家庭財務報表與預算規(guī)劃.pptVIP

家庭財務報表與預算規(guī)劃,主講：林勝克,家庭財務管理的三個內(nèi)容： 記錄和保存?zhèn)€人財務記錄和文件 對目前的財務狀況進行分析 計劃未來的財務活動,家庭財務報表與預算規(guī)劃,家庭財務分析的基本概念 會計的概念、職能 會計要素、會計等式 資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益（凈值） 收入、費用、利潤（儲蓄） 財務報表概述,收付實現(xiàn)制和權(quán)責發(fā)生制 成本價值和市場價值 借方和貸方,存量和流量,家庭資產(chǎn)負債表的編制 家庭資產(chǎn)負債表的分析 家庭資產(chǎn)負債表的編制案例,資產(chǎn)負債表的編制和分析,投資目標和投資規(guī)劃 投資工具概覽 金融市場和金融機構(gòu) 投資信息的收集和整理,投資規(guī)劃,會計：以貨幣為計量單位，反映和監(jiān)督一個主體的經(jīng)濟活動。 職能： 會計核算：記錄、報告，提供會計信息會計監(jiān)督,會計的概念、職能,會計要素：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤 會計等式： 資產(chǎn)負債所有者權(quán)益 收入費用利潤,會計要素、會計科目、會計等式,從家庭理財角度來分析，資產(chǎn)可分為流動性資產(chǎn)、投資 性資產(chǎn)、自用性資產(chǎn)；負債可分為消費性負債、投資性負 債、自用性負債；凈值可為分流動性凈值、投資性凈值、 自用性凈值。 流動性資產(chǎn)消費性負債流動性凈值 投資性資產(chǎn)投資性負債投資性凈值 自用性資產(chǎn)自用性負債自用性凈值,資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益（凈值）,年齡,金額,退休,投資資產(chǎn),房貸余額,自用資產(chǎn),普通人一生的資產(chǎn)負債曲線圖,收入可分為工作收入和理財收入；支出可分為生活支出和理財支出；儲蓄可分為工作儲蓄和理財儲蓄。 工作收入生活支出工作儲蓄 理財收入理財支出理財儲蓄,收入、費用 、利潤（儲蓄）,工作收入,退休,生活支出,理財支出,理財收入,年齡,普通人一生的收支曲線,金額,資產(chǎn)負債表：家庭在某一時點的資產(chǎn)和負債狀況的財務 報表。它并不揭示你的資產(chǎn)和負債是如何形成的，只是告 訴家庭目前的結(jié)果。 現(xiàn)金流量表：家庭某個時間內(nèi)現(xiàn)金收入和支付的財務報 表。它揭示家庭生成現(xiàn)金的能力和時間分布。,財務報表概述,本期收入 現(xiàn)金流入,本期收入-本期支出=本期儲蓄=凈值增加額,期初凈值=過去歷年儲蓄累積額+資 產(chǎn)帳后面價值增加額（未實現(xiàn)資本利得或損失）,本期支出 現(xiàn)金流出,流量和存量,收付實現(xiàn)制：以收到或支付現(xiàn)金作為記帳標準 權(quán)責發(fā)生制：以應收應付為記賬標準,收付實現(xiàn)制和權(quán)責發(fā)生制,成本價值,非現(xiàn)金資產(chǎn)的成本價值為其購買時的歷史成 本，如以成本價值計價，則期末凈值-期 初凈值=當期儲蓄，可用此等式勾稽記賬 的準確性,賬面價值,市場價值,資產(chǎn)的市場價值為其在記賬點的最新市場變現(xiàn) 價值。如：股票、債券或基金按其收盤價計算 市場價值，自用資產(chǎn)如房屋、汽車或收藏品按 其變現(xiàn)價值計算市場價值。 如以市場價值計價，則期末凈值可以反映家庭最新 凈財富。,成本價值與市場價值,借方和貸方,借貸分錄案例：,資產(chǎn)負債表的編制,現(xiàn)金：1萬 存款余額：2萬 外幣存款：1萬美元 成本匯率8.1，年底匯率7.83,證券名稱 數(shù)量 成本 市價 聯(lián)通 10手 4 4.8 武鋼 20手 5 7.0 招商銀行 10手 6 15.6 基金10000 單位 1 1.9,借給親友（債權(quán)3萬）,自用房產(chǎn)：成本50萬 當前市價：70萬 房貸余額30萬 投資用房產(chǎn)：成本30萬 當前市價：40萬 房貸余額20萬,種類 20年繳費期 已繳5年 定期壽險 保額50萬 現(xiàn)金價值0 終身壽險 保額10萬 現(xiàn)金價值1萬 養(yǎng)老保險 保額20萬 現(xiàn)金價值5萬 投資型保單躉交保費 10萬 賬戶價值12萬,信用卡賬單：1萬 汽車：買價15萬已使用3年 折舊50%,家庭資產(chǎn)負債表編制案例,自用資產(chǎn)權(quán)數(shù)自用資產(chǎn)總資產(chǎn) 投資性資產(chǎn)權(quán)數(shù)投資性資產(chǎn)總資產(chǎn) 流動性資產(chǎn)權(quán)數(shù)流動性資產(chǎn)總資產(chǎn) 自用資產(chǎn)貸款成數(shù)自用資產(chǎn)貸款額度自用資產(chǎn)市值 融資比率 投資負債投資資產(chǎn)市值 借貸消費占流動性資產(chǎn)比率消費借貸額流動性資產(chǎn),資產(chǎn)負債表的分析,家庭收支儲蓄表的編制 案例 家庭收支儲蓄表的分析,家庭收支儲蓄表的編制和分析,家庭收支儲蓄表的編制,夫工資 10萬 妻工資 8萬 所得稅扣繳 1.5萬,利息收入 0.1萬 實現(xiàn)資本利得 1萬 實現(xiàn)資本損失 2萬,稿費收入 0.5萬,家庭支出 6萬 贍養(yǎng)父母支出 1.2萬 子女大學學費支出 1.5萬,保障型保費支出 1.3萬 儲蓄型保費支出 1萬 房貸本金支出 2萬 利息支出 2萬,定期定額投資基金 1.2萬,家庭收支儲蓄表編制案例,儲 蓄,開源節(jié)流,自 由 儲 蓄,固 定 用 途 儲 蓄,可自由使用基金,實現(xiàn) 目標,本金 提前 還款,本金 定期 還款,長期 目標 定額 儲蓄,實現(xiàn)旅游等短 期目標,提前還清貸款,計劃貸款還款 的本金攤還部分,教育儲蓄存款,儲蓄型保險保費,住房公積金呢,個人養(yǎng)老繳存,儲蓄分析,家庭儲蓄運用表,稅 前 收 入,開源計劃,所 得 稅,稅 收 收 入,節(jié)稅規(guī)劃,生 活 支 出,毛 儲 蓄,支出預算控管,還債,投資,攤還本金或提前還款,利息 保費,儲蓄,減債減息計劃保險組合重組,讓財富成長,增加家庭儲蓄的著力點與方向,高支出,低支出,高收入,低收入,收支象限與儲蓄方向,現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負債表的關系,若以成本計價，則當月月底的凈值余額與上月月底的凈值差異應等于當月儲蓄額。,本期 增加 凈值,儲蓄= 本期增加 凈值,儲蓄用來 累積存款、 投資置產(chǎn)、 償還負債本 金等,家庭資產(chǎn)負債表與收支儲蓄表的關系,財務自由度= = 當前凈值愈多 財務自由度愈大 投資報酬率越高 財務自由度越大 當年年支出越低 財務自由度越大,當前凈值投資報酬率,當前的年支出,當前年儲蓄工作年數(shù)投資報酬率,當前的年支出,=,（SN) R,C,家庭財務自由度分析,當財務自由度=1時，意味著只靠理財收入就可維持基本生活。,財務自由度計算案例,基本狀況：夫妻雙方組成的家庭，雙方合計年收入10萬元，年支出8萬元， 期初生息資產(chǎn)10萬元。 2.生養(yǎng)子女 ：假設上期期末從生息資產(chǎn)中變現(xiàn)2萬元，支付剩余費用。 子女生育后，每年生活支出增至10萬元。 3.本表及后表中，均假設投資報酬率為8%，儲蓄平均投入投資。,情景分析 生養(yǎng)子女,家庭財務預算的含義 家庭財務預算的意義 家庭財務預算的分類 家庭預算規(guī)劃流程,家庭財務預算的編制,家庭財務預算是對家庭的開支、消費、投資的目標達到 什么樣的狀況進行統(tǒng)籌安排。 實現(xiàn)收支平衡 理智消費 提供理財目標和實施步驟 養(yǎng)成良好的財務管理習慣,家庭財務預算的含義和意義,投資儲蓄,資本支出預算 夠換車 購換房 家居裝潢,借款,收 入 預 算,儲 蓄 預 算,支 出 預 算,償還 負債,增加 資產(chǎn),不可 控制 支出,可控制 支出,設置償還期限 算出月還目標,從長期理財目標規(guī)劃 應有月投資額,房貸利息 房租管理費 各項稅負 保障消費,菜錢外食 衣著里容 水電日用 交通通訊 娛樂旅游 醫(yī)療維修,可自由使用資金,家庭財務預算的分類,收預算（收入來源的分類與特性）,城鎮(zhèn)地區(qū)居民收入來源,