《財務知識演講》PPT課件.pptVIP

講 稿,財務知識演講稿,尊敬的各位領導、各位同事： 大家下午好！ 很榮幸有這次機會在這里與大家做這次交流。根據趙莉同志邀請函所列的講座內容大綱，我準備講以下四方面的內容：,財務會計處組織結構及職責范圍介紹； 財務會計處日常成本核算與控制； 收匯管理及要求； 項目部與財務會計處在日常工作中的協(xié)作,一、財務會計處組織結構及職責范圍,財務會計處作為公司財務主管職能部門，受公司主管財務的副總經理直接領導。 財務會計處下設會計核算室、成本價格室、財務管理室三個科室。 其中財務管理室主要負責公司年度預算編制，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，管理資金收支情況并分析現金流，編制會計報表并進行財務分析，對會計核算室制作的會計憑證的真實性、完整性和合法性進行稽核。,一、財務會計處組織結構及職責范圍,會計核算室依照公司財務預算組織各項資金的會計核算，審核報銷公司各項費用支出，及時清理公司各項債權債務，組織工資的計算、核算和發(fā)放，負責產品、勞務、材料等銷售業(yè)務的納稅及減、免稅和銷售票據管理，按期打印、核對、保管總帳、明細帳、日記帳及各類項目帳。,一、財務會計處組織結構及職責范圍,成本價格室負責成本、費用的核算和管理，控制成本、費用開支，組織制定產品結算價格及價格管理，負責流動資產和固定資產的核算和管理，對各項財產物資的采購、保管、使用、調入、調出和盤盈盤虧進行會計監(jiān)督，負責閑置、積壓、報廢設備和物資的處置，負責公司基建項目、原材料和專項應付款的預算和管理。務會計處作為公司財務主管職能部門，受公司主管財務的副總經理直接領導。 財務會計處下設會計核算室、成本價格室、財務管理室三個科室。 其中財務管理室主要負責公司年度預算編制，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，管理資金收支情況并分析現金流，編制會計報表并進行財務分析，對會計核算室制作的會計憑證的真實性、完整性和合法性進行稽核。,一、財務會計處組織結構及職責范圍,會計核算室依照公司財務預算組織各項資金的會計核算，審核報銷公司各項費用支出，及時清理公司各項債權債務，組織工資的計算、核算和發(fā)放，負責產品、勞務、材料等銷售業(yè)務的納稅及減、免稅和銷售票據管理，按期打印、核對、保管總帳、明細帳、日記帳及各類項目帳。 成本價格室負責成本、費用的核算和管理，控制成本、費用開支，組織制定產品結算價格及價格管理，負責流動資產和固定資產的核算和管理，對各項財產物資的采購、保管、使用、調入、調出和盤盈盤虧進行會計監(jiān)督，負責閑置、積壓、報廢設備和物資的處置，負責公司基建項目、原材料和專項應付款的預算和管理。,財務會計處的職責主要有以下幾項：,一、貫徹執(zhí)行會計法、財經法規(guī)和制度，組織檢查財經紀律執(zhí)行 二、負責編制年度財務成本計劃，并按公司有關規(guī)定分解下達計劃，實行預算管理。定期檢查和分析計劃執(zhí)行情況，提出降低成本費用、加速資金周轉、增加盈利的措施。 三、負責資金管理，編制銀行借款計劃和資金收支計劃，清理債權債務，辦理銀行結算和現金出納業(yè)務。 四、負責專項資金管理，審查專項資金計劃和支出，實施本處統(tǒng)管與有關單位分管業(yè)務的協(xié)調及監(jiān)督。 五、負責基本建設、技術改造、大修理項目的財務核算和管理。,財務會計處的職責主要有以下幾項：,六、負責流動資產和固定資產的核算和管理，對各項財產物資的采購、保管、使用、調入、調出和盤盈盤虧進行會計監(jiān)督，負責物資出廠票據簽署工作。 七、負責成本、費用的核算和管理，控制成本、費用開支范圍。 八、負責組織制定產品結算價格及價格管理。 九、負責編報會計報表，提出財務成本分析報告。 十、負責組織工資的計算、核算和發(fā)放。,財務會計處的職責主要有以下幾項：,十一、負責產品、勞務、材料等銷售業(yè)務的納稅及減、免稅和銷售票據管理。 十二、負責內部銀行資金收支的審批、信貸資金的審查和收放。 十三、負責本處保管期限內的會計檔案的管理和到期檔案的完整移交。 十四、負責閑置、積壓、報廢設備和物資的處置。 十五、負責公司會計人員的管理和業(yè)務指導、培訓。 十六、負責財務會計管理規(guī)章和管理程序的修訂等會計基礎工作。 十七、負責會計電算化工作，推進會計工作信息化建設。,二、財務會計處日常成本核算與控制,成本的正確與否，直接影響公司的損益，也對公司經營決策有重大的影響。成本核算的過程，既是對公司生產經營過程中發(fā)生的各種生產耗費的進行如實反映的一個過程，也是對成本計劃的實施進行檢查和控制的過程，更是滿足公司決策層營管理、重要決策，進行成本信息反饋的過程。,二、財務會計處日常成本核算與控制,1.首先我們需要了解什么是成本？ 成本的開支范圍主要包括生產成本和期間費用。其中生產成本包括：直接材料、直接人工、制造費用；期間費用包括：管理費用，財務費用、營銷費用。 簡單地講，與產品成本相關的就是料、工、費三項。 直接材料：生產過程中耗用的原材料、輔助材料、燃料動力、包裝物等； 直接人工：支付給生產廠一線裝配職工的薪酬、福利及相應的社會保障； 制造費用：生產、項目、質量、技術、采購等部門為生產產品而發(fā)生的各項間接費用。,二、財務會計處日常成本核算與控制,2、民機公司的成本核算方法 成本核算是成本控制的關鍵環(huán)節(jié)，通過核算可了解產品實際耗費，為經營決策、成本考核提供依據。所以成本核算的基本要求是及時正確計算產品成本，滿足管理的要求；加強成本的審核和控制；嚴格劃清費用界限，如劃清計入成本與不計入成本的費用，劃清歸屬于各月的費用，劃清歸屬于各項產品的費用等。,二、財務會計處日常成本核算與控制,民機公司的產品按項目進行管理，借助上SAP的契機，財務會計處在原有的成本核算方法的基礎上做出更為科學的核算辦法，使其滿足公司項目管理的需求。具體流程為： 直接材料。在SAP系統(tǒng)里，每項產品都是按BOM根據材料計劃價格核算出其材料成本，根據實際支付的材料費用和零件加工費用與計劃價格相比，結出一種差異額。到月底結賬時，通過系統(tǒng)分配差異，再加上原有的計劃價格，計算出材料的實際成本，最終在各項報表中體現的也是實際成本。,二、財務會計處日常成本核算與控制,直接人工。在SAP里每個項目對應其相應的F類成本中心，每月一線工人的工資直接入進入到其相應的成本中心去。通過每架份飛機的工時，把直接人工成本分攤到各架份中去。例如ARJ項目發(fā)生直接人工1000元，105架報工500小時，106架報工300小時，107架報工200小時，其直接人工成本就為105架500元，106架300元，107架200元。,二、財務會計處日常成本核算與控制,制造費用。制造費用中有可以直接記入到產品成本中，也有間接的通過分配分攤記入到產品成本中。例如差旅費，修理費等一些費用，可以判斷出具體是為哪個項目而發(fā)生，這樣就可以直接進入到產品成本中；但職能部門發(fā)生的費用或生產廠辦發(fā)生的費用，不能直接判斷出到底是為哪些項目發(fā)生，所以就要通過分配分攤，把費用攤到各個項目成本中去。其方法與直接人工的分攤方法相同。 月末結賬時，根據項目產品發(fā)貨情況，將發(fā)出產品的成本結轉為公司本月實際成本。,三、出口收匯管理及要求,1.公司出口收匯的管理： 民機公司是有出口收匯產品的單位，出口收匯不同于內銷產口收款，是要進行核銷的。 2.出口收匯核銷： 是指國家外匯管理部門在每筆出口業(yè)務結束后，對出口是否安全、及時收取外匯以及其他有關業(yè)務情況進行監(jiān)督管理的業(yè)務。,三、出口收匯管理及要求,3.出口收匯核銷的流程： 財務會計處從外匯管理局申領外匯核銷單； 采購物流管理處向海關提交核銷單及其他所需要的報關單據，海關審驗后，退回給采購物流管理處； 采購物流管理處應將出口報關單和出口核銷單交予財務會計處，以便財務會計處進行收匯核銷； 財務會計處根據收到的銀行收匯水單，填制涉外收入申報單和出口收匯核銷專用聯(lián)信息申報單交予銀行，并進行收匯網上核銷。,四、項目部與財務會計處在日常工作中的協(xié)作；,1.與項目部相關的成本控制 目前，公司實行的是目標成本控制的方法。既年初進行全面預算，制定今年成本目標，每段時期監(jiān)控實際與計劃的差異，不利差異要針對問題采取措施，加以糾正；有利差異要總結鞏固，持續(xù)降低。項目部作為公司產品直接管理部門，對產品成本起著重要的作用。 在每個人的心中都應該具有成本意識，不能只顧交付數量而不計成本； 對生產過程中影響成本費用的原因有所了解和把握，事先采取防范的措施，例如產品產量完成的分析、考核，調度生產與經營進度； 對各項支出的費用都要有事前預算，各種現金支出應該做到沒有預算不花錢，沒有預算不開去的原則。例如是否按年度預算計劃，月度資金計劃進行經營活動。 應該客觀反應事情的真實情況，對有影響成本的活動及時反映。例如正常停工與非正常停工。,四、項目部與財務會計處在日常工作中的協(xié)作；,2.與外方客戶收款期限的約定： 項目部在與外方客戶約定合同回款時間上，應盡量縮短回款周期，最好能在120天以內。因為出口產品收匯在時間期限上海關和稅務局是有嚴格限制的，一旦超過時限，就將視同內銷，要按銷售額征收17%的稅，實在得不償失。,四、項目部與財務會計處在日常工作中的協(xié)作；,3.外方客戶應收款的催收： 民機公司在與外方客戶合同履行過程中，項目部應及時關注國外收匯回款進度，積極與外方進行溝通，敦促外方嚴格按照合同約定期限付款，并及時向財務會計處報送回款進度情況。并將以民機