計(jì)算機(jī)審計(jì)練習(xí)題及答案

計(jì)算機(jī)審計(jì)練習(xí)一一、單項(xiàng)選擇題表 1 Excel 工作表（部分）A B C D E F G H1 1000 200 300 600 150 5202 4000 500 700 300 240 7693 5000 800 900 500 360 44241.若在 G1 單元格輸入“=ABS（A1：A3 ） ”，則 G1 的數(shù)值為（） 。A、10000 B、0.2 C、100 D、60002.若在 F4 單元格輸入“=$A$1+$B$2-C3+D4 ”，則 F4 的數(shù)值為（） 。A、-900 B、600 C、100 D、返回錯(cuò)誤提示3.若在 H3 單元格輸入“=IF（A1-C30，A1-C3 ，B2+D4） ”，則 H3 的數(shù)值為（） 。A、100 B、500 C、0 D、返回錯(cuò)誤提示4.若在 H4 單元格輸入“=COUNTIF(A1:F3,500) ”，則 H4 的數(shù)值為（） 。A、0.2 B、1 C、2 D、返回錯(cuò)誤提示5.可以通過審計(jì)之星對(duì)被審單位資料進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)程序有（） 。A、觀察 B、函證 C、詢問 D、重新計(jì)算6.下列審計(jì)活動(dòng)中，不屬于計(jì)算機(jī)審計(jì)活動(dòng)的是（ ） 。A、審計(jì)人員對(duì)被審單位的電子數(shù)據(jù)所進(jìn)行的審計(jì)B、審計(jì)人員用計(jì)算機(jī)審計(jì)方法和技術(shù)對(duì)被審單位賬簿所進(jìn)行的審計(jì)C、審計(jì)人員利用計(jì)算機(jī)審計(jì)方法和技術(shù)對(duì)被審單位信息系統(tǒng)所進(jìn)行的審計(jì)D、審計(jì)人員用手工審計(jì)方法和技術(shù)對(duì)紙質(zhì)賬簿所進(jìn)行的審計(jì)7.在利用審計(jì)之星開展審計(jì)時(shí)，以下屬于系統(tǒng)提供的賬表檢查內(nèi)容的是（） 。A、對(duì)期末期初余額結(jié)轉(zhuǎn)一致性的檢查 B、審計(jì)程序設(shè)定C、會(huì)計(jì)憑證設(shè)置檢查 D、主要會(huì)計(jì)報(bào)表比較8.以下不屬于數(shù)據(jù)庫管理軟件的是（） 。A、MS SQL B、Access C、Visual FoxPro D、PowerPoint9.利用審計(jì)之星的“編制調(diào)整分錄”功能操作屬于（ ） 。A、計(jì)劃階段 B、實(shí)施階段 C、完成階段 D、后續(xù)審計(jì)階段10.要檢查被審單位賬務(wù)余額是否處于正常的借貸方向，可借助審計(jì)之星的（）功能。A、期末期初結(jié)轉(zhuǎn)一致性檢查 B、賬表核對(duì)一致性檢查C、會(huì)計(jì)科目規(guī)范設(shè)置檢查 D、賬戶余額異常方向檢查二、判斷題（）1.計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用并不改變審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原則性要求。（）2.計(jì)算機(jī)審計(jì)取證的切入點(diǎn)是信息系統(tǒng)和底層電子數(shù)據(jù)。（ ）3.計(jì)算機(jī)軟件在存儲(chǔ)被審計(jì)單位數(shù)據(jù)時(shí)并不存儲(chǔ)賬簿和報(bào)表。（ ）4.電子數(shù)據(jù)是指被審單位系統(tǒng)生成的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不包括與被審單位相關(guān)的外部數(shù)據(jù)。（ ）5.對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題都要編制調(diào)整分錄。（）6.金審工程二期工程的主要目的是軟件應(yīng)用。（）7.AO 系統(tǒng)是指審計(jì)管理系統(tǒng)。（）8.通過任何審計(jì)軟件都可以很方面地查閱被審單位的原始憑證。（）9.憑證停走抽樣功能適用于對(duì)各個(gè)賬戶的細(xì)節(jié)測試。（）10.系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員比較熟悉系統(tǒng)的性能，可以兼任系統(tǒng)操作員。三、名詞解釋題1.遠(yuǎn)程網(wǎng)上審計(jì)模式2.受控處理法3.平行模擬法4.檢查風(fēng)險(xiǎn)四、簡答題在計(jì)算機(jī)審計(jì)中，被審單位電子數(shù)據(jù)的采集方式有哪些？五、業(yè)務(wù)處理題1.請根據(jù)圖 1 回答以下問題：（1）該圖表明審計(jì)人員采用了哪些收集證據(jù)的審計(jì)程序？使用了哪一種財(cái)務(wù)分析方法？（2）比較異常的月份是哪些月份？為什么？（3）請代審計(jì)人員寫出審計(jì)結(jié)論。圖 1 被審單位 1-12 月主營業(yè)務(wù)收入發(fā)生額2.根據(jù)大華公司董事會(huì)的委托，誠信會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)大華公司 2010 年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。具體審計(jì)內(nèi)容和范圍包括：對(duì)大華公司 2010 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表、2010 年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注的公允性和合法性進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容：主營業(yè)務(wù)收入、貨幣資金、應(yīng)付賬款等。審計(jì)時(shí)間從 2011 年 1 月 5 日至 2 月 1 日。審計(jì)人員安排是：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人陸川（注冊會(huì)計(jì)師） ，項(xiàng)目小組成員有：張力（助理） 、王維（審計(jì)師） 、李平（注冊會(huì)計(jì)師） 。具體分工是：銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)由張力負(fù)責(zé)，采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)由王維負(fù)責(zé)，貨幣資金及其他業(yè)務(wù)循環(huán)由李平負(fù)責(zé)，工作底稿復(fù)核及審計(jì)報(bào)告由陸川負(fù)責(zé)，審計(jì)總體策略由李平編寫。審計(jì)工作進(jìn)度是：審計(jì)準(zhǔn)備階段 4 天，審計(jì)實(shí)施階段 19 天，審計(jì)報(bào)告階段 4 天。經(jīng)初步評(píng)估，審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)大華公司審計(jì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)暫定為 50%，檢查風(fēng)險(xiǎn)暫定為10%，同時(shí)按資產(chǎn)的 1%和總收入的 0.5%確定報(bào)表層次重要性水平。 （被審單位總資產(chǎn)為 800 萬元，2010 年銷售收入為 2400 萬元）要求：根據(jù)以上內(nèi)容編制總體審計(jì)策略。審計(jì)總體策略被審計(jì)單位： 編制人： 日期 ： 索引號(hào)：A9截止日： 復(fù)核人： 日期： 頁次：1/1一、委托審計(jì)的目的、范圍二、審計(jì)策略由于被審單位內(nèi)控不規(guī)范，擬不進(jìn)行控制測試而按業(yè)務(wù)循環(huán)開展實(shí)質(zhì)性測試三、評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)： 四、重要審計(jì)領(lǐng)域： 五、重要性水平初步估計(jì)： 六、計(jì)劃審計(jì)日期及時(shí)間預(yù)算： 七、審計(jì)小組組成及人員分工： 姓名 職務(wù)或職稱 分工 備注3.審計(jì)人員獲知與審計(jì)有關(guān)的下列業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)大華公司 2010 年 12 月 28 日銷售給甲公司 A 產(chǎn)品 100 噸，共計(jì) 100000 元，增值稅為 17000 元，并于當(dāng)日發(fā)貨。該公司在 2011 年 1 月10 日才對(duì)該項(xiàng)交易做出會(huì)計(jì)處理，款項(xiàng)尚未收到。（2）大華公司按應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，2010 年應(yīng)收賬款年末余額 1200000 元，年初壞賬準(zhǔn)備余額為 5000 元，壞賬準(zhǔn)備提取率為 5。（3）大華公司 2010 年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于 2011 年 2 月 10 日經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。經(jīng)查明，大華公司 2010 年 12 月 20 日與甲企業(yè)簽訂購貨合同，但大華公司最終沒有執(zhí)行該合同，為此甲企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定于 2010 年 12 月 31 日要求大華公司支付違約金 10 萬元。大華公司在編制 2010 年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，未預(yù)計(jì)該事項(xiàng)可能造成的損失。雙方于 2011 年 1 月 5 日達(dá)成協(xié)議，由大華公司支付給甲企業(yè) 10 萬元違約金，該款項(xiàng)尚未支付。要求：綜合考慮材料（1） 、 （2） 、 （3） ，編制調(diào)整分錄或者重分類分錄（不考慮對(duì)利潤及所得稅的影響） 。練習(xí)一參考答案一、單選題題號(hào) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10答案 A B A C D D A D C D二、判斷題題號(hào) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10答案 三、名詞解釋題1.答：通過設(shè)立審計(jì)服務(wù)器，從被審計(jì)單位實(shí)時(shí)下載數(shù)據(jù)，通過網(wǎng)絡(luò)開展遠(yuǎn)程審計(jì)。2.答：是指審計(jì)人員通過被審程序?qū)?shí)際業(yè)務(wù)的處理進(jìn)行監(jiān)控，查明被審程序的處理和控制功能是否恰當(dāng)有效的方法。3.答：是指審計(jì)人員自己或請計(jì)算機(jī)專家編寫具有與被審程序相同處理和控制功能的模擬程序，用這種程序處理當(dāng)期的實(shí)際數(shù)據(jù)，把處理結(jié)果與被審程序的處理結(jié)果進(jìn)行比較，以評(píng)價(jià)被審程序的處理和控制功能是否可靠的一種方法。4.答：是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或者連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。四、簡答題答：（1）利用審計(jì)軟件直接采集數(shù)據(jù)。（2）利用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)。（3）利用數(shù)據(jù)分析工具采集數(shù)據(jù)。（4）利用嵌入審計(jì)程序采集數(shù)據(jù)。（5）通過拷貝財(cái)務(wù)備份數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)。五、業(yè)務(wù)處理題1.（1）分析程序；趨勢分析法（2）異常月份為 1 月和 2 月；因?yàn)檫@兩個(gè)月與其他月份相比差異過大。（3）全年各月主營業(yè)務(wù)收入平均在 80 萬元左右；1 月、2 月、12 月應(yīng)作為重點(diǎn)審查月份。2.審計(jì)總體策略被審計(jì)單位：大華公司 編制人：李平 日期 ：2011 年 1 月 5 日 索引號(hào)：A9截止日：2010 年 12 月 31 日 復(fù)核人：陸川 日期：2011 年 1 月 5 日 頁次：1/1一、委托審計(jì)的目的、范圍對(duì)大華公司 2010 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表、2010 年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注的公允性和合法性進(jìn)行審計(jì)二、審計(jì)策略由于被審單位內(nèi)控不規(guī)范，擬不進(jìn)行控制測試而按業(yè)務(wù)循環(huán)開展實(shí)質(zhì)性測試三、評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)： 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=50%*10%=5%四、重要審計(jì)領(lǐng)域： 主營業(yè)務(wù)收入、貨幣資金、應(yīng)付賬款五、重要性水平初步估計(jì)： 總資產(chǎn)的 1%即：800*1%=8 萬元 六、計(jì)劃審計(jì)日期及時(shí)間預(yù)算： 審計(jì)時(shí)間從 2011 年 1 月 5 日至 2 月 1 日；審計(jì)準(zhǔn)備階段 4 天，審計(jì)實(shí)施階段 19 天，審計(jì)報(bào)告階段 4 天七、審計(jì)小組組成及人員分工： 姓名職務(wù)或職稱 分工備注陸川注冊會(huì)計(jì)師 工作底稿復(fù)核及審計(jì)報(bào)告 李平注冊會(huì)計(jì)師 貨幣資金及其他業(yè)務(wù)循環(huán) 王維 審計(jì)師 采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán) 張力 助理 銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán) 3.（1）借：應(yīng)收賬款 117000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17000 主營業(yè)務(wù)收入 100000（2）借：資產(chǎn)減值損失 1585貸：壞賬準(zhǔn)備 1585（3）借：營業(yè)外支出 100000貸：其他應(yīng)付款 100000計(jì)算機(jī)審計(jì)練習(xí)二一、單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)軟件按其適用范圍可劃分為（ ） 。A、審計(jì)工具軟件和審計(jì)管理軟件 B、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件和審計(jì)管理軟件 C、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件和非聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件 D、通用審計(jì)軟件和專用審計(jì)軟件2.下列選項(xiàng)中， （ ）是常用的應(yīng)用軟件。A、Windows B、Ms-dos C、Unix D、Word3.下列選項(xiàng)中，不屬于審計(jì)計(jì)劃階段內(nèi)容的是（） 。A、了解被審計(jì)單位的基本情況 B、確定審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間、費(fèi)用預(yù)算C、編制調(diào)整分錄 D、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)4.在 Excel 工作表中，在 P8 單元格輸入“=SUM（P4：P7） ”表示（ ） 。A、計(jì)算單元格 P4 中的數(shù)據(jù)與單元格 P7 中的數(shù)據(jù)之商B、計(jì)算單元格 P4、P5、P6、P7 中的數(shù)據(jù)之商C、計(jì)算單元格 P4 中的數(shù)據(jù)與單元格 P7 中的數(shù)據(jù)之和D、計(jì)算單元格 P4、P5、P6、P7 中的數(shù)據(jù)之和5.在被審單位僅同意提供財(cái)務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出的賬套備份文件的情況下，應(yīng)當(dāng)采用（）方式將被審單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入審計(jì)軟件。A、嵌入審計(jì)程序 B、手工輸入C、連接被審單位數(shù)據(jù)庫系統(tǒng) D、利用數(shù)據(jù)接口軟件轉(zhuǎn)化為中間結(jié)果6.注冊會(huì)計(jì)師出具（）審計(jì)報(bào)告時(shí)，不必增加意見說明段。A、否定意見 B、保留意見 C、無保留意見 D、無法表示意見7.若發(fā)現(xiàn)被審單位某筆賒銷業(yè)務(wù)的發(fā)運(yùn)憑證、銷售發(fā)票與應(yīng)收賬款明細(xì)賬記錄的日期不屬于同一會(huì)計(jì)期間，則被審計(jì)單位違反了（）認(rèn)定。A、存在 B、完整性 C、截止 D、權(quán)利和義務(wù)8.“完整性”認(rèn)定和“存在或發(fā)生”認(rèn)定，分別與（ ）有關(guān)。A、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的高估和低估 B、會(huì)計(jì)報(bào)表的分類錯(cuò)誤和計(jì)算錯(cuò)誤C、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的低估和高估 D、會(huì)計(jì)報(bào)表的舞弊和違法行為9.（）是根據(jù)賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的原理檢查賬戶記錄是否正確的一種審計(jì)疑點(diǎn)查證方法。A、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析法 B、審計(jì)預(yù)警 C、賬戶分析法 D、憑證抽樣10.在使用審計(jì)之星軟件輔助審計(jì)時(shí)，可通過（ ）功能檢查被審單位提供的賬務(wù)數(shù)據(jù)中是否存在借貸不平的會(huì)計(jì)憑證。A、憑證異常對(duì)應(yīng)檢查 B、憑證借貸平衡檢查C、憑證典型對(duì)應(yīng)檢查 D、對(duì)應(yīng)科目檢查二、判斷題（）1.計(jì)算機(jī)測試包括對(duì)被審單位的內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。（）2.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)就是計(jì)算機(jī)硬件系統(tǒng)。（）3.審計(jì)人員對(duì)被審單位 Excel 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所進(jìn)行的審計(jì)屬于計(jì)算機(jī)審計(jì)。（）4.趨勢分析法可以揭示出被審計(jì)單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況變化趨勢。（）5.錄音資料也可以成為審計(jì)工作底稿的組成部分之一。（）6.遠(yuǎn)程網(wǎng)上審計(jì)模式是指審計(jì)人員攜帶個(gè)人電腦到被審計(jì)單位現(xiàn)場獨(dú)立開展審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)工作方式。（）7.計(jì)算機(jī)方式和手工方式下的審計(jì)只是審計(jì)對(duì)象不同，審計(jì)技術(shù)方法是完全相同的。（ ）8.計(jì)算機(jī)審計(jì)包括對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計(jì)以及對(duì)信息系統(tǒng)本身的審計(jì)。（ ）9.在使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)時(shí)，不能通過 Excel 生成審計(jì)報(bào)告。（ ）10.在進(jìn)行銷售收款循環(huán)審計(jì)時(shí)，一定要先對(duì)銷售收款內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)后才能對(duì)具體的賬戶進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)。三、名詞解釋題1.通用審計(jì)軟件 2.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)方法3.趨勢分析法 4.審計(jì)預(yù)警分析四、簡答題結(jié)合所學(xué)知識(shí)分析我國計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)發(fā)展的不足之處。五、業(yè)務(wù)處理題1.審計(jì)人員在審計(jì)欣欣公司銀行存款時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司 2010 年 12 月 31 日銀行存款日記賬賬面余額為 185000 元，銀行對(duì)賬單余額為 183000 元。審計(jì)人員將銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)后，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）12 月 8 日，銀行對(duì)賬單上收到外地匯款 30000 元，銀行存款日記賬無此記錄。（2）12 月 14 日，銀行付出 1800 元，經(jīng)查系采購員不慎遺失的空白轉(zhuǎn)賬支票被人冒用。（3）12 月 29 日，從銀行提取現(xiàn)金 29000 元，銀行存款日記賬無此記錄。（4）12 月 30 日，銀行存款日記賬顯示存入銀行轉(zhuǎn)賬支票一張，計(jì) 2800元，銀行對(duì)賬單無此記錄。（5）12 月 31 日，銀行對(duì)賬單顯示代扣通信費(fèi) 1600 元，銀行存款日記賬無此記錄。（6）12 月 31 日，公司開出#133 轉(zhuǎn)賬支票 1 張，金額為 3200 元，銀行對(duì)賬單無此記錄。要求：根據(jù)下列資料完成銀行存款余額調(diào)節(jié)表工作底稿的編制。. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表客戶： 編制人：張三 日期：2011 年 1 月 5 日 索引號(hào)： A1-3-1截止日： 復(fù)核人：李四 日期：2011 年 1 月 6 日 頁 次：1/1 銀行名稱及賬號(hào)：工行 125691332145611013 幣別：人民幣企業(yè)銀行存款日記賬余額： 銀行對(duì)賬單余額：調(diào)整內(nèi)容 單位及內(nèi)容 金額 調(diào)整內(nèi)容 單位及內(nèi)容 金額 加：銀行已收，企業(yè)尚未入賬金額加：企業(yè)已收，銀行尚未入賬金額 減：銀行已付，企業(yè)尚未入賬金額減：企業(yè)已付，銀行尚未入賬金額 調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額 調(diào)整后銀行對(duì)賬單余額 審計(jì)說明及調(diào)整分錄： 審計(jì)結(jié)論：2.根