企業(yè)財務會計報告填報要求.pptVIP

2008年度企業(yè)財務會計 報告填報要求 寧波市鄞州區(qū)財政局 二OO八年十二月二十五日,一、08年度企業(yè)財務會計決算報表表式結(jié)構(gòu) 二、08年度企業(yè)財務會計決算報表編報范圍 三、08年度企業(yè)財務會計決算報表上報要求 四、08年度企業(yè)財務會計決算報表參數(shù)下載地址 五、 07年決算編報中出現(xiàn)的有關問題 六、安裝2007年度國有企業(yè)經(jīng)上級部門審核后數(shù)據(jù) 七、具體講解填報要求,2008年度國有企業(yè)會計決算報表講解提綱,一、08年度企業(yè)財務會計決算報表表式結(jié)構(gòu),封面主表附表補充指標表 （一）封面：單位匯總封面、分戶錄入封面。 （二）主表：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表。 （三）附表：應上交應彌補款項表、國有資產(chǎn)變動情況表、資產(chǎn)減值情況表、基本情況表 （四）補充指標表：十四類補充表。,2008年變化： 減少企業(yè)辦社會職能表、年度間主要指標變動表， 新增國有資產(chǎn)變動情況表，所有者權(quán)益表格式發(fā)生重大變化。,二、08年度企業(yè)財務會計決算報表編報范圍,（一）編報范圍 1、國有、國有控股企業(yè) 2、企業(yè)化管理事業(yè)單位（已執(zhí)行企業(yè)會計制度） 3、城鎮(zhèn)集體企業(yè)：分別組織和上報 （二）填報單位基本條件 1、具有獨立法人資格 2、獨立核算 3、能夠編制完整會計報表 （三）填報級次 1、大型企業(yè)填報到第三級 2、中小型企業(yè)填報到第二級：與上年保持穩(wěn)定，不能隨意改變級次。,三、08年度企業(yè)財務會計決算報表上報要求,（一）上報時間要求： 全區(qū)國有企業(yè)、控股企業(yè)、事業(yè)單位企業(yè)化管理企業(yè)：于2009年3月10日前報送區(qū)財政局企業(yè)財務科718室.,三、08年度企業(yè)財務會計決算報表上報要求,國有企業(yè)報送資料： 2008年度匯總會計報表一份、財務會計決算報表編制說明或財務分析，經(jīng)過審核后的上報軟件。 另外：上報軟件可以先發(fā)送至，以便及時審核。,四、08年度企業(yè)財務會計決算報表參數(shù)下載地址,寧波市財政局外網(wǎng)網(wǎng)站： 寧波市鄞州區(qū)財政局主頁： ,五、07年決算編報中出現(xiàn)的有 關問題,（一）合并會計報表：以產(chǎn)權(quán)為紐帶組建的企業(yè)集團，母公司除編制其個別會計報表外，應當編制集團公司的合并會計報表。 （二）應付福利費：根據(jù)財政部關于實施修訂后的企業(yè)財務通則有關問題的通知（財企200748號）要求，企業(yè)不再按照工資總額14%計提職工福利費，載至2006年12月31日，應付福利費賬面余額（不含外商投資企業(yè)）若為赤字，轉(zhuǎn)為07年年初未分配利潤，依次以任意公積金和法定公積金彌補，仍不足彌補的，以后年度實現(xiàn)的凈利潤彌補，若余額為結(jié)余的，繼續(xù)按照原有規(guī)定使用，待結(jié)余使用完畢后，不再計提。,五、07年決算編報中出現(xiàn)的有 關問題,（三）企業(yè)安全生產(chǎn)費用：關于基本情況表的“當年企業(yè)提取的安全生產(chǎn)費用”指標。（財政部、安全生產(chǎn)監(jiān)管總局關于印發(fā)高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用財務管理暫行辦法的通知（財企2006478號） （四）其他： 關聯(lián)任務：注意關聯(lián)任務路徑設置 封面代碼的填寫需要注意：上年代碼、社會保險標識碼、所在地區(qū)等選項填寫“其他” 極值審核 對于核實性錯誤，需要填寫出錯說明（附件信息表） 資產(chǎn)負債表 非差額表,資產(chǎn)負債表各項指標應=0；差額表,資產(chǎn)負債表各項指標應=0 國有資產(chǎn)變動情況表 年末國有資產(chǎn)總量審查,六、安裝2007年度國有企業(yè)經(jīng)上級部門審核后數(shù)據(jù),各企業(yè)在打開去年2007年度企業(yè)財務會計決算報表以后，在打開-數(shù)據(jù)欄刪除選擇是，或者在打開-錄入-批量刪除-全選確定，待單位數(shù)據(jù)刪除后再安裝鄞州區(qū)2007年度國有企業(yè)審核后準確數(shù)據(jù)，具體操作如下： 1、打開2007年度企業(yè)財務會計決算報表浙江版界面，點擊-裝入數(shù)據(jù)位置，選擇要安裝的鄞州區(qū)2007年度國有企業(yè)審核后準確數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)，然后點擊-打開下一步開始，這樣裝入的是全區(qū)2007年度數(shù)據(jù) 2、要把其他單位的數(shù)據(jù)刪除，方法如下：點擊-錄入批量刪除把不屬于自己的單位打上勾“”-點擊-確定-是，這樣就可以了。,七、具體講解填報要求,1、分戶填報報表封面 （1）社會保險標識碼：特別注意（參加多項社會保險，同時填列相應代碼） （2）上市股份有限公司填報股票代碼，如果企業(yè)已發(fā)行A股股票并有其他類別股票上市（如B股、H股等）則填報A股股票代碼；如果只發(fā)行了B股股票，則填報B股股票代碼；如果只在境外發(fā)行股票，則該代碼填“000000”,七、具體講解填報要求,2、資產(chǎn)負債表 （1）期初數(shù)的填列 （按照2008年度企業(yè)執(zhí)行的會計制度或準則追溯調(diào)整） （2）應付福利費：根據(jù)財政部關于實施修訂后的企業(yè)財務通則有關問題的通知（財企200748號）要求，企業(yè)不再按照工資總額14%計提職工福利費，應付福利費賬面余額若為赤字，依次以任意公積金和法定公積金彌補，仍不足彌補的，以后年度實現(xiàn)的凈利潤彌補，若余額為結(jié)余的，繼續(xù)按照原有規(guī)定使用，待結(jié)余使用完畢后，不在計提。,七、具體講解填報要求,3、利潤表 （1）期初數(shù)的填列：（按照2008年度企業(yè)執(zhí)行的會計制度或準則追溯重述調(diào)整） （2）38行歸屬于母公司所有者的凈利潤與所有者權(quán)益表中歸屬于母公司所有者權(quán)益中凈利潤一致，即Z0238，2=Z046，17, Z0238，1=Z046，6 4、現(xiàn)金流量表 上年金額的填列：如果會計制度發(fā)生變更，則按照企業(yè)會計準則追溯重述調(diào)整后的數(shù)字填列。,七、具體講解填報要求,5、所有者權(quán)益變動表 （1）上年金額： 如果2007年執(zhí)行會計制度，2008年變更為企業(yè)會計準則，按照口徑一致、可比性原則，追溯重述調(diào)整 如果企業(yè)會計制度未發(fā)生變更，或2007年已經(jīng)執(zhí)行企業(yè)準則的企業(yè)，發(fā)生會計政策變更、前期差錯更正，07年及以前年度的追溯調(diào)整，全部在第2、3欄1221列中反映 （2）本年金額： 2-3，1-11不填列金額 （3）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)填列： 據(jù)2007年度企業(yè)決算報表填列情況反映，所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)存在會計勾稽關系上的不合理，以資本公積轉(zhuǎn)增資本為例，實收資本填列100萬25，1，則資本公積填列-100萬25，2，其他28，4= -2