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文檔簡介
工業(yè)企業(yè)會計的一整套會計分錄 1、采購原材料借:原材料 應交稅金應交增值稅進項稅額貸:銀行存款(應付帳款、票據(jù))2、生產(chǎn)領用材料借:生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸:原材料3、分配工資借:生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸:應付職工薪酬-工資4、計提福利費借:生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸:應付職工薪酬-福利費5、發(fā)工資借:應付職工薪酬-工資貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)6、平時車間費用借:制造費用貸:庫存現(xiàn)金7、月末結(jié)轉(zhuǎn)借:生產(chǎn)成本貸:制造費用8、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品借:生產(chǎn)成本貸:庫存商品9、銷售商品借:銀行存款(應收帳款、應收票據(jù))貸:主營業(yè)務收入應交稅金應交增值稅-銷項稅額10、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本借:主營業(yè)務成本貸:庫存商品11、計交稅金借:營業(yè)稅金及附加貸:應交稅費城建稅教育費附加-地方教育費附加12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費用借:本年利潤貸:管理費用13、發(fā)聲借款利息支出 借:財務費用貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)收入借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)貸:財務費用14、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入借:主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入投資收益營業(yè)外收入貸:本年利潤15、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用借:本年利潤貸:主營業(yè)務成本其他業(yè)務支出主營業(yè)務稅金及附加管理費用營業(yè)費用財務費用營業(yè)外支16、計交所得稅借:所得稅費用貸:應交稅費應交所得稅17、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借:本年利潤貸:所得稅費用18、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤盈利借:本年利潤貸:利潤分配虧損借:0利潤注:商業(yè)企業(yè)只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18項,其中18項是在年終時才做的,平時只做1-17項。月報文化事業(yè)建設費:收入3%(針對專用發(fā)票)報紙(廣告業(yè)、文化、體育業(yè))房產(chǎn)稅:1、自用房(每年2月和8月申報,不是一年報兩次)房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值(1-30%)12%2、用于出租(經(jīng)營)按月申報。房產(chǎn)稅=月房租收入12%土地使用稅:(每年4、10月份申報繳納)年報社保:月報:單位個人養(yǎng)老保險20%8%醫(yī)療保險8%2%失業(yè)保險2%1%(法人代表不交)工傷保險0.015生育保險0.008殘疾人保障基金:按人交1.5%在職員工的平均工資(年)1.5%3(一般在報的時候稅務局在大廳有通知)收入:國債利息收入補貼收入(政府機關(guān)給予的)以上都不繳納所得稅費用:工資。(開發(fā)軟件人員的工資可以100%的作費用)業(yè)務招待費:年營業(yè)(銷售)額在150
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