分公司費(fèi)用管理.doc

分公司、業(yè)務(wù)部費(fèi)用管理制度1 目的1.1規(guī)范各分司、業(yè)務(wù)部費(fèi)用核算及控制方法。2 適用范圍各分部（分公司）、業(yè)務(wù)部及總部各部門3 核心條款3.1 費(fèi)用控制目標(biāo)費(fèi)用額 = 當(dāng)月銷售總額 12%3.1.1 12%是依據(jù)前期深圳分公司運(yùn)作的試驗(yàn)數(shù)據(jù)及參考總部費(fèi)用預(yù)算計(jì)算出來的控制比例，它實(shí)際上是個(gè)變數(shù)，隨淡旺季及業(yè)務(wù)部毛利率情況可高可低。3.1.2 各業(yè)務(wù)部可根據(jù)當(dāng)?shù)氐氖袌鰳I(yè)態(tài)、年度銷售目標(biāo)、營銷策略調(diào)整、淡旺季差異等因素，結(jié)合費(fèi)用支出的歷史資料，制訂費(fèi)用預(yù)算方案，報(bào)大區(qū)審核、總部批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.1.3 銷售額計(jì)算的依據(jù)為含稅銷售總額。3.2 費(fèi)用分類、列支項(xiàng)目、核算范圍及控制標(biāo)準(zhǔn)3.2.1 費(fèi)用分類根據(jù)2010年度營銷工作以及預(yù)算考核的需要，將業(yè)務(wù)部費(fèi)用開支分為：基本費(fèi)用、工資及獎(jiǎng)金、廣告及促銷費(fèi)、客戶政策費(fèi)四大類。3.2.2 大類費(fèi)用的列支項(xiàng)目、核算范圍、控制標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國家制訂的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合總部的費(fèi)用考核預(yù)算、控制目標(biāo)及核算需要，、業(yè)務(wù)部各大類費(fèi)用的列支項(xiàng)目、核算范圍、控制標(biāo)準(zhǔn)制訂如下表：順序號(hào)費(fèi)用大類及列支項(xiàng)目費(fèi)用列支范圍控制標(biāo)準(zhǔn)一基本費(fèi)用2.9%1運(yùn)輸費(fèi)分庫至另一分庫、鐵路下站費(fèi)及鐵路拉往分庫間短途運(yùn)費(fèi)（不含總部發(fā)分支倉庫鐵路、公路運(yùn)費(fèi)）以及給客戶的送貨運(yùn)費(fèi)。0.3%2裝卸費(fèi)分支倉庫按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付的上下車搬運(yùn)費(fèi)用3租賃費(fèi)按總部批準(zhǔn)合同所支付的房屋租賃費(fèi)、分支倉庫及二級(jí)倉庫租賃費(fèi)0.3%4辦公費(fèi)辦公用品費(fèi)、復(fù)印及打印費(fèi)、印刷費(fèi)（含財(cái)務(wù)人員辦公費(fèi)）0.4%5郵電通訊費(fèi)電話、手機(jī)費(fèi)、bp機(jī)臺(tái)費(fèi)、傳真費(fèi)、郵資費(fèi)、銀行結(jié)算、電匯手續(xù)費(fèi)（含財(cái)務(wù)辦公費(fèi)用）6水電費(fèi)辦公、住宿、維修水電費(fèi)7業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待及應(yīng)酬費(fèi)0.2%8差旅費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支的各類人員差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)0.6%9保修費(fèi)支付給特約維修單位為用戶修機(jī)的費(fèi)用。1.0% 10維修費(fèi)維修材料、維修工具、維修器件。11福利費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的員工醫(yī)藥費(fèi)、員工保險(xiǎn)費(fèi)0.1%12利息存貨超定額資金占用的利息13車輛使用費(fèi)維修車、摩托車、助動(dòng)車、車輛使用稅、上交管理規(guī)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、維修費(fèi)等14保險(xiǎn)費(fèi)貨運(yùn)保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)15其它工商、稅務(wù)、技監(jiān)、消協(xié)處理費(fèi)、火燒機(jī)及客戶投訴處理費(fèi)等二工資及獎(jiǎng)金4.7%1工資按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的員工工資、生活補(bǔ)貼、加班補(bǔ)貼（不含分公司總經(jīng)理、業(yè)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員工資）2獎(jiǎng)金按規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的員工獎(jiǎng)金(不含分公司總經(jīng)理、業(yè)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員獎(jiǎng)金)三廣告促銷費(fèi)1.9%1廣告促銷費(fèi)媒體發(fā)布費(fèi)、路牌燈箱費(fèi)、印刷廣告宣傳品、促銷品費(fèi)、場租費(fèi)、軟廣告費(fèi)1.5%2終端建設(shè)費(fèi)專柜設(shè)備(含旗艦店、店中店)制作費(fèi)、門頭燈箱費(fèi)0.4%四客戶政策費(fèi)2.5%客戶政策費(fèi)開箱及公關(guān)費(fèi)、降價(jià)補(bǔ)差、月度打款、提貨返利、進(jìn)場費(fèi)、年終規(guī)模返利等3.2.2.1 實(shí)行高開高返及連鎖超市客戶銷售份額較大的業(yè)務(wù)部可在上述額度內(nèi)適當(dāng)提高控制標(biāo)準(zhǔn)，但月度返利額必須控制在其毛利額的50%以內(nèi)。3.2.2.2 2010年度業(yè)務(wù)部發(fā)生的客戶火燒機(jī)、工商稅務(wù)、技監(jiān)及消協(xié)部門的檢查與投訴、其它突發(fā)事件等均由總部協(xié)同業(yè)務(wù)部共同處理解決。處理以上事件的相關(guān)費(fèi)用按60%、40%的比例分別由總部、業(yè)務(wù)部承擔(dān)。3.2.2.3 業(yè)務(wù)部發(fā)生的廣告、終端、維修等費(fèi)用經(jīng)分部(分公司)總經(jīng)理簽批后，轉(zhuǎn)總部職能部門審批后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。3.2.2.4 業(yè)務(wù)部營運(yùn)費(fèi)用由經(jīng)理全權(quán)負(fù)責(zé)，除總部明文規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)項(xiàng)目外，其他的可以在項(xiàng)目間調(diào)劑使用，但不得集中使用在某一項(xiàng)目上，如不能把客戶政策費(fèi)用集中分配給某一個(gè)或某幾個(gè)客戶上，也不能把政策費(fèi)用集中補(bǔ)貼到某一個(gè)或某幾個(gè)型號(hào)產(chǎn)品上。3.3 費(fèi)用預(yù)撥辦法3.3.1 預(yù)撥標(biāo)準(zhǔn)3.3.1.1 總部對(duì)業(yè)務(wù)部費(fèi)用的預(yù)撥標(biāo)準(zhǔn)為：業(yè)務(wù)部根據(jù)上月的銷售額、結(jié)合本月的銷售任務(wù)按照費(fèi)用控制比例報(bào)出本月的費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)片區(qū)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)總部職能部門審核，無誤后轉(zhuǎn)營銷總部下?lián)堋?.3.1.2 下?lián)艿念A(yù)撥費(fèi)用中包括該業(yè)務(wù)部當(dāng)月所有的業(yè)務(wù)開支費(fèi)用，包括涉及現(xiàn)金流量的基本費(fèi)用、廣告及促銷費(fèi)（含總部領(lǐng)用的廣告品，在下?lián)苜M(fèi)用中扣除）、人員工資、開箱及公關(guān)費(fèi)。3.3.1.3 銷售凈額=銷售總額減貨抵及現(xiàn)款返利，下同。3.3.1.4 考慮淡旺季平衡，總部對(duì)業(yè)務(wù)部費(fèi)用的預(yù)撥標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分月制定，目前定為4-8月為13%，9-3月的預(yù)撥費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)到時(shí)另行發(fā)文通知。 3.3.2 月初預(yù)撥業(yè)務(wù)部按上述規(guī)定的預(yù)撥標(biāo)準(zhǔn)在每月初4號(hào)之前報(bào)出經(jīng)片區(qū)負(fù)責(zé)人審批的預(yù)算，總部在每月7日之前統(tǒng)一制表轉(zhuǎn)營銷總部統(tǒng)一下?lián)苤粮鳂I(yè)務(wù)部。 2010年5月份按業(yè)務(wù)部當(dāng)月任務(wù)銷售凈額13%預(yù)撥。2010年5月及以后月份，按上月完成任務(wù)情況進(jìn)行預(yù)撥并對(duì)上月預(yù)撥數(shù)進(jìn)行清算。3.3.3 下月調(diào)整即按當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售額計(jì)算出費(fèi)用提取額與預(yù)撥額的差異額在下月費(fèi)用預(yù)撥額中進(jìn)行調(diào)整。3.4 預(yù)撥費(fèi)用的使用范圍3.4.1 基本費(fèi)用大類中列支的各項(xiàng)費(fèi)用包括：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、租賃費(fèi)、辦公費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、利息、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)、車輛使用費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、其它。3.4.2 廣告及促銷費(fèi)包括：媒體發(fā)布費(fèi)、牌燈費(fèi)、印刷廣告宣傳品、促銷品費(fèi)、專柜設(shè)備制作及維護(hù)費(fèi)、門頭燈箱制作費(fèi)等。3.4.3 政策費(fèi)用包括：主要用于專柜促銷支持、返利、進(jìn)場費(fèi)，商場各類名義的贊助費(fèi)等。3.4.4 工資獎(jiǎng)金包括：按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的員工工資獎(jiǎng)金、生活補(bǔ)貼、加班補(bǔ)貼等。3.5 如果業(yè)務(wù)部月度費(fèi)用不足，可允許業(yè)務(wù)部總經(jīng)理以個(gè)人名義向總部申請(qǐng)借款，借款時(shí)間不超過三個(gè)月，年度最大借款余額不超過3萬元，在業(yè)務(wù)部下月預(yù)撥款中全額扣回。3.6 客戶政策費(fèi)用主要是指降價(jià)補(bǔ)差、月度打款及提貨返利、年終規(guī)模返利等，它的提取、分配、兌付辦法等另文規(guī)定。3.7 費(fèi)用的控制原則額度內(nèi)憑票、據(jù)實(shí)報(bào)支。特別強(qiáng)調(diào)：業(yè)務(wù)人員的費(fèi)用報(bào)支額度并不等同于費(fèi)用提成。3.8 有關(guān)人員的費(fèi)用控制責(zé)任3.8.1 業(yè)務(wù)部經(jīng)理的費(fèi)用控制責(zé)任3.8.1.1 確保業(yè)務(wù)部各項(xiàng)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合規(guī)性、合理性，如發(fā)生弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)行為，按虛假報(bào)支額承擔(dān)1-3倍的罰款，總部并保留追究民事、刑事責(zé)任的權(quán)力。3.8.1.2 確保業(yè)務(wù)部工資獎(jiǎng)金按公司規(guī)定，公平、公正、合理地分配并準(zhǔn)確發(fā)放到每位員工，如發(fā)生虛報(bào)冒領(lǐng)、侵占公司工資、獎(jiǎng)金行為，按虛報(bào)冒領(lǐng)及侵占額承擔(dān)1-3倍罰款。3.8.1.3 業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須嚴(yán)格按文件規(guī)定的比率控制，不能發(fā)生超支，并實(shí)行中扣除。經(jīng)理報(bào)支額不能超過業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的70%。3.8.1.4 報(bào)銷及審批費(fèi)用嚴(yán)格執(zhí)行總部的規(guī)定，轉(zhuǎn)移到總部的費(fèi)用單據(jù)如發(fā)現(xiàn)手續(xù)不全，每筆扣責(zé)任人100元，從工資或獎(jiǎng)金中扣除。3.8.1.5 不得克扣業(yè)務(wù)、維修及其他員工應(yīng)該報(bào)銷的費(fèi)用。3.8.1.6 確保年終清算時(shí)業(yè)務(wù)部費(fèi)用不發(fā)生超支。否則，從其工資、獎(jiǎng)金、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)金或其他個(gè)人收入中扣除償還。如發(fā)生盈余，總部按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配。3.8.2 會(huì)計(jì)、出納的費(fèi)用控制責(zé)任3.8.2.1 支出證明單（或其它報(bào)銷單據(jù)）中的經(jīng)理簽批、經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)審核一律采取簽名方式，不允許蓋章代替，更不允許冒簽名。違者按報(bào)支金額追究會(huì)計(jì)、出納的責(zé)任（未配備出納的業(yè)務(wù)部由會(huì)計(jì)承擔(dān)全部責(zé)任，已配備出納的業(yè)務(wù)部，會(huì)計(jì)承擔(dān)60%的責(zé)任，出納承擔(dān)40%的責(zé)任）。3.8.2.2 對(duì)各類費(fèi)用嚴(yán)格按總部規(guī)定，按承擔(dān)部門、費(fèi)用分類、列支項(xiàng)目進(jìn)行歸類核算，為財(cái)務(wù)分析提供準(zhǔn)確的信息及分析。3.8.2.3 嚴(yán)格按總部規(guī)定審核費(fèi)用，轉(zhuǎn)移到總部的費(fèi)用單據(jù)如發(fā)現(xiàn)手續(xù)不全，每筆扣責(zé)任人200元，從工資或獎(jiǎng)金中扣除。3.8.3 業(yè)務(wù)、維修及其他員工的費(fèi)用控制責(zé)任：3.8.3.1 確保各項(xiàng)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合規(guī)性、合理性，如發(fā)生弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)行為，按虛假報(bào)支額承擔(dān)1-3倍的罰款。3.8.3.2 嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)費(fèi)用（含房租費(fèi)、裝修費(fèi)、倉租費(fèi)、福利費(fèi)、低值易耗品、固定資產(chǎn)、會(huì)議費(fèi)、突發(fā)事件費(fèi)、工資、獎(jiǎng)金、廣告費(fèi)、終端建設(shè)費(fèi)等）的申