工業(yè)企業(yè)會計新手導航一會計分錄.docVIP

工業(yè)企業(yè)會計的一整套會計分錄 1、采購原材料借：原材料 應交稅金應交增值稅進項稅額貸：銀行存款（應付帳款、票據(jù)）2、生產(chǎn)領用材料借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：原材料3、分配工資借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：應付職工薪酬-工資4、計提福利費借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：應付職工薪酬-福利費5、發(fā)工資借：應付職工薪酬-工資貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）6、平時車間費用借：制造費用貸：庫存現(xiàn)金7、月末結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本貸：制造費用8、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本貸：庫存商品9、銷售商品借：銀行存款（應收帳款、應收票據(jù)）貸：主營業(yè)務收入應交稅金應交增值稅-銷項稅額10、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品11、計交稅金借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費城建稅教育費附加-地方教育費附加12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費用借：本年利潤貸：管理費用13、發(fā)聲借款利息支出 借：財務費用貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）收入借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）貸：財務費用14、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入投資收益營業(yè)外收入貸：本年利潤15、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本其他業(yè)務支出主營業(yè)務稅金及附加管理費用營業(yè)費用財務費用營業(yè)外支16、計交所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費應交所得稅17、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用18、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤盈利借：本年利潤貸：利潤分配虧損借：0利潤注：商業(yè)企業(yè)只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18項，其中18項是在年終時才做的，平時只做1-17項。月報文化事業(yè)建設費：收入3%（針對專用發(fā)票）報紙（廣告業(yè)、文化、體育業(yè)）房產(chǎn)稅：1、自用房（每年2月和8月申報，不是一年報兩次）房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值（1-30%）12%2、用于出租（經(jīng)營）按月申報。房產(chǎn)稅=月房租收入12%土地使用稅：（每年4、10月份申報繳納）年報社保：月報：單位個人養(yǎng)老保險20%8%醫(yī)療保險8%2%失業(yè)保險2%1%（法人代表不交）工傷保險0.015生育保險0.008殘疾人保障基金：按人交1.5%在職員工的平均工資（年）1.5%3（一般在報的時候稅務局在大廳有通知）收入：國債利息收入補貼收入（政府機關(guān)給予的）以上都不繳納所得稅費用：工資。（開發(fā)軟件人員的工資可以100%的作費用）業(yè)務招待費：年營業(yè)（銷售）額在150