財政研究論文-論中國地方財政風(fēng)險的預(yù)防與化解.doc

財政研究論文-論中國地方財政風(fēng)險的預(yù)防與化解摘要本文在分析了中國地方財政風(fēng)險的表現(xiàn)形式、特點以及地方財政風(fēng)險成因的基礎(chǔ)上，提出了提高風(fēng)險意識、合理界定政府職能等防范地方財政風(fēng)險的措施，探討了地方財政風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的建立以及如何化解地方財政風(fēng)險等問題。關(guān)鍵詞地方財政風(fēng)險；預(yù)防；化解中國對地方財政風(fēng)險缺乏統(tǒng)一的防范，更缺乏有效的預(yù)警和化解。如果不能及時防范和化解地方財政風(fēng)險，就可能出現(xiàn)地方財政危機(jī)。一旦出現(xiàn)財政危機(jī)，將就導(dǎo)致地方政府的信任危機(jī)，影響當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定。因此，必須高度重視地方財政風(fēng)險問題，深刻理解地方財政風(fēng)險的特點，防范地方財政風(fēng)險，并在出現(xiàn)財政風(fēng)險的地方采取適當(dāng)措施予以化解。一、中國地方財政風(fēng)險的預(yù)防1.提高風(fēng)險意識地方政府和財政部門，特別是地方領(lǐng)導(dǎo)同志，必須充分認(rèn)識財政風(fēng)險的危害性和防范化解財政風(fēng)險的重要性，增強(qiáng)風(fēng)險意識，保持清醒的頭腦。按照“建立穩(wěn)固、平衡的國家財政”的總原則指導(dǎo)地方財政工作，并貫穿到地方財政每一個工作程序、每一筆資金支出和每一項政策的制定中去，力爭財政收支基本平衡并逐步過渡到穩(wěn)固、平衡，為強(qiáng)化地方財政調(diào)控提供充足的物質(zhì)基礎(chǔ)。針對本地實際，抓緊研究防范、預(yù)警和化解地方財政風(fēng)險的有效措施。2.合理界定地方政府的職能范圍按照公共財政的要求，政府的職能范圍主要是矯正市場失靈。市場失靈主要包括公共產(chǎn)品的提供、外部效應(yīng)的矯正、壟斷以及社會分配不公平等幾個方面，這就相應(yīng)地決定了政府的職能范圍由以下幾個方面構(gòu)成：一是經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)：維持經(jīng)濟(jì)總量平衡、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、公平收入分配；二是市場監(jiān)管：培育和保護(hù)市場、維護(hù)市場秩序、限制壟斷、解決“外部性”問題等；三是社會管理：發(fā)展和管理各項社會事業(yè)、管理和規(guī)范社會組織、協(xié)調(diào)社會矛盾、保證社會公正、維護(hù)社會秩序和穩(wěn)定、保障人民群眾生命財產(chǎn)安全；四是公共服務(wù)：提供公共產(chǎn)品和服務(wù)、建立健全社會保障體系等。地方政府的職能包括承擔(dān)地區(qū)公共服務(wù)，對中央政府與地方政府之間共同承擔(dān)的公共服務(wù)，中央與地方政府應(yīng)按照受益與付費相對稱的原則，積極配合、主動協(xié)調(diào)以實現(xiàn)有效管理，如跨轄區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施、江河治理等。3.劃清中央政府和地方政府的事權(quán)，實現(xiàn)事權(quán)的清晰和財權(quán)與事權(quán)的統(tǒng)一（1）劃清中央政府和地方政府的事權(quán)范圍。在上述關(guān)于政府職能界定的基礎(chǔ)上，把這些職能合理劃分到中央政府和地方政府。由于地方政府對本地事務(wù)掌握更多的信息，成本更低，因此，應(yīng)本著事權(quán)與財權(quán)相統(tǒng)一的原則賦予地方政府較大的自主權(quán)，由地方政府負(fù)責(zé)地方主要公共事務(wù)，中央政府只是提供全國性的公共產(chǎn)品，使由中央主導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展格局轉(zhuǎn)變?yōu)橛傻胤秸褪袌龌蛩毓餐鲗?dǎo)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展格局。（2）在劃清事權(quán)的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)事權(quán)的清晰和財權(quán)與事權(quán)的統(tǒng)一。主要措施是進(jìn)一步完善省級以下的分稅制，賦予省級地方政府一定的稅收權(quán)和發(fā)債權(quán)。第一，目前的分稅制只是在中央和省級兩個層次上實行，下一步應(yīng)把省級以下的地方政府納入分稅制體系；第二，進(jìn)一步擴(kuò)大省級地方政府的稅收權(quán)，以便提高省級地方政府利用稅收手段調(diào)控本地經(jīng)濟(jì)的能力；第三，賦予省級地方政府一定的發(fā)債權(quán)，實現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一。4.提高我國地方財政收入占GDP比重（1）提高當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)運行質(zhì)量，廣開財源。第一，轉(zhuǎn)變地方財政支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方式，并實現(xiàn)地方產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，培育各類市場主體；建立有效的投資體系，推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程；推進(jìn)農(nóng)村工業(yè)化進(jìn)程，實現(xiàn)農(nóng)村剩余勞動力的轉(zhuǎn)移；加大財政科技投入力度，發(fā)揮科技進(jìn)步對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換的主導(dǎo)作用。第二，加快國有企業(yè)改革，為地方政府提供更多的財政收入。應(yīng)按照一個減少，兩個規(guī)范的要求進(jìn)行國有企業(yè)改革。所謂一個減少，即繼續(xù)減少國有獨資企業(yè)，原則上競爭性領(lǐng)域不應(yīng)搞國有獨資公司；兩個規(guī)范，就是要規(guī)范公司制改革與規(guī)范公司法人治理結(jié)構(gòu)，重點是進(jìn)一步實現(xiàn)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化、分散化和合理化。在此基礎(chǔ)上，為地方政府提供更多的財政收入。第三，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，培植新財源。改革金融體制、投資體制與財稅體制，改革項目審批制度，規(guī)范政府核準(zhǔn)制，健全備案制，使企業(yè)成為真正的投資主體；加快新興第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展；提高第三產(chǎn)業(yè)組織化程度和規(guī)模水平。（2）完善地方稅制結(jié)構(gòu)，提高所得稅的比重。第一，逐步降低流轉(zhuǎn)稅在稅收總額中的比重。第二，完善個人所得稅。放寬個人所得稅稅基，明確征收范圍；大力整治個人收入分配支付機(jī)制和代扣代繳機(jī)制。第三，改革企業(yè)所得稅。統(tǒng)一內(nèi)資與外資企業(yè)所得稅，改進(jìn)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定方法。第四，充實完善地方稅體系。盡快開征遺產(chǎn)稅、財產(chǎn)稅等新稅種，規(guī)范合并土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅，使地方稅體系健全、規(guī)范、合理。（3）統(tǒng)一財政，規(guī)范地方預(yù)算外資金管理?？s小地方預(yù)算外資金規(guī)模，把大部分預(yù)算外資金和長期游離于財政部門管理的制度外收入納入財政預(yù)算內(nèi)。5.規(guī)范地方財政信用，培育健全的地方財政信用市場（1）增加地方財政信用透明度。第一，改變現(xiàn)有分散管理局面，實行統(tǒng)一歸口管理；第二，建立和完善外部監(jiān)督制約機(jī)制，各級財政信用管理部門應(yīng)編制年度信用收支計劃，經(jīng)同級政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報上級財政部門備案，將其納入全國的信貸計劃，從根本上杜絕地方財政信用變成地下信用，強(qiáng)化中央銀行對總信貸規(guī)模的控制、監(jiān)督和管理。（2）在財政信用資金投向上，堅持拾遺補缺、填平補齊、保本微利的原則，嚴(yán)格界定地方財政信用的使用范圍。地方財政信用應(yīng)以社會效益為主要目標(biāo)，應(yīng)主要用于綜合性財源建設(shè)、扶貧開發(fā)項目、增強(qiáng)行政事業(yè)單位自收自支的借款項目，以及地方工業(yè)發(fā)展中的小型技術(shù)改造和解決流動資金周轉(zhuǎn)困難的臨時性資金需要。（3）合理確定地方財政信用資金來源，制止地方財政參與拆借市場的行為。6.改革預(yù)算管理制度第一，修改預(yù)算法。由于近年來預(yù)算管理辦法和體制的實際變動較大，現(xiàn)有預(yù)算法中的一些條款規(guī)定脫離了實際預(yù)算管理活動的需要，為了防范地方財政風(fēng)險，應(yīng)對預(yù)算法中的相關(guān)條款進(jìn)行修改。如中央代地方的發(fā)債應(yīng)體現(xiàn)為地方財政赤字，并且在中央與地方預(yù)算匯總時，這部分地方財政赤字也應(yīng)計算在內(nèi)。第二，建立地方財政預(yù)算對地方債務(wù)管理的制度和專門機(jī)構(gòu)。目前對債務(wù)的管理，各級地方財政部門還缺乏明確的管理制度和機(jī)構(gòu)。第三，推進(jìn)政府預(yù)算會計制度改革，逐步由收付實現(xiàn)制轉(zhuǎn)變?yōu)闄?quán)責(zé)發(fā)生制。第四，改革預(yù)算管理方式。在進(jìn)行預(yù)算管理時，要對預(yù)算編制程序、時間、標(biāo)準(zhǔn)、制度等方面作出必要的改革。7.完善社會保障制度按照保障水平與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)，尊重地區(qū)差異，兼顧公平與效率，國家、企業(yè)、個人共同分擔(dān)，普遍覆蓋，社會保障與商業(yè)保險相結(jié)合，政府行政管理與社會保障基金運營相分開的原則，逐步建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的社會保障體系。目前社會保障制度存在以下問題：一是資金的來源得不到有力保障；二是社會保障體系運作成本較大；三是財務(wù)管理制度不夠