抗稅罪是指納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。本罪侵犯的客體既包括國(guó)家對(duì)稅收的征管制度，又包括執(zhí)行征稅職務(wù)活動(dòng)的稅務(wù)人員的人身權(quán)利。抗稅罪的手段表現(xiàn)為以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，如果行為人沒有使用暴力、威脅方法，而是以謾罵、耍賴等方法以達(dá)到拖欠稅款目的的，不構(gòu)成抗稅罪。抗稅的行為人使用暴力方法拒不繳納稅款，因暴力方法而故意造成稅務(wù)人員傷害或者死亡的，應(yīng)當(dāng)按照故意傷害罪、故意殺人罪定罪處罰。如果因暴力方法而過失造成稅務(wù)人員重傷或者死亡的，仍然應(yīng)當(dāng)以抗稅罪定罪處罰。抗稅罪的主體僅限于自然人，單位不成立本罪。與納稅人或者扣繳義務(wù)人共同實(shí)施抗稅行為的，以抗稅罪的共犯依法處罰。抗稅罪的主觀方面只能是故意。犯抗稅罪被判處罰金的，在執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)先由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款。故選項(xiàng)ABCD符合本題題意。7.【答案】ABCD【解析】刑法205條規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。虛開刑法205條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處2年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處2年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。刑法205條規(guī)定的虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。故本題選項(xiàng)ABCD符合題意。8.【答案】ACD 【解析】刑法210條規(guī)定，明知是偽造的發(fā)票而持有，數(shù)量較大的，處2年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；數(shù)量巨大的，處2年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。 單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰；騙取出口退稅罪是指采取虛報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的行為。該罪侵犯的客體是國(guó)家對(duì)稅收的管理制度；逃稅罪的主觀方面只能是故意，過失不成立本罪。因?yàn)橛涃~錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款的不成立逃稅罪。故本題選項(xiàng)ACD符合題意。9.【答案】ACD 【解析】稅務(wù)行政賠償是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)，侵犯公民、法人或其他組織的合法權(quán)益并造成損害的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代表國(guó)家承擔(dān)賠償責(zé)任的制度。稅務(wù)行政賠償?shù)奶攸c(diǎn)主要有：稅務(wù)行政賠償屬于國(guó)家賠償；稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)；侵權(quán)行為是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在執(zhí)行職務(wù)過程中發(fā)生的。賠償義務(wù)機(jī)關(guān)被撤銷的，繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)為賠償義務(wù)機(jī)關(guān)；沒有繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的，撤銷該賠償義務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)機(jī)關(guān)為賠償義務(wù)機(jī)關(guān)。故本題選項(xiàng)ACD符合題意。10.【答案】ABCD【解析】根據(jù)我國(guó)國(guó)家賠償法規(guī)定，賠償義務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起兩個(gè)月內(nèi)，作出是否賠償?shù)臎Q定。賠償義務(wù)機(jī)關(guān)決定不予賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)自作出決定之日起十日內(nèi)書面通知賠償請(qǐng)求人，并說明不予賠償?shù)睦碛伞Ｙr償義務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)未作出是否賠償?shù)臎Q定，賠償請(qǐng)求人可以自期限屆滿之日起三個(gè)月內(nèi)，向人民法院提起訴訟。賠償義務(wù)機(jī)關(guān)賠償損失后，應(yīng)當(dāng)責(zé)令有故意或者重大過失的工作人員或者受委托的組織或者個(gè)人承擔(dān)部分或者全部賠償費(fèi)用。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)有故意或者重大過失的責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任。故本題選項(xiàng)ABCD符合題意。三、判斷題1.【答案】【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人要求聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證，并在舉行聽證的7日前將稅務(wù)行政處罰聽證通知書送達(dá)當(dāng) 2.【答案】【解析】行政復(fù)議機(jī)關(guān)在申請(qǐng)人的行政復(fù)議請(qǐng)求范圍內(nèi)，不得作出對(duì)申請(qǐng)人更為不利的行政復(fù)議決定。 3.【答案】【解析】 作為申請(qǐng)人的公民喪失參加行政復(fù)議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復(fù)議的，行政復(fù)議中止。4.【答案】【解析】人民法院審理稅務(wù)行政訴訟案件一般只審查具體行政行為的合法性，不審查其適當(dāng)性。5.【答案】【解析】稅務(wù)行政訴訟案件中，復(fù)議機(jī)關(guān)維持原具體行政行為的案件，應(yīng)由作出原具體行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地的人民法院管轄。四、簡(jiǎn)答題1.答：依照我國(guó)行政處罰法以及涉稅相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的形式主要有：稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止辦理出口退稅以及吊銷稅務(wù)行政許可證件四種。2. 答：（1）加處罰款或者滯納金；（2）劃撥存款、匯款；（3）拍賣或者依法處理查封、扣押的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物；（4）排除妨礙、恢復(fù)原狀；（5）代履行；（6）其他強(qiáng)制執(zhí)行方式。3. 答：稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)符合下列規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)予以受理：（1）有明確的申請(qǐng)人和符合規(guī)定的被申請(qǐng)人；（2）申請(qǐng)人與具體行政行為有利害關(guān)系；（3）有具體的行政復(fù)議請(qǐng)求和理由；（4）在法定申請(qǐng)期限內(nèi)提出；（5）屬于行政復(fù)議法規(guī)定的行政復(fù)議范圍；（6）屬于收到行政復(fù)議申請(qǐng)的行政復(fù)議機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍；（7）其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)尚未受理同一行政復(fù)議申請(qǐng)，人民法院尚未受理同一主體就同一事實(shí)提起的行政訴訟；（8）屬于稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則規(guī)定的行政復(fù)議范圍。4. 答：對(duì)下列行政復(fù)議事項(xiàng)，按照自愿、合法的原則，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解：（1）行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等； （2）行政賠償； （3）行政獎(jiǎng)勵(lì)；（4）存在其他合理性問題的具體行政行為。5.答：（1）、為徇私情、私利，違反規(guī)定，對(duì)應(yīng)當(dāng)征收的稅款擅自決定停征、減征或者免征，或者偽造材料，隱瞞情況，弄虛作假，不征、少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收損失累計(jì)達(dá)10萬(wàn)元以上的；（2）、徇私舞弊不征、少征應(yīng)征稅款不滿10萬(wàn)元，但具有索取或者收受賄賂或者其他惡劣情節(jié)的。稅收與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)第五章練習(xí)題參考答案一、單選題1.【答案】D【解析】會(huì)計(jì)是一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。2.【答案】B【解析】會(huì)計(jì)工作以提高經(jīng)濟(jì)效益作為最終目標(biāo)。3.【答案】B【解析】會(huì)計(jì)的基本職能是核算與監(jiān)督。4.【答案】D【解析】會(huì)計(jì)核算是對(duì)特定主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告。5.【答案】C【解析】會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位。6.【答案】A【解析】會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容包括（一）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（三）債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（四）資本的增減；（五）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（六）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（七）其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。7.【答案】B【解析】在企業(yè)、事業(yè)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，資金處在運(yùn)動(dòng)狀態(tài)中，從而形成各單位的資金運(yùn)動(dòng)，因此資金運(yùn)動(dòng)就是會(huì)計(jì)的一般對(duì)象。8.【答案】C【解析】會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能是指對(duì)特定主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和相關(guān)會(huì)計(jì)核算的合法性、合理性進(jìn)行審查。9.【答案】D【解析】會(huì)計(jì)核算的三項(xiàng)工作是記賬、算賬和報(bào)賬。10.【答案】D【解析】會(huì)計(jì)核算方法包括設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。二、多選題1.【答案】AD【解析】會(huì)計(jì)的職能是指會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中所具有的功能，是會(huì)計(jì)本質(zhì)的外在表現(xiàn)， 基本職能是核算和監(jiān)督。2.【答案】ABCDE【解析】會(huì)計(jì)核算方法包括設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。3.【答案】ABC【解析】資金運(yùn)動(dòng)包括資金的投入、資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)、資金的退出三個(gè)階段，而D選項(xiàng)是資金運(yùn)動(dòng)的一種結(jié)果。4.【答案】ABCD【解析】會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容包括（一）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（三）債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（四）資本的增減；（五）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（六）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（七）其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。5.【答案】ABD【解析】會(huì)計(jì)監(jiān)督是對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程進(jìn)行監(jiān)督，包括事前、事中和事后的監(jiān)督。6.【答案】BCD【解析】會(huì)計(jì)核算所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)信息的特點(diǎn)有連續(xù)性、完整性、系統(tǒng)性。7.【答案】ABC【解析】會(huì)計(jì)的對(duì)象就是企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，包括資金投入、資金運(yùn)用和資金退出。8.【答案】BC【解析】資金退出就是資金不再在企業(yè)里運(yùn)轉(zhuǎn)了，包括繳納稅費(fèi)、向所有者分配利潤(rùn)、歸還借款等9.【答案】ABCD【解析】會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，采用一系列專門方法，對(duì)企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體等單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)地核算和監(jiān)督，向會(huì)計(jì)信息使用者提供會(huì)計(jì)信息，促使單位提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。10.【答案】ABCD【解析】會(huì)計(jì)核算是指會(huì)計(jì)以貨幣為主要計(jì)量單位，對(duì)特定主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告，為會(huì)計(jì)信息使用者提供會(huì)計(jì)信息。三、判斷題1.【答案】【解析】會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，貨幣并不是唯一計(jì)量單位。2.【答案】【解析】會(huì)計(jì)的基本職能是核算和監(jiān)督。3.【答案】【解析】會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)，沒有會(huì)計(jì)核算提供的各種信息，監(jiān)督就失去了依據(jù)；而會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的保障，沒有監(jiān)督，就難以保證核算所提供信息的真實(shí)性、可靠性。4.【答案】【解析】在企業(yè)、事業(yè)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，資金處在運(yùn)動(dòng)狀態(tài)中，從而形成各單位的資金運(yùn)動(dòng)，因此資金運(yùn)動(dòng)就是會(huì)計(jì)的一般對(duì)象。5.【答案】【解析】復(fù)式記賬是對(duì)發(fā)生的每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以相等的金額在相關(guān)的兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶進(jìn)行登記的一種專門方法。四、簡(jiǎn)答題1.會(huì)計(jì)的定義是什么？答:從會(huì)計(jì)工作角度出發(fā)，會(huì)計(jì)的定義應(yīng)表述為：以貨幣為主要計(jì)量單位，采用一系列專門方法，對(duì)企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體等單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)地核算和監(jiān)督，向會(huì)計(jì)信息使用者提供會(huì)計(jì)信息，促使單位提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。2.會(huì)計(jì)的基本職能有哪些？答:會(huì)計(jì)的職能是指會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中所具有的功能，是會(huì)計(jì)本質(zhì)的外在表現(xiàn)， 基本職能是核算和監(jiān)督。3.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)與稅收的關(guān)系？答:會(huì)計(jì)與稅收是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中既緊密相關(guān)又存在區(qū)別的兩大分支，對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要的作用。會(huì)計(jì)與稅收存在密切的關(guān)系，一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)在具體征收稅款、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查時(shí)，以納稅人的會(huì)計(jì)記錄為依據(jù)，根據(jù)其所反映的經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)納稅人報(bào)送的納稅數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、評(píng)估，以保證國(guó)家稅款應(yīng)收盡收；另一方面，納稅人承擔(dān)納稅義務(wù)，履行納稅職責(zé)，其稅款的計(jì)算和繳納是日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。會(huì)計(jì)要對(duì)納稅人依法繳納的稅款作出完整、準(zhǔn)確的處理，全面、連續(xù)、完整地反映納稅責(zé)任的履行情況，準(zhǔn)確計(jì)算經(jīng)營(yíng)成果的實(shí)現(xiàn)。4.什么是會(huì)計(jì)對(duì)象？會(huì)計(jì)對(duì)象就是指會(huì)計(jì)工作所要核算和監(jiān)督的內(nèi)容；具體來(lái)說，會(huì)計(jì)對(duì)象是指企事業(yè)單位在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或業(yè)務(wù)活動(dòng)中所表現(xiàn)出的資金運(yùn)動(dòng)，即資金運(yùn)動(dòng)構(gòu)成了會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容。5.會(huì)計(jì)核算方法包括哪些內(nèi)容？會(huì)計(jì)核算方法包括設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。（出題人姓名：孫祿，咨詢電話13836699281）稅收與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)第六章練習(xí)題參考答案一、單選題1.【答案】A【解析】選項(xiàng)B屬于負(fù)債；選項(xiàng)C屬于所有者權(quán)益；選項(xiàng)D屬于收入。2.【答案】B【解析】選項(xiàng)ACD屬于期間費(fèi)用；選項(xiàng)B屬于負(fù)債。3.【答案】B【解析】選項(xiàng)B是營(yíng)業(yè)外收入，屬于利得。4.【答案】C【解析】 “資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益” 是基本會(huì)計(jì)等式。5.【答案】A【解析】選項(xiàng)B是一項(xiàng)負(fù)債增加，另一項(xiàng)負(fù)債減少；選項(xiàng)CD是一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)負(fù)債增加。6.【答案】D【解析】資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。 不是 “必然”。7.【答案】D【解析】資產(chǎn)=權(quán)益，即剛建立時(shí)企業(yè)資產(chǎn)80萬(wàn)元，償還借款使資產(chǎn)減少10萬(wàn)元，80-10=70。8.【答案】B【解析】短期借款和應(yīng)付賬款均是負(fù)債。選項(xiàng)AC資產(chǎn)減少負(fù)債減少；選項(xiàng)D是實(shí)收資本（股本）增加資產(chǎn)增加。9.【答案】C【解析】選項(xiàng)C反映的是財(cái)務(wù)狀況。10.【答案】C【解析】制造費(fèi)用屬于成本費(fèi)用。 二、多選題1.【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B屬于動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)要素。2.【答案】CD【解析】選項(xiàng)AB均屬于負(fù)債。3.【答案】AB【解析】選項(xiàng)C屬于固定資產(chǎn)；選項(xiàng)D屬于無(wú)形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)都是非流動(dòng)資產(chǎn)。4.【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D應(yīng)為“資產(chǎn)+費(fèi)用=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入”。5.【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A僅引起會(huì)計(jì)等式一邊“資產(chǎn)”的內(nèi)部增減變動(dòng)6.【答案】AB【解析】選項(xiàng)CD屬于收入。7.【答案】CD【解析】選項(xiàng)A屬于非流動(dòng)資產(chǎn)；選項(xiàng)B屬于流動(dòng)負(fù)債。8.【答案】BC【解析】選項(xiàng)AD不符合“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的會(huì)計(jì)恒等式平衡關(guān)系。9.【答案】ABCD【解析】所有者權(quán)益包括實(shí)收資本（股本）、資本公積、盈余公司和未分配利潤(rùn)。10.【答案】AC【解析】資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。選項(xiàng)BD是企業(yè)并不能擁有或控制的，不能確認(rèn)為企業(yè)的資產(chǎn)。 三、判斷題1.【答案】 【解析】利潤(rùn)包括收入費(fèi)用后的凈額和直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的得利和損失。2.【答案】【解析】預(yù)