開具銷項負數(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程.ppt

開具紅字專用 發(fā)票的處理流程,“銷項負數”專用發(fā)票,目 錄,1,3,2,紅字增值稅專用發(fā)票開具的管理規(guī)定,紅字專用發(fā)票開具方式,紅字增值稅專用發(fā)票申請單填開界面,開具紅字專用發(fā)票處理流程,申請單修改查詢,申請單導出,紅字增值稅普通發(fā)票,4,5,6,7,銷方申請,購方申請,直接開具方式,導入填開方式,增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知 國稅發(fā)2006156號,紅字增值稅專用發(fā)票開具（一）,第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單（以下簡稱申請單，附件3）。 申請單所對應的藍字專用發(fā)票應經稅務機關認證。經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報申請單時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。 經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報申請單時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。 第十五條 申請單一式兩聯：第一聯由購買方留存；第二聯由購買方主管稅務機關留存。申請單應加蓋一般納稅人財務專用章。 第十六條 主管稅務機關對一般納稅人填報的申請單進行審核后，出具開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單（以下簡稱通知單，附件4）。通知單應與申請單一一對應。,紅字增值稅專用發(fā)票開具（二）,第十七條 通知單一式三聯：第一聯由購買方主管稅務機關留存；第二聯由購買方送交銷售方留存；第三聯由購買方留存。 通知單應加蓋主管稅務機關印章。 通知單應按月依次裝訂成冊，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。 第十八條 購買方必須暫依通知單所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的通知單一并作為記賬憑證。屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的，不作進項稅額轉出。 第十九條 銷售方憑購買方提供的通知單開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。 紅字專用發(fā)票應與通知單一一對應。 第二十條 同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件： （一）收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月； （二）銷售方未抄稅并且未記賬； （三）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。 本規(guī)定所稱抄稅，是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數據電文。,開具紅字專用發(fā)票的處理流程, 購買方申請開具 銷售方申請開具,開具紅字專用發(fā)票的處理流程 企業(yè)需要開具紅字專用發(fā)票時，應先向稅務機關提交申請單，稅務機關審核并開具通知單后，企業(yè)方可開具紅字專用發(fā)票。根據實際業(yè)務需要,可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下。 購買方申請 1、開具情況 當出現以下情況時，應由購買方申請開具紅字專用發(fā)票： （1）購買方獲得的專用發(fā)票認證相符且已進行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉出； （2）購買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時： 專用發(fā)票抵扣聯、發(fā)票聯均無法認證； 專用發(fā)票認證結果為納稅人識別號認證不符； 專用發(fā)票認證結果為專用發(fā)票代碼、號碼認證不符； 所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍。 2、開具流程 購買方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如圖1-2所示。 購買方提交申請單 購買方稅務機關審核后開具通知單 購買方將通知單交予銷售方 銷售方開具紅字專用發(fā)票 售方接收到由購買方傳遞的紙質通知單，根據通知單的內容在開票子系統中開具紅字專用發(fā)票。,購買方申請單,購買方通知單1,購買方將通知單第二聯交予銷售方,購買方通知單2,購買方將通知單第二聯交予銷售方,銷售方申請開具 1、開具情況 當出現以下情況時，應由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票： （1）因開票有誤購買方拒收； （2）因開票有誤等原因尚未交付。 2、開具流程 銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如圖1-3所示。 銷售方提交申請單 銷售方稅務機關審核后開具通知單 銷售方開具紅字發(fā)票 圖1-3銷售方申請開具流程 （1）銷售方提交申請單 若銷售方需要申請開具紅字專用發(fā)票，銷售方應向主管稅務機關提交申請單。 （2）銷售方稅務機關開具通知單 銷售方稅務機關根據納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統開具通知單。 （3）銷售方開具紅字專用發(fā)票 銷售方憑取得的通知單內容在開票子系統中開具紅字專用發(fā)票。 紅字專用發(fā)票填開方式 在發(fā)票填開界面中，點擊“負數”按鈕時，新增兩個選擇菜單，一項為“直接開具”，另一項為“導入紅字發(fā)票通知單”，界面如圖3-1所示。企業(yè)可通過上述這兩種方式填開紅字專用發(fā)票。,銷售方申請單,銷售方通知單,紅字專用發(fā)票開具方式,直接開具方式 導入填開方式,操作說明： 進入“專用發(fā)票填開”界面，點擊“負數”按鈕。,圖3-1,兩種負數發(fā)票開具方式：,直接開具方式、導入填開方式,按要求填寫正數發(fā)票的代碼和號碼，系統彈出相應正數發(fā)票的代碼、號碼及相關信息確認窗口。確認后系統自動生成相應的負數發(fā)票。,直接開具方式 操作步驟： 【第一步】在發(fā)票填開界面，選擇“負數”按鈕下的“直接開具”菜單項， 系統會彈出通知單編號輸入窗口，如圖3-2所示。,圖3-2通知單編號輸入窗口,說明： 1、通知單編號是在稅務端紅字發(fā)票通知單管理系統開具通知單時自動生成，共16位，其編碼規(guī)則為：第1-6位是主管稅務機關代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知單順序號，第16位是校驗位。 2、通知單編號必須輸入，否則無法開具紅字專用發(fā)票，且需要輸入兩遍，輸入后以密文顯示。若兩遍通知單編號輸入不一致或輸入的通知單編號不符合編碼規(guī)則，系統會自動提示“錄入錯誤，請核對通知單編號后準確錄入”，此時需重新正確輸入。 3、如果企業(yè)仍持有不符合上述編號規(guī)則的舊通知單，則在開具紅字專用發(fā)票時需按下述方式輸入16位編號，其規(guī)則為：編號前十位固定為1234569911，后六位為舊通知單編號的末6位（若舊通知單編號超過6位，則取其后6位；若不足6位則前面填0補齊）。 【第二步】在窗口中輸入兩遍通知單編號，若通知單編號正確且兩遍號碼相同則激活“下一步”按鈕，繼續(xù)點擊“下一步”按鈕后，系統會彈出銷項正數發(fā)票代碼號碼填寫、確認窗口，如圖3-3所示。,圖3-3銷項正數發(fā)票代碼號碼填寫、確認窗口,【第三步】對于通知單上有對應藍字專用發(fā)票代碼、號碼的，需填寫藍字專用發(fā)票代碼、號碼，否則，不需要填寫藍字專用發(fā)票代碼、號碼，直接點擊“下一步”按鈕，系統根據不同情況顯示不同的確認窗口。 第一種情況：若填寫藍字專用發(fā)票代碼、號碼后，數據庫中有對應藍字發(fā)票，則點擊“下一步”按鈕后顯示出本張負數發(fā)票對應的正數發(fā)票票面信息，如圖3-4所示。繼續(xù)點擊“確定”按鈕，系統進入負數發(fā)票填開界面并自動調出票面信息，如圖3-5所示。,圖3-4對應的正數發(fā)票票面信息,圖3-5負數發(fā)票填開界面,第二種情況：若填寫藍字專用發(fā)票代碼、號碼后，數據庫中無對應藍字發(fā)票，或根據通知單情況無需填寫藍字專用發(fā)票代碼、號碼時，點擊“下一步”按鈕后顯示如圖3-6所示，系統提示“本張發(fā)票可以開負數，但在當前發(fā)票庫沒有找到相應信息”。繼續(xù)點擊“確定”，系統進入負數發(fā)票填開界面，此時需要手工填寫各項信息。其中，備注欄中自動顯示對應的通知單編號。,圖3-6數據庫中無對應藍字發(fā)票時的確認界面 【第四步】確認發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。 說明： 1、一張通知單只能對應開具一張紅字發(fā)票，不能重復使用。如果輸入的通知單編號已經開具過紅字專用發(fā)票，則在輸入通知單編號并點擊“下一步”按鈕后，系統提示“您輸入的紅字發(fā)票通知單號已經使用過，不能重復使用”。 2、對帶有折扣的藍字發(fā)票開具相應紅字發(fā)票時，若數據庫中有藍字發(fā)票信息，則系統會自動調出票面信息并將折扣分攤反映在對應的商品行中。例如，開具一張帶10%折扣的藍字發(fā)票，如圖3-7所示，3行商品行均記錄的是折扣前原價，折扣行記錄的是對3行商品折扣掉的總金額和稅額。當開具對應紅字發(fā)票時，票面顯示如圖3-8所示，票面中不再顯示折扣行，而3行商品行均記錄的是折扣10%后的單價、金額和稅額。,圖3-7帶折扣的藍字發(fā)票,圖3-8帶折扣的紅字發(fā)票,導入填開方式 對于銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的情況，在開具紅字專用發(fā)票時，可以使用導入紅字發(fā)票通知單的功能。即銷售方主管稅務機關在為其開具紅字專用發(fā)票通知單時，可以提供通知單電子文件的導出，銷售方企業(yè)可利用介質拷貝，通過開票系統中的導入紅字發(fā)票通知單功能就可以直接導入通知單電子文件并自動生成紅字專用發(fā)票信息。 操作步驟： 【第一步】在一機多票開票軟件V6.13中的發(fā)票填開界面中，選擇“負數”按鈕下的“導入紅字發(fā)票通知單”菜單項，系統會彈出打開文件窗口，如圖3-9所示。,圖3-9選擇通知單電子文件的存放路徑,【第二步】在打開文件窗口中，選擇對應的通知單電子文件后，系在發(fā)票填開界面自動顯示出導入的紅字專用發(fā)票信息，此信息包括票面上的所有信息，如圖3-10所示。其中，備注欄中自動顯示對應的通知單編號。,圖3-10導入通知單電子文件后的發(fā)票界面,【第三步】確認發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。 說明： 1、通知單電子文件只能通過銷方所屬稅務機關導出獲得,購方所屬稅務機關不提供導出功能。通知單電子文件的文件類型是XML格式，其文件命名規(guī)則為：主管稅務機關代碼年月序號校驗位.XML。例如，4103050806000063.xml。 2、在使用導入紅字發(fā)票通知單功能時，一次只能導入一個通知單電子文件。如果要開具多張紅字專用發(fā)票，只能逐個導入通知單電子文件后進行開具。 3、如果導入的通知單電子文件已經開具過紅字專用發(fā)票，則開票系統會提示“你導入的通知單號已經失效”如圖3-11所示，無法繼續(xù)開具。,圖3-11重復導入通知單提示界面,負數發(fā)票樣本,4、廢舊物資銷售發(fā)票紅字票的填開流程及方法與專用發(fā)票紅字票相同。普通發(fā)票紅字票的填開流程及方法與升級前的一機多票開票子系統V6.10中的填開方法完全一樣。,紅字（負數）增值稅 專用發(fā)票申請單填開界面,申請單填開 主要功能：在開票系統中填開紅字發(fā)票申請單。 操作步驟： 【第一步】進入“發(fā)票管理”界面，點擊“紅字發(fā)票申請單申請單填開”菜單，彈出紅字發(fā)票申請單信息選擇界面， 如圖3-12所示。,圖3-12紅字發(fā)票申請單信息選擇,【第二步】在紅字發(fā)票申請單信息選擇界面中，可以選擇兩種方式： 購買方申請和銷售方申請。 1、購買方申請 由購買方申請開具紅字專用發(fā)票，根據對應藍字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項稅額情況，分已抵扣和未抵扣兩種方式： （1）當選擇已抵扣時，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對應藍字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，點“確定”進入填開界面。 （2）當選擇未抵扣時，應根據實際情況選擇對應的具體未抵扣原因后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應藍字發(fā)票代碼和號碼，點“確定”進入填開界面，如圖3-13所示。,圖3-13購方紅字發(fā)票申請單填開界面,2、銷售方申請 由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票，根據實際情況選擇理由后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應藍字發(fā)票代碼和號碼，點“確定”按鈕后，如果數據庫中有對應藍字發(fā)票，則彈出如圖3-14所示的界面，查看信息無誤后點擊“確定”按鈕進入申請單填開界面，如圖3-15所示。,圖3-14對應的正數發(fā)票票面信息,圖3-15銷方紅字發(fā)票申請單填開界面,【第三步】對于購買方申請，需要在圖3-13所示紅字發(fā)票申請單填開界面中，手工填寫納稅人信息、商品信息和申請理由等信息。對于銷售方申請且數據庫中有對應藍字發(fā)票信息的，系統會自動填寫申請單信息如圖3-15所示，對于銷售方申請但數據庫中無對應藍字發(fā)票信息的，需手工填寫各項信息。確認無誤后點“打印”按鈕，系統保存此張紅字發(fā)票申請單，并彈出打印界面，如圖3-16所示。,圖3-16紅字發(fā)票申請單打印界面,說明： 1、申請單中的商品數量和金額必須為負數；申請單中的金額與稅額的計算方法與開票界面計算方法一致。 2、一張申請單上最多可以開具8行商品信息。 3、在紅字發(fā)票申請單填開界面中，對于購買方申請的情況，商品信息可以直接手工輸入，也可以從商品編碼庫中選擇。對于銷售方申請的情況，商品信息不能直接手工輸入，如需要填寫，只能從商品編碼庫中選擇。 4、對于銷售方申請的情況，若屬于開票有誤購方拒收的，銷方必須在專用發(fā)票認證期限內（90天內）向主管稅務機關提出申請。若屬于開票有誤等原因尚未交付的，銷方必須在開具藍字專用發(fā)票的次月內向主管稅務機關提出申請。 5、對帶折扣的藍字發(fā)票開具對應申請單時，若數據庫中有對應藍字發(fā)票信息，系統會自動將折扣分攤反映在對應的商品行上。 6、系統對申請單提供了全打和套打兩種模式，企業(yè)可根據實際情況自行選擇。,申請單修改查詢,主要功能：查看、修改、刪除已填開的紅字發(fā)票申請單。 操作步驟： 【第一步】點擊“紅字發(fā)票申請單申請單修改查詢”菜單項，系統彈出“紅字發(fā)票申請單查詢”界面，如圖3-17所示。,圖3-17紅字發(fā)票申請單查詢界面,【第二步】設置好查詢月份后，點“確定”按鈕，系統顯示如圖3-18所示。,圖3-18紅字發(fā)票申請單的明細界面,在此界面中，可以對申請單查看明細、修改和刪除。選擇一張紅字發(fā)票申請單后，通過點擊頁面上方的“修改”按鈕進行申請單內容的修改，點擊頁面上方的“刪除”按鈕可以刪除申請單，點擊頁面下方的“查看明細”按鈕，則可以查看申請單詳細信息。 說明： 1、對已開具的申請單進行修改時，修改后的總金額不能大于發(fā)票庫中對應正數發(fā)票的總金額，否則系統提示“申請單填開金額超出對應正數發(fā)票”，無法修改成功。 2、開票系統中對已開具申請單的修改或刪除操作均無時間限制，但企業(yè)應根據實際情況進行所需操作。,申請單導出,主要功能：可以查看、導出某月已填開的紅字發(fā)票申請