公司財務(wù)部門管理制度及各崗位職責大全.docx

xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊目錄01、財務(wù)部日常工作制度. 402、財務(wù)部內(nèi)部稽查審核制度 703、財務(wù)崗位分工與設(shè)置制度. 1104、財務(wù)部會計崗位輪換制度 .1605、財務(wù)部會計工作交接制度 1706、會計檔案管理制度 .1907、電算化管理制度.2608、企業(yè)稅務(wù)管理制度.2809、稅務(wù)風險管理制度.3310、購銷發(fā)票管理制度.3811、發(fā)票接受復核管理制度.4212、增值稅專用發(fā)票特別核查管理制度.4313、合同財務(wù)會審管理制度.4414、銷售流程管理制度4515、采購流程管理制度4716、賬務(wù)基本核算制度4817、財務(wù)報銷流程管理制度5518、成本核算管理制度.6419、籌資管理制度.75-1-xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊20、存貨管理制度8121、固定資產(chǎn)管理制度.8622、生產(chǎn)物料流程管理制度9523、無形資產(chǎn)管理制度.9624、投資管理制度.9925、資金預算管理制度10626、資金支付審批一般管理規(guī)定.10927、貨幣資金日常管理制度.11028、備用金管理制度11529、會計人員崗位配備管理制度.11830、票據(jù)管理制度.11931、收據(jù)管理制度.11932、財務(wù)印章管理制度.11933、貨幣資金稽核管理制度.12334、應(yīng)收賬款管理制度.12435、逾期應(yīng)收賬款管理制度.13236、采購及應(yīng)付賬款管理制度.13537、應(yīng)收賬款壞賬損失審批內(nèi)部控制制度13938、全面預算管理制度.14439、財務(wù)報告及管理報表編制制度15140、財務(wù)分析制度16041、成本管理控制制度.166-2-xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊42、經(jīng)濟合同的管理辦法17225、內(nèi)部控制制度一般性規(guī)范.17446、內(nèi)部牽制制度.17647、CFO 的工作職責.18148、財務(wù)經(jīng)理的工作內(nèi)容.18649、財務(wù)部績效考核管理辦法.189-3-xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊財務(wù)部日常工作制度1.目的為了規(guī)范財務(wù)部工作，清晰界定部門工作職責，根據(jù)機構(gòu)設(shè)置方案及相關(guān)基本管理制度，確立本制度。2. 適用范圍適用于公司財務(wù)部管理。3. 管理規(guī)定3.1 財務(wù)部職能。財務(wù)部負責公司財務(wù)管理和會計核算工作，具體履行以下職能。3.1.1 依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度組織制定本公司會計制度，依據(jù)本公司會計制度建立規(guī)范、完整的適應(yīng)本公司財務(wù)管理要求的會計核算體系。3.1.2 組織制定和不斷健全財務(wù)管理制度，組織編制財務(wù)預算，依據(jù)公司全面預算管理制度對公司財務(wù)實行全面預算管理。3.1.3 分析預算執(zhí)行情況，提供財務(wù)分析報告，監(jiān)督財務(wù)管理制度執(zhí)行情況。3.1.4 建立內(nèi)部報表體系，為公司決策和相關(guān)部門管理提供會計信息支持。3.1.5 依照本公司會計制度規(guī)定，編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。3.1.6 負責公司職工工資、福利的發(fā)放。3.1.7 負責公司各種費用審核和報銷事務(wù)，組織各部門進行成本控制管理。3.1.8 協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，做好納稅申報工作。3.1.9 設(shè)計內(nèi)部控制制度，做好日常財務(wù)監(jiān)督控制。3.1.10 有效合理使用資金，協(xié)調(diào)與各家銀行的關(guān)系，根據(jù)公司資金情況做好融資工作。3.1.11 依據(jù)政府部門規(guī)定和本公司管理要求編報內(nèi)部和外部統(tǒng)計報表。3.1.12 執(zhí)行各項收費制度，核對水價、用水量、水費，確保水費及時、完整入庫。3.1.13 執(zhí)行材料管理制度，完整記載材料（包括廢料）的采購、入庫、領(lǐng)用和出庫，負責各類材料的存儲管理。3.1.14 執(zhí)行各類資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)安全完整，提升資產(chǎn)使用效率。-4-xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊3.1.15 對公司績效考核工作提供財務(wù)支持。3.1.16 進行年終決算，按照公司全面預算管理制度的規(guī)定，對年度預算的執(zhí)行情況作出全面分析和總結(jié)。3.1.17 完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。3.2 工作要求。3.2.1 本年度完成公司會計制度制定工作。在執(zhí)行本公司會計制度的過程中，密切關(guān)注國家統(tǒng)一會計制度的發(fā)展變化和本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的發(fā)展變化，適時提出修正議案。3.2.2 建立規(guī)范、完整的適應(yīng)本公司財務(wù)管理要求的會計核算體系工作要在年底前完成，并在以后各年度依據(jù)實際情況的發(fā)展變化不斷完善。3.2.3 公司財務(wù)管理制度擬定工作在本年度完成。財務(wù)部應(yīng)密切關(guān)注該制度各項規(guī)范的執(zhí)行情況，務(wù)求全面發(fā)揮其功能。3.2.4 依據(jù)公司全面預算管理制度的要求，對公司財務(wù)實行全面預算管理，年度財務(wù)預算要在上年度終了前編制完成；按季度分析預算執(zhí)行情況，提供財務(wù)分析報告。3.2.5 根據(jù)內(nèi)部管理要求，年內(nèi)建立一套內(nèi)部管理報表體系，重點關(guān)注和分析重要項目的預算執(zhí)行情況。為公司決策和相關(guān)部門管理提供會計信息支持。3.2.6 記賬憑證編制工作要即時完成。各類報表的編制工作，月報要在次月5 日前完成，季報要在下一季度第一月 6 日前完成，年報要在次年元月 15 日前完成。依相關(guān)制度的要求管理會計檔案。3.2.7 工資于每月底前發(fā)放，職工福利按照公司決定的時間發(fā)放。及時完成公司各種費用的審核和報銷工作。3.2.8 強化資金使用的計劃性，密切關(guān)注公司重大投資活動的決策和實施情況。協(xié)調(diào)與各家銀行的關(guān)系，根據(jù)公司資金情況做好融資工作，對公司重大投資決策提供資金信息支持。3.2.9 當天工作當天完成，上班時間完不成則加班完成。3.3 違規(guī)行為的處理。3.3.1 財務(wù)部工作人員有下列行為之一的，由部門領(lǐng)導責令改正：（1）上班期間聊天串崗、玩電腦游戲、打撲克的。-5-xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊（2）遲到、早退、中途脫崗的。（3）不能按時按要求完成工作任務(wù)的。（4）開展財務(wù)工作粗心大意，責任心不強的。3.3.2 財務(wù)部工作人員有下列行為之一的，給予通報批評；情節(jié)嚴重或給公司造成經(jīng)濟損失的，處以直接損失等額的罰款，調(diào)離工作崗位或待崗：（1）帶酒上崗的。（2）脫崗或曠工，1 年累積超過 5 次的。（3）因工作失誤，公司財務(wù)被有關(guān)部門處罰的。（4）工作中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報，致公司利益受損的。（5）績效考核連續(xù) 3 個月部門排名末尾的。3.3.3 財務(wù)部工作人員有下列行為之一的，停薪待崗；構(gòu)成犯罪的，移交司法部門依法追究法律責任：（1）徇私舞弊，濫用職權(quán)，給公司造成損失的。（2）截留、侵占、挪用公款公物的。（3）玩忽職守，給公司造成惡劣影響的。（4）泄露公司商業(yè)秘密的。3.3.4 財務(wù)部經(jīng)理管理不嚴，致使本部門人員常有 3.3.1 所列行為、或者本部門員工有 3.3.2、3.3.3 所列行為而不處罰，確認其為不稱職，調(diào)整其崗位；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，撤銷其職務(wù)；情節(jié)特別嚴重的，依法追究其相關(guān)法律責任。-6-xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊財務(wù)部內(nèi)部稽查審核制度1.目的為建立經(jīng)常性防錯糾弊的機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務(wù)管理、會計核算過程中出現(xiàn)的各種不良情況與問題，制定本制度。2. 適用范圍適用于集團公司及各成員企業(yè)。3.定義財務(wù)內(nèi)部稽核是在財務(wù)部門內(nèi)部設(shè)置稽核崗位，依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)會計制度，系統(tǒng)地檢查、復核各項財務(wù)收支的合法性、合理性和會計處理的正確性，并對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理的內(nèi)部監(jiān)督機制。包括對各項財務(wù)收支的事前、事中審查和對其他會計資料的事后復核。4.原則4.1 防范性原則。及時發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)實施財務(wù)管理、會計核算過程中出現(xiàn)的各種偏差，防范企業(yè)財務(wù)管理風險，不斷提高企業(yè)財務(wù)管理水平和會計核算質(zhì)量。4.2 經(jīng)常性原則。財務(wù)內(nèi)部稽核依據(jù)加強財務(wù)管理、防范財務(wù)管理風險、監(jiān)控財務(wù)收支的內(nèi)在要求，按照財務(wù)機構(gòu)設(shè)置與相應(yīng)的職責分工隨時隨地進行，并對稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。4.3 規(guī)范性原則。進行財務(wù)內(nèi)部稽核，必須以國家財務(wù)會計法律、法規(guī)和企業(yè)財務(wù)會計制度為準繩，以事實為根據(jù)，客觀評價企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和會計處理的正確性。5. 內(nèi)部稽核人員的基本職責內(nèi)部稽核人員的基本職責有如下幾個方面。5.1 財務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門?；巳藛T負責審查經(jīng)總經(jīng)理批準的財務(wù)收支計劃、銷售經(jīng)營計劃、投資計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向公司領(lǐng)導反映，并提出改進設(shè)想、辦法及措施，對計劃指標的調(diào)整提出意見和建議。5.2 稽核人員負責審查各項費用開支標準，是否按標準執(zhí)行，有無超標準、超范圍開支。正確核算成本費用，嚴格劃清成本界限。-7-xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊5.3 稽核人員負責審查財務(wù)部各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況，對違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應(yīng)及時指出，并提出改正意見和建議。5.4 稽核人員、財務(wù)經(jīng)理可隨時對報表、明細賬進行調(diào)閱、檢查，對數(shù)字的真實性、計算的準確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑，會計人員應(yīng)對自己負責的賬目清楚明確，據(jù)實回答。5.5 稽核人員負責審核賬務(wù)處理是否符合會計制度的規(guī)定，是否符合公司經(jīng)營管理的需要，是否能真實、全面地反映公司實際情況。5.6 稽核人員審核會計人員每月是否對自己負責的科目進行自查、分析。如有入賬錯誤或異常變動，是否及時查找原因，及時調(diào)整和更正。6. 稽核內(nèi)容6.1 會計憑證稽核?；巳藛T審核會計人員制作的會計憑證是否由經(jīng)管不同崗位的會計人員進行了復核、簽章。會計憑證稽核的主要內(nèi)容有以下幾方面。6.1.1 審核原始憑證。原始憑證包括自制的入庫單、出庫單、調(diào)撥單、報銷付款單據(jù)、回款收據(jù)、收入單據(jù)、銷售小票，以及從外單位取得的發(fā)票或收據(jù)等。（1）自制的原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定；所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合乎公司的財務(wù)規(guī)定、合理；憑證填寫日期與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生日期是否相符、單據(jù)是否齊全、數(shù)據(jù)是否準確、是否簽批通過。（2）各種原始憑證內(nèi)容是否完整、是否列明接受單位名稱；憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否真實，品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全，金額計算是否準確。如有更改，是否有原經(jīng)手人的簽字證明。（3）凡須填寫大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額是否一致，購買實物的原始憑證是否有驗收證明（即入庫單）。支付款項的原始憑證是否有收款單位或收款人證明或簽字。報銷憑證的審批手續(xù)是否完備、是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意。（4）如果原始憑證遺失或未取得原始憑證，由原填制單位出具證明作為原始憑證或出具由 2 個以上經(jīng)辦人員簽字證明的原始憑證，出具證明的內(nèi)容是否合法，是否經(jīng)查實無重復支付現(xiàn)象。（5）自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、收款人姓名、付款人姓-8-xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊名、部門經(jīng)理或總經(jīng)理及經(jīng)手人簽字，金額計算準確、大小寫齊全并格式正確。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。（6）對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證應(yīng)嚴厲查處，按公司規(guī)章制度的規(guī)定進行處理。票據(jù)的填制按票據(jù)管理制度的規(guī)定進行規(guī)范。6.1.2 審核記賬憑證。（1）記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟內(nèi)容相符。對于需單獨保管的重要原始憑證或文件，以及數(shù)量較多，不便附在記賬憑證后面的原始憑證，是否在記賬憑證上注明或留復印件等。（2）記賬憑證的制作是否規(guī)范；會計科目使用是否準確；借貸方向是否正確。（3）記賬憑證與原始憑證日期是否超過 10 天；內(nèi)容、金額是否一致；摘要是否言簡意賅，文理通順，符合要求。（4）記賬憑證的制單、復核、財務(wù)經(jīng)理是否簽名蓋章；收付款憑證是否由經(jīng)手人及出納簽名蓋章；附件張數(shù)是否如實填寫。（5）對調(diào)整賬目的憑證，要審核調(diào)整依據(jù)是否充足、金額是否準確；摘要中簡要說明調(diào)賬原因，是否有相關(guān)附件。6.2 總賬及報表稽核。稽核人員應(yīng)核查會計人員是否每月核對報表、總賬、明細賬，發(fā)現(xiàn)不符或錯漏，是否通知相關(guān)人員進行更正，是否能保證會計報表的真實、準確、完整、及時。6.3 財產(chǎn)物資稽核。6.3.1 定期檢查現(xiàn)金及銀行存款日記賬?；巳藛T應(yīng)定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記賬，采用實地盤點法，檢查庫存現(xiàn)金實存數(shù)與日記賬余額是否相符，有無“白條抵庫”、現(xiàn)金收付不入賬等現(xiàn)象。銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符，如未達賬項是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達賬項應(yīng)查明原因，有無違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。6.3.2 參與財務(wù)物資清查盤點。（1）稽核人員應(yīng)每年至少參與兩次財產(chǎn)物資清查盤點，監(jiān)督財產(chǎn)清查過程，核對清查盤點表。-9-xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊（2）檢查各項財產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行，是否發(fā)現(xiàn)賬賬不符、賬實不符現(xiàn)象，并了解原因。（3）對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、損毀等情況，要查明原因，并按規(guī)定程序報批后，進行賬務(wù)處理，規(guī)范標準參照固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。6.4 會計檔案稽核。6.4.1 稽核人員應(yīng)每月檢查會計檔案。（1）檢查會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料是否按規(guī)定定期整理，裝訂成冊，立卷歸檔。（2）檢查會計檔案是否按分類順序編號，建立目錄。（3）會計憑證、賬簿、報表封面填寫是否完整，有無檔案調(diào)閱、移交、銷毀登記，手續(xù)是否齊全。6.4.2 稽核人員應(yīng)每月檢查會計電算化工作。（1）檢查是否按規(guī)定備份保管，是否有嚴格的硬軟件管理規(guī)定并認真執(zhí)行，是否合乎安全保密要求。（2）稽核項目標準參照會計檔案管理制度中的相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。6.5 資金籌集及運用稽核?；巳藛T應(yīng)檢查每一份資金貸款合同，對貸款銀行、金額、利率、期限、貸款條件等進行審核，并審核資金的運用，是否符合公司資金管理規(guī)定，每季度檢查一次是否按期還貸等。6.6 關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求。6.6.1 各部門對稽核人員的審計工作應(yīng)給予支持、協(xié)助。6.6.2 稽核人員在進行稽核工作時，可以根據(jù)需要，審閱有關(guān)文件，檢查指定的會計資料，發(fā)現(xiàn)問題可向有關(guān)部門和個人進行調(diào)查，索取證明材料。對違反公司規(guī)章制度的部門和個人提出糾正、改進意見和措施；對嚴重失職，造成公司重大經(jīng)濟損失的部門和個人，可向公司領(lǐng)導提出處理意見或建議；對檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時向領(lǐng)導反映，避免造成更大損失；對干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的部門和個人，可向財務(wù)經(jīng)理反映，由公司人事部依照公司規(guī)章制度中相應(yīng)規(guī)定予以處置。- 10 -xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊財務(wù)崗位分工與設(shè)置制度1.目的為了嚴格按照財務(wù)工作的要求配備財務(wù)人員，明確工作職責，嚴格落實責任，做到事事有人管、人人有專責、工作有要求，特制定本制度。2. 適用范圍適用于公司財務(wù)崗位的設(shè)置與職責確定。3. 財務(wù)崗位設(shè)置的基本規(guī)定3.1 符合內(nèi)部牽制制度。會計工作可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.2 執(zhí)行回避制度。本企業(yè)領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人、會計主管人員。會計機構(gòu)負責人的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。3.3 執(zhí)行會計人員崗位輪換制度。會計人員的工作崗位做到定崗、定員不定死，有計劃地進行崗位輪換，以使會計人員能夠全面熟悉財會工作、擴大知識面、增強業(yè)務(wù)素質(zhì)、提高工作水平，加強會計工作內(nèi)部監(jiān)督。輪換時應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。4. 崗位設(shè)置與分工4.1 根據(jù)企業(yè)管理工作的需要，設(shè)置財務(wù)負責人、管理會計、總賬報表、現(xiàn)金出納、銀行出納、往來結(jié)算、固定資產(chǎn)核算、成本費用核算、納稅申報、增值稅票管理和稽核等工作崗位。4.2 各崗位職責。4.2.1 財務(wù)負責人崗位職責。主持公司財務(wù)預決算、財務(wù)核算、會計監(jiān)督和財務(wù)管理工作；組織協(xié)調(diào)、指導監(jiān)督財務(wù)部日常管理工作。（1）建立、健全財務(wù)管理體系，對財務(wù)部門的日常管理、年度預算、資金運作等進行總體控制。（2）主持財務(wù)報表及財務(wù)預決算的編制工作；為公司決策提供及時有效的財務(wù)分析；保證財務(wù)信息對外披露的及時性和準確性；有效地監(jiān)督檢查財務(wù)制度、- 11 -xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊預算的執(zhí)行情況以及適當及時的調(diào)整。（3）組織制定本公司的各項財務(wù)會計制度和會計內(nèi)部控制制度，并督促貫徹執(zhí)行。（4）監(jiān)控和預測現(xiàn)金流量；確定和監(jiān)控公司負債和資本的合理結(jié)構(gòu)；統(tǒng)籌管理和運作公司資金并對其進行有效的風險控制。（5）對公司重大的投資、融資和并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持，參與風險評估、指導、跟蹤和控制。（6）參與確定公司的股利政策，促進與投資者的溝通順暢，保證股東利益的最大化。（7）與財政、稅務(wù)、銀行和證券等相關(guān)政府部門及會計師事務(wù)所等相關(guān)中介機構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系。（8）向總經(jīng)理匯報公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、財務(wù)收支及預算執(zhí)行的具體情況，為公司高級管理人員提供財務(wù)分析、提出有益的建議。（9）組織會計人員學習理論和業(yè)務(wù)知識；負責會計人員的考核；參與研究會計人員的使用和調(diào)配。4.2.2 財務(wù)部副經(jīng)理（核算主管）崗位職責。（1）負責股份公司的會計核算工作。（2）指導監(jiān)督納稅會計職位、成本和往來核算職位、銷售管理職位的日常工作。（3）主持財務(wù)報表的編制工作，為公司決策提供及時有效的財務(wù)分析，保證財務(wù)信息對外披露的準確性。（4）對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務(wù)申報以及年度審計工作。（5）協(xié)助上級對公司重大的投資、融資和并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持，參與風險評估、指導、跟蹤和控制。（6）與財政、稅務(wù)、銀行和證券等相關(guān)政府部門及會計師事務(wù)所等相關(guān)中介機構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系。（7）向上級主管匯報公司經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果、財務(wù)收支的具體情況，為集團高級管理人員提供財務(wù)分析。- 12 -xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊4.2.3 現(xiàn)金出納崗位職責。（1）管理現(xiàn)金支票。（2）嚴格按照公司的財務(wù)制度規(guī)定支付款項并編制相關(guān)憑證。（3）及時準確編制記賬憑證并逐筆登記總賬及明細賬，定期上交各種完整的原始憑證。（4）做到日清月結(jié)。庫存現(xiàn)金余額符合管理制度規(guī)定。（5）按周編制現(xiàn)金收支報表。（6）完成工資的發(fā)放工作。（7）負責管理職工欠款事項。（8 ）完成其他由上級主管指派及自行發(fā)展的工作。4.2.4 銀行出納崗位職責。（1）管理銀行賬戶、轉(zhuǎn)賬支票與發(fā)票。（2）嚴格按照公司的財務(wù)制度規(guī)定支付款項并編制相關(guān)憑證。（3）及時、準確地編制記賬憑證并逐筆登記總賬及明細賬，定期上交各種完整的原始憑證。（4）及時與銀行定期對賬，并熟練掌握網(wǎng)上銀行的運作。（5）按周編制現(xiàn)金收支報表。（6）配合會計人員做好每月的報稅和工資的發(fā)放工作。（7）完成其他由上級主管指派及自行發(fā)展的工作。4.2.5 往來結(jié)算崗位職責。（1）建立往來賬款的清算手續(xù)制度。（2）辦理往來賬款的結(jié)算業(yè)務(wù)；負責往來結(jié)算的明細分類核算；月終編制應(yīng)收賬款明細表。（3）負責往來賬的核對工作。每年至少核對一次，如雙方余額不符及時查明原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導匯報。（4）建立銀行承兌匯票結(jié)算手續(xù)制度，收到票據(jù)認真審核并通過開戶銀行及時查詢，委托銀行代為保管，保管手續(xù)要規(guī)范。（5）建立應(yīng)收票據(jù)登記簿，詳細記錄簽發(fā)日期、到期日期、承兌銀行、簽發(fā)單位等并及時編制資金情況表。做好到期票據(jù)的委托收款工作。- 13 -xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊（6）負責應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)結(jié)算的明細分類核算。（7）登記往來明細賬，應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)、產(chǎn)品銷售收入明細賬。（8）負責做好領(lǐng)導分配兼管的其他工作。4.2.6 成本費用核算崗位職責。（1）擬訂成本核算辦法。（2）編制成本計劃。（3）加強成本管理的基礎(chǔ)工作。（4）負責在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品明細分類核算。（5）編制成本報表，進行成本分析和考核。（6）協(xié)助管理在產(chǎn)品和自制半成品。（7）擬訂費用管理與控制辦法。（8）編制制造費用、管理費用和財務(wù)費用計劃。（9）負責制造費用、管理費用和財務(wù)費用的明細分類核算。（10）編制管理費用報表，做好升降原因分析，加強費用控制。4.2.7 增值稅票管理崗位職責。（1）負責保管增值稅專用發(fā)票和通用發(fā)票，設(shè)置發(fā)票記錄簿，并按月報告發(fā)票使用情況。（2）憑購貨單位簽署的證明產(chǎn)品已入庫的送貨單回執(zhí)聯(lián)，開具銷售發(fā)票。（3）開具發(fā)票應(yīng)當按規(guī)定的期限，順序逐項全部聯(lián)次一次如實開具，并加蓋公章。（4）每日做好銷售發(fā)貨登記，貨款回籠登記，并填報銷售日報表。（5）建立銷售考核臺賬，按時準確無誤地登記。（6）填報銷售貨款回籠及分期付款發(fā)出商品明細表，分別報經(jīng)營部和財務(wù)部。4.2.8 納稅申報崗位職責。（1）負責進項稅會計憑證的編制，并登記會計賬簿，審核認證進項稅發(fā)票，進行內(nèi)銷增值稅申報。（2）進行外銷增值稅的免稅申報，負責進料加工復出口業(yè)務(wù)的納稅管理。（3）進行外銷增值稅退稅。- 14 -xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊（4）進行公司所得稅申報。（5）進行個人所得稅代扣代繳。（6）進行公司房產(chǎn)稅、車船稅的申報。（7）負責公司各項基金及其他稅款的申報。（8）熟練操作納稅申報軟件。4.2.9 稽核崗位職責。（1）審查財務(wù)成本計劃。（2）審查各項財務(wù)收支。- 15 -xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊財務(wù)部會計崗位輪換制度1.目的為了培養(yǎng)和鍛煉會計人員全面熟悉業(yè)務(wù)，豐富工作經(jīng)驗，加強隊伍廉政建設(shè)，特制定本制度。2. 適用范圍適用于公司各會計崗位人員。3. 管理規(guī)定3.1 原則和內(nèi)容。堅持會計崗位輪換不相容職務(wù)的原則，要求實行職務(wù)分管、職務(wù)輪換、內(nèi)部稽核。內(nèi)容包括：（1）授權(quán)與執(zhí)行職務(wù)分開。（2）執(zhí)行與審查職務(wù)分開。（3）保管與記賬職務(wù)分開。（4）保管與核對職務(wù)分開。（5）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記。3.2 輪換方式與輪換時間。會計人員崗位輪換方式有整個崗位輪換和崗位部分工作輪換。每 2 年輪換一次，個別崗位輪換時間視具體情況而定。3.3 輪換辦法輪換辦法由財務(wù)部拿出意見，報經(jīng)主管領(lǐng)導同意后執(zhí)行。- 16 -xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊財務(wù)部會計工作交接制度1.目的為了保持會計工作的連續(xù)性、正確性和合法性，使會計核算工作有條不紊地進行，根據(jù)財政部和上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度。2. 適用情形2.1 會計人員在調(diào)動工作或離職時必須辦理會計工作交接，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。2.2 會計人員臨時離職或因病不能工作，需要接替或代理的，財務(wù)負責人或單位負責人須指定專人接替或者代理，并辦理會計工作交接手續(xù)。2.3 臨時離職或因病不能工作的會計人員恢復工作時，應(yīng)當與接替或代理人員辦理交接手續(xù)。2.4 移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)單位負責人批準，可由移交人委托他人代辦交接，但委托人應(yīng)當對所移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料的真實性、完整性承擔法律責任。3. 辦理會計工作交接的基本程序3.1 準備工作。3.1.1 會計人員在辦理會計工作交接前，必須做好以下準備工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)當填制完畢。（2）尚未登記的賬目應(yīng)當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。（3）整理好應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料。（4）編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；從事會計電算化工作的移交人員應(yīng)在移交清冊上列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。3.1.2 財務(wù)負責人移交時，應(yīng)將全部財務(wù)會計工作、重大的財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚，對需要移交的遺留問題應(yīng)寫出書面材料。- 17 -xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊3.2 交接。交接雙方在規(guī)定的期限內(nèi)，按照移交清冊列明的內(nèi)容逐項進行交接。3.2.1 現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿記錄余額進行點交，不得短缺。接替人員如發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負責查清處理。3.2.2 會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中加以說明，由移交人負責。3.2.3 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如有未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。3.2.4 各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額，要與總賬有關(guān)賬戶的余額核對相符。對重要實物要實地盤點，對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。3.2.5 移交人員經(jīng)管的印章、票據(jù)及其他會計用品等必須交接清楚。3.2.6 從事會計電算化工作的交接雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進行實際操作，檢查電子核算數(shù)據(jù)是否能正常運行，確認有關(guān)數(shù)字是否正確無誤。3.3 監(jiān)交。辦理會計工作交接時，必須有專人負責監(jiān)交，以保證交接工作的順利進行。3.3.1 一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)負責人監(jiān)交。3.3.2 財務(wù)負責人辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管部門可以派人會同監(jiān)交。3.4 會計工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章，并在移交清冊上注明：公司名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會計記錄前后銜接，內(nèi)容完整。4. 移交后的責任移交人對自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會計資料的合法性、真實性、完整性負責，即便接替人員在交接時因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會計資料在合法性、真實性、完整性方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)由原移交人員負責，原移交人員不應(yīng)以會計資料已移交而推卸責任。- 18 -xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊會計檔案管理制度1、本公司的會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、稅務(wù)申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告、財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。2、會計檔案的保存財務(wù)部應(yīng)有專人負責保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。會計檔案應(yīng)當在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，財務(wù)負責人批準，并報上級有關(guān)部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)有監(jiān)銷人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。3、會計檔案的借用財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導批準證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并限期歸還。4、會計檔案的交接由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交- 19 -xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。5、本辦法適用本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。6、會計檔案保管期限會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。6.1 會計憑證類:（1）原始憑證、記賬憑證匯總憑證 15 年（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單 5 年6.2 會計賬簿類：（1）日記賬 15 年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25 年（2）明細賬、總賬、輔助賬 15 年（3）固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5 年6.3 會計報表類：（1）主要財務(wù)指標報表（包括文字分析） 3 年（2）月、季度會計報表（包括文字分析） 5 年（3）年度會計報表（包括文字分析） 永久6.4 其他類：（1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久（2）財務(wù)成本計劃 3 年（3）主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議 永久- 20 -xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊附件一：會計檔案保管清冊單位- 21 -共頁第頁卷號類別案卷名稱起 止年 月 日卷內(nèi)頁數(shù)保管期限存放地點備 注xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊- 22 -xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊附件二：會計檔案移交清冊單位移交部門負責人：經(jīng)手人：接收部門負責人：經(jīng)手人：共頁第頁監(jiān)交人:移交日期：年月日- 23 -序號檔案編號檔案名稱冊數(shù)應(yīng)保管期限已保管期限備 注xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊附件三：會計檔案查閱登記簿單位- 24 -共頁第頁序號借閱或復制人姓名工作單位查 閱 內(nèi) 容借閱歸還批準人日期簽字日期簽收xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊附件四：會計檔案銷毀審批表- 25 -銷毀會計檔案的原因及意見賬簿冊數(shù)憑證冊數(shù)會計報表冊數(shù)審批單位負責人簽章年 月 日單位負責人簽章年 月 日財務(wù)負責人簽章年 月 日監(jiān)銷人簽章年 月 日xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊附件五：會計檔案銷毀清冊單位:- 26 -序號類別案卷號檔案名稱起止日期冊數(shù)應(yīng)保管期限已保管期限備注xxxx 有限公司財務(wù)制度手冊電算化管理制度1.目的為了指導和規(guī)范公司會計電算化工作，保證會計電算化工作的順利開展，根據(jù)財政部會計電算化管理辦法和會計電算化工作規(guī)范，結(jié)合公司財務(wù)管理和會計核算的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。2. 適用范圍適用于公司各財務(wù)核算單位。3. 建立會計電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括：3.1 規(guī)定上機操作人員對會